公司離任審計報告范文1

1、關(guān)于深圳xxxx股份南京分公司原總經(jīng)理XXX的離任審計報告根據(jù)總部安排，審計人員于 2005年11月20日至 11月26日，對南京分公司原總經(jīng)理 XXX進展了為期七天的離任審計，審計期間為 2004年6月至2005年11月。此次審計的 目的和范圍確定為南京分公司原總經(jīng)理XXX在任期間資產(chǎn)平安、完整、利用和經(jīng)營活動情 況，審查和評價分公司內(nèi)控制度的健全性和有效性。審計中審計人員依照一定的程序，采用 適當?shù)膶徲嫹椒?，對XXX任職期間的經(jīng)營狀況及經(jīng)營業(yè)績進展了重點審查。現(xiàn)將審計結(jié)果 報告如下：一、根本情況1. 概況：南京分公司于 2003年5月在南京地區(qū)開展銷售業(yè)務(wù)，于 2004年6月21日注 冊成

2、立，歷經(jīng)個人承包到公司總部統(tǒng)一經(jīng)營管理。自XXX 2004年6月5日參加深 圳xxxx股份任南京分公司總經(jīng)理，至 2005年11月18日提出離職申請，歷時約 18個月，其任職期間， 致力于銷售網(wǎng)絡(luò)體系的建立， 將南京分公司開展成立足南京、 面向長三角的專業(yè)銷售分公司。公司現(xiàn)有正式員工 48人，下設(shè)財務(wù)、行政及人力資 源、商務(wù)、市場、物流、售后等部門。分公司實行內(nèi)部獨立核算，總公司對其財務(wù) 收支實行兩條線管理，即：“收入上繳，費用預算。2. 資產(chǎn)情況：截止 2005年 11 月 20 日，南京分公司資產(chǎn)總計為 11,665,377.57 元，其 中應(yīng)收賬款為 3,974,165.04 元，占 3

3、4.07%；存貨金額為 7,012,700.07 元，占 60.12%； 兩項合計占資產(chǎn)總額的 94.19%。、經(jīng)營情況審計1丨業(yè)績情況：XXX任南京分公司總經(jīng)理期間，即 2004年6月至2005年11月，南 京分公司報表累計銷售收入 37,852,004.00 元其中渠道收入 3,175,000.12 元，占 8.39%，商場收入 34,677,003.88 元，占 91.61%，結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢 30,666,234.39 元， 實現(xiàn)銷售毛利 7,185,769.61 元，銷售毛利率為 18.98%；本次審計確認審計期間實際完 成銷售收入 37,852,004.00, 結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢 30,66

4、6,234.39 元, 實現(xiàn)銷售毛利 7,185,769.61 元，銷售毛利率為 %;累計回收貨款 34,455,282.28 元，占實際銷售收入的 91.03%，累計發(fā)生營業(yè)費用 6,047,589.00 元，占實際銷售收入的 15.98%，占回收貨款 的17.55%°XXX任職期間，累計賬面利潤 1,138,180.61元。審計發(fā)現(xiàn)，XXX任職 期間，累計完成銷售收入 37,852,004.00 元，月均銷售收入為 2,102,889.11 元，但銷售 收入起伏較大，尤其是從 2005年 8月起，銷售收入大幅下降， 8-12 月銷售收入分別只 有 781,300.00 元、900

5、,200.00 元、1,008,344.74 元、1,126,412.00 元。經(jīng)審計了解， 引起銷售業(yè)績大幅下降的原因主要有：南京市場格局的重新洗牌，產(chǎn)品供給不到位，產(chǎn) 品構(gòu)造不合理，市場推廣費用不夠、人員不穩(wěn)定等，審計人員調(diào)查后認為，xxx做為 分公司總經(jīng)理對銷售業(yè)績大幅下降負有一定的責任，針對銷售過程中出現(xiàn)的影響銷售業(yè) 績的因素，沒有及時采取有效的和針對性的措施， 是銷售業(yè)績自 2005年8月起大幅下降 的關(guān)鍵因素。2費用情況：XXX任南京分公司總經(jīng)理期間， 累計發(fā)生營業(yè)費用6,047,589.00元, 營業(yè)費用率為15.98%。比擬重要費用支出有：工資性支出元，占總費用的51.34%;

6、商場費用元，占總費用的2%運雜費元，占總費用的6.01%辦公、差旅費元，占總 費用的0%業(yè)務(wù)招待費元，占總費用的2.4 5%房租、水電費元，占2.30%。本審計 認為，產(chǎn)品銷售毛利率 18.98%過低和營業(yè)費用率 15.98%偏高，是導致分公司盈 利偏低的重要原因。從費用管控角度看，應(yīng)大力壓縮人工本錢，貫徹執(zhí)行商場費用的審 批權(quán)限和按公司總部制定的 ?費用申請及報銷制度 ?，從嚴控制業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差 旅費等支出。3經(jīng)營管理情況：xxx任南京分公司總經(jīng)理期間，在員工中樹立盈利觀念，在日常 管理和業(yè)務(wù)管理上， 針對南京分公司實際情況， 制定和實施了一些管理制度， 如?辦公室 管理制度?、?存

7、貨管理制度 ?、?費用報銷管理制度 ?、?員工考核制度 ?、?貨款回收規(guī)定 ?、? 回訪制度?、?倉庫盤點制度 ?等，但由于缺乏相應(yīng)的檢查及落實， 導致局部規(guī)章制度流于 形式。三、資產(chǎn)狀況審計1應(yīng)收賬款情況： 截止報告日，應(yīng)收賬款期初余額為 3,00,500.41 元, 期末余額為3,974,165.04 元，按照賬齡分， 3 個月以內(nèi)的應(yīng)收賬款為 2,101,716.90 元，占應(yīng)收賬款 總額的 52.88%；3-6 個月的應(yīng)收賬款為 341,119.67 元，占應(yīng)收賬款總額的 8%；6-12 個 月的應(yīng)收賬款為 303,016.02 元，占應(yīng)收賬款總額的 7.62%；12 個月以上的應(yīng)收賬

8、款為 1,228,811.83 元，占應(yīng)收賬款總額的 30.92%。審計發(fā)現(xiàn)， 12 個月以上的應(yīng)收賬款 1,228,811.83 元已形成事實上的壞帳，該壞賬損失都是 2004年 8 月份以前發(fā)生的。其 中xx公司欠400,52元，xxx超市欠 300,404.00元，xxx公司欠 381,004.33元， xxxx電器欠122,100.03元，xx電器欠元。上述壞賬，經(jīng)審計檢查相關(guān)憑證，均為x xx任職前所遺留問題。審計人員認為：xxx任職期間，商品的回款情況總體來講是 良好的，對于其任期前形成的 1,228,811.83 元壞賬，南京分公司及總部應(yīng)成立專門機構(gòu) 查明原因并做處理。2存貨情

9、況： 截止報告日，存貨賬面結(jié)存金額為 7,012,700.77 元, 其中倉庫庫存 2,581,256.44 元，商場庫存 4， 431,444.33 元。在倉庫庫存中，不良品庫存 800,345.00 元，占倉庫庫存金額的 31.00%。審計發(fā)現(xiàn)：從存貨質(zhì)量來看，不良品庫存 800,345.00 元，占倉庫庫存金額的 31.00%，不良品金額過大；從存貨管理和核算情況看，存貨的出 入庫、單據(jù)傳遞和交易記錄比擬標準， 南京分公司財務(wù)核算相對其他分公司來說要及時。 南京分公司存貨每月都定期盤點并核對 , 南京分公司存貨發(fā)出采用上月加權(quán)平均價計價， 符合總部會計制度規(guī)定。四、審計評價XXX任南京分

10、公司總經(jīng)理期間，致力于市場體系和分銷渠道布局及建立，在行業(yè)競爭加劇，產(chǎn)品質(zhì)量和銷售政策還不完善的情況下，迎難而上，在擴大公司品牌知名度、 開拓市場方面取得一定成績。在立章建制方面，將盈利思想引進每一個區(qū)域市場方面也 有具體措施，缺乏的是，分公司市場銷售仍以自然銷售為主，市場推廣力度欠缺，銷售業(yè)績不是很理想，以公司年銷售方案 4800萬計算，平均每月銷售額應(yīng)到達 267萬，但X XX 任職期間，平均每月實際銷售額才 210萬，尤其是 2005年8月后南京分公司銷售額 大幅下降，做為南京分公司總經(jīng)理， XXX 應(yīng)負有管理責任。其任職期間的銷售毛利率 % 過低而銷售費用率 %偏高，致使分公司盈利能力

11、不理想。分公司人力本錢及商業(yè)市場 費用相對其他分公司過高，銷售網(wǎng)絡(luò)主要集中于商業(yè)系統(tǒng)，營銷隊伍素質(zhì)較低，團隊及 管理手段有待加強。作為總經(jīng)理的 XXX 在領(lǐng)導風格、及員工溝通方面還需進一步提高。五、審計建議通過本次審計，發(fā)現(xiàn)南京分公司存貨出入庫管理、費用報銷管理、會計核算方面相 對標準，但也存在一些問題，為此，特提出審計建議如下：1加強財務(wù)管理和監(jiān)視作用： 針對人工本錢及商業(yè)費用過高問題， 分公司財務(wù)應(yīng)按照 總部相關(guān)制度和要求，認真審核業(yè)務(wù)提成和商場費用，對辦公費、差旅費及業(yè)務(wù)招待費 從嚴把關(guān)，從嚴控制，降低公司營業(yè)費用。2嚴格執(zhí)行總部制定的內(nèi)部控制制度，加強物資盤點和往來對帳工作:應(yīng)根據(jù)公司總部制訂的?分公司內(nèi)部控制制度 ?，對存貨出入庫、 銷售和收款業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)加強監(jiān)控， 完善手續(xù)，及時取得有關(guān)單據(jù)，做好交易記錄和會計核算；加強存貨盤點和往來對帳工 作，保證公司資產(chǎn)平安完整，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。3進一步完善市場銷售網(wǎng)絡(luò)體系，加大市場推廣力度： 南京分公司的銷售網(wǎng)絡(luò)主要 為商業(yè)網(wǎng)絡(luò)約占 92%，為防范