編制報(bào)表前的準(zhǔn)備工作ppt課件

1、 編制報(bào)表前的預(yù)備任務(wù)n教學(xué)目的及要求教學(xué)目的及要求n 了解編表前預(yù)備任務(wù)的意義和和內(nèi)容，掌了解編表前預(yù)備任務(wù)的意義和和內(nèi)容，掌握期末賬項(xiàng)調(diào)整、任務(wù)底稿、對賬和結(jié)賬的方法、握期末賬項(xiàng)調(diào)整、任務(wù)底稿、對賬和結(jié)賬的方法、財(cái)富清查的方法和賬務(wù)處置。財(cái)富清查的方法和賬務(wù)處置。 n教學(xué)重點(diǎn)及難點(diǎn)：教學(xué)重點(diǎn)及難點(diǎn)：n 1 1、編表前預(yù)備任務(wù)的意義和和內(nèi)容、編表前預(yù)備任務(wù)的意義和和內(nèi)容n 2 2、期末賬項(xiàng)調(diào)整、期末賬項(xiàng)調(diào)整n 3 3、賬簿的對賬和結(jié)賬、賬簿的對賬和結(jié)賬n 4 4、財(cái)富清查的方法和賬務(wù)處置、財(cái)富清查的方法和賬務(wù)處置n學(xué)時(shí)安排方案：學(xué)時(shí)安排方案：4 4課時(shí)面授，課時(shí)面授，8 8課時(shí)自學(xué)課時(shí)自學(xué)

2、編制報(bào)表前的預(yù)備任務(wù) 一、編制報(bào)表前預(yù)備任務(wù)的意義和內(nèi)容意義： 會計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完好、編報(bào)及時(shí)內(nèi)容 1、期末賬項(xiàng)調(diào)整 2、全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù) 3、編制任務(wù)底稿 4、對賬 5、結(jié)帳 編制報(bào)表前的預(yù)備任務(wù) 二、期末賬項(xiàng)調(diào)整前提：會計(jì)期間、權(quán)責(zé)發(fā)生制內(nèi)容： 1、應(yīng)計(jì)收入的賬項(xiàng)調(diào)整 2、應(yīng)計(jì)費(fèi)用的賬項(xiàng)調(diào)整 3、收入分?jǐn)偟馁~項(xiàng)調(diào)整 4、費(fèi)用分?jǐn)偟馁~項(xiàng)調(diào)整編制報(bào)表前的預(yù)備任務(wù) 三、任務(wù)底稿調(diào)整前余額的編制賬項(xiàng)調(diào)整的填寫調(diào)整后試算表的填制 四、對賬和結(jié)賬對賬：賬證核對、賬賬核對、賬實(shí)核對結(jié)賬：日結(jié)日記帳、月結(jié)、季結(jié)、年結(jié) 編制報(bào)表前的預(yù)備任務(wù)財(cái)富清查 一財(cái)富清查的意義概念 財(cái)富

3、清查是指對各項(xiàng)財(cái)富、物資進(jìn)展實(shí)地清點(diǎn)和核對，查明財(cái)富物資的實(shí)有數(shù)額，確定其賬實(shí)能否相的一種專門方法。意義 保證財(cái)富平安完好；保證會計(jì)資料真實(shí)；發(fā)掘潛力提高效率；保證法紀(jì)執(zhí)行。編制報(bào)表前的預(yù)備任務(wù)財(cái)富清查 二財(cái)富清查的分類按清查的范圍分類 1、全面清查：對企業(yè)單位的一切財(cái)富進(jìn)展清查和核對。年終決算以前、單位合并或吊銷、改動隸屬關(guān)系等進(jìn)展 2、部分清查：是對部分財(cái)富進(jìn)展清點(diǎn)和核對。日常任務(wù)中，主要是對流動性較大、變現(xiàn)才干較強(qiáng)、貴重物品的清點(diǎn)和核對；蒙受非正常損失、改換有關(guān)管理人員時(shí)進(jìn)展。按清查間隔期不同分類 1、定期清查：按方案預(yù)先安排的時(shí)間對財(cái)富進(jìn)展的清查。通常在月末、季末和年末結(jié)賬時(shí)進(jìn)展全面或

4、部分清查。 2、不定期清查：根據(jù)實(shí)踐需求、事先不規(guī)定時(shí)間、暫時(shí)實(shí)施的財(cái)富清查。編制報(bào)表前的預(yù)備任務(wù)財(cái)富清查 三財(cái)富清查的方法常用的技術(shù)方法：技術(shù)推算法、查詢法、核對法、 實(shí)地清點(diǎn)法等。 1、庫存現(xiàn)金的清查方法：實(shí)地清點(diǎn)法；編制庫存現(xiàn)金清點(diǎn)報(bào)告表。特點(diǎn)：忽然性重點(diǎn)：核實(shí)實(shí)有數(shù)；出納等有關(guān)人員有無違反現(xiàn) 金管理規(guī)定行為。編制報(bào)表前的預(yù)備任務(wù)財(cái)富清查 2、銀行存款的清查、銀行存款的清查方法：核對法，銀行定期送達(dá)的對賬單與企業(yè)銀行存款方法：核對法，銀行定期送達(dá)的對賬單與企業(yè)銀行存款 日記賬逐筆核對，查明能否相符。日記賬逐筆核對，查明能否相符。不相符的緣由有兩種：記賬錯(cuò)誤、未達(dá)賬項(xiàng)。不相符的緣由有兩種：

5、記賬錯(cuò)誤、未達(dá)賬項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)：是指單位與銀行之間一方已登記入賬，另一未達(dá)賬項(xiàng)：是指單位與銀行之間一方已登記入賬，另一 方因未收到有關(guān)憑證而未入賬的款項(xiàng)。方因未收到有關(guān)憑證而未入賬的款項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況：未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況： 1銀行已收，企業(yè)未收銀行已收，企業(yè)未收 2銀行已付，企業(yè)未付銀行已付，企業(yè)未付 3企業(yè)已收，銀行未收企業(yè)已收，銀行未收 4企業(yè)已付，銀行未付企業(yè)已付，銀行未付編制報(bào)表前的預(yù)備任務(wù)財(cái)富清查n編制銀行存款余額調(diào)理表進(jìn)展未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整n編制原理：在雙方余額的根底上，分別補(bǔ)記對方已記而本方尚未記賬的賬項(xiàng)金額；然后驗(yàn)證調(diào)理后的雙方能否相符。n 銀行對賬單余額 銀行存款日記賬余額n

6、加：企業(yè)已收、銀行未收 加：銀行已收、企業(yè)未收n減：企業(yè)已付、銀行未付 減：銀行已付，企業(yè)未付n 調(diào)整后余額 調(diào)整后余額n銀行存款余額調(diào)理表的作用：僅僅用來對賬，只需到原 n 始憑證到達(dá)方才入賬編制報(bào)表前的預(yù)備任務(wù)財(cái)富清查 3、債務(wù)債務(wù)的清查是對單位應(yīng)收、應(yīng)付工程及其他應(yīng)收、應(yīng)付工程等結(jié)算和往來款項(xiàng)所實(shí)施的清查。方法：查詢法、核對法清查的重點(diǎn)：查明余額、構(gòu)成的緣由及質(zhì)量編制清查結(jié)果報(bào)告表編制報(bào)表前的預(yù)備任務(wù)財(cái)富清查 4、存貨的清查存貨特點(diǎn)：占流動資產(chǎn)比艱苦，易于流動，日常管理重點(diǎn)存貨內(nèi)容：商品、原資料、在產(chǎn)品、產(chǎn)廢品、低值易耗品、 包裝物等清查方法：清點(diǎn)法重點(diǎn)：數(shù)量、質(zhì)量 5、固定資產(chǎn)的清查方

7、法：清點(diǎn)法與存貨一樣編制報(bào)表前的預(yù)備任務(wù)財(cái)富清查n存貨核算的關(guān)鍵：正確確定存貨的數(shù)量；n 合理選擇存貨的計(jì)價(jià)方法。n四存貨的盤存計(jì)量確定存貨數(shù)量n1、永續(xù)盤存制賬面盤存制n 平常存貨的收入、發(fā)出按種類、品名等在明細(xì)賬中逐日、逐筆進(jìn)展延續(xù)登記，并隨時(shí)結(jié)出結(jié)存數(shù)量的方法。n“以耗計(jì)存n 期初結(jié)存 + 本期購進(jìn) 本期發(fā)出= 期末結(jié)存n特點(diǎn)：及時(shí)反映；利于管理控制；核算任務(wù)量大n適用：普通應(yīng)采用此法編制報(bào)表前的預(yù)備任務(wù)財(cái)富清查2、實(shí)地盤存制定期盤存制平常只對存貨的收入按種類、品名等在明細(xì)賬中逐日、逐筆進(jìn)展登記，期末進(jìn)展實(shí)地清點(diǎn)以獲得結(jié)存存貨數(shù)量，并計(jì)算出發(fā)出存貨數(shù)量的方法?！耙源嬗?jì)耗 期初結(jié)存 + 本

8、期購進(jìn) 期末結(jié)存 = 本期發(fā)出特點(diǎn)：平常任務(wù)簡單；不便于對其隨時(shí)控制；不 利于管理控制。適用：價(jià)值低、收發(fā)頻繁的存貨編制報(bào)表前的預(yù)備任務(wù)財(cái)富清查 四財(cái)富清查結(jié)果的處置清查結(jié)果三種情況：賬實(shí)相符；盤盈；盤虧財(cái)富清查結(jié)果的處置程序：1、根據(jù)財(cái)富清查報(bào)告表盤盈、盤虧先轉(zhuǎn)入待處置 財(cái)富損溢暫記賬戶 2、查明盤盈、盤虧的緣由，向有關(guān)部門報(bào)告同意，根 據(jù)原來由待處置財(cái)富損溢賬戶轉(zhuǎn)入有關(guān)賬戶編制報(bào)表前的預(yù)備任務(wù)財(cái)富清查 賬戶設(shè)置 借： 待處置財(cái)富損溢暫記賬戶 貸存貨盤虧 存貨盤盈實(shí)存數(shù)小于賬存數(shù) 實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)盤盈轉(zhuǎn)銷數(shù) 盤虧轉(zhuǎn)銷數(shù) 未處置的存貨凈損失 未處置的存貨凈收益編制報(bào)表前的預(yù)備任務(wù)財(cái)富清查一存貨

9、清查的核算一存貨清查的核算1 1、存貨盤盈時(shí)，、存貨盤盈時(shí)，借：原資料借：原資料 貸：待處置財(cái)富損溢貸：待處置財(cái)富損溢待處置流動資產(chǎn)損溢待處置流動資產(chǎn)損溢 報(bào)批處置，報(bào)批處置， 借：待處置財(cái)富損溢借：待處置財(cái)富損溢待處置流動資產(chǎn)損溢待處置流動資產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用貸：管理費(fèi)用編制報(bào)表前的預(yù)備任務(wù)財(cái)富清查n2 2、 存貨盤虧及毀損存貨盤虧及毀損n存貨盤虧，存貨盤虧， n 借：待處置財(cái)富損溢借：待處置財(cái)富損溢待處置流動資產(chǎn)損溢待處置流動資產(chǎn)損溢n 貸：原資料貸：原資料n報(bào)批處置，報(bào)批處置，n1 1普通性損失，普通性損失，n借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用n借：其它應(yīng)收款保險(xiǎn)公司或過失人的賠償額借：其它應(yīng)收款保險(xiǎn)公司或過失人的賠償額n 貸：待處置財(cái)富損溢貸：待處置財(cái)富損溢待處置流動資產(chǎn)損溢待處置流動資產(chǎn)損溢編制報(bào)表前的預(yù)備任務(wù)財(cái)富清查n2 2非常損失，非常損失，n 借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出n 借：其它應(yīng)收款保險(xiǎn)公司或過失人的賠償借：其它應(yīng)收款保險(xiǎn)公司或過失人的賠償額額n 貸：待處置財(cái)富損溢貸：待處置財(cái)富損溢待處置流動資待處置流動資 編制報(bào)表前的預(yù)備任務(wù)財(cái)富清查 二固定資