會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄匯總1

1、會(huì)計(jì)分錄匯總一、現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入1、提現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金.貸：銀行存款2、銷售產(chǎn)品 收到現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金彳貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）I應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、退回暫借多余現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金J 管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款4、盤(pán)盈現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-貸：營(yíng)業(yè)外收入 （無(wú)主款項(xiàng)）I 其他應(yīng)付款 （有主款項(xiàng)）（二）現(xiàn)金支出1、現(xiàn)金存入銀行2、出差等暫借3、發(fā)工資等借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金4、購(gòu)買(mǎi)或支付零星物資辦公費(fèi)等:昔：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（

2、進(jìn)項(xiàng)稅額）I貸：庫(kù)存現(xiàn)金（取得專票）5、盤(pán)虧廣批準(zhǔn)前 J借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金1批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款 管理費(fèi)用.貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（責(zé)任賠償部分）（企業(yè)承擔(dān)部分）二、銀行存款核算（一）收入1、現(xiàn)金存入銀行J借：銀行存款.貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、銷售產(chǎn)品收到貨款借：銀行存款S貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）-應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、向銀行借款 存入銀行 借：銀行存款 短期借款/長(zhǎng)期借款貸:（二）支出提現(xiàn)1、借:貸:庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款2、用存款購(gòu)買(mǎi)原材料借:貸:原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅銀行存款（進(jìn)項(xiàng)稅額）3、用存款購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅

3、:銀行存款（進(jìn)項(xiàng)稅額）4、用存款支付相關(guān)費(fèi)用借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）.貸：銀行存款（取得專票）5、歸還銀行借款借：短期借款/長(zhǎng)期借款貸：銀行存款XX三、其他貨幣資金核算1、存入.借：其他貨幣資金I貸：銀行存款2、使用3、剩余轉(zhuǎn)回借：原材料/在途物資等< 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）.貸：其他貨幣資金XX 借：銀行存款I(lǐng)貸：其他貨幣資金XX（取得專票）應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算銷售貨物貨款未收 借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)（銷項(xiàng)稅額）彳貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅X-收回欠款 存入銀行_借：銀行存款I(lǐng)L貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)到期

4、無(wú)法收回借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)給予現(xiàn)金折扣 收回欠款 存入銀行 借：銀行存款（現(xiàn)金折扣）財(cái)務(wù)費(fèi)用四、1、2、3、4、5、6、7、8、9、五、1、2、3、.貸：應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備沖銷多提壞賬準(zhǔn)備 發(fā)生壞賬原壞賬又收回借：資產(chǎn)減值損失 “貸：壞賬準(zhǔn)備.借：壞賬準(zhǔn)備一貸：資產(chǎn)減值損失_借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款廠借：應(yīng)收賬款 J貸：壞賬準(zhǔn)備I借：銀行存款.貸：應(yīng)收賬款商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款預(yù)付賬款核算預(yù)付時(shí)發(fā)貨時(shí)補(bǔ)付時(shí)財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收票據(jù).借：預(yù)付賬款（預(yù)付額）.貸：銀行存款（預(yù)付額）匚昔：原材料（材料款）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅.貸：預(yù)付賬款（全額）（進(jìn)項(xiàng)稅額）:預(yù)付賬款（全額-預(yù)付額）:銀行

5、存款（全額-預(yù)付額）六、其他應(yīng)收款核算（一）定額備用金1、 借用時(shí)借：其他應(yīng)收款一一備用金.貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、報(bào)銷時(shí)_借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用I貸：庫(kù)存現(xiàn)金（二）非定額備用金1、借用時(shí).借：其他應(yīng)收款一一備用金貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、報(bào)銷時(shí)退回多余款借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用（借大于用）«庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款一一備用金1補(bǔ)足差額廠借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用（借小于用）Y貸：其他應(yīng)收款一一備用金L庫(kù)存現(xiàn)金（三）包裝物押金等_1、支付時(shí)借：其他應(yīng)收款一一包裝物押金（租入包裝物）一貸：銀行存款2、收回時(shí)（退回包裝物）.借：銀行存款.貸：其他應(yīng)收款一一包裝物押金七、存貨核算原材料

6、（一）收入1、 發(fā)票已到 貨已入庫(kù)（或在途）借：原材料（在途物資）（買(mǎi)價(jià)+采購(gòu)費(fèi)用）Y應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款2、 在途物資 驗(yàn)收入庫(kù)J借：原材料貸：在途物資3、發(fā)票未到 貨已入庫(kù) 月末暫估 J借：原材料JI貸：應(yīng)付賬款下月初紅沖J借：原材料.I貸：應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）.貸：實(shí)收資本5、盤(pán)盈材料批準(zhǔn)前批準(zhǔn)后借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用（二）發(fā)出1、領(lǐng)用原材料:原材料:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/在建工程等2、盤(pán)虧材料或庫(kù)存商品廣批準(zhǔn)前曠借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢弋貸：原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值

7、稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成盤(pán)虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣） 批準(zhǔn)后 借：原材料（殘料部分）I其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）1管理費(fèi)用（正常損耗）iI營(yíng)業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一借：庫(kù)存商品_貸：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本借：庫(kù)存商品庫(kù)存商品1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫(kù)2、外購(gòu)商品3、銷售商品彳應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)付賬款等應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 庫(kù)存商品八、固定資產(chǎn)核算（一）增加1、投入昔：固定資產(chǎn)1貸：實(shí)收資本2、購(gòu)入 f不需要安裝借：固定資產(chǎn)（買(mǎi)價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)）V應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）I貸：銀行存款需要安裝（支付貨款和稅費(fèi)支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)支付安裝費(fèi)完工交付使用1昔：在建工程 S

8、應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行存款 借：在建工程 j 應(yīng)交稅費(fèi)_貸：銀行存款借：在建工程'貸：銀行存款 V借：固定資產(chǎn)-貸：在建工程應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅3、自建 （購(gòu)入工程物資領(lǐng)用工程物資發(fā)生其他費(fèi)用完工交付使用工程物資應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 銀行存款在建工程工程物資在建工程銀行存款/應(yīng)付職工薪酬固定資產(chǎn)在建工程（取得專票）（進(jìn)項(xiàng)稅額）（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）4、盤(pán)盈:固定資產(chǎn):以前年度損益調(diào)整（二）減少1、對(duì)外投資借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（凈值=原值-已提折舊）j累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）2、盤(pán)虧批準(zhǔn)前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（凈值=原值-已提折舊）累計(jì)折舊（已提折舊）JI貸：固定資

9、產(chǎn)（原值）批準(zhǔn)后 借：營(yíng)業(yè)外支出（凈值）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（二）計(jì)提折舊f借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)車(chē)間用的固定資產(chǎn)折舊）管理費(fèi)用（管理部門(mén)用的固定資產(chǎn)折舊）銷售費(fèi)用（銷售部門(mén)用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）J貸：累計(jì)折舊（四）處置1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理2、發(fā)生清理費(fèi)用3、收回出售價(jià)款、殘料、賠款等借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備I貸：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款借：銀行存款 原材料其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益或借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入九、交易性金融資產(chǎn)核算1、購(gòu)進(jìn)借：

10、交易性金融資產(chǎn)成本（公允價(jià)值）投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用）<應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息） .貸：其他貨幣資金一一存出投資款2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息 宣告時(shí):應(yīng)收股利:投資收益/應(yīng)收利息收到時(shí)借：銀行存款-貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息3、期末公允價(jià)值大于賬面余額公允價(jià)值小于賬面余額J借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)（市價(jià)與成本的差額） r貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)4、處置公允價(jià)值大于賬面余額同時(shí)公允價(jià)值小于賬面余額1昔：銀行存款借：銀行存款（處置收入）貸：交易性金融資產(chǎn)成本公允價(jià)值變動(dòng)、投資收益（差

11、額）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（尚未實(shí)現(xiàn)的損益） 貸：投資收益（已實(shí)現(xiàn)的損益）投資收益交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 、貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本同時(shí)借：投資收益貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益十、短期借款核算1、借入2、按月計(jì)提3、季末支付4、到期還本:銀行存款:短期借款.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用.貸：應(yīng)付利息1昔：財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付利息.貸：銀行存款:短期借款:銀行存款十一、長(zhǎng)期借款核算1、取得2、計(jì)提利息3、歸還本息借：銀行存款L貸:長(zhǎng)期借款一本金'借:財(cái)務(wù)費(fèi)用（費(fèi)用化）在建工程（資本化）管理費(fèi)用（籌建期）貸:應(yīng)付利息（分期付息）長(zhǎng)期借款一應(yīng)計(jì)利息（一次付息）'借:長(zhǎng)期借款一本金-應(yīng)計(jì)利息（一次付息）應(yīng)付利息

12、（分期付息）1貸:銀行存款十二、工資核算1、提現(xiàn)備發(fā)工資:庫(kù)存現(xiàn)金:銀行存款2、發(fā)放工資借:貸:應(yīng)付職工薪酬一一工資 庫(kù)存現(xiàn)金3、代扣款項(xiàng)4、上交代扣款5、分配工資借:貸:應(yīng)付職工薪酬一一工資 其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)一一個(gè)人所得稅其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)一一個(gè)人所得稅:銀行存款廠借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用在建工程研發(fā)支出I貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資6、以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣福利發(fā)放 按公允價(jià)確認(rèn)實(shí)際發(fā)放同時(shí)借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用.貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利:應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-貸：庫(kù)存商品7、將擁有的房

13、屋等資產(chǎn)無(wú)償供職工使用借：生產(chǎn)成本J 制造費(fèi)用管理費(fèi)用.貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利:應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利:累計(jì)折舊（自有固定資產(chǎn)） 銀行存款（租賃固定資產(chǎn)）十三、應(yīng)付款項(xiàng)核算（一）應(yīng)付賬款1、發(fā)生時(shí)2、償還時(shí)3、無(wú)法支付時(shí)（二）預(yù)收賬款1、預(yù)收時(shí)2、發(fā)貨時(shí)3、補(bǔ)收時(shí)借：原材料/管理費(fèi)用S應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)付賬款丁借貸應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)付賬款銀行存款應(yīng)付賬款 營(yíng)業(yè)外收入銀行存款 預(yù)收賬款 預(yù)收賬款 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：銀行存款L貸：預(yù)收賬款（三）其他應(yīng)付款（如押金）1、發(fā)生時(shí)銀行存款 其他應(yīng)付款2、退回時(shí)其他應(yīng)付款銀行存款十四、應(yīng)交稅費(fèi)核算（增值稅

14、）1、銷項(xiàng)（一般銷售）借：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、進(jìn)項(xiàng)（一般借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款（買(mǎi)價(jià)-進(jìn)項(xiàng)）（買(mǎi)價(jià)X稅率）免稅農(nóng)產(chǎn)品 借：庫(kù)存商品（買(mǎi)價(jià)）S應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） .貸：銀行存款運(yùn)費(fèi)借：借：原材料/在途物資j應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢等 貸：原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4、月末處理余額在貸方，表示應(yīng)交而未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)

15、交稅費(fèi)未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅米用預(yù)繳增值稅方式借:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅L貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）1不米用預(yù)繳方式不作處理5、上交稅費(fèi)當(dāng)月交當(dāng)月當(dāng)月交上月:應(yīng)交稅費(fèi):銀行存款應(yīng)交增值稅（已交稅金）借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸：銀行存款十五、成本費(fèi)用核算1、支付管理費(fèi)用等'借：管理費(fèi)用（管理部門(mén)費(fèi)用）銷售費(fèi)用（銷售部門(mén)費(fèi)用）財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)）制造費(fèi)用（車(chē)間一般耗用）9貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金2、生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的料工3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用4、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本Y貸：原材料I 應(yīng)付職工薪酬 _借：生產(chǎn)成本一貸：制造費(fèi)用:庫(kù)存

16、商品:生產(chǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本.貸：庫(kù)存商品.借：所得稅費(fèi)用.一貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅一借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅一貸：銀行存款6、支付各種罰款7、計(jì)提所得稅&上交所得稅借：營(yíng)業(yè)外支出I貸：銀行存款十六、所有者權(quán)益核算 實(shí)收資本1、接受投資資本公積2、資本溢價(jià)1昔：銀行存款*貸：實(shí)收資本/股本資本公積一一資本溢價(jià)/股本溢價(jià)3、資本公積轉(zhuǎn)增資本.借：資本公積.貸：實(shí)收資本1昔：銀行存款原材料應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)L貸：實(shí)收資本/股本盈余公積4、提取法定盈余公積.借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積一貸：盈余公積一一法定盈余公積5、盈余公積補(bǔ)虧:盈余公積:利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧6、盈余公積轉(zhuǎn)增資本.借：盈余公積.貸：實(shí)收資本7、用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利宣告發(fā)放J借支付股利I貸盈余公積應(yīng)付股利應(yīng)付股利銀行存款利潤(rùn)分配&結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)如發(fā)生虧損，作相反分錄.借：本年利潤(rùn).貸：禾U潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)9、提取法定盈余公積.借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積一貸：盈余公積一一法定盈余公積10、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利:利潤(rùn)分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利:應(yīng)付股利借:利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)貸:利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積利潤(rùn)分配一-一應(yīng)付現(xiàn)金股利利潤(rùn)分配一-一盈余公積補(bǔ)虧1昔：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入