2019年初級經(jīng)濟基礎知識第十二章練習題

1、初級經(jīng)濟基礎第十二章稅收基礎制度共 35 題1多選題關(guān)于稅收的說法,正確的有( ) 。A 納稅主體是政府B 征稅的目的是滿足社會公共需要C 稅收征收憑借的是國家的政治權(quán)力D 征稅的過程是物質(zhì)財富在征納雙方之間有償轉(zhuǎn)移的過程E 強制性、無償性固定性是稅收的基本特征參考答案:BCE參考解析:稅收的征收主體是國家,征收客體是單位和個人,所以選項 A 錯誤 ;征稅的過程是物質(zhì)財富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)移給國家的過程,所以選項D 錯誤。2多選題流轉(zhuǎn)稅的主要特點有( ) 。A 課征普遍B 稅負相對公平C 計算簡便 ,便于征收管理D 稅額與商品成本水平密切相關(guān)E 以商品和勞務的流轉(zhuǎn)額或交易額為計稅依據(jù)參

2、考答案:ACE參考解析:選項B 屈于所得稅的特點;流轉(zhuǎn)稅稅額與成本和費用水平無關(guān),所以選項 D 不選。3 .單選題按課稅對象分類,增值稅、消費稅屬于( )。A 所得稅B 流轉(zhuǎn)稅C 地方稅D 直接稅參考答案:B參考解析:按課稅對象分類,增值稅、消費稅、營業(yè)稅等屬于流轉(zhuǎn)稅。4 .單選題我國稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類是( )。A 財產(chǎn)稅B 流轉(zhuǎn)稅C 所得稅D 地方稅參考答案:B參考解析:我國稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類是流轉(zhuǎn)稅。5 .單選題 國家向納稅人征稅,憑借的是其 ( )。A 經(jīng)濟實力B 國家信譽C 政治權(quán)力D 財產(chǎn)權(quán)利參考答案:C我的答案:A參考解析:稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力,依法參與單位

3、和個人的財富分配，無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。6 .多選題按計稅依據(jù)分類,稅收分為( )。A 從價稅B 從量稅C 流轉(zhuǎn)稅D 所得稅E 財產(chǎn)稅參考答案:AB參考解析:按計稅依據(jù)分類,稅收分為從價稅和從量稅。7 .單選題增值稅一般納稅人應納稅額的計算方法是(A 進項稅額扣除銷項稅額8 銷售額乘以適用稅率C 銷售額乘以征收率D 銷項稅額扣除進項稅額參考答案:D參考解析:增值部分是銷售減去可抵扣的買進。8 .單選題關(guān)于零稅率說法錯誤的是( )。A 零稅率表明課稅對象的持有人負有納稅義務, 但不需要繳納稅款B 零稅率適用于在所得稅中 ,對所得稅中的免稅金額部分規(guī)定稅率為零C 零稅率適用于在商品流轉(zhuǎn)稅中

4、,對出口商品規(guī)定稅率為零D 零稅率主要用于負所得稅的計算參考答案:D參考解析:負稅率主要用于負所得稅的計算。9 .單選題下列稅種中,納稅人自己承擔稅負,不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的是()。A 增值稅 B 消費稅 C 營業(yè)稅 D 財產(chǎn)稅參考答案 :D 參考解析:凡是由納稅人自己承擔稅負不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅稱為直接稅如所得稅和財產(chǎn)稅。10 .多選題我國2008 年 1 月 1 日起實行的企業(yè)所得稅稅率有( )。A.33%B.30%C.25%D.20%E.17%參考答案 :CD 參考解析 :稅率 1.企業(yè)所得稅的稅率為25%。 2.注意適用20%稅率的特殊情況非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的 機構(gòu)、場所沒有

5、實際聯(lián)系的。，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設11.多選題按稅率與課稅對象的變動關(guān)系分類A比例稅率B平均稅率C累退稅率D累進稅率E邊際稅率參考答案：ACD參考解析：按稅率與課稅對象的變動關(guān)系分類稅率分為（）。，稅率分為比例稅率、累退稅率、累進稅率。12.侈選題下列消費品中，我國對其征收消費稅的有（）。A小汽車B食用植物油C游艇D木制一次性筷子E報紙參考答案：ACD參考解析：我國征收消費稅的消費品有 14類:煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、 鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷 子、實木地板、電池和涂料，共 15類。13.單選題并艮據(jù)以下

6、工資、薪金所得稅稅率表，假如某人當月取得工薪收入8000元，則其應繳納個人所得稅（）元。您數(shù)全月向納稅所糊斷不出理1500元的|由11500元至4500元的部分 眄過4500元至9000元的部分一 收過9000元至35OOQ元的部分 圓過35000元至55000元的環(huán) 超過55000元至aooooje的部分 超過#0000元的部分A 785B 1045C 1545D 345參考答案:D參考解析：個人所得收入有 3500元免征額，8000-3500=4500,1500*3%+ 3000* 10%=34514 .多選題深化稅制改革的目標取向包括 ()A 優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)B 完善調(diào)節(jié)功能C 穩(wěn)定宏觀稅負

7、D 預算監(jiān)督透明E 推進依法治稅參考答案:ABCE參考解析:深化稅制改革的目標取向包括:優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、完善調(diào)節(jié)功能、穩(wěn)定宏觀稅負、推進依法治稅。15 .多選題下列稅種中,屬于流轉(zhuǎn)稅的有()。A 增值稅B 資源稅C 消費稅D 車船稅E 營業(yè)稅參考答案:ACE參考解析:我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅等16 .單選題我國現(xiàn)行稅收體中,第一個由國務院制定的條例上 升為法律的稅種是() 。A 車船稅B 增值稅C 消費稅D 房產(chǎn)稅參考答案:A參考解析:本題考查車船稅的發(fā)展。按照全國人大授權(quán)決定和其他有關(guān)規(guī)定, 國務院制定的稅收單行條例在條件成熟時應當.上升為法律。制定車船稅法的意義包括:一是體現(xiàn)

8、稅收法定原則;二是促進稅收法律體系建設;三是通過立法完善稅制，體現(xiàn)稅負公平;四是作為第一部由條例上升為法律和第一部地方 稅收的法律具有標志性作用。17 .單選題關(guān)于起征點的說法,正確的是 ()A 設置起征點旨在對納稅能力小的納稅人給予照顧B 起征點的要求是課稅對象末達到起征點的不征稅,達到起征點后僅就超過起征點的部分征稅C 起征點是指說法規(guī)定對課稅對象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額D 個人所得稅規(guī)定對工資薪金所得 ,以每月收入額減除費用 3500 元后的余額為應納稅得額,這里的3500元即為起征點參考答案: A參考解析:起征點，是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅時應達到的一定數(shù)額。起征點的要求是課稅對

9、象末達到起征點的不征稅,但達到起征點后全部課稅對象都要征稅。免征額 ,是指稅法規(guī)定對課稅對象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。免稅額要求要求對有免征額規(guī)定的課稅對象,只就其超過免征額的部分征稅,如個人所得稅。18 .單選題下列稅種中,直接調(diào)節(jié)居民收入分配的是( ) 。A 個人所得稅B 增值稅C 消費稅D 營業(yè)稅參考答案:A參考解析:個人所得稅對的課稅對象包括I 資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。因此可以直接調(diào)節(jié)居民收入分配。19 .多選題下列稅收中,屬于從量稅的有(A 車船稅B 營業(yè)稅C 增值稅D 土地使用稅E 企業(yè)所得稅參考答案:AD參考解析:從量稅:以課稅對象的數(shù)量、重量、面積、容積、體積

10、或件數(shù)為計稅依據(jù)的稅種。如資源稅、車船稅、土地使用稅等。從價稅:以價格或價值為計稅依據(jù)的稅種。如增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅等。20 .單選題通常情況下,比例稅率的優(yōu)點是()。A 稅負公平B 計算簡便、征收效率高C 具有自動調(diào)節(jié)功能D 邊際稅率高于平均稅率參考答案: B參考解析:比例稅率的優(yōu)點:計算簡便、征收效率高;比例稅率的缺點:有悖于量能納稅原則。比例稅率是我國運用最廣泛的一種稅率形式。21 .單選題我國個人所得稅制的改革方向是( )。A 建立綜合個人所得稅制B 建立分類個人所得稅制C 建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制D 建立統(tǒng)籌與分類相結(jié)合的個人所得稅制參考答案:C參

11、考解析:建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制是個稅改革方向。22 .多選題稅收的基本特征有( ) 。A 自覺性B 強制性C 無償性D 有償性E 固定性參考答案 :BCE參考解析:稅收的基本特征有強制性、無償性、固定性。23 .多選題關(guān)于個人所得稅納稅人的說法,正確的是( ) 。A 在中國境內(nèi)無住所的個人一定是非居民納稅人B 個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人C 居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所, 或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人D 居民納稅人取得的境內(nèi)外所得都要向中國繳納個人所得稅E 非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得向我國繳納個人所得稅參考答案:BCDE參考解析:考核第12 章第

12、 4 節(jié)所得稅類。個人所得稅的納稅人，分為居民納稅人和非居民納稅人兩種情況。居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人， 其取得的境內(nèi)境外所得,都要向我國政府繳納個人所得稅。非居民納稅人是指在中國境內(nèi)沒有住所又不居住，或無住所且居住不滿一年的個人，對其僅就來源于中國境內(nèi)的所得, 向我國政府繳納個人所得稅。24 .多選題下列各稅種中,屬于從價稅的有( ) 。A 營業(yè)稅B 企業(yè)所得稅C 車船稅D 土地使用稅E 房產(chǎn)稅參考答案：ABE參考解析：增值稅，營業(yè)稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅，房產(chǎn)稅等屬于從價稅。車船稅，土地使用稅、資源稅等屬于從量稅。25 .單選題下列不屬于所得稅的

13、特點的是( )。A 稅負相對比較公平B)實行比例稅率C 屬于單環(huán)節(jié)征稅D 稅源可靠，具有彈性參考答案 : B參考解析:所得稅的特點有三個，稅負相對比較公平,稅源可靠,具有彈性,屬于單環(huán)節(jié)征稅,即選擇 ACD 。26 .單選題下列消費品中，實行復合計稅辦法的是( )。A 摩托車B 化妝品C 卷煙D 成品油參考答案:C參考解析:本題考查消費稅。消費稅實行從價定率、從量定額,或從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額。其中,對卷煙和白酒實行復合計稅辦法。27 .單選題將稅收分為直接稅和間接稅,是以 ( )為標準進行的分類。A 稅收課稅對象B 計稅依據(jù)C 稅收管理權(quán)限D(zhuǎn) 稅負能否轉(zhuǎn)嫁參考答案:D參

14、考解析:以稅負能否轉(zhuǎn)嫁為標準可以將稅收分為直接稅和間接稅。28 .單選題下列稅種中,納稅人負稅人合的是( )A 增值稅B 關(guān)稅C 消費稅D 個人所得稅參考答案：D參考解析：本題考查第12章第2節(jié):稅制要素。納稅人，是稅法規(guī)定享有法定權(quán)利 .負有納稅義務的單位和個人。納稅人可以是自然人，也可以是法人。與納稅人有聯(lián)系 .又有區(qū)別的一個概念是負稅人。負稅人是指最終負擔稅款的單位和個人。納稅人與負稅人可以是合一- 的 (如企業(yè)所得稅，個人所得稅等所得稅稅種和財產(chǎn)稅稅種) ，也可以是分離的(如增值稅.營業(yè)稅，消費稅等流轉(zhuǎn)稅稅種)。29 .單選題關(guān)于稅收基本特征的說法,不屬于稅收固定性特征的是()。A 課

15、稅對象及每一單位課稅對象的征收比例或征收數(shù)額是相對固定的B 征收機關(guān)只能按預定標準征稅C 納稅人取得了應稅收或發(fā)生了應稅行為后,必須按預定標準如數(shù)繳納稅金D 國家通過頒布法令實施征稅,任何單位和個人都不得違抗參考答案：D參考解析：固定性：稅收的固定性是指課稅對象及每一單位課稅對象的征收比例或征收數(shù)額是相對固定的,是以法律形式事先規(guī)定的。換言之,稅收固定性特征是指稅收的確定性和征收標準具有相對的穩(wěn)定性。強制性：稅收的強制性是指國家征稅憑借的是國家的政治權(quán)力,通過頒布法令實施,任何單位和個人都不得違抗。30 .單選題為提高出口貨物在國際市場上的競爭能力,世界各國一般對本國出 C 貨物實行 ( )制

16、度。A 征收增值稅B 征收消費稅C 免征所得稅D 出口退稅參考答案：D參考解析：出口退稅，為世界各國普遍接受并在國際貿(mào)易中經(jīng)常采用,目的在于鼓勵各國出口貨物開展公平競爭。31 .單選題稅法規(guī)定享有法定權(quán)利、直接負有納稅義務的單位和個人?？梢允亲匀蝗?也可以是法人是( ) 。A 課稅對象B 納稅人C 征收主體D 負稅人參考答案 ：B參考解析:納稅人:指稅法規(guī)定享有法定權(quán)利、直接負有納稅義務的單位和個人?？梢允亲匀蝗?，也可以是法人。32 .多選題 關(guān)于財產(chǎn)稅的說法,正確的有()A 課征財產(chǎn)稅符合稅收的納稅能力原則B 財產(chǎn)稅的課稅對象是財產(chǎn)價值C 征收財護稅的收入彈性較大,為滿足財政需要而變動財產(chǎn)稅

17、收入較為容易D 財產(chǎn)稅具有收入分配功能E 在經(jīng)濟不發(fā)達時期,課征收財產(chǎn)稅會降低投資者的投資積極性參考答案:ABDE參考解析:財產(chǎn)稅優(yōu)點:33 1 ) 財產(chǎn)稅符合稅收的納稅能力則;34 )課稅對象是財產(chǎn)價值,財產(chǎn)稅稅源充分,收入比較穩(wěn)定;35 )財產(chǎn)稅具有收入分配的功能;(4)財產(chǎn)稅屬于直接稅，不易轉(zhuǎn)嫁，增加了有產(chǎn)者的負擔,等于相對減輕了無產(chǎn)者的負擔。財產(chǎn)稅缺點 :36 )稅收負擔存在一定的不公平性;37 )收入彈性較小，為滿足財政需要而變動財產(chǎn)稅收入是很困難的;38 )在經(jīng)濟不發(fā)達時期,課征財護稅會減少投資者的資本收益,降低投資者的投資積極性，一定程度上對資本的形成帶來障礙。33 .單選題 關(guān)于稅收加成的說法，正確的是( ).A 在正稅以外附加征收的稅款稱為加成稅B 加一成等于加征正稅稅額110%C 加成是加成征收的簡稱,是對特定納稅人的- 種加稅措施D 現(xiàn)行個人所得稅法中,對稿酬所得一次收入畸高的,對全部收入有加成征稅的規(guī)定參考答案:C參考解析:本題考查第12 章第 2 節(jié)稅制要素。把正稅以外附加征收的稅款稱為附加稅， A錯;加一成等于加征正稅稅額的10% B錯;現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，對勞務報酬所得一次收入畸高的