會計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)參考答案

1、會計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)參考答案業(yè)務(wù)序號總分類科目明細(xì)分類科目借方金額貸方金額憑證字號1管理費(fèi)用庫存現(xiàn)金辦公費(fèi)3003002（1） （2）財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行存款應(yīng)收賬款主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)銀行存款 長春機(jī)電公司普通車床應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14498110144230007191032003管理費(fèi)用銀行存款勞保統(tǒng)籌金25000250004材料采購應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)付賬款原料及主要材料應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）鞍山鋼鐵公司8215013525956755管理費(fèi)用庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款差旅費(fèi)趙宏150020017006基本生產(chǎn)成本原材料鑄造車間普通車床刻模銑床機(jī)加工車間普通車床刻模銑床裝配車間普通車床刻模銑床原料及主要材料生鐵圓鋼燃

2、料焦炭煤外購半成品Y123M電機(jī)AOB25電機(jī)D318軸承D462軸承標(biāo)準(zhǔn)件輔助材料潤滑油778502400045195180781208403589787400630001175027005760039000245002898061507807在建工程銀行存款35065350658銀行存款主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)刻模銑床應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）163800140000238009銀行存款短期借款14000014000010銀行存款應(yīng)付債券債券面值利息調(diào)整5200005000002000011固定資產(chǎn)銀行存款生產(chǎn)用固定資產(chǎn)14800014800012應(yīng)付利息銀行存款短期借款利息480004800013

3、管理費(fèi)用銀行存款辦公費(fèi)2500250014材料采購應(yīng)交稅費(fèi)銀行存款其他貨幣資金原料及主要材料應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）外埠存款17395282527802300015應(yīng)付職工薪酬庫存現(xiàn)金職工福利23023016管理費(fèi)用銀行存款報刊雜志費(fèi)4800480017（1）（2）管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)管理費(fèi)用銀行存款稅金應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交車船使用稅應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交車船使用稅稅金36500144002130080076514400213008003726518材料采購應(yīng)交稅費(fèi)銀行存款低值易耗品應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1670283.91953.919應(yīng)收票據(jù)主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)開封重型機(jī)械廠普

4、通車床應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）98982846001438220材料采購應(yīng)交稅費(fèi)銀行存款輔助材料應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）38064.60444.6021短期借款銀行存款20000020000022應(yīng)交稅費(fèi)銀行存款未交增值稅17470017470023壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款市機(jī)床經(jīng)銷公司3000300024材料采購應(yīng)交稅費(fèi)銀行存款其他貨幣資金外購半成品應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）銀行匯票36290590518054400025管理費(fèi)用庫存現(xiàn)金辦公費(fèi)18018026制造費(fèi)用輔助生產(chǎn)成本管理費(fèi)用周轉(zhuǎn)材料鑄造車間機(jī)加工車間裝配車間機(jī)修車間配電車間勞保用品附件專用工具645803990750450107.702011.708

5、3490027庫存現(xiàn)金營業(yè)外收入25025028其他貨幣資金財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行存款銀行匯票手續(xù)費(fèi)67675677229輔助生產(chǎn)成本原材料機(jī)修車間原料及主要材料6000600030材料采購應(yīng)交稅費(fèi)其他貨幣資金燃料應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）銀行匯票5844923676731銀行存款應(yīng)收賬款長春機(jī)電公司49811049811032應(yīng)付職工薪酬銀行存款福利費(fèi)180001800033長期借款銀行存款55000055000034（1）（2）（3）（4）固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理銀行存款銀行存款固定資產(chǎn)清理營業(yè)外支出固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)用固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失11000740006030105306500

6、85000603010530650035應(yīng)付賬款財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行存款上海鋼廠手續(xù)費(fèi)2860004.20286004.2036（1）（2）銀行存款主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)銷售費(fèi)用銀行存款刻模銑床應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）131625150011250019125150037（1）（2）（3）庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)付職工薪酬管理費(fèi)用庫存現(xiàn)金應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)付款工資其他工資房租款托兒費(fèi)儲蓄款289487287555193258445289487289487450520405190038（1）（2）待處理財(cái)產(chǎn)損溢庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金待處理財(cái)產(chǎn)損溢現(xiàn)金短款現(xiàn)金短款5050505039預(yù)收賬款財(cái)務(wù)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)銀

7、行存款三門峽機(jī)電公司手續(xù)費(fèi)普通車床應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）15900012126900215731053940庫存現(xiàn)金銀行存款7000700041其他應(yīng)付款庫存現(xiàn)金張濤3000300042管理費(fèi)用庫存現(xiàn)金招待費(fèi)36536543其他應(yīng)收款庫存現(xiàn)金王強(qiáng)4000400044銀行存款應(yīng)收賬款市機(jī)床經(jīng)銷公司10000010000045管理費(fèi)用銀行存款社會保險519005190046材料采購應(yīng)交稅費(fèi)銀行存款包裝物應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）2660045223112247無形資產(chǎn)銀行存款專利權(quán)280002800048銀行存款短期借款40000040000049庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款行政科備用金行政科1400140050銀

8、行存款庫存現(xiàn)金1140114051制造費(fèi)用輔助生產(chǎn)成本管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款鑄造車間機(jī)加工車間裝配車間機(jī)修車間配電車間水電費(fèi)應(yīng)交增殖稅(進(jìn)項(xiàng)稅)10507705603504691701637553752管理費(fèi)用銀行存款辦公費(fèi)6200620053（1）（2）（3）（4）（5）（6）原材料材料成本差異材料采購原材料材料成本差異材料采購原材料材料采購材料成本差異原材料材料成本差異材料采購周轉(zhuǎn)材料材料成本差異材料采購周轉(zhuǎn)材料材料成本差異材料采購原料及主要材料原料及主要材料差異原料及主要材料燃料燃料成本差異燃料輔助材料輔助材料輔助材料差異外購半成品外購半成品差異外購半成品低值易耗品差異低值易耗品包裝

9、物差異包裝物90000954554004443903500012901545125280009954558443801036290167014002660054待處理財(cái)產(chǎn)損益累計(jì)折舊固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)1500175001900055管理費(fèi)用累計(jì)攤銷無形資產(chǎn)攤銷專利權(quán)土地使用權(quán)85007000150056銀行存款應(yīng)收賬款主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)長春汽車備件有限公司普通車床刻模銑床應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）80000051742084600028000019142057（1）（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用長期借款財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付債券應(yīng)付債券利息支出利息支出利息調(diào)整應(yīng)計(jì)利息14000444056014000500058營業(yè)外

10、支出待處理財(cái)產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)盤虧損失待處理固定資產(chǎn)損溢1500150059其他應(yīng)付款銀行存款房租款托兒費(fèi)45052040654560其他應(yīng)付款銀行存款存入保證金2500250061管理費(fèi)用庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款差旅費(fèi)李立峰80001800980062銀行存款庫存現(xiàn)金1800180063銷售費(fèi)用銀行存款廣告費(fèi)7500750064銀行存款其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)銷售材料應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）11372.4097201652.4065輔助生產(chǎn)成本應(yīng)交稅費(fèi)銀行存款-配電車間應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)5300090106201066資產(chǎn)減值損失壞賬準(zhǔn)備壞賬損失7072.17072.167基本生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管

11、理費(fèi)用材料成本差異鑄造車間-普通車床-刻模銑床機(jī)加工車間-普通車床-刻模銑床裝配車間-普通車床-刻模銑床機(jī)修車間配電車間鑄造車間機(jī)加工車間裝配車間其他原料及主要材料成本差異燃料成本差異外購半成品成本差異低值易耗品成本差異輔助材料成本差異4081.561339.842212.07884.833633.731079.4310.2912.9016.0619.802.157694.881121.324718.1574.917.7268制造費(fèi)用輔助生產(chǎn)成本管理費(fèi)用累計(jì)折舊鑄造車間機(jī)加工車間裝配車間-機(jī)修車間-配電車間折舊費(fèi)1764041900270024803600178008612069基本生產(chǎn)成本輔

12、助生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬鑄造車間-普通車床-刻模銑床機(jī)加工車間-普通車床-刻模銑床裝配車間-普通車床-刻模銑床機(jī)修車間配電車間鑄造車間機(jī)加工車間裝配車間工資4655019950814321686850535336658200350040003500280070000500034600070基本生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用輔助生產(chǎn)成本鑄造車間-普通車床-刻模銑床機(jī)加工車間-普通車床-刻模銑床裝配車間-普通車床-刻模銑床鑄造車間機(jī)加車間裝配車間-機(jī)修車間-配電車間3769.51615.517846.63693.464624308755013681.511139.679052.

13、0318090.26102871基本生產(chǎn)成本制造費(fèi)用鑄造車間-普通車床-刻模銑床機(jī)加工車間-普通車床-刻模銑床裝配車間-普通車床-刻模銑床鑄造車間機(jī)加工車間裝配車間21628.69269.350269.7610400.810925.557283.9230897.960670.5618209.4772庫存商品基本生產(chǎn)成本普通車床刻模銑床-普通車床-刻模銑床681208.47188468.16681208.47188468.1673主營業(yè)務(wù)成本庫存商品普通車床刻模銑床普通車床刻模銑床638247.75257787.2638247.75257787.274其他業(yè)務(wù)成本原材料材料成本差異銷售材料原料及

14、主要材料原料及主要材料差異9442.89000442.875銀行存款投資收益其他投資收益400004000076財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息利息費(fèi)用1270.51270.577（1）（2）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)營業(yè)稅金及附加應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）未交增值稅應(yīng)交城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交教育費(fèi)附加306166.930616.69306166.921431.689185.0178主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營業(yè)外收入本年利潤本年利潤主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)外支出資產(chǎn)減值損失所得稅費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)本年利潤所得稅費(fèi)用本年利潤利潤分配利潤分配盈余公積應(yīng)付股利利潤分配利潤分

15、配1227017.12應(yīng)交所得稅未分配利潤提取盈余公積應(yīng)付股利法定盈余公積金任意盈余公積金未分配利潤提取盈余公積 應(yīng)付股利2013000972040000250209864.45209864.451876088.43281413.26860337.591141750.852062970896034.9530616.69900019745.7247104.889442.880007072.10209864.45209864.451876088.43187608.8493804.42860337.59281413.26860337.59 有關(guān)總分類帳戶月末余額： 總分類賬戶借方余額貸方余額資產(chǎn)類庫

16、存現(xiàn)金13035銀行存款2373473.7其他貨幣資金257000交易性金融資產(chǎn)84500應(yīng)收票據(jù)178182應(yīng)收股利100000應(yīng)收利息50000應(yīng)收賬款1214420其他應(yīng)收款4000壞賬準(zhǔn)備6072.1預(yù)付賬款169825材料采購110000原材料1726912周轉(zhuǎn)材料211392.3材料成本差異63443.69庫存商品1389641.64存貨跌價準(zhǔn)備38000 續(xù)表總分類賬戶借方余額貸方余額長期股權(quán)投資354200固定資產(chǎn)10054000累計(jì)折舊3194620固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備68000在建工程102065固定資產(chǎn)清理12500無形資產(chǎn)777200累計(jì)攤銷8500無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4200

17、負(fù)債類短期借款1600000應(yīng)付票據(jù)40000應(yīng)付賬款677700應(yīng)付職工薪酬191770應(yīng)付股利964537.68應(yīng)付利息1270.5 續(xù)表總分類賬戶借方余額貸方余額應(yīng)交稅費(fèi)393648.10其他應(yīng)付款124400長期借款928800應(yīng)付債券965440長期應(yīng)付款204500所有者權(quán)益類股本6510000資本公積658300盈余公積1292342.29利潤分配860337.59成本類生產(chǎn)成本 186647.93 合計(jì)18732438.2618732438.26 現(xiàn)金日記賬期末余額：13035.00銀行存款日記賬期末余額：2373473.70 資產(chǎn)負(fù)債表 會企01表編制單位： 年月日 單位：元

18、資 產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動資產(chǎn)：貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款存貨一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計(jì)非流動資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)開發(fā)支出商譽(yù)長期待攤費(fèi)用遞延稅得稅資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)2643508.70845001781821208347.901698255000010000040003650037.56-8088401.16-354200-679138010206

19、5-12500-64500-732464515413046.161945500845007920079800026550050000100000129003998829-7334429-354200-674200067000-12500-45000-722070014555129流動負(fù)債：短期借款交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息應(yīng)付股利其它應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債其他流動負(fù)債流動負(fù)債合計(jì)非流動負(fù)債長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債遞延所得稅負(fù)債 其他非流動負(fù)債非流動負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：實(shí)收資本（或股本）資本公積減：庫存股盈余

20、公積未分配利潤所有者權(quán)益或股東權(quán)益合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)1600000-40000677700-191770393648.101270.50964537.68124400-3993326.28928800965440204500-20987406092066.286510000658300-1292342.29860337.599320979.8815413046.161260000-40000963700159000215000217004800010420078000-28896001464800441000204500-211030049999006510000658300-10109

21、291376000955522914555129 利 潤 表 會企02表編制單位： 年月日 單位：元項(xiàng) 目行次本期金額上期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出 其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損以“”號填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤（凈虧損以“”號填列）五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益2022720905477.5630616.699000247104.8819745.707072.104

22、0000843703.072508000-835953.07209864.51626088.56-略提供的答案僅供參考。采用多欄式明細(xì)賬的有 1、生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（下按車間和產(chǎn)品開設(shè)6個明細(xì)賬，每個明細(xì)賬分四個費(fèi)用項(xiàng)目） 2、生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（按車間開設(shè)兩個）一般分原材料、燃料及動力、工資、折舊及其他欄目。最后可設(shè)轉(zhuǎn)出和余額兩欄。 3、制造費(fèi)用（按三個車間開設(shè)三個明細(xì)帳）一般分工資、折舊、水電費(fèi)、機(jī)物料及其他欄目。最后可設(shè)轉(zhuǎn)出和余額兩欄。 4、管理費(fèi)用一般開設(shè)辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、職工保險費(fèi)、工資福利費(fèi)及其他，最后可設(shè)轉(zhuǎn)出和余額兩欄。采用數(shù)量金額式的有1原材料（按18頁開設(shè)11個明細(xì)賬）、2周轉(zhuǎn)材料（按18頁開設(shè)8個明細(xì)賬）、3材料采購（分設(shè)6個明細(xì)帳：原料及主要材料、燃料、外購半成品、輔助材料、低值易耗品、包裝物）4、庫存商品（兩種產(chǎn)品）固定資產(chǎn)按19頁按類別設(shè)四個明細(xì)帳，采用三欄式，其他剩余的基本都采用三欄式。一般債權(quán)債務(wù)類的建帳后如果一張沒用完，反面要空下來，留待以后發(fā)生新的欠款單位時補(bǔ)用。 78題有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算方法本月實(shí)現(xiàn)稅前利潤=2062970-1227017.12=835952.88本年實(shí)現(xiàn)稅前利