自考審計(jì)學(xué)試卷2

1、得分評(píng)卷人復(fù)查人審計(jì)業(yè)務(wù)類型審計(jì)與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間之間的關(guān)系審計(jì)方法主要是對(duì)會(huì)計(jì)賬目進(jìn)展詳細(xì)審計(jì)，審計(jì)報(bào)告使用人主要是資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段現(xiàn)代審計(jì)階段B.與委托人和被審計(jì)單位均獨(dú)立D.僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，不與委托人獨(dú)立被審計(jì)單位業(yè)務(wù)單一C. 被審計(jì)單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為D. 被審計(jì)單位規(guī)模大，業(yè)務(wù)復(fù)雜，部控制和會(huì)計(jì)根底工作比較好6. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過審核檢查被審計(jì)單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料，審計(jì)結(jié)論，并出具可以信賴的審計(jì)報(bào)告，A.經(jīng)濟(jì)鑒證職能C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能7. 審計(jì)的第三關(guān)系人是指A.審計(jì)人員C.審計(jì)授權(quán)人客觀、公正地作出B.D.B.D.這是審計(jì)的經(jīng)

2、濟(jì)監(jiān)視職能經(jīng)濟(jì)管理職能被審計(jì)單位 審計(jì)委托人?審計(jì)學(xué)?模擬試卷總分題號(hào)一-二二三四五六題分20204101036合分人得分、單項(xiàng)選擇題每題 1分，共20分 在以下每題的四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確的答 案，并將其字母標(biāo)號(hào)填入題干的括號(hào)內(nèi)。1.世界上第一個(gè)職業(yè)會(huì)計(jì)師專業(yè)團(tuán)體一一“愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)創(chuàng)立于A. 英格蘭B.格蘭C. 威爾士D.中國2將審計(jì)分為事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)，其分類標(biāo)準(zhǔn)是按A. 審計(jì)主體B.C. 按審計(jì)的目的和容D.3. 審計(jì)的目的主要是查錯(cuò)防弊， 企業(yè)股東，具有這一特征的審計(jì)是A. 詳細(xì)審計(jì)階段B.C.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)階段D.4. 從獨(dú)立性的角度看，政府審計(jì)A. 僅與委托人獨(dú)立

3、，與被審計(jì)單位不獨(dú)立C.與委托人和被審計(jì)單位均不獨(dú)立5. 以下哪種情況適用抽查法A. 被審計(jì)單位規(guī)模較小B.合法,在些根底上提出建議,8. 通過審核檢查，評(píng)定被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合理、 促使被審計(jì)單位改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。這種審計(jì)職能是A. 經(jīng)濟(jì)鑒證職能B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)視職能C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能D.經(jīng)濟(jì)管理職能9. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證小組的成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理，此情形屬于A. 經(jīng)濟(jì)利益B.自我評(píng)價(jià)C.關(guān)聯(lián)關(guān)系D.外界壓力10. 由獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)承受委托或根據(jù)授權(quán)，對(duì)國家行政、事業(yè)單位和企業(yè)單位與其他經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料與其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)展審查并發(fā)表意見的是A. 審

4、計(jì)業(yè)務(wù)B.審閱業(yè)務(wù)C.其它鑒證業(yè)務(wù)D.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核11. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)的程序和記錄，屬于部控制要素中的A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程B.C.控制活動(dòng)D.12.影響控制環(huán)境的因素是 A.授權(quán)方式B.C.信息系統(tǒng)D.13.以下關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序說確的是信息系統(tǒng)與溝通對(duì)控制的監(jiān)視企業(yè)人員的操守、價(jià)值觀和文化 職責(zé)別離程度A. 重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性越大，越不需要注冊(cè)會(huì)計(jì)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序B. 風(fēng)險(xiǎn)的后果越嚴(yán)重，越不需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序C. 不同性質(zhì)的控制對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)設(shè)計(jì)進(jìn)一步的審計(jì)程序具有重要影響D. 應(yīng)當(dāng)根據(jù)涉與各類交易、賬戶余額和列報(bào)的特征，設(shè)計(jì)一樣和一致的

5、進(jìn)一步審計(jì)程序14. 以下容中沒有違背注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德相關(guān)規(guī)定的是A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用或有收費(fèi)的方式向客戶提供鑒證效勞M公司較熟悉,B. 某工程經(jīng)理三個(gè)月前從 M公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位調(diào)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作，由于對(duì)容易發(fā)現(xiàn)問題，故安排其擔(dān)任M公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工程經(jīng)理C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在兩所會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)D. 后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)客戶同意，向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)展審計(jì)前的溝通。15. 以下關(guān)于部控制的說法，正確的選項(xiàng)是A.是一種獨(dú)立存在的制度B.可以消除企業(yè)的一切風(fēng)險(xiǎn)D.目標(biāo)是絕對(duì)保證發(fā)運(yùn)憑證銷售單C.對(duì)工作人員合伙舞弊無法控制16. 銷售交易軌跡的起點(diǎn)是A.銷售發(fā)票B.C.出庫單D.17. 應(yīng)

6、收賬款的主要審計(jì)目標(biāo)是A. 確定應(yīng)收賬款與其壞賬準(zhǔn)備期末余額是否正確B. 確定所有應(yīng)對(duì)記錄的應(yīng)收賬款記錄是否均已記錄C. 確定應(yīng)收賬款與其壞賬準(zhǔn)備是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出列報(bào)D. 確定資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的應(yīng)收賬款是否已存在18. 采購交易軌跡的起點(diǎn)是A.購貨發(fā)票B.訂購單C.請(qǐng)購單D.驗(yàn)收單19. 應(yīng)付賬款審計(jì)工作底稿中顯示的以下準(zhǔn)備實(shí)施的審計(jì)中不恰當(dāng)?shù)氖茿. 由于函證應(yīng)付賬款不能保證查出未記錄的應(yīng)付賬款，因此決定不實(shí)施函證程序B. 由于應(yīng)付賬款控制風(fēng)險(xiǎn)較高，決定仍實(shí)施應(yīng)付賬款的函證程序C. 由于應(yīng)付賬款容易被漏記，因此，應(yīng)對(duì)其進(jìn)展函證D. 由于正常情況下應(yīng)付賬款很少被高估

7、，因此應(yīng)付賬款一般不需要函證20. 以下與存貨工程相關(guān)的審計(jì)策略中不正確的選項(xiàng)是A. 對(duì)單位價(jià)值較高的存貨，以實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序?yàn)橹鰾. 對(duì)由少數(shù)工程構(gòu)成的存貨，以實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序?yàn)橹鰿. 對(duì)單位價(jià)值較高的存貨，以實(shí)施控制測(cè)試程序?yàn)橹鱀. 實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序時(shí)，抽查存貨的圍取決于存貨的性質(zhì)和樣本選擇方法得分評(píng)卷人復(fù)查人二、多項(xiàng)選擇題每題 2分，共20分在以下每題的五個(gè)備選答案中有二至五個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案全部選出，并將其字母標(biāo)號(hào)填入題干的括號(hào)內(nèi)。21. 以下有關(guān)審計(jì)方法的表述，正確的有A. 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重心是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防止或發(fā)現(xiàn)并糾正B. 賬項(xiàng)根底審計(jì)的重心是發(fā)現(xiàn)和防止資產(chǎn)負(fù)債表錯(cuò)誤與

8、舞弊C風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重心是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別.評(píng)估與應(yīng)對(duì)D. 制度根底審計(jì)的重心是以部控制為根底的抽樣審計(jì)E. 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以賬項(xiàng)根底審計(jì)為前提22. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定方案的重要性水平時(shí)，需要考慮的主要因素有A.財(cái)務(wù)報(bào)表工程的金額與其波動(dòng)幅度B.被審計(jì)單位與其環(huán)境的了解C. 審計(jì)的目標(biāo)D.財(cái)務(wù)報(bào)表各工程的性質(zhì)與其相互關(guān)系E. 被審計(jì)單位是否有國有資本23. 下面關(guān)于分析程序的說法，正確的有A.可用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.可用于實(shí)質(zhì)性程序C.可用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體復(fù)核D.可用于任何的控制測(cè)試E. 是通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)24. 審計(jì)小組成員莉的

9、丈夫是甲公司的股東，以 下防措施能夠消除威脅 獨(dú)立性情形的有( )A.莉?qū)徲?jì)甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份B.將莉調(diào)離審計(jì)小組C. 在審計(jì)報(bào)告意見段后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段D.請(qǐng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核莉的審計(jì)工作底稿E. 要求莉與其丈夫暫時(shí)分居25. 以下選項(xiàng)中，屬于“完整性'認(rèn)定的有()A. 期末已按本錢與可變現(xiàn)凈值孰低的原那么計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B. 當(dāng)期的全部銷售交易均已登記入賬C.資產(chǎn)負(fù)債表所列示的存貨均存在D. 資產(chǎn)負(fù)債表所列示的存貨包括了所有存貨交易的結(jié)果E.應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分26. 控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，其包括A.職責(zé)別離B.實(shí)物控

10、制C.授權(quán)與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)D.信息處理E.員工的勝任能力27. 以下情況通常說明部控制存在重大缺陷的有A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，而被審計(jì)單位的部控制沒有發(fā)現(xiàn)這些重大錯(cuò)報(bào)B. 控制環(huán)境薄弱 C.存在高層舞弊跡象D.現(xiàn)金出納與銀行出納為同一人E. 編制應(yīng)收賬款.應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)賬憑證的為同一人28. 在確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下做確的有A. 直接假定丙公司收入確認(rèn)存在特別風(fēng)險(xiǎn)B. 將丙公司管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)C. 直接假定丙公司存貨存在特別風(fēng)險(xiǎn)D. 將丙公司管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)29. 為了證實(shí)Q公司應(yīng)付賬款的發(fā)生和歸還記錄是否完整，應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)?/p>

11、審計(jì)程序，以查找未入賬的應(yīng)付賬款。以下各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以實(shí)現(xiàn)上述審計(jì)目標(biāo)的有A. 結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查公司在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在有材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票的業(yè)務(wù)B. 抽查Q公司本期應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額，核對(duì)相應(yīng)的購貨發(fā)票和驗(yàn)收單據(jù)，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確C. 抽查Q公司資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確D. 檢查Q公司資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬借方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否30. 函證銀行存款余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要是為了證實(shí)A.企業(yè)部控制的好壞 B.銀行借款金額C. 是否存在企業(yè)未入賬的負(fù)債D.是否存在或有負(fù)債 E.銀行存款是否存在得分評(píng)卷人復(fù)查人31.審計(jì)

12、工作底稿三、名詞解釋每題 2分，共4分32. 控制測(cè)試得分評(píng)卷人復(fù)查人四、簡(jiǎn)答題每題 5分，共10分33. 根據(jù)?中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)指導(dǎo)意見?，注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的根本原那么有哪些?34. 與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定有哪些?得分評(píng)卷人復(fù)查人五、論述題共10分35. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)的法律責(zé)任有哪些種類？如何防止法律訴訟?得分評(píng)卷人復(fù)查人六、案例分析題每題 12分，共36分36. 資料：某企業(yè) 2021年12月31日銀行存款日記賬余額為76000元，銀行提供的對(duì)賬單余額為80000元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：1企業(yè)月底簽發(fā)的支票計(jì)有6000元，銀行尚未入賬。2企業(yè)委托銀行收取的一筆

13、貨款12000元已經(jīng)收到，但尚未收到銀行收賬通知。3銀行代企業(yè)支付的水電費(fèi)用1000元，但企業(yè)尚未收到銀行付款通知。4企業(yè)月底交存銀行的支票計(jì)8000元，銀行尚未入賬。要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。假設(shè)銀行記賬沒有錯(cuò)誤，雙方未達(dá)賬項(xiàng)也沒有錯(cuò)誤，那么12月31日企業(yè)記賬錯(cuò)誤金額是多少？銀行存款日記賬賬面正確余額應(yīng)該是多少？37. 資料：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某公司采購與付款循環(huán)的部控制了解后，發(fā)現(xiàn)存在以下情況：1購貨由采購部門負(fù)責(zé)，根據(jù)自己填制的采購單采購，貨物進(jìn)廠后由隸屬于采購部門的驗(yàn)收部 門負(fù)責(zé)驗(yàn)收。2如果貨物驗(yàn)收合格， 驗(yàn)收部門就在“采購單上蓋“貨已驗(yàn)訖的印章，交給會(huì)計(jì)部門付款。3對(duì)于驗(yàn)收不合格的貨

14、物由驗(yàn)收部門直接退給供貨商，驗(yàn)收部門不負(fù)責(zé)開驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單。4驗(yàn)收后的貨物直接堆放在機(jī)器旁準(zhǔn)備加工。要求：請(qǐng)指出上述部控制可能存在的缺陷與其改進(jìn)措施。38. 資料：某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì) X公司2021年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)展審計(jì)。X公司審計(jì)前會(huì)計(jì)報(bào)表反映的資產(chǎn)總額為5000萬元，利潤總額為100萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的重要性水平是15萬。在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)以下情況：1在某訴訟案中，X公司被起訴侵權(quán)，原告要求賠償75萬元。至被審計(jì)年度的資產(chǎn)負(fù)債表日勝負(fù)仍難以預(yù)料。訴訟案和可能的影響均已列示在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中。2注冊(cè)會(huì)計(jì)師得知 X公司2021年涉與的訴訟案于 2021年3月15日判決，X公司敗訴，應(yīng)向原 告

15、賠償45萬元，公司對(duì)判決結(jié)果沒有提出異議，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注5中進(jìn)展了披露。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在3月18日提請(qǐng)公司調(diào)整2021年度會(huì)計(jì)報(bào)表，被公司拒絕。3公司在2021年11月份購入一臺(tái)設(shè)備，當(dāng)月投入使用，2021年未提折舊。設(shè)備原始價(jià)值50萬元，月折舊率2%。4對(duì)應(yīng)收賬款工程進(jìn)展函證時(shí)，其中對(duì)余額為16萬元的客戶B公司的函證未收到回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用其他程序進(jìn)展了驗(yàn)證。5公司利潤總額中的 70%是由其境外子公司提供的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法赴國外對(duì)子公司的會(huì)計(jì)報(bào) 表進(jìn)展審查，也無法通過其他審計(jì)程序加以驗(yàn)證。6X公司在被審計(jì)年度將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由原來的先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法，并在會(huì)計(jì) 報(bào)表附注中作了充分披

16、露。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為這種變更是合理的。要求：假定公司不承受注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的調(diào)整意見，分別針對(duì)上述6種情況，說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具何種意見的審計(jì)報(bào)告，并簡(jiǎn)要說明理由。?審計(jì)學(xué)?模擬試卷八答案與評(píng)分參考一、單項(xiàng)選擇題每題 1分，共20分I. B 2. D 3. A 4. B 5. D6. A7.D 8. C 9. B 10. AII. B12. B13. C14. D15. C 16. D 17. D 18.C 19.C 20. A二、多項(xiàng)選擇題每題 2分，共20分1. BCD 2. ABCD 3. ABCE 4.BD 5.BD 6.ABCD 7. ABC 8. ABD 9.AC 10. BCDE三

17、、名詞解釋每題2分，共4分31.審計(jì)工作底稿，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)方案、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)， 以與得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。32控制測(cè)試指的是測(cè)試控制運(yùn)行的有效性。四、簡(jiǎn)答題每題5分，共10分33. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德根本原那么包括：1獨(dú)立、客觀、公正2專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注34職業(yè)行為5技術(shù)準(zhǔn)那么每點(diǎn)1分34. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審計(jì)期間的各類交易和事項(xiàng)運(yùn)用的認(rèn)定通常分為以下類別：1發(fā)生：記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)。2完整性：所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄。3準(zhǔn)確性：與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額與其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。4截止：交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。5分

18、類：交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。每點(diǎn)1分五、論述題共10分35. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師因違約、過失或欺詐給被審計(jì)單位或其他利害關(guān)系人造成損失的，按照有關(guān)法律和規(guī)定，可能被判負(fù)行政責(zé)任、民事責(zé)任或刑事責(zé)任。3分注冊(cè)會(huì)計(jì)師防法律責(zé)任的措施有：1完善我國目前現(xiàn)有的法律法規(guī)。1分2嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。1分3建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度。1分(4) 審慎選擇被審計(jì)單位。1分(5) 深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)。1分(6) 提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購置責(zé)任保險(xiǎn)。1分(7) 聘請(qǐng)熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的律師。1分六、案例分析題每題12分，共36分36.銀行存款余額調(diào)節(jié)表2021年12月31日工程金額工程金額銀行

19、存款日記賬余額76000銀行對(duì)賬單余額80000力口：銀行已收，企業(yè)未收12000力口：企業(yè)已收，銀行未收8000減：銀行已付，企業(yè)未付1000減：企業(yè)已付，銀行未付6000調(diào)節(jié)后的存款余額87000調(diào)節(jié)后的存款余額82000注：表格每空1分。企業(yè)記賬錯(cuò)誤=87000-82000=5000 2分12月31日企業(yè)銀行存款日記賬賬面正確余額應(yīng)該是76000-5000=71000。2分37.1存在缺陷：采購部門根據(jù)自己編制的采購單采購；驗(yàn)收部門隸屬于采購部門。2分改進(jìn)措施：采購部門的采購應(yīng)根據(jù)存儲(chǔ)或其他授權(quán)部門填制的請(qǐng)購單采購；驗(yàn)收部門應(yīng)獨(dú)立于采購、存儲(chǔ) 部門。3分2存在缺陷：驗(yàn)收部門在“采購單'上蓋“貨已驗(yàn)訖'的印章作為驗(yàn)收完畢的證明；進(jìn)展會(huì)計(jì) 賬務(wù)處理和開票付款不相容的職責(zé)都由會(huì)計(jì)部