財(cái)務(wù)部日常標(biāo)準(zhǔn)化工作流程

1、財(cái)務(wù)部日常標(biāo)準(zhǔn)化工作流程財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化按照“統(tǒng)一規(guī)范、科學(xué)合理、實(shí)事求是、分步實(shí)施、穩(wěn)步 推進(jìn)”的原則進(jìn)行。財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化主要包括崗位職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)化、資金管理標(biāo)準(zhǔn) 化、會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化、成本管理標(biāo)準(zhǔn)化、公司財(cái)產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化、財(cái)務(wù)分析標(biāo)準(zhǔn) 化、融資工作標(biāo)準(zhǔn)化、會(huì)計(jì)檔案管理標(biāo)準(zhǔn)化等內(nèi)容，具體說(shuō)明如下： 1、崗位職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)化：按公司組織架構(gòu)與崗位職責(zé)手冊(cè)的安排，在總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，根 據(jù)公司發(fā)展的實(shí)際情況配備財(cái)務(wù)人員，各崗位職責(zé)明確、分工具體，各司其職、 各負(fù)其責(zé)。各崗位既能有效溝通協(xié)作，也相互監(jiān)督制約。2、資金管理標(biāo)準(zhǔn)化：2.1 現(xiàn)金收付標(biāo)準(zhǔn)化：2.1.1 實(shí)行收支兩條線管理，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。2.1.

2、2 現(xiàn)金收款要及時(shí)開(kāi)具相應(yīng)票據(jù)并及時(shí)入賬。2.1.3 現(xiàn)金收款流程：根據(jù)收款崗位收到現(xiàn)金開(kāi)具的收據(jù)（發(fā)票）收款一-檢查 收據(jù)開(kāi)具的日期、金額、大小寫(xiě)、經(jīng)辦人簽名一-在收據(jù)（發(fā)票）上簽字一-將 收據(jù)“付款人”聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給付款人一-憑記賬聯(lián)填制憑證并登記現(xiàn)金流水 賬。2.1.4 為保證現(xiàn)金的安全，庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過(guò) 5000元。2.1.5 對(duì)每筆超過(guò)10000元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)管理部，以便 財(cái)務(wù)管理部提前做好準(zhǔn)備。2.1.6 現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定，任何人不能擅自挪用現(xiàn)2.1.7 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審批流程全部審批完且審核無(wú)誤的原始憑證支付。2.1.8

3、 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。2.1.9 對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。每月末組織現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表（見(jiàn)附件1）。根據(jù)公司規(guī)定支付工程款填寫(xiě)付款審批單（見(jiàn)附件 2）,報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用填寫(xiě) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（見(jiàn)附件3）,按公司制度規(guī)定經(jīng)嚴(yán)格審核后再支付工程款及各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。付款（報(bào)銷(xiāo)）流程：經(jīng)辦人整理齊全支付工程款或報(bào)銷(xiāo)等付款資料填寫(xiě)付款審批 單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單一-部門(mén)經(jīng)理（副總）審核一-財(cái)務(wù)總監(jiān)審核一-總經(jīng)理審 核一一出納安排付款并在原始付款資料上加蓋“付訖”圖章一-登記現(xiàn)金流水賬 一-將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核、記賬。2.1

4、.12 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的3000元以?xún)?nèi)的采購(gòu)款外，其他支出均不 能借用現(xiàn)金。2.1.13 借用現(xiàn)金時(shí)，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借支單（見(jiàn)附件4）,寫(xiě)明用途，由部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)簽字后方可借支。借用現(xiàn)金應(yīng)說(shuō)明歸還（或報(bào)銷(xiāo)）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷(xiāo)）。逾期不還者，將從其工資中扣除。2.2 銀行存款收付標(biāo)準(zhǔn)化：2.2.1 銀行存款根據(jù)收款的銀行回單及時(shí)入賬。每月核對(duì)銀行流水，做到賬實(shí)相 符，銀企不符做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表（見(jiàn)附件 5）。2.2.2 銀行收款流程：根據(jù)銀行收款的回單和收據(jù)（發(fā)票）一-檢查收據(jù)（發(fā)票） 開(kāi)具的日期、金額、大小寫(xiě)、經(jīng)手人簽名一-在收據(jù)（發(fā)票）上簽字一-將

5、收據(jù)“付款人”聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給付款人一-憑記賬聯(lián)填制憑證并登記銀行存款流水 賬。2.2.3 根據(jù)公司規(guī)定支付工程款填寫(xiě)付款審批單，報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用填寫(xiě)費(fèi)用 報(bào)銷(xiāo)單，按公司制度規(guī)定經(jīng)嚴(yán)格審核后再支付工程款及各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。付款（報(bào)銷(xiāo)）流程：經(jīng)辦人整理齊全支付工程款及各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)等付款資料填寫(xiě)付款 審批單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單一-部門(mén)經(jīng)理（副總）審核一-財(cái)務(wù)總監(jiān)審核一-，總經(jīng) 理審核一一出納安排付款并在原始付款資料上加蓋“付訖”圖章一-登記銀行存 款流水賬一-將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核、記賬。2.2.4 以公司網(wǎng)上銀行支付款的，要設(shè)立出納（錄入員）、會(huì)計(jì)（審核員）、財(cái) 務(wù)總監(jiān)（核準(zhǔn)員），錄入員將付款單據(jù)制成網(wǎng)銀付款清

6、單并附上簽核完的付 款附件一起交審核員、核準(zhǔn)員在網(wǎng)上付款時(shí)核對(duì)。2.2.5 以支票、銀行匯票等支付款項(xiàng)的履行如上付款審批程序。3、會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化：3.1 會(huì)計(jì)科目標(biāo)準(zhǔn)化：3.1.1 根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系、核 算方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。3.1.2 會(huì)計(jì)科目分類(lèi)分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)、損益類(lèi)科目。資產(chǎn)類(lèi)科目分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。其中流 動(dòng)資產(chǎn)又分為現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、存貨、待攤費(fèi)用 等。負(fù)債類(lèi)科目分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。其中流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收 賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利以及預(yù)提費(fèi)

7、用等。所有者權(quán)益類(lèi)科目包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)和 利潤(rùn)分配等。成本類(lèi)科目包括生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用和勞務(wù)成本等。損益類(lèi)科目主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè) 外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理 費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。3.1.3 設(shè)立會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目根據(jù)需要增加經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)核算項(xiàng)目，核算項(xiàng)目要求填寫(xiě)完整，識(shí)別方便。3.1.3.2設(shè)置核算項(xiàng)目后，會(huì)計(jì)軟件會(huì)提供相應(yīng)的處理并可輸出相應(yīng)的賬簿和報(bào) 表。3.2 憑證摘要標(biāo)準(zhǔn)化：3.2.1 憑證摘要填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容必須與附件相符。真實(shí)、準(zhǔn)確

8、、規(guī)范、統(tǒng)一、簡(jiǎn)明扼要、突出中心、詳略得當(dāng)。3.3 憑證附件標(biāo)準(zhǔn)化：3.3.1 憑證附件真實(shí)、合理、合法、正確、完整，排列有序，便于查詢(xún)、理解。3.3.2 憑證附件的真實(shí)是指憑證一定要有真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)；1.1.3 憑證附件的合理和合法是指會(huì)計(jì)憑證附件中的票據(jù)可以作為監(jiān)督和審查經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法的依據(jù)；1.1.4 憑證附件的正確即會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)按照一定的格式填寫(xiě)，文字、金額要正確 的反應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)；1.1.5 憑證附件的完整就是會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)完整的反應(yīng)對(duì)應(yīng)的事項(xiàng)。1.1.6 為保證會(huì)計(jì)憑證附件合理、合法，經(jīng)得起稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查，會(huì)計(jì)人員必須 有強(qiáng)有力的審核權(quán)，對(duì)不符合要求的拒絕接收。3.4

9、 工資核算標(biāo)準(zhǔn)化:3.4.1 工資核算準(zhǔn)確、發(fā)放及時(shí)。3.4.2 根據(jù)公司薪資管理規(guī)定及每月考勤、獎(jiǎng)懲的變化認(rèn)真核算工資，保證工 資核算準(zhǔn)確。代扣代繳個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)。3.5 票據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn)化：3.5.1 根據(jù)發(fā)票管理辦法依法領(lǐng)用、開(kāi)具、作廢、存檔。3.5.2 做好發(fā)票使用登記，保證發(fā)票完整，查詢(xún)方便。3.5.3 收據(jù)、支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、回收、存檔設(shè)立專(zhuān)人登記管理, 定期核查。3.5.4 支付工程款、各種報(bào)銷(xiāo)要先收到發(fā)票再付款。3.5.5 財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格審核發(fā)票，保證發(fā)票與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，必要 時(shí)驗(yàn)證發(fā)票的真?zhèn)巍?.6 納稅申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)化：3.6.1 遵守國(guó)家法律、法規(guī)，按規(guī)

10、定期限申報(bào)，依法繳納稅款。4、成本管理標(biāo)準(zhǔn)化：4.1 參與公司成本管理，注重成本分析與監(jiān)督。？4.2 項(xiàng)目建設(shè)成本管理流程：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目從可行性階段的一項(xiàng)目策劃定位 一規(guī)劃方案設(shè)計(jì)一施工圖設(shè)計(jì)一項(xiàng)目建設(shè)一項(xiàng)目驗(yàn)收，全程參與、監(jiān)督。5、公司財(cái)產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化：5.1 公司財(cái)產(chǎn)包括存貨和固定資產(chǎn)。5.2 公司的工程物資、低值易耗品、固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行 財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。5.3 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。5.4 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)形成書(shū)面損益報(bào)告， 說(shuō)明虧損原因并及時(shí)追責(zé)。5.5 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)

11、產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)管理部 組織評(píng)估，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)。5.6 凡尚未達(dá)到報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原 因，書(shū)面上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。6、財(cái)務(wù)分析標(biāo)準(zhǔn)化：6.1 財(cái)務(wù)分析的目的是為公司領(lǐng)導(dǎo)做出相關(guān)決策提供可靠的依據(jù)。6.2 財(cái)務(wù)分析常用指標(biāo)有：償債能力指標(biāo)，包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比 率；營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)，包括應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率；盈利能力指標(biāo)，包括資 本金利潤(rùn)率、銷(xiāo)售利稅率（營(yíng)業(yè)收入利稅率）、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。6.3 財(cái)務(wù)分析也可以根據(jù)公司發(fā)展的需要明確分析內(nèi)容后，確定分析方法，制 定財(cái)務(wù)分析模型，進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)分析。6.4 財(cái)務(wù)分析模型固定并長(zhǎng)

12、期使用，必要時(shí)可以建立財(cái)務(wù)分析信息化系統(tǒng)。7、融資工作標(biāo)準(zhǔn)化：7.1 融資是保證公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)需要籌集的資金行為過(guò)程。7.2 根據(jù)公司資金需求，按領(lǐng)導(dǎo)安排積極主動(dòng)與資方溝通，及時(shí)提供融資資料， 協(xié)調(diào)解決相關(guān)問(wèn)題。7.3 在各項(xiàng)資料準(zhǔn)備的過(guò)程中，按照具體項(xiàng)目需要匯總并整理有關(guān)資料，應(yīng)在 保證資料質(zhì)量的同時(shí)提高工作效率。？7.4 融資中需提供的特殊資料，需要請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)，批示后嚴(yán)格按領(lǐng)導(dǎo)指示操作， 以避免造成融資過(guò)程中不必要的麻煩。7.5 在具體資料表述方式上，要熟練運(yùn)用電子文檔，提供資料整齊有序、數(shù)據(jù)表格簡(jiǎn)潔明晰、圖片清晰美觀。？7.6 待資方審批通過(guò)后，配合領(lǐng)導(dǎo)做好相關(guān)合同等法律文件的審查和簽署

13、工作， 并完成后續(xù)手續(xù)辦理工作。7.7 在與資方溝通時(shí)，要注意保護(hù)公司商業(yè)秘密。7.8 做好解押、還本付息、財(cái)務(wù)檢查等各項(xiàng)貸后工作。8、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)化：8.1 公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為月度、季度、半年度、年度四種。8.2 本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。8.3 財(cái)務(wù)報(bào)表的各項(xiàng)內(nèi)容由財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制。會(huì)計(jì)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 要求編制各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表，并上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核。8.4 對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表在報(bào)送前必須由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批、簽字9、會(huì)計(jì)檔案管理標(biāo)準(zhǔn)化：9.1 定期整理會(huì)計(jì)檔案，分類(lèi)存放，明確標(biāo)識(shí)，方便查閱，保證檔案安全。9.2 根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的會(huì)計(jì)檔案管理辦法的要求嚴(yán)格管進(jìn)會(huì)計(jì)檔案。下列會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行歸檔：9.2.1 會(huì)計(jì)憑證，包括原始憑證、記賬憑證；9.2.2 會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿9.2.3