工程項目審計管理辦法

1、XX 公司規(guī)章制度工程工程審計管理方法第一章總那么第一條為加強對工程工程的審計監(jiān)督，根據審計署?尖于內部審計工作的規(guī) 定?及中國內部審計協(xié)會?內部審計根本準那么?及相矣法律法規(guī)，結合公司實際 情況，特制定本方法。第二條凡屬公司根本建設和技術改造包括列入國家、地方固定資產投資計劃或由公司專用資金及部門自籌資金投資的工程工程，不管外包或自營，均實行投資效益和工程工程預、決算審計。第三條 本管理方法適用于工程工程審計的管理。第二章審計內容第四條 工程工程效益審計主要內容包括：一審查工程工程是否執(zhí)行國家及公司尖于工程工程的審批程序，有尖文 件資料是否齊全 , 手續(xù)是否完備；二審查建設過程中的財務收支、

2、建設本錢、工程結算、資產的完整、結 余資金的處理及占用情況；三審查各項指標與投資效果以及各項經濟指標的完成情況。 第五條工程工程預、決算審計內容包括：一 主要審查施工單位的級別、營業(yè)范圍和技術力量等；二 審查所擬訂的合同或協(xié)議的合規(guī)、合法性，是否有損公司的利、人益；主要審查預、決算的取費標準是否符合規(guī)定，定額采用或清單報價是否 正確，施工工程是否真實，工程量的計算是否準確；四審查各種文件資料、憑證等是否齊全、真實、有效。第三章審計程序第六條 工程工程施工前，工程實施責任部門以“送達審計形式，將工程 審批材 料和有尖文件資料，以及工程工程預算、擬訂合同或協(xié)議書等，送交企業(yè)開展研究中 心進行事前審

3、計。第七條工程工程中所需的主要材料及特殊材料，責任部門需進行事前詢價，填寫 材料報價單，將至少三家的報價結果上報企業(yè)開展研究中心。第八條施工前審計一般工程 23 天、大型工程 57天完成。為保證施工工期， 對 復雜工程及特殊情況，經商定后，可在施工后繼續(xù)進行。審計結束后，由企業(yè)開展研究中心出具審計意見。工程實施責任部門和方案財務處以此作為支付工程預付款和進度款的依據。第九條 工程工程在施工中，企業(yè)開展研究中心可根據審計需要進行抽樣審計和現 場取證，對施工中未按合同規(guī)定執(zhí)行或違反工程施工標準及造成公司損失浪費的，可 做出臨時制止決定，并及時向公司領導報告。第十條工程工程竣工后，由工程實施責任部門

4、填報?工程竣工驗收單?，并在 3 個月內連同竣工結算、竣工圖及有尖憑證和資料上報企業(yè)開展研究中心進行 決算審 計。工程決算審計后，由企業(yè)開展研究中心出具?工程已審通知單?作為工程實施責 任部門和方案財務處的結算依據。第十一條工程工程在投入使用一年后，根據有尖的指令或審計需要，對其投入和 產出的經濟效果、投資效益及各項指標完成情況進行評價。第十二條 凡需上報公司以外各上級部門的內部審計資料，必須經公司主管 副總經 理同意前方可報出。第四章其它有尖規(guī)定 第十三條自營工程施工前的審批、竣工后的驗收應嚴格按公司?專項工程 工程管 理制度?有尖規(guī)定執(zhí)行。第十四條凡公司工程工程必須進行預、決算審計，未經決

5、算審計一律不予財務結-r 第十五條以專用基金安排的其它工程工程的審計按本規(guī)定執(zhí)行。第十六條工程工程審計過程中，審計人員有權參加工程工程的有尖會議，查詢有尖文件和數據，進行現場審查和取證，參與工程工程的檢查與驗收，工程 工程實施責任部門必須及時提供必要的資料。第十七條凡審計過程中形成的審計資料，企業(yè)開展研究中心必須建立完整 的審計檔案，并按照公司有尖檔案管理規(guī)定進行管理。第十八條對于濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的審計人員，予以行政處分或經濟處分，情節(jié)嚴重者，清出審計隊伍。第十九條工程實施責任部門的相尖人員拒絕審計、或弄虛作假提供偽證的予以行政處分或經濟處分，情節(jié)嚴重者，令其下崗或調離原崗位。第五章附那么第二十條本方法與上級