財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要工作

1、財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要工作2010-6-1 16:54 牛津管理評論財(cái)務(wù)總監(jiān)作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的最高組織指揮者， 在董事會(huì)或 總經(jīng)理的授權(quán)下， 全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)方面的工作， 每家企業(yè)都非常重 視挑選自已的財(cái)務(wù)總監(jiān)， 都希望自已所選財(cái)務(wù)總監(jiān)同時(shí)兼有高級會(huì)計(jì) 師、管理會(huì)計(jì)師，注冊會(huì)計(jì)師的能力，最好還是一個(gè)溝通大師。企業(yè) 對財(cái)務(wù)總監(jiān)提出如此高的要求， 財(cái)務(wù)總監(jiān)的在企業(yè)中到底應(yīng)解決企業(yè) 哪些事，筆者就自己多年的工作實(shí)踐， 談一點(diǎn)自己的看法。一、審核會(huì)計(jì)報(bào)告雖然財(cái)務(wù)在企業(yè)里要做的工作很多， 但其中最基礎(chǔ)的還是會(huì)計(jì)核 算，財(cái)務(wù)總監(jiān)作為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面的最高組織指揮者， 其首要的 任務(wù)就是組織好企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，

2、 企業(yè)所有的財(cái)務(wù)管理工作都是建立 在及時(shí)、全面、 真實(shí)的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)之上。會(huì)計(jì)核算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理 過程中的基礎(chǔ)， 同時(shí)工作又非常具體和繁雜， 財(cái)務(wù)總監(jiān)主要是組織會(huì) 計(jì)核算，并不是要自己去做會(huì)計(jì)，進(jìn)行會(huì)計(jì)具體操作，主要是組織企 業(yè)會(huì)計(jì)核算體系的建立、相關(guān)財(cái)會(huì)、管理制度的建立，建設(shè)一個(gè)高效 的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)， 帶出一支有戰(zhàn)斗力的會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)， 促使企業(yè)會(huì)計(jì)核算符合 國家的政策、 符合企業(yè)的利益要求。 會(huì)計(jì)核算的所有工作最終是以會(huì) 計(jì)報(bào)告綜合反映出來的， 財(cái)務(wù)總監(jiān)通過審核財(cái)務(wù)報(bào)告來監(jiān)管企業(yè)會(huì)計(jì) 核算、監(jiān)管經(jīng)營過程中執(zhí)行各項(xiàng)制度、政策的情況，監(jiān)控企業(yè)預(yù)算執(zhí)行過程與結(jié)果，簽審企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告是財(cái)務(wù)總監(jiān)必不可少的工作之

3、一二、進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告專業(yè)性、 綜合性比較強(qiáng)，很多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也比較籠統(tǒng)， 它只能綜合反映企業(yè)的某些經(jīng)營狀況， 至于其間包含的許多具體經(jīng)濟(jì) 信息無法一一反映， 為保證管理者能讀懂其中的內(nèi)容， 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)利 用自己的專業(yè)知識(shí)， 通過對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)過程各方面的了解， 利用所 學(xué)的專業(yè)分析方法， 對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行綜合分析， 寫出比較系 統(tǒng)、讓其他管理者都讀得懂的分析報(bào)告， 為企業(yè)最高決策者提供決策 所需要的相關(guān)財(cái)務(wù)信息。三、組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、 日常檢查等工作隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，預(yù)算管理在企業(yè)管理中的重要性越顯突 出，財(cái)務(wù)管理也是如此，上了一定規(guī)模的企業(yè)，財(cái)務(wù)管理主要也是圍 繞

4、財(cái)務(wù)預(yù)算來進(jìn)行， 財(cái)務(wù)總監(jiān)作為財(cái)務(wù)管理方面的最高組織者， 組織 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制那是天經(jīng)地義的事， 當(dāng)然預(yù)算編制只是財(cái)務(wù)管理 的初始，關(guān)鍵還在于執(zhí)行， 如何使執(zhí)行不偏離原定規(guī)劃，在執(zhí)行過程 中時(shí)刻進(jìn)行預(yù)算的日常檢查必不可少， 只有這樣， 才能真正做到事前 有規(guī)劃、事中有管理，事后有分析，預(yù)算管理是財(cái)務(wù)總監(jiān)必不可少的一件事四、組織企業(yè)成本管理，壓縮企業(yè)成本在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)， 做獨(dú)家生意是很少的， 絕大部分商品在市場上 都能找到相同或相似的替代品， 在這種情況下， 產(chǎn)品的質(zhì)量和成本就 顯得十分重要， 在激烈的市場竟?fàn)幹校?成本在很大程度上決定了企業(yè) 盈利水平，決定了企業(yè)命運(yùn)，成本控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理

5、的重點(diǎn)，也是 企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作的重點(diǎn)之一，組織企業(yè)成本核算、成本管理、壓縮 企業(yè)支出，成為財(cái)務(wù)總監(jiān)必須做好的一件事。五、管理企業(yè)財(cái)務(wù)制度企業(yè)是一個(gè)以營利為目的經(jīng)濟(jì)組織， 組織管理具有共性， 那就是 法制化，以法治管理替代人治管理是企業(yè)發(fā)展的必然， 財(cái)務(wù)管理作為 這個(gè)經(jīng)濟(jì)組織管理中的一個(gè)重要組成部分， 而且是核心部分， 財(cái)務(wù)管 理體系化和法制化必不可少， 作為企業(yè)財(cái)務(wù)方面的最高組織者和責(zé)任 人，財(cái)務(wù)總監(jiān)是這一法制化體系建設(shè)的組織者， 應(yīng)組織好對企業(yè)內(nèi)部 財(cái)務(wù)制度的制定、貫徹執(zhí)行、組織好對國家財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅收等相關(guān) 法規(guī)的學(xué)習(xí)與執(zhí)行，對制度的執(zhí)行進(jìn)行詳查，以確保企業(yè)守法經(jīng)營。六、調(diào)配企業(yè)營運(yùn)資金人

6、們常將企業(yè)的資金比著人體身上的血液，缺少血液人就會(huì)死， 即使不缺血， 流動(dòng)不暢也會(huì)生病， 企業(yè)也一樣， 缺少資金企業(yè)也完蛋， 資金流動(dòng)不暢也會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營困難。企業(yè)的經(jīng)營過程其實(shí)就是一項(xiàng)資金轉(zhuǎn)化成另一項(xiàng)資金的過程， 從 貨幣資開始經(jīng)過儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、銷售資金這幾個(gè)階段，一個(gè)循 環(huán)最后再回到貨幣狀態(tài)，不斷往復(fù)，一刻也不能停留，在企業(yè)資金的 循環(huán)過程中，為確保資金需求量、 流動(dòng)順暢，需要人來合理調(diào)配資金， 對企業(yè)營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一， 也是難度比較 大的一項(xiàng)工作，如何合理調(diào)配企業(yè)營運(yùn)資金， 保證企業(yè)血液順暢流動(dòng)， 是財(cái)務(wù)總監(jiān)日常工作之一。七、為企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展融資資金對企業(yè)的重要

7、性不用多說， 在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中， 資金的 需求量是隨著生產(chǎn)經(jīng)營的變化而不斷變化的， 然而由于種種原因， 企 業(yè)不可能準(zhǔn)備一個(gè)隨時(shí)支取的資金百寶箱， 較少投資者能隨時(shí)拿出企 業(yè)經(jīng)營所需要的全部資金， 絕大多數(shù)企業(yè)需要通過資本市場、 金融市 場、經(jīng)營市場去籌措企業(yè)經(jīng)營所需要的資金，籌措企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投 資發(fā)展所須要的資金是財(cái)務(wù)總監(jiān)的重要工作之一。八、進(jìn)行企業(yè)納稅籌劃依法納稅是每個(gè)企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的法定義務(wù)，為國家建設(shè)多實(shí)現(xiàn)稅 收，依法納稅，對每個(gè)企業(yè)來說都是一件非常光榮的事， 但無論如何， 交稅都會(huì)引起企業(yè)資金凈流出， 企業(yè)資金流出一點(diǎn)， 留給企業(yè)自用的 資金就會(huì)少一點(diǎn)，這對企業(yè)并沒有益處，特別是當(dāng)

8、企業(yè)急需資金時(shí)。 企業(yè)要做到既依法納稅，又要避免資金過快、過集中流出，就應(yīng)當(dāng)進(jìn) 行業(yè)務(wù)調(diào)節(jié)、納稅籌劃，通過納稅籌劃，在遵守國家法規(guī)的基礎(chǔ)上， 合理調(diào)節(jié)企業(yè)稅負(fù)，調(diào)節(jié)資金流動(dòng)，這是企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作之一。九、參與企業(yè)投資決策企業(yè)除生產(chǎn)經(jīng)營外， 投資也是決定企業(yè)命運(yùn)的一項(xiàng)重要工作， 如 果說日常生產(chǎn)經(jīng)營決定企業(yè)短期的生存狀況的話， 投資則決定企業(yè)長 遠(yuǎn)生存與發(fā)展，企業(yè)作為一個(gè)以持續(xù)經(jīng)營、追求發(fā)展的營利性組織， 為了長遠(yuǎn)發(fā)展投資必不可少， 財(cái)務(wù)總監(jiān)作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的最高 組織者，作為財(cái)務(wù)方面的專業(yè)人事，積極參與企業(yè)投資決策，組織對 投資承受力分析、投資經(jīng)濟(jì)效益分析，并要籌措投資所需要的資金， 參與企業(yè)投資決策也是財(cái)務(wù)總監(jiān)必不可少的一件事。十、協(xié)調(diào)各方面財(cái)務(wù)關(guān)系財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)組織中的一個(gè)部分， 財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理體 系的重要內(nèi)容之一，財(cái)務(wù)不可能獨(dú)立于組織、管理體系之外，必然要 與相關(guān)部門、單位發(fā)生各種關(guān)系，要最大地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的效用，與 各部門、各單位密切配合必不可少，與財(cái)務(wù)發(fā)生關(guān)系的部門非常多， 除企業(yè)內(nèi)部采購、生產(chǎn)、經(jīng)營等各個(gè)部門外，企業(yè)外部聯(lián)系部門也很 多，如客戶、工商、稅務(wù)、財(cái)政、海關(guān)、銀行、政府等，財(cái)務(wù)要與這 么多部門發(fā)生直接關(guān)系， 少不了有人從中進(jìn)行必要