審計學課程練習(有答案版)

1、審計學練習一、單項選擇1. （ B ）是審計的本質特征，也是保證審計工作順利進行的必要條件。A.權威性 B.獨立性 C.合法性 D.合理性2. 略3. 按照審計的主體不同，審計可以分為（A ）。A. 政府審計、內部審計和注冊會計師審計B. 會計報表審計、合規(guī)性審計和經營審計C. 內部審計和外部審計D. 全面審計和局部審計4. 略5. 審計工作一般按照下列順序進行。（C ）A. 報告階段T實施階段T準備階段B. 實施階段T報告階段T準備階段C. 準備階段T實施階段T報告階段D. 報告階段T實施階段T準備階段6. 對被審計單位經營成果和資金使用效果等進行的審計稱為（B ）A.財政財務審計 B.經濟

2、效益審計 C.財經法紀審計 D.經濟責任審計7. 下列關于審計準則的表述中，錯誤的是（C ）。A. 審計準則是確定和解脫審計責任的依據B. 審計準則是衡量審計質量的尺度C. 審計準則是評價被審計單位的標準D. 審計準則是審計人員必須遵守的行為規(guī)范8. 在下列內部審計機構設置的不同體制中，獨立性最弱的是（C ）A.監(jiān)事會或審計委員會領導體制B.總經理領導體制C.財務副總經理領導體制D.董事會領導體制9. 下列有關鑒證業(yè)務保證程度的說法中不正確的是（D ）oA. 合理保證的保證水平要高于有限保證的保證水平B. 合理保證的鑒證業(yè)務目標是注冊會計師將鑒證業(yè)務風險降至該業(yè)務環(huán)境下可接受的低水平，以此 作

3、為以積極方式提出結論的基礎C. 有限保證的鑒證業(yè)務目標是注冊會計師將鑒證業(yè)務風險降至該業(yè)務環(huán)境下可接受的水平，以此作 為以消極方式提出結論的基礎D. 審計業(yè)務屬于有限保證的鑒證業(yè)務，審閱業(yè)務屬于合理保證的鑒證業(yè)務10. 在有限保證的鑒證業(yè)務中，注冊會計師提出的結論是“基于本報告所述的工作，我們沒有注意到任何事項使我們相信，根據X標準，x 系統(tǒng)在任何重大方面是無效的”這屬于注冊會計師提出的（A ）結論。A.消極方式B.積極方式 C 保留意見 D.無保留意見11. 審計業(yè)務約定書，是由會計師事務所與（C ）共同簽署的。A.注冊會計師B.委托人 C 被審計單位 D.財務報表使用者12. 下列有關審計

4、重要性的表述中，錯誤的是：（C ）A. 在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質B. 如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經營決策，則該項錯報是重要的C. 如果已識別但尚未更正的錯報匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊會計師無須要求管理層調整D. 重要性的確定離不開職業(yè)判斷13.在確定重要性水平時，下列各項中通常不宜作為計算重要性水平基準的是（B ）。A.持續(xù)經營產生的利潤 B.非經常性收益 C.資產總額 D.營業(yè)收入14下列有關審計重要性的表述中，錯誤的是（ C ）A. 在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質B

5、. 如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經營決策，則該 項錯報是重要的C. 如果已識別但尚未更正的錯報匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊會計師無須要求管理層調整D. 重要性的確定離不開職業(yè)判斷15在審查某客戶時，假定發(fā)現(xiàn)了以下四種情況，你認為運用重要性觀點來衡量，最重要的情況是（A ）A. 營業(yè)收入實際上為 100000 元，賬面記錄為 101000 元B. 信用卡透支 100 元，而賬面記錄余額為100 元C. 將三年后到期的長期負債10000 元列為“一年內到期的長期負債”D.由于存貨計價方法的變更使得存貨余額多計500 元16.對重要性水平作出初步判斷的

6、目的是（ A ）A、確定所需審計證據的數(shù)量B、確定審計意見的類型C、減輕注冊會計師的法律責任D 、降低審計風險的水平17. 財務報表在審計前存在重大錯報的可能性，稱為（DA.控制風險B.檢查風險 C .審計風險D18. 被審計單位的內部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯的風險是（A.固有風險B控制風險C檢查風險19.略20.某位注冊會計師可接受的審計風險為5%將被審計單位的重大錯報風險評估為24%則可以接受的檢查風險為（C ）。A. 15.2%B. 4.8% C . 20.8%D. 12%21. 特定審計風險水平下，檢查風險同固有風險控制風險之間的關系是（B ）。A.同向變動關系B.反向變動關系C.有

7、時同向變動，有時反向變動 D .不明顯22. 注冊會計師 A 對甲公司進行審計時，按資產總額1000 萬元的 2%。計算了資產負債表的重要性水平，按凈利潤 500 萬元的 2%計算了利潤表的重要性水平萬元，則其最終應?。˙ ）作為財務報表的重要性水平。A. 10B. 2C. 5D. 023. 如果同一期間不同財務報表的重要性水平不同，注冊會計師應確定財務報表層次的重要性水平的基本原則是選擇（B）A.最高者 B .最低者 C .平均數(shù) D .加權平均數(shù)24.審計具體目標中，“完整性”審計目標指的是（B ）。）。重大錯報風險B ）。D經營風險A. 各項業(yè)務記錄于會計的正確的會計期間B. 實際存在或

8、發(fā)生的金額均已記錄或列報C. 記錄或列報的金額經過正確的計量、計算和分攤D. 各項記錄或列報經過恰當?shù)姆诸惡兔枋?5. 下列事項（B）中，注冊會計師法律責任中規(guī)定為重大過失。A. 沒有保持職業(yè)上應有的合理的謹慎B. 沒有按照審計準則的主要要求執(zhí)行審計C. 未按特定審計項目取得必要和充分的審計證據D. 明知委托單位的會計報表有重大錯報，卻出具無保留意見的審計報告26. 在下列各項中，違反了分類認定的是（D ）。A. 將經營租賃的設備計入固定資產賬簿中B. 將已發(fā)生的銷售業(yè)務不登記入賬C. 將屬于本年度的接近資產負債日的交易記錄于下年度D. 將現(xiàn)銷記錄為賒銷，將出售固定資產（非企業(yè)日常活動）所得的

9、收入記入主營業(yè)務收入27 某企業(yè)當年購入固定一臺， 會計部門在入賬時，漏記了該固定資產的運費。則違反的認定是（B）。A.存在 B.計價和分攤C. 分類D.截止28. 審計人員審查并核實被審計單位的資產是否均按適當?shù)慕痤~入賬，主要是為了證實被審計單位管理層對其財務報表的（ C ）認定。A.存在B .完整性C .計價和分攤D.分類29. 將某一審計對象總體劃分為若干具有相似特征級次總體的過程稱為（D ）。A.分段 B .分部 C .分組 D .分層30. 簽訂審計業(yè)務約定書是在審計的（D ） 進行。A.復審階段B.終結階段C .實施階段 D.準備階段31. 審計人員采用系統(tǒng)隨機選樣法從8000 張

10、憑證中選出 200 張作樣本，確定隨機起點憑證的編號為第 36 號，則抽取第 5 張憑證的編號為（C ）。A. 156 B . 201 C . 196 D . 23632. 從 6000 張憑證中選出 200 張進行審計，采用系統(tǒng)抽樣法，則抽樣間隔為（B ）。A.20B.30C.40D.5033. 在審計計劃階段，根據審計重要性原則，合理確定可容忍誤差，可容忍誤差越小，所選取的樣本 量就（B ）A.越小 B. 越大 C. 不變 D.不受影響34. 注冊會計師張三在匯總對某公司審計中發(fā)現(xiàn)的錯報、漏報時，假設發(fā)現(xiàn)了以下（C ）情形，應當考慮追加審計程序。A. 錯報漏報的匯總數(shù)略低于重要性水平B.

11、再次評估的重要性水平高于初步評估的重要性水平C. 錯報漏報的匯總數(shù)略高于重要性水平D. 再次評估的重要性水平低于初步評估的重要性水平35. 審計證據適當性是指審計證據的相關性和可靠性，相關性是指證據應與（A ）相關。A.審計目標 B .審計范圍 C.會計報表D.客觀事實36.檢查財務報表中數(shù)字及勾稽關系是否正確可以實現(xiàn)的審計具體目標是：（D ）A.監(jiān)督 B.披露 C.截止期 D.計價及分攤準確性37. 下列認定中，與財務報表列報無關的是（D ）。A.發(fā)生認定B.權利和義務認定C .完整性認定D.截止認定38. 審計業(yè)務約定書應屬于（C ）工作底稿。A.當期檔案B.不屬于工作底稿C .永久性檔案

12、D.管理層聲明書39. 函證法是通過向有關單位發(fā)函了解情況取得證據的一種方法，這種方法一般用于（C ）的查證。A.無形資產 B.固定資產C.往來款項D.流動資產40.在實際工作中，往往把審閱法與（D ）結合起來加以運用。A.觀察法 B. 盤存法 C. 比較法 D.核對法41 屬于內部審計證據的有（B ）。A.購貨發(fā)票 B.銷貨發(fā)票 C.銀行對賬單 D.材料出庫單42. （ C ）是通過觀察法不能取證時，可以使用的一種方法。A.審閱法 B.鑒定法 C.盤存法 D.調節(jié)法43. 注冊會計師是否實施了必要的審計程序，審計程序的選擇是否合理、專業(yè)判斷是否準確等問題,都必須通過（A ）來體現(xiàn)和衡量。A.

13、審計工作底稿B.審計程序C.審計工作質量D.職業(yè)道德準則44 綜合類工作底稿包括（A ）。A.審計計劃 B.經濟合同 C.協(xié)議章程 D.實質性測試記錄45.在以下因素中，除（C ）外，均與樣本成正向關系。A.審計總體規(guī)模B.可信賴程度C .可容忍誤差 D .預期總體誤差46.根據審計證據的重要性要求，在鑒定審計證據時，不應考慮（D ） 事項。A.數(shù)量大的事項B.數(shù)量大性質不嚴重的事項C.數(shù)量小性質嚴重的事項D.數(shù)量零星的事項47.審計證據的證據力有大小，正確的排列順序是（ B ）。A.實物證據口頭證據書面證據B.實物證據書面證據口頭證據C. 口頭證據 書面證據實物證據D.書面證據實物證據口頭證

14、據48.注冊會計師甲在執(zhí)業(yè)過程中采用以下原則確定被審計單位財務報表的重要性，其中，不正確的做法是（B ）A. 對于非盈利組織，費用總額或總收入的0.5 %作為重要性水平B. 對于共同基金公司，凈資產的0.5 %作為重要性水平C. 對于大型零售企業(yè)，以稅前利潤的3%，或稅后凈利的 5%,或總收入的 5%作為重要性水平D. 對于勞動密集型企業(yè)，以選擇資產總額的1 %作為重要性水平49.在計劃某項審計工作時，審計人員應分哪些層次來評價重要性？ （C ）A.總賬層和明細賬層B.資產負債表層和損益表層C.會計報表層和賬戶余額層D.記賬憑證層和原始憑證層50.下列各項中，屬于永久性檔案的是。（D ）A.應

15、收賬款賬齡分析表B.存貨監(jiān)盤表C.內部控制問卷調查表51.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后或審計業(yè)務中止日后的（C ）天內。A. 30 B. 45C. 60D. 12052. 會計師事務所的（A ），應對審計工作底稿進行最終復核A.主任會計師B .項目負責人C.注冊會計師D.審計助理人員D.審計報告書副本53. 以下所列各項中，不屬于注冊會計師實施分析程序的主要目的是（B ）。A. 用作風險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境B. 用作控制測試程序，以證實控制運行的有效性C. 用作實質性程序將檢查風險降至可接受的水平時D. 在審計結束或臨近結束時對財務報表進行總體復核54.如果識別出被審計單

16、位未加控制或控制不當?shù)闹卮箦e報風險，注冊會計師應當就此內部控制缺陷與（A ）進行溝通。A.管理層 B.治理層 C.適當?shù)墓芾韺踊蛑卫韺覦.監(jiān)管機構55.下面列示的四種情形中，（D ）屬于審計抽樣中的信賴過度風險。A.將實際上有效的內部控制推斷為失效的B 將實際上有效的內部控制推斷為有效的C.將實際上失效的內部控制推斷為失效的D 將實際上失效的內部控制推斷為有效的56.細節(jié)測試和實質性分析程序的目的和技術手段存在一定差異,而言，實質性分析程序更適宜于針對A.交易量大的賬戶BC.交易量小但金額較大的計價認定57.注冊會計師的審計報告的主要作用是（C ）。A.檢查 B .評價 C .鑒證 D .監(jiān)督

17、58. （ B ）的審計報告意味著，CPA 通過實施審計工作，認為被審計單位財務報表的編制符合合 法性和公允性的要求，合理保證財務報表不存在重大錯報。A.無保留意見+強調事項 B.無保留意見C 保留意見+強調事項D.保留意見59.應當對財務報表的可靠性承擔最終責任的是（ D ）。A.注冊會計師B.被審計單位的會計人員C.財務報表使用者D.被審計單位管理層60.注冊會計師對被審計單位的應收賬款進行函證， 在其他問題，注冊會計師應出具的審計意見類型是（A.無保留意見B. 保留意見 C.否定意見二、多項選擇題1.關于重要性的定義，下列說法不正確的有（ACA. 重要性概念中的錯報，即指財務報表金額的錯

18、報B. 重要性的判斷離不開特定環(huán)境C. 財務報表層次的重要性水平就是實質性程序的可容忍誤差D. 重要性概念須從財務報表使用者的角度考慮2. 審計風險是由（CD ）組成的。A.內部控制制度風險B 控制程度風險C 固有風險和控制風險D 檢查風險3. 審計證據基本特征是（BC ）。A.客觀性 B.充分性 C.適當性 D.公允性4. 如果無法實施存貨監(jiān)盤，又無可依賴的替代程序，則審計人員應發(fā)表（BD ）。A.帶強調事項段的無保留意見B 保留意見C.否定意見D.無法表示意見5. 在抽樣風險中，導致注冊會計師執(zhí)行額外的審計程序，降低審計結果的風險有（AD ）A.信賴不足風險B.信賴過度風險C.誤受風險D.

19、誤拒風險6. 影響審計人員確定函證范圍和對象的因素有（ABCD ）A.內部控制的有效性B.函證方式的選擇C.以前年度審計時的函證結果D.應收賬款在全部資產中的重要性7. 下列事項中，屬于應提請被審計單位只需披露，不需調整的期后事項是（ABD ）。A.所持有的短期投資有價證券市價下跌B.被審計單位發(fā)生合并C.未決訴訟結案且敗訴，應賠償對方的大額損失D.被審計單位發(fā)行債券8. 在對內部控制進行了解及初步評價之后，CPA 需要確定（ABC ）。A.內部控制本身的設計是否合理B.內部控制是否得到執(zhí)行C.是否更多地信賴內部控制并擬實施控制測試D .內部控制是否有效因此各自有不同的適用領域。一般（A ）

20、進行測試。.賬戶余額的認定D .存在或發(fā)生但被審計單位拒絕提供相關核算資料，假設不存D ）。D.保留意見或無法表示意見9.下列各項中，符合庫存現(xiàn)金監(jiān)盤要求的有（BC）。A. 被審計單位會計主管回避B. 監(jiān)盤之前將已辦理現(xiàn)金收付手續(xù)的收付憑證，登記入現(xiàn)金日記賬C. 不同存放地點的現(xiàn)金同時進行監(jiān)盤D. 審計人員幫助出納員進行現(xiàn)金清點10.下列各項對審計證據充分性和適當性之間的關系表述正確的有（ACD ）。A. 審計證據的相關性越強，所需審計證據的數(shù)量可以減少B. 審計證據的充分性較高，就可以相對降低審計證據的質量C. 通常審計證據的可靠程度較低時，就需要更多的審計證據D. 審計證據的質量越高，可以

21、適當減少審計證據的數(shù)量三、判斷1. 兩權分離形成的受托經濟責任是審計產生的基礎。（V）2. 會計師事務所不得在新聞媒體上發(fā)布本所或本所注冊會計師的名稱、姓名、地址、電話、業(yè)務范圍、開業(yè)、遷址之類的公告。（X）3. 審計人員對執(zhí)業(yè)中知悉的商業(yè)秘密，負有保密責任。（V）4. 注冊會計師的審計責任不能替代、減輕或免除被審計單位的會計責任。（V）5. 審計計劃的修訂的補充貫穿于審計全過程。（V）6. 計劃審計工作是在審計業(yè)務開始前進行的，一旦確定不可以更新或修改。（X）7. 審計業(yè)務約定書具有經濟合約性質，一旦約定雙方簽字認可，即成為注冊會計師與被審單位之間 法律上生效的契約。（V）8. 審計抽樣只適

22、用與針對內部控制的控制測試，而在實質性測試中不適用。（X）9. 審計可以接受的檢查風險水平越高，則需要收集越多的審計證據。（X）10. 在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴重違反財經紀律的行為時，應當采用詳查法。（V）11. 函證分為積極函證和消極函證。（V）12. 對會計核算等資料反映的數(shù)據進行重新計算的審計方法叫分析性復核。（X）13. 口頭證據本身不足以證明事實真相，但能起到提供線索的作用。（V）環(huán)境證據屬于間接證據，但可以幫助審計人員尋找審計線索，選擇審計重點。（V）14. 審計客戶的業(yè)務操作規(guī)程也屬于永久性審計檔案。（V）15. 信賴不足風險，是指抽樣結果使注冊會計師沒有充分信賴實際上應

23、予以信賴的內部控制的可能 性。（V）16.在統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣中，都會存在某種程度的抽樣風險和非抽樣風險。（V）17. 預計總體誤差與樣本量呈反方向變動。（X）18. 非抽樣風險是指注冊會計師因采用不恰當?shù)膶徲嫵绦蚧蚍椒ǎ`解審計證據等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性。（V）19. 信賴不足風險與誤受風險一般會導致審計人員執(zhí)行額外的審計程序，降低審計效率。（X）20. 如果被審單位的重大錯報風險水平較低，則注冊會計師可接受一個相對較高的檢查風險。（ V ）21. 總體復核中所運用的分析程序，其主要目的在于了解被審計單位及其環(huán)境并評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險。（X）22. 注冊會計師在風

24、險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度越高，需要實施控制測試的范圍越小。（ X ）23. 合理保證的鑒證業(yè)務中，注冊會計師應當以這樣的方式提出結論：“基于本報告所述的工作，我們沒有注意到任何事項使我們相信， 責任方作出的”根據 X 標準，XX 系統(tǒng)在所有重大方面是有效的 這一認定是不公允的” 。（X）24. 當注冊會計師出具的審計報告不附加說明段、強調事項段或任何修飾性用語時，該報告稱為標準審計報告。(V)25. 只要財務報表中仍然存在尚未調整的已發(fā)現(xiàn)錯報、漏報，注冊會計師就不應發(fā)表無保留意見。(V )26. 無法表示意見審計報告就是不發(fā)表審計意見。(X)四、簡答及計算分析1. 被審計單位管理當

25、局的認定包括哪些方面的哪些認定，這些認定的具體含義是什么？2. 如何理解重要性、審計風險和審計證據之間的關系。3什么是審計抽樣風險？在控制測試和細節(jié)測試中具體是什么風險？4.4.審計報告意見的類型，以及何種情況下出具？5.5.簡述函證的方式、適用對象？6.6.注冊會計師在對以下被審計單位的2014 年度財務報表進行審計時，遇到以下若干情況。(1) 甲公司在被審計期間的一筆1000 萬元的重大銷售在審計報告日以后財務報表公布日之前被退回，注冊會計師提請被審計單位修訂財務報表，被審計單位予以拒絕。(2) 乙公司因涉嫌非法排污造成重大損失，于 2014 年 2 月 1 日被起訴，且原告要求賠償 3 億元，至 2014 年 12月 31 日法院