KCF快餐店可行性研究課程設計

1、；.煙臺市萊山區(qū)KCF快餐店一、 近年來，隨著經濟的發(fā)展，人們的生活水平不斷提高，很多人趨于追求高質量的生活，忠于“小資情調”。而這一消費群體在年輕人當中顯得尤為突出，包括年輕上班一族和高等院校學生。選址在萊山區(qū)祥隆商業(yè)步行街，一方面該區(qū)域地理位置優(yōu)越，商業(yè)繁華，有發(fā)展為煙臺新商業(yè)、政治中心的潛力，而且頻臨煙臺大學、山東工商學院、煙臺商務職業(yè)學院、濱州醫(yī)學院等高校，消費群體集中，盈利可行性較大。另一方面，該區(qū)域中快餐店很少，隱藏著無限商機。 二 基礎數據 1、建筑面積建筑面積：250m² 2、經營年限計劃經營年限為10年。 3、總投資估算及資金來源 （1）項目建設投資估算建設投資估算

2、表單位：萬序號費用名稱金額1固定資產費用361.1裝修費用151.2廚房用具10.51.2.1空調費用21.2.2電腦費用21.2.3監(jiān)控設施費用0.51.2.4柜臺桌椅費用51.2.5其它費用12無形資產費用03其他資產費用230.833.1營業(yè)執(zhí)照費用0.033.2廣告費用0.53.3店鋪租金費用2303.4員工培訓費用0.34基本預備費18.68 5建設投資合計285.51 （2） 流動資金估算 房租：23萬/年 由于改項目是快餐店項目，流動資金不存在負責和應付賬款，且為保證食材的新鮮與健康，存貨與現金周轉次數下較多。存貨為15萬元，現金為8萬元 流動資金估算表見下表.流動資金估算表 單

3、位：萬序號項目最低周轉天數周轉次數經營銷售期年123456789101流動資產232323232323232323231.1應收賬款0000000000001.2存貨1524151515151515151515151.3現金301288888888882流動負債0000000000002.1應付賬款0000000000003流動資金（1-2)232323232323232323234流動資金本年增加額23000000000（3）資金來源 項目自有資金（資本金）為156.86萬元，其余為銀行借款151.65萬元，流動資金借款為3萬元。長期借款年利率為8%；流動資金年利率為6%。投資計劃于資金籌措

4、表單位：萬元序號項目合計0/年1總資金308.51 308.51 1.1建設投資285.51 285.51 1.2借款利息0.00 0.00 1.3流動資金23.00 23.00 2資金籌措308.51 308.51 2.1自有資金156.86 156.86 其中：用于流動資金20.00 20.00 2.1.1資本金156.86 156.86 2.1.2資本溢價0.00 0.00 2.2借款151.65 151.65 2.2.1長期借款148.65 148.65 2.2.2流動資金借款3.00 3.00 3、 財務評價1、年銷售收入和銷售稅金及附加估算經過分析論證，改項目食品類人均消費為20元

5、，飲品類人均消費為10元。正常年份銷售稅金及附加計算如下：（1）營業(yè)稅 = 銷售收入 * 營業(yè)稅率 = 88.8 * 0.05 = 4.44萬元（2）城鄉(xiāng)建設維護稅 = 4.44* 0.04 = 0.1776萬元（3）教育費附加 = 4.44* 0.01 = 0.0444萬元 銷售稅金及附加 = 營業(yè)稅 + 城鄉(xiāng)建設維護稅 + 教育費附加 =4.662萬元 銷售收入和銷售稅金及附加估算表序號項目單價（元）銷售量經營銷售期（金額：萬）123456789101產品銷售收入350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 3

6、50.00 1.1食品類2010200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 1.2飲品類1015150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 2銷售稅金及附加18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 2.1營業(yè)稅17.50 17.50 17.50 17.50 17.50 17.50 17.50 17.50 17.50 17.50

7、2.2城鄉(xiāng)維護建設費0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 2.3教育費及附加0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 2、產品成本估算（1）總成本費用總成本費用估算表單位：萬序號項目合計經營銷售期123456789101進購貨物2000.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 2工資福利20020.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.0

8、0 20.00 20.00 20.00 3水電費用80.80 0.80 0.80 0.80 0.80 0.80 0.80 0.80 0.80 0.80 4修理50.50 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50 5折舊24.23 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 6攤銷230.8323.08 23.08 23.08 23.08 23.08 23.08 23.08 23.08 23.08 23.08 7財務12.07 5.73 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.1

9、8 0.18 0.18 7.1長期借款利息11.89 5.55 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7.2短期借款利息300.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 8其他費用101.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 9總成本費用259.88 253.53 247.99 247.99 247.99 247.99 247.99 247.99 247.99 247.99 9.1固定成本（2+3+4+5+6+8）47.81 47.81 47

10、.81 47.81 47.81 47.81 47.81 47.81 47.81 47.81 9.2可變成本（17)212.07 205.73 200.18 200.18 200.18 200.18 200.18 200.18 200.18 200.18 10經營成本 (1+2+3+4+8)222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 （2）固定資產折舊和遞延資產攤銷固定資產為21萬元，折舊年限10年，年折舊率9.52%。遞延資產為230.83萬元，分三年平均攤銷，每年攤銷23.083萬元固定資產折舊估

11、算表 單位：萬序號項目合計折舊率經營銷售期123456789101固定資產合計9.52%1.1原值21.00 1.2折舊費2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 凈值19.00 17.00 15.00 13.00 11.00 9.00 7.00 5.00 3.00 1.00 無形及遞延資產攤銷估算表序號項目攤銷年限/年原值 生產期/年 單位：萬元123456789101無形資產10000000000001.1攤銷00000000001.2凈值00000000002遞延資產10230.832.1攤銷23.08323.08323.0832

12、3.08323.08323.08323.08323.08323.08323.0832.2凈值207.747184.664161.581138.498115.41592.33269.24946.16623.0830.00 3無形及遞延資產合計230.833.1攤銷23.08323.08323.08323.08323.08323.08323.08323.08323.08323.0833.2凈值207.747184.664161.581138.498115.41592.33269.24946.16623.0830.00 (3)利潤及利潤分配表利潤和利潤分配表序號項目經營銷售期123456789101

13、產品銷售收入350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 2銷售稅金及附加18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 3總成本費用259.88 253.53 247.99 247.99 247.99 247.99 247.99 247.99 247.99 247.99 4利潤總額（12-3）71.75 78.09 83.64 83.64 83.64 83.64 83.64 83.64 83.64 83.64 5所得稅17.94

14、 19.52 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 6凈利潤（4-5）53.81 58.57 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 7可供分配利潤53.81 58.57 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 8盈余公積金0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 9盈余公益金0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.

15、00 10未分配利潤(7-8-9）53.81 58.57 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 11累計未分配利潤53.81 112.38 175.11 237.84 300.57 363.30 426.03 488.76 551.49 614.22 （4）借款利息計算借款還本付息表序號項目經營銷售期123451借款1.1年初借款本息累計0.00 69.33 0.00 1.1.1本金0.00 69.33 0.00 1.1.2借款利息0.00 0.00 0.00 1.2本年借款148.65 0.00 0.00 1.3本年應計利息11.89

16、 5.55 0.00 1.4本年償還本金79.32 84.08 0.00 1.5本年支付利息11.89 5.55 0.00 1.6年末本息余額69.33 0.00 0.00 2償還借款本金的資金來源79.32 84.08 88.24 2.1利潤53.81 58.57 62.73 2.2折舊費2.42 2.42 2.42 2.3攤銷費23.08 23.08 23.08 3、財務盈利能力分析(1） 全部投資財務現金流量財務現金流量表（全部投資）序號項目 達到設計生產 單位：萬元0123456789101現金流入0.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.

17、00 350.00 350.00 350.00 374.00 1.1產品銷售收入0.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 1.2回收固定資產余值0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.00 1.3回收流動資金0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 23.00 2現金流出285.51 281.61 260.20 261.58 261.58 261.58 261.58

18、261.58 261.58 261.58 261.58 2.1建設投資285.51 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.2流動資金0.00 23.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.3經營成本0.00 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 2.4銷售稅金及附加0.00 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38

19、18.38 18.38 2.5所得稅0.00 17.94 19.52 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 3凈現金流量（1-2）-285.51 68.39 89.80 88.42 88.42 88.42 88.42 88.42 88.42 88.42 112.42 4累計凈現金流量-285.51 -217.12 -127.32 -38.90 49.51 137.93 226.34 314.76 403.17 491.59 604.00 財務內部收益率（FIRR）=27%財務凈現值（Ic=14%）=165.65投資回收期=4.01所得稅

20、后財務內部收益率（FIRR）為27%，財務凈現值（Ic=14%）為165.65財務內部收益率均大于行業(yè)基準收益率，說明盈利能力滿足了行業(yè)最低要求。財務凈現值均大于0，該項目在財務上是可以考慮接受的所得稅后的靜態(tài)投資回收期4.01年，這說明項目投資能按時收回。（2）資本金投資財務現金流量表財務現金流量表（自有資金）序號項目 達到設計生產 單位：萬元0123456789101.00 現金流入0.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 374.00 1.10 產品銷售收入0.00 350.00 350.00

21、350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 1.20 回收固定資產余值0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.00 1.30 回收流動資金0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 23.00 2.00 現金流出156.86 349.82 349.82 261.58 261.58 261.58 261.58 261.58 261.58 261.58 261.58 2.10 自有資金156.86 0.00 0.

22、00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.20 借款本金償還0.00 79.32 84.08 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.30 借款利息支付0.00 11.89 5.55 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.40 經營成本0.00 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 2.50 銷售稅金及附加0.00 18.38 18.38 18.38 18.

23、38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 2.60 所得稅0.00 17.94 19.52 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 3.00 凈現金流量（1-2）-156.86 0.18 0.18 88.42 88.42 88.42 88.42 88.42 88.42 88.42 112.42 財務內部收益率=30%財務凈現值（Ic=14%）=165.50根據該表計算一下財務分析指標：自有資金財務內部收益率（FIRR）為30%；財務凈現值（14%）為165.50萬元。4、清償能力分析清償能力是通過對“借

24、款換本付息計算表”、”資金來源與運用表”、“資產負債表”的計算，考察項目計算期內隔年的財務狀況及償債能力，并計算資產負債率、流動比率、速動比率和固定資產投資借款償還期。 資金來源與運用表資金來源與運用表序號項目合計達到設計能力生產期/年0123456789101.00 資金來源1382.52 308.51 97.25 103.60 109.15 109.15 109.15 109.15 109.15 109.15 109.15 133.15 1.10 利潤總額818.96 0.00 71.75 78.09 83.64 83.64 83.64 83.64 83.64 83.64 83.64 83

25、.64 1.20 折舊費24.23 0.00 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 1.30 攤銷費230.83 0.00 23.08 23.08 23.08 23.08 23.08 23.08 23.08 23.08 23.08 23.08 1.40 長期借款148.65 148.65 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.50 流動資金借款3.00 3.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.6

26、0 自有資金156.86 156.86 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.70 回收固定資產余值0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.00 1.80 回收流動資金0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 23.00 2.00 資金運用679.64 308.51 97.25 103.60 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 23.91 2

27、.10 投資建設285.51 285.51 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.20 流動資金23.00 23.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.30 所得稅204.74 0.00 17.94 19.52 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 2.40 長期借款本金償還163.39 0.00 79.32 84.08 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

28、2.50 流動資金借款本金償還3.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.00 3.00 盈余資金702.88 0.00 0.00 0.00 88.24 88.24 88.24 88.24 88.24 88.24 88.24 109.24 3.00 累計盈余資金3197.46 0.00 0.00 0.00 88.24 176.47 264.71 352.94 441.18 529.41 617.65 726.88 資產負債表資產負載表序號項目達到設計生產能力生產期/年0123456789101資產305.51 283.01

29、269.24 331.97 394.70 457.43 520.16 582.88 645.62 708.35 771.08 1.1流動資產總額38.68 56.26 67.58 155.39 243.20 331.02 418.83 506.64 594.45 682.27 770.08 1.1.1存貨0.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 1.1.2生產用水電費0.00 33.26 44.58 44.15 43.73 43.31 42.89 42.46 42.04 41.62 20.20 1.1.3現

30、金38.68 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 1.1.4累計盈余資金0.00 0.00 0.00 88.24 176.47 264.71 352.94 441.18 529.41 617.65 726.88 1.2在建工程36.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.3固定資產凈值0.00 19.00 17.00 15.00 13.00 11.00 9.00 7.00 5.00 3.00 1.00 1.4無形資產遞延資產凈值230.83 207.75 184.66 161.58 138.50 115.42 92.33 69.25 46.17 23.08 0.00 2負載及所有者權益305.51 283.00 269.24 331.97 394.70 457.43 520.16 582.89 645.62 708.35 771.08 2.1流動負載總額0.00 3.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.1.1應付賬款0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.1.2短期借款0.00 3.00 0.00