《營業(yè)稅納稅申報表的填寫與申報》

1、山西財貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院教案課程名稱稅法基礎(chǔ)理論與實(shí)訓(xùn)教學(xué)對象會計專業(yè)大專二年級任課教師閻華授課時數(shù)第13、14課時課題實(shí)訓(xùn)五 營業(yè)稅納稅申報表的填寫與申報教學(xué)目 的知識方面1、熟悉營業(yè)稅納稅申報表的填寫2、掌握營業(yè)稅納稅申報表的申報德育方面 培養(yǎng)學(xué)生認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，高度敬業(yè)的品質(zhì)技能方面熟練各類企業(yè)營業(yè)稅納稅申報表的填寫與申報教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)：掌握交通運(yùn)輸行業(yè)營業(yè)稅納稅申報表的填寫與申報難點(diǎn)：理解納稅申報表中的勾稽關(guān)系參考資料辦理納稅人涉稅事項操作指南 山西省國家稅務(wù)局 2008年4月課時分配1 布置實(shí)訓(xùn)任務(wù)（5分鐘）2 報表填寫（60分鐘） 3重點(diǎn)說明及存在問題的解決（25分鐘）教學(xué)設(shè)計布置任務(wù)導(dǎo)

2、入實(shí)訓(xùn) 啟發(fā)引導(dǎo) 問題剖析 學(xué)生填寫歸納總結(jié)提出問題 分析問題 解決問題布置作業(yè) 反饋問題教 學(xué) 過 程 及 內(nèi) 容教學(xué)方法說明教師：我們學(xué)習(xí)了營業(yè)稅的相關(guān)內(nèi)容，了解了營業(yè)稅的基本知識，給你一張營業(yè)稅納稅申報表，會填寫嗎？第一環(huán)節(jié)：報表填寫（發(fā)給學(xué)生納稅申報表）學(xué)生：表頭的部分會填教師：填寫時注意表里的勾稽關(guān)系 下面我們先根據(jù)資料獨(dú)立填寫，然后同學(xué)之間再相互交流，共性的問題我再強(qiáng)調(diào)。好，開始!教師：同學(xué)們總體填的不錯，營業(yè)稅填寫注意幾個問題：第一、營業(yè)稅納稅申報表一般適用于查賬征收（例子：鐵道部的營業(yè)稅由北京市國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收）第二、金融保險企業(yè)除了報納稅申報表外，還需提供以下資料：貸款利息

3、收入明細(xì)表外匯轉(zhuǎn)貸利息收入明細(xì)表委托貸款利息收入明細(xì)表融資租賃收入明細(xì)表自營買賣股票價差收入明細(xì)表 自營買賣債券價差收入明細(xì)表自營買賣外匯價差收入明細(xì)表自營買賣其他金融商品價差收入明細(xì)表金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)及其他金融業(yè)務(wù)收入月匯總明細(xì)表保費(fèi)收入明細(xì)表11. 儲金業(yè)務(wù)收入明細(xì)表第二環(huán)節(jié)：納稅申報教師：如何申報？學(xué)生：一般按月申報，但金融業(yè)是按季申報，在月度或季度終了后的次月10日內(nèi)申報教師：稅務(wù)機(jī)關(guān)拿到表后還要進(jìn)行審核，審核哪些內(nèi)容呢學(xué)生眾：審核營業(yè)稅納稅申報表、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整，印章是否齊全審核營業(yè)稅納稅申報表與附報資料是否符合邏輯關(guān)系教師：回答得很好，再一次告訴我們納稅申報是一項

4、非常重要的工作，所以，一定要養(yǎng)成認(rèn)真細(xì)心的工作作風(fēng)和習(xí)慣。任務(wù)驅(qū)動實(shí)踐訓(xùn)練（學(xué)生填寫）歸納總結(jié)師生互動德育滲透課后小結(jié)實(shí)訓(xùn)分為兩大環(huán)節(jié)：第一環(huán)節(jié)：報表填寫第二環(huán)節(jié)：納稅申報作業(yè)布置利用雙休日，到銀行、保險公司、大的賓館看看他們納稅申報表填寫的情況抽閱記錄：營業(yè)稅納稅申報表的填寫一、實(shí)訓(xùn)名稱 營業(yè)稅納稅申報表的填寫二、實(shí)訓(xùn)目的 使學(xué)生能熟練填寫營業(yè)稅納稅申報表三、實(shí)驗(yàn)資料： 優(yōu)雅房地產(chǎn)公司2007年發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù): 1、4月份開發(fā)部自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房4棟，建筑安裝總成本8000萬元（當(dāng)?shù)卣_定的成本利潤率為20%）。該公司將其中一棟留作自用，一棟對外銷售，取得銷售收入3000萬元。另一

5、棟投資入股某公司，10月25日將其取得股權(quán)的70%出售，取得收入3500萬元。最后一棟抵押給某銀行取得貸款，抵減應(yīng)付銀行利息150萬元。 2、該公司物業(yè)部收取物業(yè)費(fèi)250萬元，其中代業(yè)主支付的水、電等費(fèi)用為100萬元。 3、該公司下設(shè)的非獨(dú)立核算的運(yùn)輸隊取得營運(yùn)收入300萬元，聯(lián)運(yùn)收入200萬元，支付給聯(lián)運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)為80萬元。銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物取得收入共計120萬元，給對方開具普通發(fā)票。四、實(shí)驗(yàn)要求： 1、計算優(yōu)雅房地產(chǎn)應(yīng)納的營業(yè)稅 2、編寫分錄；3、填寫營業(yè)稅納稅申報表【附】營業(yè)稅納稅申報表營業(yè)稅納稅申報表（適用于查賬征收的營業(yè)稅納稅人）納稅人識別號: 電腦代碼：納稅人名稱（公章）

6、稅款所屬時間：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金額單位： 元（列至角分）稅目行次營業(yè)額稅率%本期稅款計算稅款繳納應(yīng)稅收入前期多繳項目營業(yè)額應(yīng)稅減除項目金額應(yīng)稅營業(yè)額免稅收入小計本期應(yīng)納稅額免(減)稅額期初欠繳稅額前期多繳稅額本期已繳稅額本期應(yīng)繳稅額計算小計營業(yè)額沖減事后審批減免其他小計已繳本期應(yīng)納稅額本期已被扣繳稅額本期已繳欠繳稅額小計本期期末應(yīng)繳稅額本期期末應(yīng)繳欠繳稅額12=3+4+534567=1-68910=11+1211=7912=891314=2915=16+17+1816171819=20+2120=11-14-16-1721=13-18交通運(yùn)輸業(yè)1建筑業(yè)2郵

7、電通訊業(yè)3服務(wù)業(yè)4娛樂業(yè)5%稅率510稅率620稅率7金融保險業(yè)8文化體育業(yè)9銷售不動產(chǎn)10轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)111213合 計14代扣代繳項目1516總 計17納稅人或代理人聲明：此納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律的規(guī)定填報的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。 如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄：辦稅人員（簽章）: 財務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）： 法定代表人（簽章）： 聯(lián)系電話：如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄： 代理人名稱： 經(jīng)辦人（簽章）： 聯(lián)系電話： 代理人（公章）：以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫:受理人： 受理日期： 年 月 日 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）本表為A3橫式一式三份，一份納稅人留存，一份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留

8、存，一份征收部門留存。營業(yè)稅納稅申報表填表說明1.根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則、中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，制定本表。 2.本表適用于除經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡易申報方式以外的所有營業(yè)稅納稅人（以下簡稱納稅人）。 3.本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。4.本表“電腦代碼”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的電腦編碼。 5.本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，并加蓋公章，不得填寫簡稱。 6.本表“稅款所屬時間”填寫納稅人申報的營業(yè)稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 7.本表“填表日期”填寫納稅人填寫本表的

9、具體日期。8.本表“建筑業(yè)”行應(yīng)按營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定，填報本期在本市繳納營業(yè)稅稅款所應(yīng)申報的事項。以下除特別指明外，本表“建筑業(yè)”行各欄目數(shù)據(jù)為建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表“本地提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)申報事項”中“合計”行各相應(yīng)欄數(shù)據(jù)。 9.本表“娛樂業(yè)”行應(yīng)區(qū)分不同的娛樂業(yè)稅率填報申報事項。 10.本表“代扣代繳項目”行應(yīng)填報納稅人本期按照現(xiàn)行規(guī)定因在本市發(fā)生代扣代繳行為所應(yīng)申報的事項，分不同稅率填報。 11.本表所有欄次數(shù)據(jù)均不包括本期納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)、財政、審計部門檢查發(fā)生的相關(guān)數(shù)據(jù)。12.納稅人自查發(fā)現(xiàn)的問題，如屬于應(yīng)稅營業(yè)額計算錯誤、應(yīng)稅項目適用錯誤等而多繳的稅款，通過退稅申請受理解決，不在

10、本表填列；如屬于納稅人因未申報而補(bǔ)充申報的事項，仍利用此表，其所屬時期應(yīng)為納稅人自查發(fā)現(xiàn)問題的當(dāng)期。 13.本表第1欄“應(yīng)稅收入”填寫納稅人本期因提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的全部價款和價外費(fèi)用（不包括免稅收入），分營業(yè)稅稅目填報，本欄數(shù)據(jù)為各相應(yīng)稅目營業(yè)稅納稅申報表中“應(yīng)稅收入”欄的“合計”數(shù)。納稅人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款或因財務(wù)會計核算辦法改變沖減營業(yè)額時，不在本欄次調(diào)減。 14.本表第2欄“小計”填寫“前期多繳項目營業(yè)額”項下“營業(yè)額沖減”、“事后審批減免”、“其他”欄的合計數(shù)。15.本表第3欄“營業(yè)額沖減”填寫納稅人本期由于發(fā)生退

11、款或因財務(wù)會計核算辦法改變而沖減的營業(yè)額。本欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營業(yè)稅納稅申報表中“營業(yè)額沖減” 欄的“合計”數(shù)。16.本表第4欄“事后審批減免”填寫納稅人前期已納稅的營業(yè)額中，由于減免稅事后審批而多繳營業(yè)稅的營業(yè)額。本欄數(shù)據(jù)為各相應(yīng)稅目營業(yè)稅納稅申報表中“事后審批減免”欄的“合計”數(shù)。17.本表第5欄“其他”填寫納稅人上期申報中，與未抵扣完的稅款對應(yīng)的營業(yè)額。本欄數(shù)據(jù)為各相應(yīng)稅目營業(yè)稅納稅申報表中“其他”欄的“合計”數(shù)。18.本表第6欄“應(yīng)稅減除項目金額”填寫納稅人本期提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中按規(guī)定可減除的項目金額，分營業(yè)稅稅目填報，本欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營業(yè)

12、稅納稅申報表中“應(yīng)稅減除項目金額”欄（或“應(yīng)稅減除項目金額”欄中“小計”項）的“合計”數(shù)。減除項目的扣除應(yīng)實(shí)行與營業(yè)收入相匹配的原則，納稅人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的，凡應(yīng)按差額征稅的，除各稅目另有特殊規(guī)定外，原則上以取得發(fā)票或合法有效原始憑證作為填列的依據(jù)，本欄各行次數(shù)據(jù)填寫時不得大于同行次的“應(yīng)稅收入”。本欄各行次數(shù)據(jù)等于營業(yè)稅營業(yè)額減除項目匯總表中各相應(yīng)稅目“小計”行“本期實(shí)際減除金額”欄數(shù)據(jù)。同時，為加強(qiáng)減除項目的管理，納稅人應(yīng)按照營業(yè)稅營業(yè)額減除項目明細(xì)表（以下簡稱“明細(xì)表”）的要求（交通運(yùn)輸業(yè)納稅人填報貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)額減除項目清單），逐項填報需減除的減除項目，并

13、根據(jù)明細(xì)表（貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)額減除項目清單）將有關(guān)數(shù)據(jù)在營業(yè)稅營業(yè)額減除項目匯總表中匯總填列。19.本表第7欄“應(yīng)稅營業(yè)額”填寫本期應(yīng)繳營業(yè)稅的營業(yè)額。本欄數(shù)據(jù)等于同行次的“應(yīng)稅收入”減“應(yīng)稅減除項目金額”。本欄數(shù)據(jù)不得小于零。 20.本表第8欄“免稅收入” 應(yīng)填寫納稅人本期提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項目應(yīng)稅收入，分營業(yè)稅稅目填報，本欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營業(yè)稅納稅申報表中“免稅收入”欄的“合計”數(shù)。 21.本表第9欄“稅率%”填寫與各稅目對應(yīng)的稅率。22.本表第10欄本期稅款計算項“小計”等于同行次

14、“本期應(yīng)納稅額”、“免(減)稅額”的合計數(shù)。23.本表第11欄“本期應(yīng)納稅額”等于同行次“應(yīng)稅營業(yè)額”乘“稅率%”。24.本表第12欄“免(減)稅額”等于同行次“免稅收入”乘“稅率%”。25.本表第13欄“期初欠繳稅額”填寫截至本期（不含本期），納稅人經(jīng)過納稅申報或報告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款，分營業(yè)稅稅目填報，本欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營業(yè)稅納稅申報表中“期初欠繳稅額”欄的“合計”數(shù)。 26.本表第14欄“前期多繳稅額”等于同行次第2欄“小計”乘“稅率%”。27.本表第15欄本期已繳稅額項“小

15、計”等于同行次“已繳本期應(yīng)納稅額”、“本期已被扣繳稅額”、“本期已繳欠繳稅額”的合計數(shù)。28.本表第16欄“已繳本期應(yīng)納稅額” 填寫納稅人已繳的本期應(yīng)納營業(yè)稅稅額。該欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營業(yè)稅納稅申報表中“已繳本期應(yīng)納稅額”欄的“合計”數(shù)。 29.本表第17欄“本期已被扣繳稅額”填寫納稅人本期發(fā)生納稅義務(wù)，按現(xiàn)行稅法規(guī)定被扣繳義務(wù)人扣繳的營業(yè)稅稅額。本欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營業(yè)稅納稅申報表中“本期已被扣繳稅額”欄的“合計”數(shù) 30.本表第18欄“本期已繳欠繳稅額”，填寫納稅人本期繳納的前期欠稅，包括本期繳納的前期經(jīng)過納稅申報或報告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅

16、務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款。該欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營業(yè)稅納稅申報表中“本期已繳欠繳稅額”欄的“合計”數(shù)。31.本表第19欄本期應(yīng)繳稅額計算項“小計”等于同行次“本期期末應(yīng)繳稅額”、“本期期末應(yīng)繳欠繳稅額”欄的合計數(shù)32.本表第20欄“本期期末應(yīng)繳稅額”，填寫納稅人本期期末應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅款；本欄數(shù)據(jù)等于同行次“本期應(yīng)納稅額”減“前期多繳稅額” 減“已繳本期應(yīng)納稅額” 減“本期已被扣繳稅額”，即相應(yīng)稅目營業(yè)稅納稅申報表中“本期期末應(yīng)繳稅額”欄的“合計”數(shù)；本欄各行次數(shù)據(jù)出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，填寫為零。33.本表第21欄“本期期末應(yīng)繳欠繳稅額”，填寫納稅人本期期末應(yīng)繳欠繳的營業(yè)稅

17、稅款。本欄數(shù)據(jù)等于同行次“期初欠繳稅額”減“本期已繳欠繳稅額”，即相應(yīng)稅目營業(yè)稅納稅申報表中“本期期末應(yīng)繳欠繳稅額”欄的“合計”數(shù)；本欄數(shù)據(jù)也是下期申報表第13欄“期初欠繳稅額”的填報數(shù)。附表一： 交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報表（適用于交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅人）納稅人識別號： 電腦代碼納稅人名稱（公章） 稅款所屬時間：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金額單位： 元（列至角分）應(yīng)稅項目行次營業(yè)額稅率%本期稅款計算稅款繳納應(yīng)稅收入前期多繳項目營業(yè)額應(yīng)稅減除項目金額應(yīng)稅營業(yè)額免稅收入小計本期應(yīng)納稅額免（減）稅額期初欠繳稅額前期多繳稅額本期已繳稅額本期應(yīng)繳稅額計算小計營業(yè)額沖減事后審批

18、減免其他小計支付合作運(yùn)輸方運(yùn)費(fèi)金額其他減除項目金額小計已繳本期應(yīng)納稅額本期已繳欠繳稅額小計本期期末應(yīng)繳稅額本期期末應(yīng)繳欠繳稅額12=3+4+53456=78789=1-6101112=13+1413=911114=10111516=21117=18+19181920=21+2221=13-16-1822=15-19鐵路運(yùn)輸1其中：貨運(yùn)2客運(yùn)3公路運(yùn)輸4其中：貨運(yùn)5客運(yùn)6內(nèi)河運(yùn)輸7其中：貨運(yùn)8客運(yùn)9近海運(yùn)輸10其中：貨運(yùn)11客運(yùn)12遠(yuǎn)海運(yùn)輸13其中：貨運(yùn)14客運(yùn)15航空運(yùn)輸16其中：貨運(yùn)17客運(yùn)18管道運(yùn)輸19裝卸搬運(yùn)20212223合計24以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫:受理人： 受理日期： 年 月 日

19、受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）本表為A3橫式一式三份，一份納稅人留存，一份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份征收部門留存。附表一:交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報表填表說明1.本表適用于除經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡易申報方式以外的所有的交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅人（以下簡稱納稅人）。 2.本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。 3.本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，并加蓋公章，不得填寫簡稱。 4. 本表“電腦代碼”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的電腦編碼。5.本表“稅款所屬時間”填寫納稅人申報的營業(yè)稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 6.本表“填表日期”填寫納稅人填

20、寫本表的具體日期。 7. 本表所有欄次數(shù)據(jù)均不包括本期納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)、財政、審計部門檢查的相關(guān)數(shù)據(jù)。 8.本表“應(yīng)稅項目”分為鐵路、公路、內(nèi)河、近海、遠(yuǎn)海（除近海以外的海洋運(yùn)輸）、航空、管道等運(yùn)輸，以及裝卸搬運(yùn)。其中，提供公路、內(nèi)河、近海貨物運(yùn)輸勞務(wù)的納稅人，適用于自開票納稅人、查帳征收的代開票納稅人填報。本市自開票納稅人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，替承包、承租、掛靠的代開票納稅人代開貨物運(yùn)輸發(fā)票的，不在本表填寫。9.本表第1欄“應(yīng)稅收入”填寫納稅人本期因提供交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)所取得的全部價款和價外費(fèi)用（不包括免稅收入）。納稅人發(fā)生退款或因財務(wù)會計核算辦法改變沖減營業(yè)額時，不在本欄次調(diào)減，在第3

21、欄“營業(yè)額沖減”欄次內(nèi)填寫。 10.本表第4欄“事后審批減免”填寫納稅人前期已納稅的營業(yè)額中，由于減免稅事后審批而多繳營業(yè)稅的營業(yè)額。11.本表第5欄“其他”填寫納稅人上期申報中，與未抵扣完的稅款對應(yīng)的營業(yè)額（參見本說明第20條）。12.本表第6欄應(yīng)稅減除項目“小計”各行次數(shù)據(jù)不得大于同行次第1欄“應(yīng)稅收入”。13.本表第7欄“支付給合作運(yùn)輸方運(yùn)費(fèi)金額”應(yīng)填寫納稅人本期支付給合作運(yùn)輸方（包括境內(nèi)、境外合作運(yùn)輸方）并依法取得交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票或其他有效減除憑證的運(yùn)費(fèi)金額。 14.本表第8欄“其他減除項目金額” 應(yīng)填寫納稅人（除自開票納稅人外）本期提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)所取得的交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅收入中按稅法規(guī)

22、定其他可減除的項目金額。 15.上述減除項目的有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)額減除項目清單、營業(yè)稅營業(yè)額減除項目明細(xì)表、營業(yè)稅營業(yè)額減除項目匯總表的匯總數(shù)據(jù)及總局模塊二的有關(guān)要求填報。16.本表第10欄“免稅收入”填寫納稅人本期取得的交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅收入中所含的不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項目應(yīng)稅收入。 17.本表第15欄“期初欠繳稅額”填寫截至本期（不含本期），納稅人經(jīng)過納稅申報或報告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款。 18.本表第18欄“已繳本期應(yīng)納稅額” 填

23、寫納稅人已繳的本期應(yīng)納營業(yè)稅稅額。 19.本表第19欄“本期已繳欠繳稅額”填寫納稅人本期繳納的前期欠稅，包括本期繳納的前期經(jīng)過納稅申報或報告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款。20.本表第21欄“本期期末應(yīng)繳稅額”的“合計”行出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，允許填寫負(fù)數(shù)，其負(fù)數(shù)部分，即未抵扣完的稅款換算成營業(yè)額并按各應(yīng)稅項目所占的比例填入下期申報表中的第5欄“其他”中。21.本填表說明未列出的欄目參見營業(yè)稅納稅申報表填表說明中相應(yīng)欄目的文字說明，運(yùn)算公式已在本表各欄目下注明。附表二： 娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅申報表（適用于娛

24、樂業(yè)營業(yè)稅納稅人）納稅人識別號： 電腦代碼： 填表日期： 年 月 日納稅人名稱（公章）： 稅款所屬時間：自 年 月 日至 年 月 日 金額單位： 元（列至角分）應(yīng)稅項目行次營業(yè)額稅率%本期稅款計算稅款繳納應(yīng)稅收入前期多繳項目營業(yè)額應(yīng)稅減除項目金額應(yīng)稅營業(yè)額免稅收入小計本期應(yīng)納稅額免(減)稅額期初欠繳稅額前期多繳稅額本期已繳稅額本期應(yīng)繳稅額計算小計營業(yè)額沖減事后審批減免其他小計已繳本期應(yīng)納稅額本期已繳欠繳稅額小計本期期末應(yīng)繳稅額本期期末應(yīng)繳欠繳稅額12=34534567=1-68910=11+1211=7912=891314=2915=16+17161718=19+2019=11-14-1620

25、=13-17歌廳1舞廳2卡拉OK歌舞廳夜總會3練歌房4戀歌房567音樂茶座酒吧891011高爾夫球12臺球、保齡球13游藝場1415161718網(wǎng)吧19其他20215稅率小計2210稅率小計2320稅率小計24合計=22+23+2425以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫: 受理人： 受理日期： 年 月 日 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）本表為A3橫式一式三份，一份納稅人留存，一份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份征收部門留存。附表二:娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅申報表填表說明 1.本表適用于所有除經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡易申報方式以外的娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅人（以下簡稱納稅人）。 2.本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅

26、務(wù)登記證號碼。 3. 本表“電腦代碼”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的電腦編碼。4.本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，并加蓋公章，不得填寫簡稱。 5.本表“稅款所屬時間”填寫納稅人申報的營業(yè)稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 6.本表“填表日期”填寫納稅人填寫本表的具體日期。 7.本表所有欄次數(shù)據(jù)均不包括本期納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)、財政、審計部門檢查的相關(guān)數(shù)據(jù)。 8.本表第1欄“應(yīng)稅收入”填寫納稅人本期因提供娛樂業(yè)營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)所取得的全部價款和價外費(fèi)用（不包括免稅收入）。納稅人發(fā)生退款或因財務(wù)會計核算辦法改變沖減營業(yè)額時，不在本欄次調(diào)減，在第3欄“營業(yè)額沖減”欄次內(nèi)填寫。

27、 9. 本表第4欄“事后審批減免”填寫納稅人前期已納稅的營業(yè)額中，由于減免稅事后審批而多繳營業(yè)稅的營業(yè)額。10.本表第5欄“其他”填寫納稅人上期申報中，與未抵扣完的稅款對應(yīng)的營業(yè)額（參見本說明第16條）。11.本表第6欄“應(yīng)稅減除項目金額” 應(yīng)填寫納稅人本期提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)所取得的娛樂業(yè)應(yīng)稅收入中按規(guī)定可減除的項目金額。本欄各行次數(shù)據(jù)不得大于同行次第1欄“應(yīng)稅收入”，有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)營業(yè)稅營業(yè)額減除項目匯總表的“本期實(shí)際減除金額”數(shù)據(jù)填報。 12.本表第8欄“免稅收入”填寫納稅人本期取得的娛樂業(yè)應(yīng)稅收入中所含的不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項目應(yīng)稅收入。 13

28、.本表第13欄“期初欠繳稅額”填寫截至本期（不含本期），納稅人經(jīng)過納稅申報或報告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款。 14.本表第16欄“已繳本期應(yīng)納稅額” 填寫納稅人已繳的本期應(yīng)納營業(yè)稅稅額。 15.本表第17欄“本期已繳欠繳稅額”填寫納稅人本期繳納的前期欠稅，包括本期繳納的前期經(jīng)過納稅申報或報告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款。16.本表第19欄“本期期末應(yīng)繳稅額”的“合計”行出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，允許填

29、寫負(fù)數(shù)，其負(fù)數(shù)部分，即未抵扣完的稅款換算成營業(yè)額并按各應(yīng)稅項目所占的比例及不同的稅率填入下期申報表中的第5欄“其他”中。17.本填表說明未列出的欄目參見營業(yè)稅納稅申報表填表說明中相應(yīng)欄目的文字說明，運(yùn)算公式已在本表各欄目下注明。附表三： 服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅申報表（適用于服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅人）納稅人識別號： 電腦代碼： 填表日期： 年 月 日納稅人名稱：（公章） 稅款所屬時間：自 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元（列至角分）應(yīng)稅項目行次營業(yè)額稅率%本期稅款計算稅款繳納應(yīng)稅收入前期多繳項目營業(yè)額應(yīng)稅減除項目金額應(yīng)稅營業(yè)額免稅收入小計本期應(yīng)納稅額免(減)稅額期初欠繳稅額前期多繳稅額本期已繳稅額本期

30、應(yīng)繳稅額計算小計營業(yè)額沖減事后審批減免其他小計已繳本期應(yīng)納稅額本期已繳欠繳稅額小計本期期末應(yīng)繳稅額本期期末應(yīng)繳欠繳稅額12=3+4534567=1-68910=11+1211=7912=891314=2915=16+17161718=19+2019=11-14-1620=13-17旅店業(yè)1飲食業(yè)2旅游業(yè)3倉儲業(yè)4租賃業(yè)5廣告業(yè)6代理業(yè)7891011其他服務(wù)業(yè)12131415161718合計19以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫:受理人： 受理日期： 年 月 日 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）本表為A3橫式一式三份，一份納稅人留存，一份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份征收部門留存。附表三:服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅申報表填表說明1.本表適用

31、于所有除經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡易申報方式以外的服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅人（以下簡稱納稅人）。 2.本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。 3.本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，并加蓋公章，不得填寫簡稱。 4. 本表“電腦代碼”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的電腦編碼。5.本表“稅款所屬時間”填寫納稅人申報的營業(yè)稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 6.本表“填表日期”填寫納稅人填寫本表的具體日期。 7.本表所有欄次數(shù)據(jù)均不包括本期納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)、財政、審計部門檢查的相關(guān)數(shù)據(jù)。 8.本表第1欄“應(yīng)稅收入”填寫納稅人本期因提供服務(wù)業(yè)應(yīng)稅勞

32、務(wù)所取得的全部價款和價外費(fèi)用。納稅人發(fā)生退款或因財務(wù)會計核算辦法改變沖減營業(yè)額時，不在本欄次調(diào)減，在第3欄“營業(yè)額沖減”欄次內(nèi)填寫。 9.本表第4欄“事后審批減免”填寫納稅人前期已納稅的營業(yè)額中，由于減免稅事后審批而多繳營業(yè)稅的營業(yè)額。10.本表第5欄“其他”填寫納稅人上期申報中，與未抵扣完的稅款對應(yīng)的營業(yè)額（參見本說明第16條）。11.本表第6欄“應(yīng)稅減除項目金額” 應(yīng)填寫納稅人本期提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)所取得的服務(wù)業(yè)應(yīng)稅收入中按規(guī)定可減除的項目金額，分不同應(yīng)稅項目填寫，該欄數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)營業(yè)稅營業(yè)額減除項目匯總表的匯總數(shù)據(jù)填報。對列入國家稅務(wù)總局試點(diǎn)物流企業(yè)名單的物流企業(yè)（以及上海市稅務(wù)局認(rèn)可的2

33、9戶物流企業(yè)），其將承攬的倉儲業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入減去付給其他倉儲合作方的倉儲費(fèi)后的余額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅。本欄各行次數(shù)據(jù)不得大于同行次第1欄“應(yīng)稅收入”。 12.本表第8欄“免稅收入”填寫納稅人本期取得的服務(wù)業(yè)應(yīng)稅收入中所含的不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項目應(yīng)稅收入。對按再就業(yè)等政策實(shí)行定額減免的納稅人，在填報該欄時，可按適用稅率換算成免稅收入。 13.本表第13欄“期初欠繳稅額”填寫截至本期（不含本期），納稅人經(jīng)過納稅申報或報告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款。 14.本表第16欄“已繳本期應(yīng)納稅額” 填寫納稅人已繳的本期應(yīng)納營業(yè)稅稅額。 15.本表第17欄“本期已繳欠繳稅額”填寫納稅人本期繳納的前期欠稅，包括本期繳納的前期經(jīng)過納稅申報或報告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過法律、行政法規(guī)規(guī)定