防范風(fēng)險穩(wěn)健經(jīng)營內(nèi)控

1、防范風(fēng)險穩(wěn)健經(jīng)營內(nèi)控目錄風(fēng)險管理離我們還有多遠(yuǎn)如何構(gòu)建風(fēng)險管理體系基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制解決方案中信泰富有限公司是香港恒生指數(shù)成份股，其大股東為國企中信集團(tuán)。2008年10月，中信泰富承認(rèn)其外匯期權(quán)交易有可能帶來超過150億港元的損失這家頗具聲譽的公司在兩個交易日中市值蒸發(fā)掉了三分之二，成為在全球金融危機中首批中箭落馬的中國企業(yè)。直接原因：直接原因：集團(tuán)財務(wù)董事和財務(wù)總監(jiān)未遵守對沖風(fēng)險政策，越權(quán)在市場上與數(shù)家機構(gòu)簽訂了巨額的外匯合同。中信泰富中信泰富內(nèi)控危機的受害者內(nèi)控危機的受害者中信泰富中信泰富內(nèi)控危機的受害者內(nèi)控危機的受害者原因剖析u公司發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，管 理整合不到位；u風(fēng)險意識不足，

2、公司管理層 不重視內(nèi)部風(fēng)險控制；u職權(quán)混亂，董事會和審計委 員會缺乏有效監(jiān)督措施。大鱷栽過的跟頭大鱷栽過的跟頭1、英國巴林銀行破產(chǎn)案：1995年3月，業(yè)務(wù)員李森投資日經(jīng)225期貨指數(shù)失利，損失達(dá)13億美元，相當(dāng)于巴林銀行全部資產(chǎn)；2、德國MGRM集團(tuán)期貨投資案：1994年1月，MGRM集團(tuán)在美國高息籌資，投資石油期貨損失13億美元，相當(dāng)于集團(tuán)一半資產(chǎn)；3、日本大和銀行債券投資案：1995年9月，因為交易員井口俊英賬外買賣美國聯(lián)邦債券，造成11億美元的巨額虧損，相當(dāng)于大和銀行1/7的資產(chǎn)。因內(nèi)控問題引發(fā)的重大事件因內(nèi)控問題引發(fā)的重大事件遭遇薩班斯之痛v美國法律，要求美國上市公司建立和評估公司內(nèi)部

3、控制v最重要404條款明確規(guī)定:管理層應(yīng)承擔(dān)設(shè)立和維持一個應(yīng)有的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的職責(zé)。上市公司必須在年報中提供內(nèi)部控制報告和內(nèi)部控制評價報告；注冊會計師必須對公司管理層評估過程及內(nèi)控系統(tǒng)結(jié)論進(jìn)行檢查并出具正式意見。 外部監(jiān)管機構(gòu)對風(fēng)險與內(nèi)控管理的要求按照SEC規(guī)定，管理層須出具與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性的書面聲明，對與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行的有效性負(fù)最終責(zé)任-承擔(dān)與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性相對應(yīng)的責(zé)任-以適當(dāng)?shù)目刂茦?biāo)準(zhǔn)（例如COSO）評價與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性-以充分證據(jù)包括書面記錄，來支持上述評價按照HKEx的規(guī)定，-保薦人須出具與企業(yè)“內(nèi)部控制與會計系統(tǒng)”的可

4、靠性的說明-審計委員會及獨立董事須出具企業(yè)管治報告按照SGX規(guī)定，-管理層需出具與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性的聲明-審計師需就此出具審計意見v1996年，財政部發(fā)布獨立審計具體準(zhǔn)則第9號-內(nèi)部控制與審計風(fēng)險v1997年5月，中國人民銀行頒布加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則v2001年6月22日，財政部發(fā)布內(nèi)部會計控制規(guī)范-基本規(guī)范（試行）和內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金（試行）v2001年10月，證監(jiān)會發(fā)布關(guān)于做好證券公司內(nèi)部控制評審工作的通知v2002年，財政部發(fā)布獨立審計實務(wù)公告內(nèi)部控制審核，于2002年7月1日實施v2003年，證監(jiān)會發(fā)布證券公司內(nèi)部控制指引v2005年1月，銀監(jiān)會頒布商業(yè)

5、銀行內(nèi)部控制評價試行辦法v2005年2月，保監(jiān)會制定保險中介機構(gòu)內(nèi)部控制指引（試行）v2006年，上海、深圳證交所分別發(fā)布上市公司內(nèi)部控制指引v2006年6月6日，國資委出臺中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引v2006年7月15日，我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會成立v2007年，中國銀監(jiān)會發(fā)布商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引v2007年3月，財政部就企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范和17項具體規(guī)范公開征求意見v2008年6月12日，財政部發(fā)布內(nèi)部控制評價指引、應(yīng)用指引和鑒證指引的征求意見稿v2008年6月28日，五部委聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行

6、 v外部監(jiān)管機構(gòu)對風(fēng)險與內(nèi)控管理的要求外部監(jiān)管機構(gòu)對風(fēng)險與內(nèi)控管理的要求目錄風(fēng)險管理離我們還有多遠(yuǎn)如何構(gòu)建風(fēng)險管理體系基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制解決方案1、認(rèn)清企業(yè)面臨的種種風(fēng)險投資風(fēng)險經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險產(chǎn)品市場風(fēng)險信用風(fēng)險債務(wù)風(fēng)險擔(dān)保風(fēng)險匯率風(fēng)險存貨風(fēng)險資金風(fēng)險控制環(huán)境：控制環(huán)境：1、企業(yè)文化缺失，員工能力與崗位不匹、企業(yè)文化缺失，員工能力與崗位不匹配等現(xiàn)象一定程度影響了企業(yè)健康發(fā)展。配等現(xiàn)象一定程度影響了企業(yè)健康發(fā)展。2、信息、數(shù)據(jù)安全工作不嚴(yán)謹(jǐn)，存在潛、信息、數(shù)據(jù)安全工作不嚴(yán)謹(jǐn)，存在潛的商業(yè)風(fēng)險，核心機密很容易被對手拿到，的商業(yè)風(fēng)險，核心機密很容易被對手拿到，危脅企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。危脅企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。C

7、EO?2 2、梳理風(fēng)險對企業(yè)業(yè)務(wù)的影響、梳理風(fēng)險對企業(yè)業(yè)務(wù)的影響 控制活動：控制活動：1、人工控制，無法做到及時、有效。、人工控制，無法做到及時、有效。2、控制多集中在事后的檢查，無法進(jìn)行、控制多集中在事后的檢查，無法進(jìn)行事中的量化控制。事中的量化控制。內(nèi)部評價：內(nèi)部評價：1、內(nèi)部評價不系統(tǒng)、不全面，無法真實、內(nèi)部評價不系統(tǒng)、不全面，無法真實評價風(fēng)險管理狀況。評價風(fēng)險管理狀況。2、對于發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險漏洞不知該如何著手、對于發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險漏洞不知該如何著手改善。改善。風(fēng)險評估：風(fēng)險評估：1、企業(yè)發(fā)展目標(biāo)不明確、無法分解落實、企業(yè)發(fā)展目標(biāo)不明確、無法分解落實2、各業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點混亂，難以實施、各業(yè)務(wù)的關(guān)

8、鍵控制點混亂，難以實施有控制策略。有控制策略。3、管理人員無法對風(fēng)險事件進(jìn)行預(yù)防，、管理人員無法對風(fēng)險事件進(jìn)行預(yù)防，只是忙于事后的救火，管理效率低下。只是忙于事后的救火，管理效率低下。信息與溝通：信息與溝通：1、信息孤島現(xiàn)象影響了信息的傳遞，導(dǎo)、信息孤島現(xiàn)象影響了信息的傳遞，導(dǎo)致信息失真、不及時等現(xiàn)象發(fā)生，影響致信息失真、不及時等現(xiàn)象發(fā)生，影響 決決策的效率與效果。策的效率與效果。2、內(nèi)部溝通成本高，員工與管理層無法、內(nèi)部溝通成本高，員工與管理層無法對話。對話。4 4、風(fēng)險管理的實施效益、風(fēng)險管理的實施效益業(yè)務(wù)規(guī)范化，管理精細(xì)化，流程透明化！業(yè)務(wù)規(guī)范化，管理精細(xì)化，流程透明化！黑箱！黑箱！目錄

9、風(fēng)險管理離我們還有多遠(yuǎn)如何構(gòu)建風(fēng)險管理體系基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制解決方案理論基礎(chǔ)理論基礎(chǔ)內(nèi)部控制體系五要素框架內(nèi)部控制體系五要素框架企業(yè)內(nèi)控管理企業(yè)內(nèi)控管理內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動控制活動信息與溝通信息與溝通(WEB)內(nèi)部評價內(nèi)部評價K/3內(nèi)控管理系統(tǒng)總體流程金蝶K/3內(nèi)控管理控制環(huán)境（此部分需要結(jié)合HR使用）1、構(gòu)建高效組織 2、制定能力素質(zhì)模型3、內(nèi)部協(xié)同工作平臺搭建主要功能主要功能 1、提高工作效率 2、提高員工素質(zhì)，確保人 盡其才3、促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)應(yīng)用效益應(yīng)用效益 金蝶K/3內(nèi)控管理風(fēng)險評估1、設(shè)定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)2、分析影響企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)達(dá) 成的風(fēng)險事件2、最終確認(rèn)風(fēng)險

10、事件3、制定風(fēng)險事件矩陣主要功能主要功能 1、企業(yè)管理更加聚焦2、有針對性的對風(fēng)險事件進(jìn)行防范與控制，提高企業(yè)抗風(fēng)險能力應(yīng)用效益應(yīng)用效益 金蝶K/3內(nèi)控管理控制活動1、梳理各項業(yè)務(wù)流程，強化 收入、支出、增值 三個循 環(huán)的控制 2、設(shè)置關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制點主要功能主要功能 1、有效防范經(jīng)營風(fēng)險2、明晰各業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點， 將管理要求落到實處，更 便于進(jìn)行績效評估。應(yīng)用效益應(yīng)用效益 金蝶K/3內(nèi)控管理信息與溝通1、文檔的收發(fā)管理2、多渠道信息交流3、投訴與合理化建議處理主要功能主要功能 1、徹底消除信息孤島，實現(xiàn) 實時的信息共享2、發(fā)揮員工的主觀能動性， 強化管理的公平、公正應(yīng)用效益應(yīng)用效益 金蝶K/3

11、內(nèi)控管理內(nèi)部評價1、隨時進(jìn)行內(nèi)控執(zhí)行效果的 檢查2、及時出具檢查報告及缺陷 報告，給出整改意見 主要功能主要功能 1、保證內(nèi)控措施的落實2、及時發(fā)現(xiàn)管理中出現(xiàn)的異 常，加以改進(jìn)，堵住漏洞， 提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益應(yīng)用效益應(yīng)用效益 方案價值 對內(nèi)對外評價的集中查詢平臺對內(nèi)對外評價的集中查詢平臺對內(nèi)（如管理層、主控員、內(nèi)部審計員），對外（如外部審計機構(gòu)及監(jiān)管部門）。借助該系統(tǒng)提供的風(fēng)險事件庫與其對應(yīng)的控制措施設(shè)計，追蹤法規(guī)執(zhí)行情況，提供可以證明內(nèi)部控制有效性的框架。降低管理成本、外部審計成本。企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)控狀態(tài)的監(jiān)控平臺企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)控狀態(tài)的監(jiān)控平臺系統(tǒng)能夠設(shè)計和記錄業(yè)務(wù)過程，通過與ERP系統(tǒng)無縫連接，對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程與控制點實施檢查，確保業(yè)務(wù)在規(guī)定范圍內(nèi)發(fā)展。一旦系統(tǒng)偵察出任何偏差行為，將被自動發(fā)送并向適當(dāng)人員報警。同時具體風(fēng)險有量化和信息化的數(shù)據(jù)支撐