集團資金管理

1、資金結(jié)算管理中心管理模式（一）收支兩條線管理模式1、模式說明收支兩條線管理模式，是指企業(yè)的資金收入和資金支出分別使用相互分離的流程和資金流動路徑，以達到保證資金安全、有效監(jiān)控現(xiàn)金流動的目的。收支兩 條線模式要求各子公司收到的資金直接進入指定的回款賬戶， 回款賬戶資金歸集 到集團資金池賬戶，款項支付時需要根據(jù)資金周計劃下?lián)艿阶庸局С鲑~戶，資金不得“坐支”。集團根據(jù)收支兩條線管理模式可以建立了一個大的資金池，整 個集團的資金理論上可以全部歸集到大資金池中。圖1收支兩條線資金管理模式圖2、集團建立資金池的好處(1) 存款利率的提高資金池內(nèi)的資金存款利率可以和各家銀行洽談， 各家銀行一般都會歡迎企業(yè)

2、集團 的資金池業(yè)務(wù)，會給一個最優(yōu)惠的存款利率。(2) 、提高資金使用效率資金池將企業(yè)閑散的資金進行了回籠， 充分提高了資金的使用效率，企業(yè)可以將 集中后的資金進行更有效的投資活動，如投資于定期存款、通知存款、協(xié)議存款, 或投資于國債市場、貨幣市場、基金市場，或向缺少資金的企業(yè)拆借款項等，從 而為企業(yè)增加額外的投資收益。使得集團內(nèi)部資金富裕企業(yè)和資金短缺企業(yè)達到 內(nèi)部調(diào)劑的功能，提高整個集團的資金管理水平。(3)賬戶信息透明回款f丿k支出回款賬戶支出賬戶A子公司集團審批集團資金歸集賬戶集團 在每日日終，集團可以查詢各子公司歸集賬戶里的資金余額， 提高了整個集團資 金的透明度，集團總部能夠及時了解

3、到各個子賬戶的資金流量情況， 便于資金管 理者從整個集團層面管理和控制可流動資金，加強了內(nèi)部控制的效力。（二）財務(wù)公司模式1、財務(wù)公司模式集團財務(wù)公司，是專門從事集團公司內(nèi)部資金融通業(yè)務(wù)的非銀行性金融機 構(gòu)。需要集團注冊地銀監(jiān)會非銀部批準(zhǔn)成立， 是大型企業(yè)集團設(shè)立的一個獨立的 子公司法人實體。設(shè)立財務(wù)公司也可以實現(xiàn)收支兩條線資金池功能，除此之外財務(wù)公司還可以 經(jīng)營金融業(yè)務(wù)，大體上可以分為融資、投資和中介三部分。融資業(yè)務(wù)包括經(jīng)批準(zhǔn) 發(fā)行財務(wù)公司債券、從事同業(yè)拆借等；投資業(yè)務(wù)包括承銷成員單位的企業(yè)債券、 對金融機構(gòu)的股權(quán)投資，成員單位的信貸、融資租賃等；中介業(yè)務(wù)包括對成員單 位交易款項的收付、對成

4、員單位提供擔(dān)保、辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)。因此未來礦業(yè) 集團可以申請財務(wù)公司牌照，與現(xiàn)有融資租賃公司形成內(nèi)外部兩大金融牌照， 實 現(xiàn)集團產(chǎn)融結(jié)合目標(biāo)。（三）準(zhǔn)備工作企業(yè)進行收支兩條線資金管理還需要進行以下業(yè)務(wù)準(zhǔn)備1、銀行賬戶管理銀行賬戶管理的相關(guān)要求如下：無業(yè)務(wù)需求不開立賬戶；同一類型、同一用途只能開立一個賬戶，已開立的賬戶如無特殊需求一律予以 銷戶。根據(jù)銀行關(guān)系來選擇歸集銀行；銀行賬戶開立，變更和注銷徐制定相應(yīng)申請與審批流程。銀行賬戶的管理工作做好，能夠很大程度上幫助集團資金池業(yè)務(wù)的建立。 注 銷多余的賬戶可以有效避免集團資金的“體外循環(huán)”。2、資金計劃企業(yè)資金計劃一般以每周作為單位編制，包括現(xiàn)金

5、流入計劃與流出計劃。流 入計劃，包括預(yù)收款、現(xiàn)金回款、借款歸還、應(yīng)收票據(jù)到期等。流出計劃，包括 采購付款、費用支出、利息支出、稅款支出、到期借款、其它現(xiàn)金流出等。如表1所示，周資金計劃的主要項目預(yù)測注意事項如下：項目輔助部門預(yù)測要點回款銷售部主動權(quán)在客戶，預(yù)測難度大。建議：由最熟悉客戶 的客戶經(jīng)理進行預(yù)測；加入回款概率；如回款數(shù) 量多，可考慮自上而下，預(yù)測公司總回款額。發(fā)票 開出后，可通過系統(tǒng)收集預(yù)測信息，準(zhǔn)確較高。米購支出采購部可根據(jù)米購發(fā)票、米購計劃和歷史付款趨勢，進行預(yù) 測。費用支出各業(yè)務(wù)部門費用支出涉及范圍廣，需要建立預(yù)測制度。建議： 根據(jù)發(fā)票進行統(tǒng)計，準(zhǔn)確度咼；也可根據(jù)歷史支出情 況，進行預(yù)測；需要統(tǒng)計付款的所有部門，避免遺 漏。利息、稅款財務(wù)部門根據(jù)貸款、稅種，制定相應(yīng)的預(yù)測方法在建項目責(zé)任部門項目進度單位：萬元集團各個部門、各個公司進行現(xiàn)金流預(yù)測后，編制周資金計劃表，并計算資 金盈缺情況，集團進行審核和匯總。集團根據(jù)現(xiàn)金流出進行資金的撥付。資金周計劃表A公司本周下周期初余額表2資金周計劃表現(xiàn)金流入現(xiàn)金回款應(yīng)收票據(jù)到期