連山壯族瑤族自治屬

1、連山壯族瑤族自治縣縣屬國有企業(yè)全面預算管理暫行辦法第一章總則第一條 為健全國有資產監(jiān)管機制，實現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置，提高企業(yè)經營管理水平，達到提高經濟效益的目的，制訂本辦法。第二條 本辦法的適用范圍為由連山壯族瑤族自治縣人民政府（以下簡稱縣人民政府）或縣人民政府授權縣直各單位履行出資人職責的國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）。第三條企業(yè)全面預算管理應遵循以下原則：（ 1）所有者權益最大化原則：企業(yè)通過全面預算管理達到經濟上最優(yōu)化，實現(xiàn)所有者權益最大化；（ 2）戰(zhàn)略導向原則：企業(yè)全面預算應建立在本公司中長期發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標的基礎上；（ 3）現(xiàn)金貢獻原則：企業(yè)全面預算應以現(xiàn)金流為核心，以凈資產收益

2、率為目標進行控制；（ 4）全面性原則：全面預算必須全員參與、全面覆蓋，全程跟蹤及控制；（ 5）剛性原則：企業(yè)預算由縣財政局（國有資產監(jiān)督管理局）批準，一經批準，一般不予調整；（ 6）目標責任原則：建立以年度預算為基礎的考核激勵體系。第二章全面預算管理的組織機構和制度保障體系第四條 縣財政局（國有資產監(jiān)督管理局）為企業(yè)全面預算管理的組織機構，主要職責為：（ 1）指導企業(yè)進行全面預算管理；（ 2）審議、平衡、批準企業(yè)預算方案和預算調整方案；（ 3）匯總、編制企業(yè)預算，分析企業(yè)預算執(zhí)行情況；（ 4）監(jiān)督、檢查企業(yè)全面預算的執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行結果進行考評。第五條 企業(yè)應當設立預算管理辦公室，對董事會

3、或經理辦公會負責，為企業(yè)全面預算的最高管理機構。董事長或總經理兼任預算管理辦公室主任，預算管理辦公室成員由負責經營管理、資產運營的企業(yè)領導（董事） 、監(jiān)事、財務總監(jiān)及有關管理部門人員組成。預算管理辦公室的主要職責為：（ 1）擬定企業(yè)預算目標，制定全面預算管理的政策、制度和具體措施；（ 2）審議、平衡預算草案和預算調整草案；（ 3）將預算草案和預算調整草案提交董事會或經理辦公會審議通過后報主管部門（或出資人）和縣財政局（國有資產監(jiān)督管理局）批準；并將主管部門（或出資人）和縣財政局（國有資產監(jiān)督管理局）批準后的預算分解下達；（ 4）審核年度決算報告，報董事會或經理辦公會審議；（ 5）協(xié)調解決預算編

4、制、執(zhí)行過程中的矛盾和問題；（ 6）制定企業(yè)年度預算執(zhí)行情況考評方法，將考評結果報董事會或經理辦公會審定。第六條 預算管理辦公室由財務、人力資源、生產經營、技術、安全、質量等部門專業(yè)人員組成。預算管理辦公室的主要職責為：（ 1）組織本企業(yè)全面預算的編制、審核、匯總工作，編制全面預算草案；（ 2）負責預算管理日常事務，跟蹤、監(jiān)督預算的執(zhí)行情況；（ 3）比較、分析實際執(zhí)行結果與預算的差異，定期報告預算執(zhí)行情況，提出改進措施和建議；（ 4）編制年度預算執(zhí)行情況分析報告提交預算管理辦公室；（ 5）組織企業(yè)內部預算執(zhí)行單位進行預算執(zhí)行情況考評。第七條 企業(yè)內部業(yè)務機構和所屬子公司為全面預算執(zhí)行單位，其主

5、要職責為：（ 1）負責本單位全面預算草案的編制、上報、控制、分析和考評工作；（ 2）負責將本單位預算指標層層分解、落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；（ 3）負責按授權程序嚴格執(zhí)行各項預算；（ 4）研究解決預算編制、執(zhí)行中存在的問題；（ 5）根據企業(yè)生產經營的變化情況，提出預算調整建議。第八條 各企業(yè)應建立本企業(yè)全面預算管理制度，建立健全與預算管理相配套的全員參與制度、生產管理制度、質量管理制度、 財務會計制度、 評價激勵制度等制度保障體系。第九條 企業(yè)可根據自身所處的發(fā)展階段，選用以資本預算、銷售、成本控制或現(xiàn)金流量為起點的預算管理模式。第三章全面預算的內容第十條全面預算是企業(yè)在一定的時期內( 一

6、般為一年）各項業(yè)務活動、財務表現(xiàn)等方面的總體預測，主要包括經營成果預算、財務狀況預算、投資預算、籌資預算、現(xiàn)金流量預算、人力成本預算和其他專項預算等。第十一條經營成果預算是對企業(yè)生產、采購、銷售或營業(yè)收入、產品或營業(yè)成本、制造費用、期間費用、主營業(yè)務利潤、其他業(yè)務利潤等的預算，企業(yè)可根據實際情況具體編制。通過經營成果預算，促進收入增長，降本增效，提高管理水平，保證目標利潤的實現(xiàn)。在產品或經營成本預算中，應區(qū)分變動成本與固定成本、可控成本與不可控成本，分項目、分單位進行編制。期間費用預算應區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質，根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標

7、準和企業(yè)降低成本、費用的要求，分項目、分執(zhí)行單位進行編制。第十二條財務狀況預算是對企業(yè)資產、負債、凈資產的增減變動情況的預算； 通過財務狀況預算， 盤活企業(yè)資產，保證企業(yè)資產的完整、有效，達到保值增值的目的。第十三條 投資預算是對企業(yè)固定資產投資、權益性資本投資和債券投資項目及投資進度、投資回報等的預算；通過投資預算，掌握投資總量與企業(yè)發(fā)展方向，以獲取最大的投資效益。投資預算中對外投資項目按規(guī)定需單獨報批的，應以文件的形式報主管部門（或出資人）和縣財政局（國有資產監(jiān)督管理局）審核出具意見呈縣人民政府審批后方能執(zhí)行。投資預算應遵循“量入為出，量力而行”的原則，充分考慮企業(yè)的償債能力，不應制定沒有

8、資金來源和負債風險過大的預算。第十四條 籌資預算是對企業(yè)需要新借入的長短期借款、經批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算。通過籌資預算，掌握企業(yè)生產經營的現(xiàn)金需求、投資項目的資金來源，有效控制企業(yè)財務風險。第十五條 現(xiàn)金流量預算是對企業(yè)經營活動、投資活動，籌資活動等產生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金支出的預算；在現(xiàn)金流入和支出保持平衡的前提下，要求經營活動產生的現(xiàn)金凈流量保持正數(shù)。通過現(xiàn)金流量預算，掌握現(xiàn)金流動信息，平衡資金余缺，提高資金利用效率， 保證企業(yè)各項業(yè)務的正常開展，降低債務及資產負債率。第十六條 人力成本預算是通過對企業(yè)所有職工的薪酬和福利進行預測的專項預算。通過人力成本預算有效掌握人

9、力使用成本和變動信息，提高促進企業(yè)勞動生產率。第十七條 其他專項預算是對企業(yè)改制人員費用、存量資產處置的變現(xiàn)等的預算。通過專項預算，加快存量資產的變現(xiàn)速度，控制費用支出，制止資產的流失。第四章全面預算的編制第十八條企業(yè)全面預算應按會計年度進行編制。第十九條企業(yè)應按規(guī)定的合并報表范圍確定預算編制范圍。第二十條企業(yè)應按“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，依據產權管理關系，層層做好各級子公司的全面預算編制工作。第二十一條企業(yè)可根據預算項目的不同，選用固定預算、彈性預算、零基預算、滾動預算、概率預算等方法編制全面預算。第二十二條預算管理辦公室應根據縣財政局（國有資產監(jiān)督管理局）預算工作的布置要求，

10、于每年的10 月份召開來年預算的布置會議，安排預算執(zhí)行單位的全面預算編制工作。第二十三條 預算管理辦公室應按本公司制定的程序對預算執(zhí)行單位提交的預算進行審核、協(xié)調和平衡，督促預算執(zhí)行單位修改完善預算草案。第二十四條 預算管理辦公室應將預算草案提交董事會或經理辦公會討論審核通過。第二十五條 企業(yè)于每年的 1 月底前將經董事會或經理辦公會審議通過的當年預算草案經主管部門（或出資人）審核后報縣財政局 （國有資產監(jiān)督管理局） 批準。縣財政局（國有資產監(jiān)督管理局）于每年的 2 月底前對企業(yè)當年預算草案進行批復。企業(yè)預算草案以財務預算報表和預算情況說明的形式報縣財政局（國有資產監(jiān)督管理局）批準。第五章全面

11、預算的執(zhí)行、分析和決算第二十六條 企業(yè)預算一經縣財政局（國有資產監(jiān)督管理局）批準下達，各企業(yè)必須認真組織實施，將預算指標層層分解， 從橫向和縱向落實到各下屬公司、各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位。第二十七條企業(yè)應結合實際生產經營狀況，將年度預算細分為季度預算或月份預算等，以分期預算控制來確保年度預算目標的實現(xiàn)。第二十八條企業(yè)預算管理辦公室應督促各預算執(zhí)行單位及時分析檢查，跟蹤預算執(zhí)行情況，形成預算差異分析報告。第二十九條 企業(yè)預算管理辦公室對各預算執(zhí)行單位逐級提出的預算差異分析報告進行審核，報董事會或經理辦公會予以確認，并及時采取應對措施。第三十條 企業(yè)應加強預算執(zhí)行情況分析，建立定期分析和公告

12、制度。預算管理辦公室根據各預算執(zhí)行單位的預算執(zhí)行情況，定期匯總編制預算執(zhí)行情況分析報告，對預算執(zhí)行中的異常情況進行重點分析，提出建議和措施，提交董事會或經理辦公會決策，及時調整經營措施，保證預算目標的完成。第三十一條 企業(yè)應于每季終了一個月內將季度、半年預算執(zhí)行情況分析報告報主管部門（或出資人）和縣財政局（國有資產監(jiān)督管理局）備案。第三十二條 企業(yè)應于第二年初進行決算，并于 3 月底前向主管部門（或出資人）和縣財政局（國有資產監(jiān)督管理局）報送決算報告。決算報告包括決算報表和年度預算執(zhí)行情況分析。決算報告的編制范圍應與決算范圍一致。決算報表如有重大事項的年度調整需經符合有關規(guī)定條件的中介機構出具

13、審計意見。第六章全面預算的調整第三十三條為維護預算的嚴肅性和權威性，強化預算的約束力， 企業(yè)預算一旦經縣財政局 （國有資產監(jiān)督管理局）批準，一般不予調整。企業(yè)在預算執(zhí)行中由于產業(yè)環(huán)境和市場形勢發(fā)生巨大變化、有關政策發(fā)生重大調整以及不可抗力等因素，導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化，確需調整年度預算的，報主管部門（或出資人）和縣財政局（國有資產監(jiān)督管理局）批準后可以調整預算。預算調整由預算執(zhí)行單位逐級向預算管理辦公室提出書面申請報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度，提出預算調整方案；預算管理辦公室匯總提出本企業(yè)預算調整方案，由董事會或經理辦公會審議通過后報主管

14、部門（或出資人） 和縣財政局（國有資產監(jiān)督管理局）審批，然后下達執(zhí)行。各企業(yè)于每年8月底前提出預算調整申請報告報主管部門（或出資人）和縣財政局（國有資產監(jiān)督管理局）批準。第三十四條 企業(yè)應當建立內部彈性預算機制，對不影響預算目標的預算調整，企業(yè)可以按照內部規(guī)定的審批授權制度執(zhí)行，鼓勵預算執(zhí)行單位及時采取有效的經營管理對策，保證預算目標的實現(xiàn)、內部預算彈性機制是指企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，結合預算執(zhí)行的實際進度和外部環(huán)境的變化，在不改變年度預算目標的前提下，對預算執(zhí)行進度或個別預算項目在不同時間（季度或月份等）或不同部門之間進行調整。預算內部調整實行逐項逐級審批的辦法，由各預算單位提出書面申請，預算

15、管理辦公室審查報董事會或經理辦公會審議通過后執(zhí)行，單項調整金額在 50 萬元以上的需在下達執(zhí)行通知 15 天內報主管部門（或出資人）和縣財政局（國有資產監(jiān)督管理局）備案。第三十五條企業(yè)應建立規(guī)范的預算調整授權審批制度。第三十六條企業(yè)按調整后的預算執(zhí)行。第七章全面預算的考評第三十七條 預算考評是對預算執(zhí)行單位的預算執(zhí)行情況進行考核和評價。預算考評分兩級進行，第一級是由縣級財政局（國有資產監(jiān)督管理局）對企業(yè)預算執(zhí)行情況進行考評。第二級是由企業(yè)對企業(yè)內部各預算執(zhí)行單位的預算執(zhí)行情況進行考評。第三十八條預算考評應遵循以下基本原則：目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行單位的業(yè)績；激勵原則：預算考評應與激勵約束制度相配合；時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應立即進行；例外原則：對一些阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如產業(yè)環(huán)境和市場形勢的變化、執(zhí)行政策的改變、重大意外災害等，考評是應作特殊情況處理；分級考評原則；預算考評應根據企業(yè)預算管理的組織結構層次或預算目標的分解次序進行。第三十九條 年度終了，主管部門（或出資人）和縣財政局（國有資產監(jiān)督管理局）組織對企業(yè)預算執(zhí)行情況采用定量與定性考評相結合的辦法進行考評。預算考評方法另行制定。第四十條 企業(yè)對內部