2019年最新個稅專項(xiàng)附加扣除政策知識考試附答案

1、個稅專項(xiàng)附加扣除政策知識一單選題1.納稅人報(bào)送的個人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表及其他留存?zhèn)洳?資料應(yīng)當(dāng)自法定匯算清繳期結(jié)束后保存一定時間，這個時間是（ A ）A.五年 B, 三年 C. 二年 D. 一年2,納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的， 應(yīng)當(dāng)在規(guī) 定時間對次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)， 并報(bào)送扣繳義務(wù)人。這 個規(guī)定時間是（B ）A,每年11月份 B, 每年12月份C.每年第三季度D,每年第四季度3.李某和其妻子錢某婚后購買一套住房，屬于首套住房貸款，下列說 法正確的是：（C ）A.李某和錢某均可以扣除住房貸款利息；B.李某和錢某每月均可扣除的額度是 1000元；C.李某

2、和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元；D.李某、錢某所購買住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于1000 元。4.納稅人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)留存：（A ）A.住房貸款合同 B, 結(jié)婚證C.購房發(fā)票D.物業(yè)費(fèi)收據(jù)5,納稅人贍養(yǎng)（D ）父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以按照標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.50歲以上B.60歲以上C.50歲（含）以上D.60歲（含）以上6,非獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞讲话ǎ– ）A.贍養(yǎng)人平均分?jǐn)侭.贍養(yǎng)人約定分?jǐn)侰.贍養(yǎng)人指定分?jǐn)侱,被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?,納稅人A有姊妹兩人，父母均在老家，由在老家的妹妹負(fù)責(zé)日常 照料。以下分?jǐn)偡椒?/p>

3、正確的是：（A ）A. A跟其妹妹約定，每人每月均攤扣除1000元B. A跟其妹妹約定，由A全部扣除2000元C.老人指定A分?jǐn)?500元，其妹妹分?jǐn)?00元D.老人指定A分?jǐn)?00元，其妹妹分?jǐn)?500元8 .納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的起始時間為子女接受教育入 學(xué)或年滿三周歲的（A ）A.當(dāng)月B.下月C.上月D.下年9 .子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是多少？ （ D ）A,每孩每月1500元B,每孩每月800元C.每孩每月1200元D.每孩每月1000元10 .納稅人的子女接受（B ）的相關(guān)支出，可以按照每個子女規(guī)定的 標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.課外輔導(dǎo)班B.全日制本科學(xué)歷教育C.興趣輔導(dǎo)班D.

4、家庭教師輔導(dǎo)11 .納稅人在境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，在學(xué)歷（學(xué)位）教育 期間按照每月（B ）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？A.300 元 B. 400 元 C.500 元 D.600 元12 .納稅人同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過（ C ）月？A.24個月B,36個月C,48個月D.60個月13 .納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得證書的當(dāng)年，按照（ C）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？A.2400 元 B.3000 元 C.3600 元 D.4800 元14 .納稅人發(fā)生符合條件的大病醫(yī)療支出， 超過（A ）元的部分在（） 元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A.15000,8000

5、0B.10000,80000C.15000,60000D.10000,6000015 .在一個納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報(bào)銷 后個人負(fù)擔(dān)部分，在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除。其中，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個人負(fù)擔(dān)部分是指（B） ?A.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費(fèi)和自付部分B.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付部分C.個人負(fù)擔(dān)的所有費(fèi)用D.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費(fèi)部分。16 .納稅人符合條件的大病醫(yī)療支出在什么時候扣除？ （ D ）A,取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的當(dāng)月B.取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的下月C.取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的下個季度D.取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的次年 3月1日至6月30日。17 .住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)

6、準(zhǔn)有幾檔？（ B ）A.兩檔B.三檔C.四檔 D.五檔18 .納稅人李某符合住房租金扣除條件，具體租房時間自2019年4月起，他可開始享受住房租金扣除的具體時間是？（ B ）A . 2019 年 3 月B.2019年 4 月C.2019 年 5 月D.2019年 6 月19 .學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教 育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼 續(xù)教育的扣除期限最長不得超過規(guī)定時間，這個規(guī)定時間是（ C ）A.24個月B.36個月C.48個月D.60個月20 .享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的時間為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸

7、款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過規(guī)定時間，這個規(guī)定時間是（C ）A.120個月B.180個月C.240個月D.300個月二、多選題1.2019年納稅人李某已享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，當(dāng)年還可能扣除的項(xiàng)目有：（ABCE ）A.子女教育B.大病醫(yī)療C.繼續(xù)教育D.住房租金E.贍養(yǎng)老人2.納稅人發(fā)生了符合條件的住房貸款利息，可開始享受住房貸款利息 專項(xiàng)附加扣除的時間是：（AC ）A.貸款合同約定開始還款的當(dāng)月B.貸款合同約定開始還款的次月C.貸款合同終止的當(dāng)月D.貸款合同終止的次月E.貸款合同終止的當(dāng)年年末3.納稅人向扣繳義務(wù)人或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除時，應(yīng)當(dāng)填報(bào)：（AB

8、CD ）A.房屋所有權(quán)證號或預(yù)售合同編號B.貸款方式C.貸款合同編號D.借款期限E.主要工作城市4 .其他法定贍養(yǎng)人包括（CD ）A.實(shí)際承擔(dān)對祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女B.實(shí)際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女C.祖父母的子女均已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女D.外祖父母的子女均已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫 子女E.外祖父母的孫子女已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫 子女5 .以下關(guān)于贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的說法中，正確的是： （ABCD ）A.納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年 24000元（每月2000元）的標(biāo) 準(zhǔn)定額扣除B.納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯?/p>

9、年24000元（每 月2000元）的扣除額度C.分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)?、被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分 攤，具體分?jǐn)偡绞皆谝粋€納稅年度內(nèi)不得變更。D.采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高 不得超過每年12000元（每月1000元），并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。E.采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高可以超過每年12000元（每月1000元），并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議6 .享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的主體包括哪些（ABCD ）A.生父母B.養(yǎng)父母C.繼父母D.未成年人的監(jiān)護(hù)人E.不屬于監(jiān)護(hù)人的親屬7 .納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的，其子女接受學(xué)歷教育的 范圍包

10、括哪些？（ ABCD ）A.小學(xué)和初中8 .普通高中C.中等職業(yè)教育D.大學(xué)本科E.博士后8 .納稅人子女在境外接受教育的，必須留存什么資料？ （ AC ）A.境外學(xué)校錄取通知書B.學(xué)費(fèi)支付證明C.留學(xué)簽證D.子女出入境記錄E.機(jī)票、車票等交通工具支付憑證9 .個人接受（ADE ）繼續(xù)教育，符合本法規(guī)定扣除條件的，可以選 擇由其父母扣除。A.大學(xué)本科B,碩士研究生C.博士生D,中等職業(yè)E.大學(xué)?？?0 .納稅人發(fā)生的（ABCE）的支出，可以按照繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣 除政策扣除。A.碩士研究生教育B.經(jīng)濟(jì)師C.稅務(wù)師D.書法培訓(xùn)班E.注冊會計(jì)師11 .下列（AB ）人員發(fā)生的符合條件的大病醫(yī)療支出

11、，可以由納 稅人扣除。A.配偶B,未成年子女C.父母D.兄弟姐妹E,已成年子女12 .下列有關(guān)大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有？ （ CD ）A,未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分?jǐn)偪鄢?。B.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分?jǐn)偪鄢?。C,未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除。D.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除。E.納稅人的大病醫(yī)療支出由配偶扣除13 .納稅人扣除符合條件的大病醫(yī)療支出，必須留存什么資料？（ABC ）A.醫(yī)院服務(wù)收費(fèi)票據(jù)（復(fù)印件）B.藥品費(fèi)用票據(jù)（復(fù)印件）C.醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（復(fù)印件）D.銀行卡支出明細(xì)E.非醫(yī)保范圍內(nèi)的服務(wù)14 .某納稅人在北京工作，存在

12、以下哪些情況的，不允許享受住房租金 扣除？ （ ABE ）A.在納稅人本人名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房B.在納稅人配偶名下?lián)碛斜本┦羞h(yuǎn)郊區(qū)住房C.納稅人父母名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房D.在納稅人本人名下?lián)碛刑旖蚴薪紖^(qū)住房E.納稅人配偶已申請享受住房貸款利息扣除15 .納稅人發(fā)生符合條件的住房租金扣除，以下哪些行為正確？（AC ）A.及時將扣除信息提供給扣繳義務(wù)人B.年度中間租房信息發(fā)生變化，可以在次年告知扣繳義務(wù)人C.可以不告知扣繳義務(wù)人，自己在年度終了后申請扣除D. 口頭將扣除信息告知扣繳義務(wù)人E.要求扣繳義務(wù)人核驗(yàn)相關(guān)扣除憑證并簽字確認(rèn)16.納稅人自2019年6月起發(fā)生了符合條件的住房租金扣除，以下哪些

13、判斷是正確的?(BCE )A.納稅人在6月份即告知扣繳義務(wù)人租房信息，當(dāng)年享受的扣除金額 更高B.無論納稅人在6月份還是8月份告知扣繳義務(wù)人租房信息，當(dāng)年享 受的扣除金額是一樣的C.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以通過匯算清繳享受扣除D.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以在發(fā)生租金支出的當(dāng)年 享受扣除E.納稅人當(dāng)年可以按照7個月計(jì)算可享受住房租金扣除金額17.納稅人可享受的專項(xiàng)附加扣除除贍養(yǎng)老人外，還包括（ ABCD ）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息或住房租金E.住房公積金18.符合條件的納稅人向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng) 附加扣除信息，由扣繳義務(wù)人

14、在預(yù)扣預(yù)繳稅款時按其在本單位本年可享受 的累計(jì)扣除額辦理扣除的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（ ABCE ）A、子女教育B、繼續(xù)教育C、住房貸款利息或住房租金E、贍養(yǎng)老人19 .納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)的信息包括（ABDE ）A.配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼B.當(dāng)前受教育階段及起止時間C.學(xué)費(fèi)支出金額D.就讀學(xué)校E.與配偶之間扣除分配比例20 .納稅人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除、接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育 的，應(yīng)當(dāng)填報(bào)的信息包括（BD ）A.配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼B.教育起止時間C.就讀學(xué)校D.教育階段E.學(xué)費(fèi)支出金額三、判斷題1 .首套住房貸款利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)是全國統(tǒng)一

15、的。（）2 .經(jīng)夫妻雙方約定，納稅人發(fā)生的符合條件的住房貸款利息支出，住 房貸款利息可以選擇由其中一方扣除， 或由雙方分別按照50嘮口除，具體 扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。（）3 .納稅人享受贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時間分別為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的次月4 .納稅人贍養(yǎng)2個及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。（）5,納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的，可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%口除，也可以選擇由夫妻雙方分別按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%口除。（）6.在境外學(xué)校接受全日制學(xué)歷教育的子女，其父母不可以享受子女教 育專項(xiàng)附加扣除政策。（X ）7,納稅人的子女年滿3周歲但未

16、上幼兒園，則不能享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策。（X ）8.個人接受本科（含）以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。（）9,納稅人發(fā)生符合扣除條件的繼續(xù)教育支出，可以由其配偶扣除。（X ）10 .納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，無須留存相關(guān)資料。（）11 .在計(jì)算醫(yī)藥費(fèi)用支出額度時，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生 的醫(yī)療費(fèi)用支出不能混合，應(yīng)按每個人分別計(jì)算。（）12 .大病醫(yī)療支出扣除時間為醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。（）13 .納稅人發(fā)生的可計(jì)入大病醫(yī)療累計(jì)支出額的醫(yī)藥費(fèi)用支出須在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)。（）14 .納稅人發(fā)生符合條件的住房租金支出，允許按照全國統(tǒng)一額度扣除。（X ）15 .納稅人張某通過中介機(jī)構(gòu)承租王某的住房，并簽合同，張某符合 住房租金扣除條件?？紤]到張某配偶的工資收入較高，張某選擇由其配 偶扣除住房租金。這種做法正確。（X ）16 .納稅人王某和李某均符合住房租金扣除條件，其中王某在天津市區(qū)工作，李某在天津市下轄區(qū)縣工作，王某的住房租金扣除金額高于李 某。（X ）17 .技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，享受專項(xiàng)附加扣除的時間為取得相關(guān)證書的次年。（X ）18 .享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的時間為醫(yī)療票據(jù)中記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。（X ）19 .享受住房租金專項(xiàng)附加