新時期從企業(yè)審計風險管控談起

1、新時期從企業(yè)審計風險管控談起一、企業(yè)審計風險概念企業(yè)審計風險是指審計部門在企業(yè)審計上所擔負的有關(guān)責任及潛在的隱患和風險。通常分為檢查風險、固有風險和控制風險三大類。檢查風險通常由涉及主體的行為導致，因此能讓審計部門及審計者采取相關(guān)措施來控制和控制。與審計主體進行實施過程所采取的方法、程序和證據(jù)等有關(guān)。但固有風險和控制風險對審計人員來說，在風險控制上較困難。企業(yè)的控制風險主要因企業(yè)的內(nèi)控體系存在著不足，財務報表及有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務存在差錯而未第一時間糾正而引起的審計風險。而檢查風險是審計者在進行企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的審計檢查時，對財務報表或企業(yè)內(nèi)控管理上存在的不足、隱患沒有第一時間發(fā)現(xiàn)，未認真解決，進而引起的

2、風險。當前國家的有關(guān)法規(guī)政策不斷的發(fā)展和完善，因此企業(yè)的相關(guān)審計項目存在著一定的風險。更需要強化企業(yè)的審計風險，采取措施有效地規(guī)避企業(yè)審計的風險，從而讓企業(yè)審計的質(zhì)量得以提升。所以建議從企業(yè)審計的風險產(chǎn)生源頭著手，運用科學的合理方式、方法，以達到對企業(yè)審計風險的有效規(guī)避。二、產(chǎn)生企業(yè)審計風險的原因（一）企業(yè)內(nèi)控領(lǐng)導不夠重視如今部門企業(yè)管理者認識到財務管理在企業(yè)管理中的重要程度，并積極參與到內(nèi)控管理工作中，但有很多企業(yè)管理者將重點工作放在如何提高產(chǎn)能，并未對企業(yè)的財務管理工作足夠重視，片面的認為做好財務部門的管理工作就等于做好了企業(yè)的全部，認為財務工作是企業(yè)的重中之重。（二）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境變化，引

3、起內(nèi)控風險加大當前，電子信息化影響著我們生活的方方面面，國家大力推進信息化建設(shè)，進而加快了企業(yè)營業(yè)機構(gòu)與數(shù)理處理的分離。電子信息化技術(shù)的快速推廣，強化了企業(yè)的營運管理效果，推動了企業(yè)內(nèi)部管理工作。但也存在著不少隱患，將較難考慮到操作控制中可能產(chǎn)生的所有問題，這就需要我們在日后的工作中不斷探索和完善。（三）企業(yè)內(nèi)控機制亟待完善企業(yè)的健康發(fā)展、成長，離不開科學合理的審計制度和審計機構(gòu)。倘若企業(yè)管理制度不合理、不科學，那么審計工作者將難以發(fā)現(xiàn)、及時處理在企業(yè)經(jīng)營管理中的不足和隱患，甚至可能產(chǎn)生較嚴重的后果。對內(nèi)審機構(gòu)的不重視，將審計工作片面的認為是找麻煩、挑毛病，將難以保證審計工作人員的效率和效果，

4、難以保證日常工作的開展，從而引起企業(yè)審計風險的產(chǎn)生。（四）企業(yè)經(jīng)營風險將引起審計風險的產(chǎn)生在全球經(jīng)濟遇冷，擴內(nèi)需保外需的緊迫形勢下，我們企業(yè)的經(jīng)營風險愈發(fā)艱難，甚至影響企業(yè)的生存和發(fā)展。眾多中小企業(yè)將產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售放在第一位，對企業(yè)經(jīng)營風險的認識較淺顯，也未對專門機構(gòu)和人才進行必要的投入和足夠的重視，進而企業(yè)風險管理意識薄弱，加重了審計風險的產(chǎn)生。三、強化企業(yè)風險控制的具體措施（1）提高企業(yè)領(lǐng)導人員內(nèi)控管理意識。企業(yè)的健康發(fā)展離不開領(lǐng)導人員，領(lǐng)導人員既是企業(yè)發(fā)展的重要因素，也是企業(yè)發(fā)展的引路人，他們的綜合素質(zhì)即掌控力、管理思想意識、市場判斷及知識儲備都是企業(yè)健康發(fā)展的保iL現(xiàn)實生活中，部分領(lǐng)導

5、不熟悉財務管理相關(guān)知識，非但不強化薄弱項目的管控，也未對財會人員進行較好的監(jiān)管。所以為了企業(yè)健康、快速發(fā)展，企業(yè)領(lǐng)導層應轉(zhuǎn)變管理意識，重視財務管理工作，強化內(nèi)控管理工作力度；還要強化自身建設(shè)，多了解、熟悉財務知識，規(guī)范財會業(yè)務流程，提高企業(yè)核心的競爭力。（2）提升企業(yè)審計人員的綜合素質(zhì)。企業(yè)審計風險的等級高低受從業(yè)人員的素質(zhì)水平影響，為了提升企業(yè)審計工作效果，降低企業(yè)審計風險系數(shù)，首先要強化審計人員綜合素質(zhì)的考核工作，其次要在一定時間強化人員培訓工作，為審計工作嚴謹?shù)膽B(tài)度，按照獨立審計準則，保證企業(yè)審計質(zhì)量，有效降低企業(yè)審計風險。（3）提高企業(yè)審計風險管控地位。通常的情況下，我國企業(yè)審計風險管

6、控有較高的權(quán)威性，而企業(yè)審計的風險管控工作卻存在著明顯的缺陷，企業(yè)的董事會和主要責任人一般只是權(quán)力的執(zhí)行部門，只是有企業(yè)的經(jīng)營管理權(quán)，這也就導致企業(yè)的審計風險管控水平程度不同，致使審計風險管控并非重要地位，因此我們亟需改善現(xiàn)有的內(nèi)審管控方法和方式，堅持明確企業(yè)主體產(chǎn)權(quán)，其在主體產(chǎn)權(quán)領(lǐng)導下進行企業(yè)審計風險管控工作。（4）明確企業(yè)審計風險管控目標。如今，企業(yè)取得經(jīng)濟效益的水平已成為衡量企業(yè)經(jīng)營是否成功的重要因素，并且企業(yè)風險管控工作將是促進企業(yè)經(jīng)濟效益的關(guān)鍵，同樣，是實現(xiàn)企業(yè)真實意義的重要標準?，F(xiàn)實生活中，企業(yè)審計風險管控工作僅被認為是消極性的，定性為降低代理經(jīng)營成本，并不關(guān)注通過審計風險管控的經(jīng)

7、濟效益貢獻多少。企業(yè)審計風險對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況熟悉，可以完全參與到企業(yè)審計風險管控系統(tǒng)的建設(shè)中，可以對整個系統(tǒng)的可靠性、相關(guān)性等進行較客觀的評價，進而對企業(yè)審計風險管控工作出現(xiàn)的問題，提出建設(shè)性的完善措施。（5）運用科學合理的審計方式。企業(yè)審計人員通過運用科學合理的審計方式，針對企業(yè)內(nèi)控管理上存在的問題，如經(jīng)營情況較差、資產(chǎn)流動性較強、業(yè)務種類繁多等企業(yè)審計狀況，采取切實可行，標本兼治的措施，增加審計調(diào)查的覆蓋面，高度重視審計流程，采取多種審計方式和方法來提高審計調(diào)查證據(jù)的質(zhì)量。（6）加快完善企業(yè)財經(jīng)管理制度。因受內(nèi)外界環(huán)境的影響，一些企業(yè)管理者沒有建立起完善的財經(jīng)管理制度，更沒有做到高標準、嚴格的監(jiān)督，致使一旦發(fā)生問題，后果難以設(shè)想。所以，應明確各個崗位的職責，倡導崗位之間的互相監(jiān)督，出納人員不允許兼任核算工作或?qū)徲嫻ぷ?；還應加快完善財務核算的審計制度，明確審計機構(gòu)和財務機構(gòu)的作用及獨立地位。確保部門之間的獨立性，進而保證企業(yè)在科學合理、健康的環(huán)境下，進行