成本中心計劃（年度計劃）流程

1、成本中心計劃（年度計劃）流程本流程描述將公司編制的年度計劃數(shù)據(jù)在SAP系統(tǒng)維護之處理過程。一般地，家具公司目前編制的年度計劃主要包括銷售計劃和費用計劃（包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、制造費用）及存貨進出存計劃。在這里，存貨進出存計劃是針對總額來編制的（來源于銷售計劃中的總額），而在SAP系統(tǒng)中，存貨進出存計劃必須來源于銷售計劃中銷售詳細明細（包括商品數(shù)量、單價等），因此目前人工編制的存貨進出存計劃在SAP中不適用。使用了SAP系統(tǒng)成本中心計劃（含利潤中心計劃，下同）功能后，并不等于現(xiàn)行人工編制的年度計劃不要做了，相反，SAP系統(tǒng)的成本中心計劃更離不開人工編制的年度計劃。另外，對于生產(chǎn)成本計

2、劃，除了編制費用計劃外，另須編制生產(chǎn)工時計劃。滿足了這兩項基本條件后才能進行制造費用的分攤并計算其計劃作業(yè)單價。制造費用的分攤規(guī)則和作業(yè)單價的計算必須事先于系統(tǒng)中建立才能進行（SAP系統(tǒng)稱為循環(huán)）。而在計算實際成本分攤時亦是如此，故計劃的分攤規(guī)則與實際是相同的，只不過計劃的分攤規(guī)則計算的是計劃數(shù)據(jù)，實際的分攤規(guī)則計算的是實際數(shù)據(jù)而已。系統(tǒng)上線時該分攤規(guī)則已經(jīng)建立，成本崗位人員月底結(jié)帳時只須調(diào)用即可。家具公司的成本分攤流程總圖詳見附件一，與之相應，制造費用具體分攤規(guī)則詳見附件二。成本分攤原則：1） 用人費用以消耗的人工工時分攤；2） 事務(wù)費用（不包括水電費、物料消耗部分）以消耗的人工工時分攤；3

3、） 事務(wù)費用（水費、物料消耗部分）以消耗的機器工時分攤，事務(wù)費用（僅電費部分）以消耗的機器功率*機器工時分攤，各生產(chǎn)車間機器設(shè)備功率統(tǒng)計資料詳見附件三；4） 設(shè)備費用以消耗的機器工時分攤。在輸入生產(chǎn)成本計劃時應注意以下事項1） 生產(chǎn)車間（與工作中心一一對應）的費用（生產(chǎn)成本-直接人工4101020000和制造費用）無論發(fā)生與否，均須KEY IN（包括該費用為零之部分）。同時輸入時該費用與人工工時或機器工時有關(guān)。對于生產(chǎn)成本-委外加工費4101040000則無須做成本計劃，因為該費用之攤銷根據(jù)ROUTING（工藝路線）中的委外加工ROUNTING并由該ROUNTING自動調(diào)用采購之INFORMA

4、TION RECORD(采購信息記錄)中相關(guān)資料及采購單價來決定直接攤至產(chǎn)品工單上去。12個生產(chǎn)車間與PP模組所定義的工作中心對應關(guān)系如下表：生產(chǎn)車間工作中心F0011037機械組（車間）F0011090NCT組（車間）F0011091屏風機械組（車間）F0011027熔接車間F0011074本體線車間F0011093屏風熔接車間F0011059涂裝組（車間）F0011073組立組（車間）F0011094屏風框架（車間）F0011095屏風掛板（車間）F0011096天板組立（車間）F0011045椅子組立（車間）1010 機械工作中心1011 NCT工作中心、1012 屏風機械工作中心102

5、0 熔接工作中心1022 本體線工作中心1021 屏風熔接工作中心1030 涂裝工作中心1040 組立工作中心1050 屏風框架工作中心1051 屏風掛板工作中心1041 天板組立工作中心1060椅子工作中心2)在與人工工時或機器工時相關(guān)的費用為零時，實務(wù)操作上，該費用不能直接輸入零（直接輸入零存盤后系統(tǒng)認為該費用與人工工時或機器工時無關(guān)），而是先輸入一個數(shù)字存盤，然后再將該數(shù)字修改為零存盤。這可以從查詢上（TCODE：KP07）看出其兩種情況之變化。(以“基于表格的”選項來查詢看不出兩種情況之變化)流程圖系統(tǒng)操作1.1. 操作范例例1：假設(shè)2001年度家具公司人工編制的年度計劃已審核完畢。相

6、關(guān)資料如下：家具公司2001年度銷售計劃編制單位：天河一責任中心F0154079成本要素1月2月總計5101010000銷售收入50,000.0050,000.00600,000.005121010100內(nèi)銷成本40,000.0040,000.00480,000.00毛利10,000.0010,000.00120,000.00家具公司2001年度費用計劃編制單位：天河一責任中心F0154079成本要素1月2月總計5131010110薪資1,000.001,000.0012,000.005131020100辦公費200.00200.002,400.005131020900租賃費500.00500

7、.006,000.00合計1,700.001,700.0020,400.00例2：假設(shè)2001年度家具公司人工編制的年度計劃已審核完畢。相關(guān)資料如下：家具公司2001年度費用計劃編制單位：生技課F0011056成本要素1月2月總計4201010110薪資1,000.001,000.0012,000.004201020100辦公費200.00200.002,400.004201030400修理費500.00500.006,000.00合計1,700.001,700.0020,400.00編制單位：涂裝車間F0011059成本要素1月2月總計4201010110薪資1,000.001,000.00

8、12,000.004201020100水電費500.00500.006,000.004201030400修理費500.00500.006,000.00合計2,000.002,000.0024,000.00上述二個表中，未列出之費用項目均為零。分攤規(guī)則：用人費用按人工工時分攤，事務(wù)費用中除物料消耗和水電費按機器工時分攤外其余均以人工工時分攤，設(shè)備費用按機器工時分攤。家具公司2001年度生產(chǎn)計劃編制單位：涂裝車間F0011059工時1月2月總計LAB01人工工時200200.002,400.00MAC01機器工時100100.001,200.001.2. 系統(tǒng)菜單及交易代碼例1：責任中心計劃第一步

9、：會計®控制®利潤中心會計®計劃®成本/收益®更改交易代碼：7KE1第二步：會計®控制®成本中心會計®計劃®成本和作業(yè)輸入®更改交易代碼：KP06第三步：會計®控制®利潤中心會計®計劃®計劃數(shù)據(jù)傳輸®CO計劃數(shù)據(jù)交易代碼：1KE0例2：生產(chǎn)成本計劃第一步：會計®控制®成本中心會計®計劃®作業(yè)輸出/價格®更改交易代碼：KP26第二步：會計®控制®成本中心會計®計劃

10、74;成本和作業(yè)輸入®更改交易代碼：KP06第三步：會計®控制®成本中心會計®計劃®分配®分攤交易代碼：KSUB第四步：會計®控制®成本中心會計®計劃®分配®價格計算交易代碼：KSPI1.3. 系統(tǒng)屏幕及欄位解釋例1：責任中心銷售計劃及費用計劃。具體操作步驟如下：第一步：輸入責任中心收入與成本計劃輸入如畫面之信息后，按鈕進入下一畫面。 由于天河責任中心F0154079的銷售收入和銷貨成本每個月是固定數(shù)，故輸入如畫面之信息后按鈕保存即可，由系統(tǒng)自動平均分攤至每月。實際上，編制年度計劃果每

11、個月往往會不一致，此時操作畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕進入下一個畫面。如畫面所示，分別在每月的欄位內(nèi)輸入-50,000.00后（請注意，收入為負數(shù)），按鈕進入下一個畫面。輸入如畫面之信息后，按鈕保存，至此利潤中心銷售計劃數(shù)據(jù)已輸入完畢。接下去進入第二步，輸入責任中心費用計劃，畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕進入下一個畫面。輸入如畫面之信息后（租賃費5131020900欄位輸入6,000.00，因畫面太小無法拷貝下來），按鈕保存后進入第三步：將費用計劃傳輸至利潤中心上，畫面如下：第三步：將成本中心費用計劃轉(zhuǎn)輸至利潤中心計劃中。在進行傳輸之前，先看一下天河一責任中心F0154079未傳輸?shù)?/p>

12、損益報表（TCODE：S_ALR_87013326）。報表結(jié)果如下：很明顯，該損益表中無期間費用數(shù)據(jù)。為使該損益表中顯示期間費用，必須另外進行一個步驟，即將成本中心的費用計劃傳輸至利潤中心。操作畫面如下：這是上半部分畫面。這是下半部分畫面。輸入如畫面之信息后，按鈕測試運行。測試畫面結(jié)果如下。測試運行結(jié)果畫面顯示，成本中心中有三筆記錄將被傳輸。故按鈕返回至原先之畫面后將<測試運行>選項的勾去掉，再按鈕作正式傳輸。傳輸完畢后，系統(tǒng)顯示畫面與測試情形相同，在此不再重復。至此，責任中心計劃已輸入完畢。傳輸后的損益表顯示如下：例2：生產(chǎn)部門費用計劃和工時計劃。分析：對于生技部門F001105

13、6，由于與人工工時、機器工時是間接的關(guān)系（用分攤的方法來連接），故費用計劃的輸入畫面與例1中的天河責任中心費用計劃輸入畫面相同，操作步驟在此不再重復。對于涂裝車間F0011059，因其費用與人工工時、機器工時相關(guān)。故作重點講解。具體操作步驟如下：第一步，輸入涂裝車間F0011059的人工工時、機器工時資料（這一步必須先做，因為如果先輸入費用的話，則無法與作業(yè)類型相關(guān)。這主要是由于系統(tǒng)在計算單位人工工時費率、單位機器工時費率時因人工工時、機器工時作為分母因子，而分母事先不能為零或沒有）上述畫面顯示，成本中心涂裝組（車間）F0011059與作業(yè)類型直接人工小時LAB01相關(guān)。輸入如畫面之信息后，按

14、鈕進入下一個畫面。欄位名稱欄位說明資料范例計劃作業(yè)必輸項，指預計某一成本中心的計劃作業(yè)消耗量，該計劃作業(yè)用以計算相關(guān)成本中心之單位費率。對家具公司而言，相當于人工工時、機器工時。本例假設(shè)每月計劃作業(yè)量相同每月200生產(chǎn)能力必輸項，指預計某一成本中心的計劃生產(chǎn)能力，該能力用以計算相關(guān)成本中心之單位費率。對家具公司而言，不適用不適用固定價格指該成本中心中的固定費用以多少價格分攤出去，本例暫輸入1扣，由系統(tǒng)自動計算出每月作業(yè)價格。1可變價格指該成本中心中的變動費用以多少價格分攤出去。對家具公司而言，不適用不適用輸入如畫面之信息后，按鈕保存。同理輸入涂裝組F0011059機器工時資料。畫面如下：上述畫

15、面顯示，成本中心涂裝組（車間）F0011059與作業(yè)類型機器小時MAC01相關(guān)。輸入如畫面之信息后，按鈕進入下一個畫面。欄位名稱欄位說明資料范例計劃作業(yè)必輸項，指預計某一成本中心的計劃作業(yè)消耗量，該計劃作業(yè)用以計算相關(guān)成本中心之單位費率。對家具公司而言，相當于人工工時、機器工時。本例假設(shè)每月計劃作業(yè)量相同每月100生產(chǎn)能力必輸項，指預計某一成本中心的計劃生產(chǎn)能力，該能力用以計算相關(guān)成本中心之單位費率。對家具公司而言，不適用不適用固定價格指該成本中心中的固定費用以多少價格分攤出去，本例暫輸入1扣，由系統(tǒng)自動計算出每月作業(yè)價格。1可變價格指該成本中心中的變動費用以多少價格分攤出去。對家具公司而言，

16、不適用不適用輸入如畫面之信息后，按鈕保存即完成了計劃作業(yè)量之輸入。然后進入第二步。輸入涂裝組（車間）F0011059之費用計劃。畫面如下：第二步：輸入涂裝組（車間）F0011059之費用計劃。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕進入下一個畫面。（請注意：涂裝組是直接車間，故用人費用為直接人工，如本例的生產(chǎn)成本-人工4101020000）欄位名稱欄位說明資料范例計劃固定成本必輸項，指該成本要素中的固定費用是多少。實務(wù)中，所有成本要素中的計劃均在此欄位內(nèi)每月1000計劃可變成本指該成本要素中的變動費用是多少。不適用計劃固定消耗量不適用不適用計劃可變消耗量不適用不適用輸入如畫面之信息后，按鈕保存，進入

17、下一個畫面：輸入如畫面之信息后，按鈕進入下一個畫面。根據(jù)已知條件，涂裝組（車間）F0011059在“制造費用-用人費用”內(nèi)均為零。但由于系統(tǒng)認為直接輸入零存盤后這些費用仍與人工工時無關(guān)，故采取變相的操作方式來實現(xiàn)。如畫面中先暫時輸入1后，按鈕存盤退出，然后重復上述前二個畫面，當出現(xiàn)本畫面時，將其修改為零，畫面如下：將原先每欄內(nèi)數(shù)據(jù)全部改為零后，按鈕保存退出，進入下一個畫面。光標選中計劃數(shù)據(jù)®顯示，然后按鈕，進入下一個畫面，觀察其變化：結(jié)果顯示，上述涂裝組（車間）F0011059計劃的“制造費用-用人費用”與人工工時相關(guān)。該結(jié)果完全符合家具公司費用計劃及分攤規(guī)則。同理，涂裝組（車間）F

18、0011059計劃的其他制造費用輸入畫面分別為：具體費用數(shù)據(jù)輸入，與涂裝組（車間）F0011059的用人費用計劃輸入畫面相同，此處不再重復。生產(chǎn)成本計劃數(shù)據(jù)于系統(tǒng)維護完畢后，進入第三步。第三步：建立制造費用分攤規(guī)則。畫面如下：選擇附加®循環(huán)®創(chuàng)建選項，進入下一個畫面。欄位名稱欄位說明資料范例循環(huán)必輸項，指建立一個費用分攤的變量名稱。此變量名稱由用戶自已定義。循環(huán)創(chuàng)建后，可以重復使用。FT101起始日期必輸項，指被定義的循環(huán)何時開始啟用。如執(zhí)行循環(huán)的日期在此起始日期之前，則該循環(huán)不能執(zhí)行。2001/01/01輸入如畫面之信息后，按<Enter>鍵或鈕進入下一個畫面

19、。欄位名稱欄位說明資料范例文本必輸項，指循環(huán)的中文名稱第一次分攤重復的可選項，指成本中心之間分攤有否涉及相互分攤情形（遞歸分攤），系統(tǒng)缺省為允許遞歸分攤系統(tǒng)缺省值輸入如畫面信息后，按鈕進入下一個畫面。欄位名稱欄位說明資料范例分攤成本要素必輸項，指將成本分攤結(jié)果存放在指定的成本要素中。該成本要素必定是次級成本要素且成本要素類型為22SA0001<實際值>、<計劃值>選項指分攤的費用是實際數(shù)據(jù)還是計劃數(shù)據(jù)，若是計劃數(shù)據(jù)則點中<計劃值>選項，反之，選中<實際值>選項。本例為計劃費用分攤故選中<計劃值>。而在實際的月底分攤中則選中<實際

20、值>（即另一個循環(huán)FT101A正好與計劃循環(huán)FT101相對應）選中<計劃值><接收方規(guī)則>選項指成本中心接收方收到的費用是<可調(diào)整的份額>還是其他如僅接收固定費用等情形。對家具公司而言，分攤費用是全部攤完的，故分攤時僅適用<可調(diào)整的份額>選項（因為每月費用不會固定）。<可調(diào)整份額>（系統(tǒng)缺省值）編號為1<可變部分類型>選項必選項，家具公司依人工工時和機器工時分攤（即作業(yè)量），故選8或作業(yè)量選項選中作業(yè)量或8輸完后點中<發(fā)送項/接收方>選項，進入下一步畫面。畫面顯示，生產(chǎn)部主管室F0011054、生管課F0

21、011055、生技課F0011056三個成本中心的用人費用分攤至所有直接生產(chǎn)車間（成本中心組FT1）上。如分攤的是事務(wù)費用或設(shè)備費用，則此處的成本要素欄位內(nèi)作相應改動。輸完后點中<發(fā)送方值>選項，進入下一個畫面。欄位名稱欄位說明資料范例<實際值>、<計劃值>選項指分攤的費用是實際數(shù)據(jù)還是計劃數(shù)據(jù)，若是計劃數(shù)據(jù)則點中<計劃值>選項，反之，選中<實際值>選項。本例為計劃費用分攤故選中<計劃值>。而在實際的月底分攤中則選中<實際值>（即另一個循環(huán)FT101A正好與計劃循環(huán)FT101相對應）選中<計劃值>版

22、本必輸項，在SAP系統(tǒng)中只有版本0同時存在計劃與實際數(shù)，其他版本只有計劃數(shù)。0輸入如上畫面后，點中接收方跟蹤因素選項，進入下一個畫面。欄位名稱欄位說明資料范例<可變部分類型>選項必選項，如計劃費用分攤，則選擇<計劃成本>，反之選擇<實際成本>（與<實際值>、<計劃值>選項正好相同選中<計劃成本>(或8)由于分攤的是用人費用，故用人費用與直接人工工時（作業(yè)量）相關(guān)，故在作業(yè)類型欄位內(nèi)選擇LAB01（人工工時）。如分攤的是設(shè)備費用，則此處作業(yè)類型欄位內(nèi)選擇MAC01（機器工時）。對于桌柜類專用模具費用，作業(yè)類型分別選擇DESK

23、01（桌類機器工時）、CAB01（柜類機器工時）。輸入如畫面之信息后，點中參考加權(quán)因子，進入下一個畫面。在缺省狀態(tài)下，成本中心費用分攤依作業(yè)量比重分攤即可。如家具公司在分攤用人費用、事務(wù)費用（除水電費用外）、設(shè)備費用均采用上述缺省值。但有些時候，需要另外再加上一個參數(shù)加權(quán)因子，作為綜合考量分攤之依據(jù)。比如，家具公司的電費，分攤規(guī)則并不是簡單以機器工時作為分攤依據(jù)，因為耗用電費之多少與該車間之機器功率有關(guān)。故電費分攤規(guī)則調(diào)整為：機器工時*各生產(chǎn)車間的機器功率其中，機器工時（MAC01）為作業(yè)類型，機器功率即為加權(quán)因子。對于電費，此畫面的系統(tǒng)設(shè)置如下：需要注意的是，當生產(chǎn)車間報廢或新購機器設(shè)備時，

24、須及時調(diào)整上述機器功率資料。以確保成本分攤之合理性。各生產(chǎn)車間機器設(shè)備功率統(tǒng)計資料詳見附件三。所有分攤規(guī)則建好后，調(diào)用這些規(guī)則，并作測試運行。畫面如下：輸入上述信息后，按鈕測試運行。測試運行結(jié)果與實際月底的分攤測試運行方法相同。上述畫面中，左半部分為計劃分攤的循環(huán)，右半部分為實際分攤的循環(huán)。從中可以看出，分攤原理、方法完全一樣，只不過計劃分攤時的期間為1至12月；而實際分攤時為每月執(zhí)行一次。若測試執(zhí)行沒有問題，則將上述測試運行選項中的勾去掉，作正式運行。正式運行畫面與測試運行畫面一樣，在此不再重復。正式運行完畢后，進入第四步：計算作業(yè)單價（計劃單價）。第四步：計算作業(yè)單價（計劃單價）之前在輸入

25、人工工時、機器工時作業(yè)計劃的時候，有一個欄位固定價格，全部暫輸入1。現(xiàn)在必須重新計算其作業(yè)價格，以便于分析最終各生產(chǎn)車間預計所消耗的單位費用以及與實際作業(yè)價格作比較，進而分析其合理性。計算作業(yè)單價畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕測試運行。運行完畢后，檢核一下各生產(chǎn)加間的單位費用有否異常，若有，分析一下原因，比如資料輸入錯誤則返回至原先輸入畫面進行修改。修改完畢，再重新進行作業(yè)價格計算。如無異常，則將測試運行選項中的勾去掉，并按鈕進行正式計算。至此，整個生產(chǎn)成本計劃之系統(tǒng)作業(yè)全部完成。附件一：家具公司成本分攤流程總圖附件二：制造費用分攤規(guī)則附件三：各生產(chǎn)車間機器設(shè)備功率統(tǒng)計資料=成本中心維護流

26、程流程說明本流程描述當成本中心創(chuàng)建、修改、刪除、凍結(jié)時在SAP系統(tǒng)中之處理流程。 通常，有三種情形可能涉及成本中心維護：1）公司組織公告；2）責任中心核算調(diào)整（包括聯(lián)絡(luò)處升格為責任中心、責任中心升格為分公司）；3）內(nèi)部核算特殊需求而維護之虛擬成本中心（即不在公司組織內(nèi)），如標準層次銷售大區(qū)（AOF0399）下之所有成本中心均為虛擬，純?yōu)樨攧?wù)核算需求而設(shè)，其目的有三：（1）便于檢核總部下各區(qū)業(yè)績與外圍之各區(qū)銷貨成本相對應，且能幫助報表合并；（2）市場處每年對外投放于各區(qū)之廣告費用表示公司對該區(qū)業(yè)績成長之支持，并由此能分析廣告費用對該區(qū)業(yè)績幫助之效應關(guān)系；（3）為結(jié)算成本用途而設(shè)立之車間成本中心（

27、如NCT組車間）。成本中心編碼原則（已包含在成本中心標準層次編碼原則中，參見第一章附件二）及成本中心清單（已包含在成本中心標準層次清單中，參見第一章附件三），由專職維護人員統(tǒng)一定義、維護。維護時，主數(shù)據(jù)專職維護人員須填寫“成本/利潤中心維護申請表”（附件一），作為系統(tǒng)維護之依據(jù)。注意事項：1） 創(chuàng)建或修改成本中心時，須明確其歸屬之標準層次、公司代碼；2） 成本中心創(chuàng)建后，須及時知會其他模組（SD、HR）及權(quán)限設(shè)置人員。其中SD模組中之銷售辦公室編碼、權(quán)限設(shè)置中的ROLE來自于成本中心后四位編碼，HR模組的組織編碼與成本中心建立對應關(guān)系；3） 成本中心創(chuàng)建或刪除時，須同步考量成本中心組、利潤中心

28、及利潤中心組相關(guān)功能有否受到影響，若影響，則這些功能必須同步維護；4） 從責任中心生命周期來看，最多將會存在三個成本中心編號：a) 聯(lián)絡(luò)處階段之編號（須營業(yè)部門第一時間通知財務(wù)作調(diào)整？），因為既要考核聯(lián)絡(luò)處業(yè)績，又要考核責任中心（含聯(lián)絡(luò)處）業(yè)績；b) 聯(lián)絡(luò)處升級為責任中心時之編號，此時作為一個單獨責任中心來考核，且現(xiàn)有業(yè)績不能與原聯(lián)絡(luò)處時業(yè)績混淆（須營業(yè)部門第一時間通知財務(wù)作調(diào)整？）；c) 責任中心升格為分公司性質(zhì)時之編號，因為責任中心從其他分公司分離出來，從公司核算要求來看，仍須單獨核算（須內(nèi)控部門第一時間通知財務(wù)作調(diào)整）。當然，責任中心新創(chuàng)建后，須同步凍結(jié)其原先之成本中心、利潤中心。5）

29、生產(chǎn)部門是一個成本中心但不是一個利潤中心，故生產(chǎn)部門不設(shè)利潤中心。6） 在利潤中心與成本中心相連接之前提下，刪除利潤中心前必須先刪除成本中心或成本中心與欲刪除之利潤中心斷開相連后方可進行。通常狀況下，除生產(chǎn)部門外，其余部門均與成本中心相連。7）有三個成本中心刪除或凍結(jié)時須同步修改初級成本要素主數(shù)據(jù)，因為在初級成本要素主數(shù)據(jù)內(nèi)的缺省值已與下列三個成本中心相連：F0011041配送服務(wù)®5131040716銷售費用-行銷費用-維護費用（無費）F0011019售后服務(wù)®5131040720銷售費用-行銷費用-維護費用（有費）F0011041配送服務(wù)®5131040600

30、銷售費用-行銷費用-換貨費用（無費）流程圖2. 系統(tǒng)操作2.1. 操作范例例1：廣州分公司（公司代碼F015）于2001/01/01設(shè)立了成本中心天河二責任中心F0154322 例2：原成本中心天河責任中心F0154079中文名稱改為天河一責任中心,成本中心代碼不變例3：因海南聯(lián)絡(luò)處F0154183業(yè)績很低且預計未來該地區(qū)不會有業(yè)績成長，公司決定將該聯(lián)絡(luò)處關(guān)閉例4：由于設(shè)點位置不佳，且業(yè)績連續(xù)三月為零，公司決定將成本中心海南聯(lián)絡(luò)處F0154183撤銷2.2. 系統(tǒng)菜單及交易代碼例1：會計®控制®成本中心會計®主數(shù)據(jù)®成本中心®單個處理®

31、;創(chuàng)建交易代碼：KS01例2：會計®控制®成本中心會計®主數(shù)據(jù)®成本中心®單個處理®更改交易代碼：KS02例3：會計®控制®成本中心會計®主數(shù)據(jù)®成本中心®單個處理®更改交易代碼：KS02例4：會計®控制®成本中心會計®主數(shù)據(jù)®成本中心®單個處理®刪除交易代碼：KS042.3. 系統(tǒng)屏幕及欄位解釋例1：廣州分公司（公司代碼F015）于2001/01/01設(shè)立了成本中心天河二責任中心F0154322，操作步驟如下：欄位

32、名稱欄位說明資料范例成本中心必輸項，指被考核對象之最小核算單位（或部門）代碼F0154322生效日期必輸項，指最小核算單位設(shè)立之起始日期，在此有效期內(nèi)，有關(guān)該成本中心之所有費用能夠按成本中心歸集、記帳2001/01/01輸入成本中心代碼F0154322和生效日期2001/01/01后，按ENTER鍵或鈕進入下一個畫面欄位名稱欄位說明資料范例名稱必輸項，指最小核算單位（或部門）之中文名稱天河二責任中心負責人員必輸項，指最小核算單位之負責主管。實務(wù)中，主管經(jīng)常會人事異動，為方便起見，統(tǒng)一輸入“主管”主管成本中心類型必選項，僅選L（僅限公司總部各成本中心除生產(chǎn)部門及營業(yè)處外）、F（僅限生產(chǎn)部門）、V

33、（僅限營業(yè)處及各區(qū)公司下所有部門）三種類型。其余分類不適用V層次結(jié)構(gòu)范圍必選項，指成本中心屬于哪一個標準層次低下，如本例成本中心天河二責任中心屬于標準層次華南一區(qū)下AOF0508公司代碼必選項，指成本中心屬于哪一個分公司的，如本例天河二責任中心屬于廣州分公司F015業(yè)務(wù)范圍必選項，選1001或1002。董事會為1001(只有總公司中的董事會用)，其余均為1002（包括總公司中除董事會外及所有分公司）1002貨幣必選項，只選RMBRMB利潤中心必選項，指該成本中心費用轉(zhuǎn)至利潤中心，便于出具損益表（生產(chǎn)部門除外）F0154322按鈕系統(tǒng)自動帶出相關(guān)信息，供維護專職人員檢核。系統(tǒng)自動帶出畫面如下：如

34、檢核沒有錯誤，則按鈕保存。例2: 原成本中心天河責任中心F0154079中文名稱改為天河一責任中心,成本中心代碼不變，操作步驟如下：輸入天河責任中心代碼F0154079后，按<ENTER>鍵或鈕進入下一個畫面。此時，將中文名稱天河責任中心改為天河一責任中心，畫面變成為：相應地，利潤中心天河責任中心也須同步改為天河一責任中心，具體操作參見第五章。上述中文名稱改好后按保存即可。例3：因海南聯(lián)絡(luò)處F0154183業(yè)績很低且預計未來該地區(qū)不會有業(yè)績成長，公司決定將該聯(lián)絡(luò)處關(guān)閉。操作步驟如下：光標選中控制,出現(xiàn)如下畫面：在鎖定項下，將所有未打上勾的選擇項選中即表示將海南聯(lián)絡(luò)處予以凍結(jié)。打上勾

35、后，畫面變?yōu)椋捍藭r，按鈕保存即可。例4：由于設(shè)點位置不佳，且業(yè)績連續(xù)三月為零，公司決定將海南聯(lián)絡(luò)處F0154183撤銷。操作畫面如下：輸入成本中心海南責任中心代碼F0154183，并將<測試運行>選項打上勾（缺省值已打上勾），然后按鈕，以檢核該成本中心是否能被刪除。經(jīng)試運行后如該成本中心已存在歷史交易數(shù)據(jù)，則系統(tǒng)會提示不能刪除之信息，此時，該成本中心只能凍結(jié)方法予以凍結(jié)起來（參見本章例3）。如欲刪除成本中心采購部F0011015，則系統(tǒng)提示不能刪除，不能刪除時系統(tǒng)顯示畫面如下：如系統(tǒng)檢查后能刪除，則提示如下畫面信息(如本例)：此時，按鈕返回到本例一開始進入之畫面，然后將測試運行選項

36、中的勾去掉，再按鈕進行徹底刪除：按鈕確定后，系統(tǒng)提示已被真正刪除之信息畫面：此時，按鈕返回即可。附件一：成本/利潤中心維護申請表C:ERP_BACKUP13300-BlueprintWorking DocumentsFIinput form成本&利潤中心維護申請表.doc利潤中心標準層次維護流程流程說明本流程歸集利潤中心的樹狀結(jié)構(gòu)。依公司組織結(jié)構(gòu)，建立損益、費用歸集之關(guān)聯(lián)，并作為損益、費用等管理報表資料來源之基礎(chǔ)。當人力資源部門公布公司組織架構(gòu)變更后，總部財務(wù)主數(shù)據(jù)維護人員必須填寫“成本（利潤）中心標準層次維護申請表”（格式參見第一章附件一），憑該表單作為SAP系統(tǒng)維護成本中心標準層次

37、主數(shù)據(jù)之依據(jù)。利潤中心標準層次編碼原則同成本中心標準層次編碼原則保持一致（編碼原則參見第一章附件二）。本流程涉及三種情形：創(chuàng)建、修改、刪除。注意事項：當維護利潤中心標準層次時，應同步考量成本中心標準層次之維護。另外，在刪除利潤中心標準層次之情況下，必須先將其低下原有利潤中心移至另一個利潤中心標準層次后方能操作。利潤中心標準層次之維護建議由總部財務(wù)專責人員統(tǒng)一作業(yè)。3. 流程圖系統(tǒng)操作3.1. 操作范例例1：在標準層次AOF05營業(yè)管理下層新成立一個標準層次AOF0510華中區(qū)例2：將原先標準層次AOF0510華中區(qū)改為標準層次AOF0510華中一區(qū)例3：在標準層次AOF05營業(yè)管理下層刪除標準

38、層次AOF0510華中一區(qū)3.2. 系統(tǒng)菜單及交易代碼案例1:控制®利潤中心會計®主數(shù)據(jù)®標準層次®更改交易代碼：KCH5N案例2:控制®利潤中心會計®主數(shù)據(jù)®標準層次®更改交易代碼：KCH5N案例3:控制®利潤中心會計®主數(shù)據(jù)®標準層次®更改交易代碼：KCH5N3.3. 系統(tǒng)屏幕及欄位解釋例1:在標準層次AOF05營業(yè)管理下層成立一個標準層次AOF0510華中區(qū),操作步驟如下:光標選中標準層次AOF05營業(yè)管理后,按鈕進入下一個畫面。由于所創(chuàng)建之標準層次AOF0501華中區(qū)

39、位于標準層次AOF05營業(yè)管理之下,故選中<較底層組>后出現(xiàn)下一個畫面.輸入標準層次華中區(qū)代碼AOF0510和中文名稱后，按鈕保存。例2:將原先標準層次AOF0510華中區(qū)改為標準層次AOF0510華中一區(qū),操作步驟如下:光標選中標準層次AOF0510華中區(qū)處并雙擊,直接進入修改畫面.將中文名稱華中區(qū)改為華中一區(qū),并按鈕保存即可.例3:在標準層次AOF05營業(yè)管理下層刪除標準層次AOF0510華中一區(qū),操作步驟如下:選中標準層次AOF0510華中一區(qū),按鈕后再按鈕保存即可.例3中,刪除的標準層次AOF0510華中一區(qū)乃假設(shè)其低下沒有下一層標準層次或利潤中心之情形才可直接操作。實際上

40、，通常狀況下標準層次下還會有下一層標準層次或者利潤中心。此時,操作步驟為:1、 首先檢查欲刪除之標準層次低下是否含有利潤中心(若為標準層次,則逐級點開,直至找到利潤中心),若有,則先將該利潤中心挪移至另一標準層次上；2、 其次,按例3操作步驟進行刪除操作。舉例:假設(shè)標準層次AOF0510華中區(qū)低下已有一利潤中心F0214099西安責任中心,則首先將F0214099西安責任中心挪至標準層次AOF05011西北區(qū)下面，然后,再刪除標準層次AOF0510華中一區(qū)。操作畫面如下:光標選中利潤中心F0214099西安責任中心，然后將其拖拉至標準層次AOF05011西北區(qū)即可。拖拉后結(jié)果如下一個畫面所示。

41、接著再按例3之操作步驟將標準層次AOF0510華中一區(qū)刪除（不再贅述）。初級成本要素維護流程流程說明此流程描述當初級成本要素創(chuàng)建、修改時在SAP系統(tǒng)中之處理過程（為保持與會計科目同步，故初級成本要素刪除功能不用）。通常，會計科目維護時，須考慮初級成本要素是否同步維護。維護時，由會計科目主數(shù)據(jù)維護專職人員填寫的“會計科目/初級成本要素維護申請表”（附件一）作為同步維護初級成本要素之依據(jù)。編碼原則與會計科目相同。一般地，損益類會計科目必定是初級成本要素，另依家具公司實際核算需要，部分資產(chǎn)負債會計科目也建立了初級成本要素（如應收帳款、應付帳款、預收定金、預付貨款等會計科目必須在責任中心損益表上反映；

42、固定資產(chǎn)、在建工程等會計科目必須在內(nèi)部訂單預算時涉及到）。注意事項：1） 初級成本要素創(chuàng)建前提，必須是損益類會計科目先以創(chuàng)建（資產(chǎn)負債類初級成本要素于系統(tǒng)上線后已創(chuàng)建好，一般不會涉及到）；2） 成本要素創(chuàng)建時，應考慮成本要素組是否同步維護。若成本要素涉及生產(chǎn)成本分攤，則須維護成本分攤結(jié)算規(guī)則（包括生產(chǎn)計劃的成本分攤結(jié)算規(guī)則和實際的成本分攤結(jié)算規(guī)則）；3） 在SAP系統(tǒng)中初級成本要素無凍結(jié)功能，故只能凍結(jié)會計科目來達到凍結(jié)初級成本要素之目的；4） 基于家具公司特殊核算需求，有三個初級成本要素與成本中心保持一一對應關(guān)系：a)5131040716銷售費用-行銷費用-維修費用（無費）®F00

43、11041配送服務(wù)用途：因公司原因造成由后勤承擔之維修服務(wù)費用b)5131040720銷售費用-行銷費用-維修費用（有費）®F0011019售后服務(wù)用途：提供客戶之有償維修服務(wù)費用，實際成本先計列售后服務(wù)成本中心，然后每月底通過匯總報表及手工切傳票方式轉(zhuǎn)至責任中心（報表Tcode:ZMMR005）c)5131040600銷售費用-行銷費用-換貨費用®F0011041配送客訴用途：因客訴造成之商品交換費用，理論上商品交換一進一出后差額較低。若該科目余額較大，則須檢查是否有交換之商品尚未退回來流程圖系統(tǒng)操作操作范例例1：因公司郵遞費用近幾月來增長過快，因此財務(wù)主管決定對其進行單

44、獨核算反映，為此主數(shù)據(jù)維護專職人員增加一個成本要素管理費用-事務(wù)費用-郵遞費用(代碼：5141020110)假設(shè)會計科目已創(chuàng)建例2：上述成本要素創(chuàng)建后發(fā)現(xiàn)中文名稱定義不夠恰當，故將其名稱變更為管理費用-事務(wù)費用-快遞費用，代碼不變系統(tǒng)菜單及交易代碼案例1:會計®控制®成本要素會計®主數(shù)據(jù)®成本要素®單個處理®創(chuàng)建初級成本交易代碼：KA01案例2:會計®控制®成本要素會計®主數(shù)據(jù)®成本要素®單個處理®更改交易代碼：KA02系統(tǒng)屏幕及欄位解釋例1：創(chuàng)建初級成本要素管理費用-事務(wù)費

45、用-郵遞費用(代碼：5141020110)假設(shè)會計科目已創(chuàng)建欄位名稱欄位說明資料范例成本要素初級成本要素命名規(guī)則同會計科目保持一致5141020110生效日必輸項，指使用該成本要素之起訖日期，在此期間內(nèi)，涉及該成本要素之費用能夠記帳。格式：年/月/日2001/05/01按鈕進入下一個畫面。欄位名稱欄位說明資料范例成本要素類別必選項，其中，1：適用費用類科目，如管理費用、制造費用、銷售費用等11：適用收益類科目，如銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等12：適用與收益類對應之支出科目，如銷貨成本、其他業(yè)務(wù) 支出等22：僅適用生產(chǎn)工單結(jié)算至管理費用或銷售費用之科目1由于初級成本要素創(chuàng)建前必須先行創(chuàng)建會計科目，故

46、輸入成本要素代碼后系統(tǒng)自動將中文名稱帶出，輸入成本要素類別后，進入下一畫面。按鈕即已完成初級成本要素創(chuàng)建。例2：將例1中初級成本要素名稱改為管理費用-事務(wù)費用-快遞費用。操作步驟如下：輸入成本要素代碼5141020110后，按鈕進入下一個畫面。此時將成本要素名稱改為管理費用-事務(wù)-快遞費后，按鈕保存即已完成修改。修改后畫面如下：次級成本要素維護流程流程說明此流程描述當次級成本要素創(chuàng)建、修改時在SAP系統(tǒng)中之處理過程（刪除功能不用）。次級成本要素與初級成本要素最大區(qū)別在于：雖然兩者均可用來分攤，但初級成本要素與會計科目（損益類）是一種對應關(guān)系，否則CO模組中數(shù)據(jù)將無法從FI中取得；次級成本要素與

47、FI模組中會計科目無必然聯(lián)系，它是一個中間過渡性成本要素，僅用于成本結(jié)算時內(nèi)部暫存數(shù)據(jù)之載體，但在期末應全部轉(zhuǎn)移至初級成本要素中去。次級成本要素編碼原則（參見附件一），由主數(shù)據(jù)專職維護人員統(tǒng)一定義、維護。不同的次級成本要素類型，決定了不同作業(yè)規(guī)則。次級成本要素類型作業(yè)規(guī)則說明31用于內(nèi)部成本計算,每月底工單結(jié)算時將發(fā)生費用歸集至該類成本要素上42用于生產(chǎn)部門（成本中心）之間分攤，將制造費用分攤結(jié)果歸集至該類成本要素上43用于作業(yè)類型之計算分攤，將直接車間費用分攤至生產(chǎn)工單（產(chǎn)品）中去依家具公司實際結(jié)算需求，涉及次級成本要素清單如下：次級成本要素類型次級成本要素名稱用途31WIP4101070在

48、制品成本要素-物料未結(jié)WIP期末余額存放之載體31WIP4101071在制品成本要素-人工同上31WIP4101072在制品成本要素-制費同上31WIP4101073在制品成本要素-委外同上31WIP4101074在制品結(jié)果分析-實際同上42SA0001用人費用分攤制造費用分攤結(jié)果暫存之載體42SA0002事務(wù)費用分攤同上42SA0003設(shè)備費用分攤同上43A-CAB01柜類模具使用率作業(yè)價格計算結(jié)果暫存之載體43A-DESK01桌類模具使用率同上43A-LAB01按人工工時分攤之費用同上43A-MAC01按機器工時分攤之費用同上維護時，主數(shù)據(jù)專職維護人員須填寫“次級成本要素維護申請表”（格式

49、見附件一），據(jù)此作為SAP系統(tǒng)維護之依據(jù)。次級成本要素編碼規(guī)則以與之相關(guān)成本要素用途為佳，如人工費用編碼規(guī)則為LAB01等。實務(wù)中，次級成本要素于初始化時已創(chuàng)建，一般不會增刪或修改。若增加一個次級成本要素，應區(qū)分不同情況，須同步考慮成本分攤規(guī)則、作業(yè)類型、成本要素組等相關(guān)因素。SAP系統(tǒng)中，次級成本要素無凍結(jié)功能。流程圖：系統(tǒng)操作操作范例例1：因公司內(nèi)部核算需要，生技部門于2001/05/01起實行獨立核算，各生產(chǎn)車間凡涉及之維修費用均透過生技部門進行，生技部門按實際維修工時（維修內(nèi)部價格按公司制定標準執(zhí)行）結(jié)算各生產(chǎn)車間費用。為此，財務(wù)部門決定創(chuàng)建一個次級成本要素生技維修費用（代碼：MAIN

50、T01）,以滿足公司內(nèi)部核算所需。例2：上述次級成本要素創(chuàng)建后，發(fā)現(xiàn)中文名稱定義不夠恰當，變更為生技維修費收入。系統(tǒng)菜單及交易代碼案例1:會計®控制®成本要素會計®主數(shù)據(jù)®成本要素®單個處理®創(chuàng)建次級成本交易代碼：KA06案例2:會計®控制®成本要素會計®主數(shù)據(jù)®成本要素®單個處理®更改交易代碼：KA02系統(tǒng)屏幕及欄位解釋案例1：創(chuàng)建次級成本要素生技維修費用（代碼：MAINT01），操作步驟如下：欄位名稱欄位說明資料范例生效日必輸項，指使用該成本要素之起訖日期，在此期間內(nèi)，涉及該成本要素之費用能夠記帳。格式：年/月/日2001/05/01輸入成本要素代碼MAINT01及其生效日2001/05/01，按鈕進入下一畫面。輸入名稱生技維修費用及成本要素類別42，按鈕保存后創(chuàng)建完成。案例2：上述次級成本要素創(chuàng)建后，發(fā)現(xiàn)中文名稱定義不夠恰當，變更為生技維修費收入。操作步驟如下：輸入成本要素代碼MAINT01，按鈕進入下一畫面。此時將成本要素名稱生技維修費用更改為生技維修費收入。按鈕保存即已完成修改。修改后畫面如下:=成本中心組維護流程流程說明此流程描述當任意幾個成本中心或成本中心組合并匯總時或成本中心組修改及刪除時在SAP系統(tǒng)中之處理