全面預(yù)算管理交流

1、全面預(yù)算管理 華潤(rùn)集團(tuán)6S戰(zhàn)略管理經(jīng)驗(yàn)交流目錄 全面預(yù)算管理指引與華潤(rùn)6S管理 什么是商業(yè)計(jì)劃及全面預(yù)算2 2 如何編制商業(yè)計(jì)劃及全面預(yù)算3 3 全面預(yù)算的跟蹤-商業(yè)計(jì)劃?rùn)z討4 4CONTENTS1 12 全面預(yù)算的考核-業(yè)績(jī)合同管理5 5落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)原則：落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)原則：全面預(yù)算應(yīng)建立在本企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上剛性原則：剛性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整全面性原則：全面性原則：全面預(yù)算必須全員參與、全面覆蓋、全程跟蹤及控制；資源優(yōu)化配置原則：資源優(yōu)化配置原則：通過(guò)全面預(yù)算管理達(dá)到經(jīng)濟(jì)上最優(yōu)化，最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置1234激勵(lì)約束原則：激勵(lì)約束原則：實(shí)行以年度預(yù)算為

2、基礎(chǔ)的考核獎(jiǎng)懲制度，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與經(jīng)濟(jì)利益掛鉤5棗國(guó)資考評(píng)20154號(hào)1.1 市國(guó)資委履行出資人職責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理指引1.2 華潤(rùn)6S管理體系華潤(rùn)6S管理體系是什么？自駕游旅程保障旅程評(píng)價(jià)組織者激勵(lì)旅途分享與檢討分段旅程確定目的地確定目的地目的地選擇、時(shí)間安排，路線規(guī)劃、景點(diǎn)選擇、預(yù)算深圳北京 20人自駕出行用時(shí)10天沿途經(jīng)過(guò)長(zhǎng)沙武漢鄭州天津等城市 計(jì)劃開支10萬(wàn)元 成員開心、滿意分段旅程安排哪一天在哪？瀏覽什么景點(diǎn)？吃啥？住哪？玩什么？旅途分享與檢討總結(jié)每天收獲，分享隊(duì)員感受、下一步行程計(jì)劃旅程保障保險(xiǎn)、藥品、備胎、油桶、修車及急救經(jīng)驗(yàn)旅程評(píng)價(jià)目標(biāo)完成情況、預(yù)算超支與否、整體滿意度組織者激

3、勵(lì)對(duì)自駕游組織者適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)、精神層面的嘉獎(jiǎng)自駕游分段旅程旅程保障旅程評(píng)價(jià)組織者激勵(lì)旅途分享與檢討管理報(bào)告戰(zhàn)略審計(jì)戰(zhàn)略評(píng)價(jià)6S商業(yè)計(jì)劃經(jīng)理人評(píng)價(jià)戰(zhàn)略規(guī)劃自駕游與6S的類比6S管理體系是華潤(rùn)的戰(zhàn)略管控體系，6S從根本上是一種思維方式，是經(jīng)理人和團(tuán)隊(duì)對(duì)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和商業(yè)過(guò)程的一種思維方式。確定目的地指引原則優(yōu)化資源配置剛性原則-評(píng)價(jià)依據(jù)激勵(lì)約束原則落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)全面原則-跟蹤管理報(bào)告戰(zhàn)略審計(jì)戰(zhàn)略評(píng)價(jià)6S商業(yè)計(jì)劃經(jīng)理人評(píng)價(jià)戰(zhàn)略規(guī)劃全面預(yù)算管理指引與6S的類比6S管理體系是華潤(rùn)的戰(zhàn)略管控體系，6S從根本上是一種思維方式，是經(jīng)理人和團(tuán)隊(duì)對(duì)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和商業(yè)過(guò)程的一種思維方式。全面預(yù)算管理指引五大原則全面原則-控制目

4、錄 全面預(yù)算管理指引與華潤(rùn)6S管理 什么是商業(yè)計(jì)劃及全面預(yù)算2 2 如何編制商業(yè)計(jì)劃及全面預(yù)算3 3 全面預(yù)算的跟蹤-商業(yè)計(jì)劃?rùn)z討4 4CONTENTS1 18 全面預(yù)算的考核-業(yè)績(jī)合同管理5 5戰(zhàn)略分解戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略舉措年度行動(dòng)計(jì)劃外部環(huán)境分析市場(chǎng)開發(fā)行動(dòng)計(jì)劃資本性支出安排年度預(yù)算目標(biāo)經(jīng)營(yíng)預(yù)算各部門預(yù)算資本性支出預(yù)算公司預(yù)算戰(zhàn)略為五年規(guī)劃與目標(biāo)商業(yè)計(jì)劃與戰(zhàn)略保持一致行動(dòng)計(jì)劃遵循價(jià)值鏈的分解預(yù)算是行動(dòng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)型表達(dá)運(yùn)營(yíng)行動(dòng)計(jì)劃職能管理行動(dòng)計(jì)劃商業(yè)計(jì)劃書的構(gòu)成內(nèi)容商業(yè)計(jì)劃內(nèi)在邏輯關(guān)系理解2.1商業(yè)計(jì)劃與全面預(yù)算簡(jiǎn)介什么是戰(zhàn)略？ 戰(zhàn)略是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的方向性選擇和全局性謀劃，它是企業(yè)對(duì)未來(lái)發(fā)

5、展的整體安排。簡(jiǎn)單而言，戰(zhàn)略主要解決的是“做什么”、“怎么做”、 “何時(shí)做”三方面的問(wèn)題：做什么戰(zhàn)略目標(biāo)怎么做戰(zhàn)略舉措何時(shí)做時(shí)機(jī) 制定企業(yè)的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)（如收入目標(biāo)，市場(chǎng)份額目標(biāo)，投資回報(bào)目標(biāo)，增長(zhǎng)速度目標(biāo)等），總體的業(yè)務(wù)組合指從廣泛的市場(chǎng)參與（即眾多的產(chǎn)品種類，及可能吸引的各類消費(fèi)者）中選擇一些目標(biāo)市場(chǎng)、產(chǎn)品和顧客，以集中力量于一些細(xì)分的產(chǎn)品或顧客市場(chǎng)上 制定總體的實(shí)施舉措（如主要采取兼并收購(gòu)的方式實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張；下游業(yè)務(wù)提高加盟店的比例；通過(guò)進(jìn)一步增資擴(kuò)股獲取資金等） 戰(zhàn)略舉措的總體時(shí)機(jī)選擇（如三年后是進(jìn)入某業(yè)務(wù)的最佳時(shí)機(jī)）2.1 商業(yè)計(jì)劃與全面預(yù)算簡(jiǎn)介商業(yè)計(jì)劃業(yè)務(wù)戰(zhàn)略管理報(bào)告戰(zhàn)略審計(jì)戰(zhàn)略評(píng)價(jià)

6、經(jīng)理人評(píng)價(jià)6S管理體系u 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系是起點(diǎn)，確定業(yè)務(wù)單元的發(fā)展方向、中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)和重大戰(zhàn)略舉措u 商業(yè)計(jì)劃體系是對(duì)戰(zhàn)略舉措進(jìn)行分解，制定年度行動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算，落實(shí)戰(zhàn)略舉措，并每年進(jìn)行戰(zhàn)略檢討和戰(zhàn)略落實(shí)u 管理報(bào)告體系是對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行的過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控和分析u 戰(zhàn)略審計(jì)體系是對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行的方向、行動(dòng)計(jì)劃與戰(zhàn)略的一致性、戰(zhàn)略執(zhí)行結(jié)果的真實(shí)性等進(jìn)行審計(jì)，為戰(zhàn)略評(píng)價(jià)、經(jīng)理人考核與任免提供依據(jù)u 戰(zhàn)略評(píng)價(jià)體系是對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果的評(píng)價(jià)u 經(jīng)理人評(píng)價(jià)體系是依據(jù)戰(zhàn)略評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)經(jīng)理人進(jìn)行考核獎(jiǎng)懲 6S戰(zhàn)略管理體系是將華潤(rùn)集團(tuán)的多元化業(yè)務(wù)與資產(chǎn)劃分為各級(jí)業(yè)務(wù)單元進(jìn)行專業(yè)化管理，并推進(jìn)各級(jí)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略的構(gòu)建、落

7、實(shí)、監(jiān)控和執(zhí)行的一體化戰(zhàn)略管理體系，根本目的為保障戰(zhàn)略充分落地2.1 商業(yè)計(jì)劃與全面預(yù)算簡(jiǎn)介 商業(yè)計(jì)劃管理是6S體系中戰(zhàn)略落實(shí)的工具，它將企業(yè)中長(zhǎng)期目標(biāo)細(xì)化并提出了落實(shí)方案，有助于實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的上下貫通及中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的落實(shí)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略導(dǎo)向商業(yè)計(jì)劃管理報(bào)告戰(zhàn)略審計(jì)戰(zhàn)略評(píng)價(jià)經(jīng)理人評(píng)價(jià)123456戰(zhàn)略構(gòu)建工具戰(zhàn)略落實(shí)工具戰(zhàn)略監(jiān)控工具戰(zhàn)略執(zhí)行工具 戰(zhàn)略導(dǎo)向：以年度戰(zhàn)略檢討為基礎(chǔ) 強(qiáng)調(diào)一致性：與戰(zhàn)略發(fā)展方向保持一致 將戰(zhàn)略目標(biāo)細(xì)化和分解至年度商業(yè)計(jì)劃目標(biāo) 強(qiáng)調(diào)商業(yè)計(jì)劃的編制及其過(guò)程行業(yè)、競(jìng)爭(zhēng)者、消費(fèi)者/客戶分析內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)能力分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題和學(xué)習(xí)成長(zhǎng)的過(guò)程 關(guān)注行動(dòng)計(jì)劃的制定和實(shí)施 覆蓋業(yè)

8、務(wù)與管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)戰(zhàn)略管理財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)管理人力資源管理 信息管理，等等商業(yè)計(jì)劃的商業(yè)計(jì)劃的6個(gè)特征：個(gè)特征：2.2 商業(yè)計(jì)劃及全面預(yù)算作用和意義2.2 商業(yè)計(jì)劃及全面預(yù)算作用和意義傳遞與分解戰(zhàn)略目標(biāo)03統(tǒng)一管理語(yǔ)言02企業(yè)的基本法01強(qiáng)調(diào)編制過(guò)程：發(fā)現(xiàn)分析解決042.2 商業(yè)計(jì)劃及全面預(yù)算作用和意義確保預(yù)算合理，給股東一個(gè)承諾07培養(yǎng)經(jīng)理人邏輯思維與系統(tǒng)性思考能力06全員認(rèn)同并積極實(shí)施052.3 商業(yè)計(jì)劃及全面預(yù)算構(gòu)成戰(zhàn)略分解戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略舉措年度商業(yè)計(jì)劃內(nèi)外部環(huán)境分析業(yè)務(wù)回顧檢討資本性支出安排年度預(yù)算目標(biāo)經(jīng)營(yíng)預(yù)算各部門預(yù)算資本性支出預(yù)算全面預(yù)算商業(yè)計(jì)劃與戰(zhàn)略保持一致行動(dòng)計(jì)劃遵循價(jià)值鏈

9、的分解預(yù)算是行動(dòng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)型表達(dá)市場(chǎng)需求分析各業(yè)務(wù)鏈行動(dòng)計(jì)劃商業(yè)計(jì)劃書的構(gòu)成內(nèi)容商業(yè)計(jì)劃內(nèi)在邏輯關(guān)系理解2.3 商業(yè)計(jì)劃及全面預(yù)算構(gòu)成分析自身能力，總結(jié)優(yōu)劣勢(shì)分析總結(jié)面臨的外部機(jī)遇和挑戰(zhàn)并結(jié)合自身優(yōu)劣勢(shì)進(jìn)行SWOT分析充分利用市場(chǎng)調(diào)研的主要結(jié)論利用平衡計(jì)分卡的思路分解戰(zhàn)略形成年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和重點(diǎn)工作細(xì)化到行動(dòng)方案并形成全面預(yù)算一、上一年度業(yè)務(wù)回顧與檢討二、宏觀環(huán)境及競(jìng)爭(zhēng)格局分析三、市場(chǎng)需求調(diào)研分析四、XX年度公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及重點(diǎn)工作五、XX年度行動(dòng)方案六、財(cái)務(wù)滾動(dòng)預(yù)測(cè)主體報(bào)告框架目錄 全面預(yù)算管理指引與華潤(rùn)6S管理 什么是商業(yè)計(jì)劃及全面預(yù)算2 2 如何編制商業(yè)計(jì)劃及全面預(yù)算3 3 全面預(yù)算的跟蹤-

10、商業(yè)計(jì)劃?rùn)z討4 4CONTENTS1 118 全面預(yù)算的考核-業(yè)績(jī)合同管理5 53.1 商業(yè)計(jì)劃編制原則3.1 商業(yè)計(jì)劃編制原則(1/6)強(qiáng)調(diào)年度計(jì)劃與中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃保持一致A公司十二五規(guī)劃A公司商業(yè)計(jì)劃 深入開展百尊銷售和燃?xì)夤艿腊德駱I(yè)務(wù)，全年實(shí)現(xiàn)百尊銷售不少于XX萬(wàn)臺(tái)，管道暗埋業(yè)務(wù)不少于XX戶 開展XX高壓管線建設(shè)，全年敷設(shè)管線不少于XX公里；啟動(dòng)XX儲(chǔ)配站擴(kuò)建工程；對(duì)XX門站進(jìn)行改造 不斷擴(kuò)大各類燃?xì)猱a(chǎn)品及服務(wù)的市場(chǎng)占有率和影響力 優(yōu)化管網(wǎng)布局，加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度，提升管理，不斷擴(kuò)大供氣規(guī)模，優(yōu)化供氣結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵式增長(zhǎng)案例3-13.1 商業(yè)計(jì)劃編制原則(2/6)強(qiáng)調(diào)突出重點(diǎn)，體現(xiàn)效率

11、3.1 商業(yè)計(jì)劃編制原則(3/6)以客戶為導(dǎo)向，挖掘客戶需求某企業(yè)商業(yè)計(jì)劃書中根據(jù)客戶需求制定的發(fā)展策略案例3-23.1 商業(yè)計(jì)劃編制原則(4/6)強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)交流，充分利用大區(qū)協(xié)同資源實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)3.1 商業(yè)計(jì)劃編制原則(5/6)強(qiáng)調(diào)可持續(xù)增長(zhǎng)與發(fā)展，提高內(nèi)部管理能力某企業(yè)商業(yè)計(jì)劃書中戰(zhàn)略地圖和戰(zhàn)略分解表案例3-33.1 商業(yè)計(jì)劃編制原則(6/6)強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門的協(xié)同3.2 商業(yè)計(jì)劃編制管理體系3.2 商業(yè)計(jì)劃編制管理體系編制領(lǐng)導(dǎo)小組編制工作小組XX部X專項(xiàng)小組XX分公司XX部XX部XX業(yè)務(wù)評(píng)審小組XX業(yè)務(wù)評(píng)審小組XX業(yè)務(wù)評(píng)審小組3.2 商業(yè)計(jì)劃編制管理體系組 長(zhǎng)：牽頭部門經(jīng)理（一般為戰(zhàn)略部

12、或計(jì)劃財(cái)務(wù)部）組 員：工程、市場(chǎng)、安全、技術(shù)、物資、客服等各部門負(fù)責(zé)人職 責(zé)：組織協(xié)調(diào)各單位開展編制，負(fù)責(zé)公司商業(yè)計(jì)劃書研討、匯總、審查、修訂等工作組組 長(zhǎng)：總經(jīng)理長(zhǎng)：總經(jīng)理副組長(zhǎng)：分管副總副組長(zhǎng)：分管副總組組 員：全體高管員：全體高管職職 責(zé)：責(zé)：統(tǒng)籌商業(yè)計(jì)劃書的編制工作，確定公司年度重點(diǎn)工作目標(biāo)，審定公司商業(yè)計(jì)劃書組長(zhǎng)：各版塊牽頭組長(zhǎng)：各版塊牽頭組員：各版塊協(xié)同單位組員：各版塊協(xié)同單位職責(zé)：職責(zé)：各單位之間跨職能模塊工作計(jì)劃的協(xié)同、配合，并指導(dǎo)、評(píng)審相關(guān)業(yè)務(wù)職能版塊單位商業(yè)計(jì)劃例： 安全運(yùn)營(yíng)小組 市場(chǎng)服務(wù)小組 工程物資小組3.3 商業(yè)計(jì)劃編制流程3.3 商業(yè)計(jì)劃編制流程正式啟動(dòng)1參與人員工

13、作描述輸出成果工作目的公司高管、各部門負(fù)責(zé)人發(fā)文全面啟動(dòng)，成立組織機(jī)構(gòu)，明確工作職責(zé)，制定工作方案，開展宣貫及培訓(xùn)整體工作方案、各小組人員配置明確職責(zé)分工和總體流程，全面啟動(dòng)3.3 商業(yè)計(jì)劃編制流程市場(chǎng)調(diào)研2參與人員工作描述輸出成果工作目的分管市場(chǎng)副總、市場(chǎng)部人員開展市場(chǎng)調(diào)研，形成市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告，審核市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告，報(bào)總部審批定稿市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告獲取市場(chǎng)情況，為商業(yè)計(jì)劃提供參考3.3 商業(yè)計(jì)劃編制流程全面回顧與檢討3參與人員工作描述輸出成果工作目的各部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干對(duì)公司業(yè)務(wù)鏈的各版塊工作進(jìn)行全面回顧，找到問(wèn)題，并進(jìn)行聚焦年度量化指標(biāo)、關(guān)鍵管理主題等完成情況和差異；各業(yè)務(wù)鏈工作的開展情況與不足；聚

14、焦的問(wèn)題找到公司存在的亟待解決的問(wèn)題，公司自身的優(yōu)劣勢(shì)3.3 商業(yè)計(jì)劃編制流程外部環(huán)境分析及SWOT分析4參與人員工作描述輸出成果工作目的各部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干各部門開展外部宏觀環(huán)境及競(jìng)爭(zhēng)格局情況的收集和分析；結(jié)合內(nèi)外部情況進(jìn)行SWOT分析外部宏觀環(huán)境變化及對(duì)策；競(jìng)爭(zhēng)格局變化情況及對(duì)策；SWOT分析結(jié)論對(duì)外界影響進(jìn)行全面評(píng)估，找出企業(yè)面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)3.3 商業(yè)計(jì)劃編制流程分解戰(zhàn)略形成重點(diǎn)工作草稿5參與人員工作描述輸出成果工作目的工作小組人員、商業(yè)計(jì)劃牽頭部門骨干分解戰(zhàn)略，結(jié)合前面的分析，推導(dǎo)出下一年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和重點(diǎn)工作戰(zhàn)略地圖、戰(zhàn)略分解表、下年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及重點(diǎn)工作草稿結(jié)合前幾步分析和公司戰(zhàn)略

15、目標(biāo)，推導(dǎo)出明年工作思路和重點(diǎn)工作3.3 商業(yè)計(jì)劃編制流程審核目標(biāo)和重點(diǎn)工作6參與人員工作描述輸出成果工作目的領(lǐng)導(dǎo)小組成員對(duì)戰(zhàn)略地圖、戰(zhàn)略分解表和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及重點(diǎn)工作進(jìn)行審核、研討和確定戰(zhàn)略地圖和戰(zhàn)略分解表、公司下年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和重點(diǎn)工作經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和重點(diǎn)工作是商業(yè)計(jì)劃的核心內(nèi)容，本階段由領(lǐng)導(dǎo)小組充分參與和把關(guān)，確保公司短期目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性，重點(diǎn)工作的合理性3.3 商業(yè)計(jì)劃編制流程擬定具體行動(dòng)方案7參與人員工作描述輸出成果工作目的各單位負(fù)責(zé)人、工作小組成員對(duì)領(lǐng)導(dǎo)小組審定的公司級(jí)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及重點(diǎn)工作進(jìn)行詳細(xì)分解，形成部門層面支撐年度目標(biāo)和重點(diǎn)工作順利實(shí)現(xiàn)的行動(dòng)計(jì)劃行動(dòng)計(jì)劃表形成詳細(xì)的、全面的

16、各部門層面的行動(dòng)計(jì)劃3.3 商業(yè)計(jì)劃編制流程全面預(yù)算編制8參與人員工作描述輸出成果工作目的財(cái)務(wù)部、人力資源部、信息部及各單位負(fù)責(zé)人及骨干財(cái)務(wù)部門組織各業(yè)務(wù)部門編制下一年度全面預(yù)算全面預(yù)算（包括人力資源預(yù)算和信息化預(yù)算）對(duì)商業(yè)計(jì)劃行動(dòng)計(jì)劃進(jìn)行財(cái)務(wù)型表達(dá)3.3 商業(yè)計(jì)劃編制流程形成商業(yè)計(jì)劃初稿9參與人員工作描述輸出成果工作目的工作小組、商業(yè)計(jì)劃牽頭部門工作小組對(duì)前面各環(huán)節(jié)內(nèi)容進(jìn)行匯總，形成公司年度商業(yè)計(jì)劃報(bào)告初稿商業(yè)計(jì)劃及全面預(yù)算初稿形成公司級(jí)完整的商業(yè)計(jì)劃初稿3.3 商業(yè)計(jì)劃編制流程內(nèi)部評(píng)審10參與人員工作描述輸出成果工作目的評(píng)審小組、各單位負(fù)責(zé)人評(píng)審小組組織對(duì)各單位上述內(nèi)容進(jìn)行內(nèi)部交叉評(píng)審，充

17、分發(fā)揮協(xié)同作用，實(shí)現(xiàn)行動(dòng)方案對(duì)年度重點(diǎn)目標(biāo)、工作的支撐，并確保預(yù)算的合理性經(jīng)評(píng)審后的商業(yè)計(jì)劃確保商業(yè)計(jì)劃中各業(yè)務(wù)鏈的內(nèi)容不是各自為政，是站在公司角度，而不是局限于部門角度。充分發(fā)揮協(xié)同作用3.3 商業(yè)計(jì)劃編制流程領(lǐng)導(dǎo)小組審定11參與人員工作描述輸出成果工作目的領(lǐng)導(dǎo)小組全體高管領(lǐng)導(dǎo)小組審核確定公司年度商業(yè)計(jì)劃商業(yè)計(jì)劃及全面預(yù)算報(bào)送稿審核確定公司年度商業(yè)計(jì)劃及全面預(yù)算3.3 商業(yè)計(jì)劃編制流程3.4 全面預(yù)算3.4.1 全面預(yù)算編制流程收集數(shù)據(jù)匯總復(fù)核編制模板校驗(yàn)三大主表現(xiàn)金預(yù)算籌資預(yù)算一、編制預(yù)算底稿模板參與部門：財(cái)務(wù)部工作描述：根據(jù)全面預(yù)算內(nèi)容，整理需要從各部門收集的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，編制需各部門填報(bào)的

18、業(yè)務(wù)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算底稿模板，便于各部門清楚了解其所需預(yù)測(cè)的內(nèi)容輸出成果：各部門需填報(bào)的業(yè)務(wù)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算底稿模板編制要點(diǎn)：（1）全面預(yù)算編制底稿一般分為“業(yè)務(wù)預(yù)算”和“費(fèi)用預(yù)算”兩部分，“業(yè)務(wù)預(yù)算”是對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支情況、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的預(yù)測(cè)，“費(fèi)用預(yù)算”是對(duì)公司各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)測(cè)；（2）“業(yè)務(wù)預(yù)算”和“費(fèi)用預(yù)算”一般均以部門為單位編制，各部門對(duì)本部門負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)收支、費(fèi)用情況進(jìn)行預(yù)測(cè)；3.4.1全面預(yù)算編制流程收集數(shù)據(jù)匯總復(fù)核編制模板校驗(yàn)三大主表現(xiàn)金預(yù)算籌資預(yù)算二、擬定預(yù)算編制通知，收集各部門數(shù)據(jù)參與部門：財(cái)務(wù)部、各部門工作描述：根據(jù)公司商業(yè)計(jì)劃編制工作的總體安排，擬定預(yù)算編制的具體填報(bào)要求，重點(diǎn)

19、反映各部門編制業(yè)務(wù)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算時(shí)需重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，比如：數(shù)據(jù)口徑，各數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性等；各部門根據(jù)商業(yè)計(jì)劃中經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、重點(diǎn)工作以及行動(dòng)方案對(duì)預(yù)算底稿進(jìn)行填報(bào)。輸出成果：各部門業(yè)務(wù)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算案例3-293.4.1全面預(yù)算編制流程收集數(shù)據(jù)匯總復(fù)核編制模板校驗(yàn)三大主表現(xiàn)金預(yù)算籌資預(yù)算三、整理匯總復(fù)核數(shù)據(jù)參與部門：財(cái)務(wù)部工作描述：財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門提供的業(yè)務(wù)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算，整理匯總數(shù)據(jù)并對(duì)數(shù)據(jù)的合理性和邏輯關(guān)系進(jìn)行復(fù)核，編制全面預(yù)算初稿輸出成果：完成全面預(yù)算中的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、其他財(cái)務(wù)預(yù)算及業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)表5個(gè)板塊的內(nèi)容四、編制現(xiàn)金預(yù)算及籌資預(yù)算參與部門：財(cái)務(wù)部工作描述：根據(jù)已編制完

20、成的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、其他財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容，預(yù)計(jì)公司現(xiàn)金流，并根據(jù)現(xiàn)金流考慮是否融資，完成財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表及外部債權(quán)融資情況表輸出成果：完成全面預(yù)算中的現(xiàn)金預(yù)算及籌資預(yù)算3.4.1全面預(yù)算編制流程收集數(shù)據(jù)匯總復(fù)核編制模板校驗(yàn)三大主表現(xiàn)金預(yù)算籌資預(yù)算五、編制三張主表參與部門：財(cái)務(wù)部工作描述：根據(jù)已編制完成的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、其他財(cái)務(wù)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和籌資預(yù)算，編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表輸出成果：完成全面預(yù)算中的綜合報(bào)表六、校驗(yàn)參與部門：財(cái)務(wù)部工作描述：檢查系統(tǒng)校驗(yàn)結(jié)果，對(duì)校驗(yàn)報(bào)錯(cuò)數(shù)據(jù)追溯到數(shù)據(jù)源，檢查修正數(shù)據(jù)，直到通過(guò)所有的數(shù)據(jù)校驗(yàn)輸出成果：完成全面預(yù)算3.

21、4.2全面預(yù)算總體框架1234567對(duì)三張主表進(jìn)行預(yù)測(cè)綜合預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算資本性支出預(yù)算費(fèi)用預(yù)算資金預(yù)算其他財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)對(duì)預(yù)算假設(shè)、新增用戶數(shù)、銷售采購(gòu)氣量、燃?xì)饩咪N售量等內(nèi)容進(jìn)行預(yù)測(cè)包含對(duì)戰(zhàn)略性資本性支出和經(jīng)常性資本性支出進(jìn)行預(yù)測(cè)對(duì)管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用的各項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)計(jì)（不包含制造費(fèi)用）對(duì)現(xiàn)金流和籌資情況進(jìn)行預(yù)測(cè)對(duì)除燃?xì)怃N售和接駁等主營(yíng)業(yè)務(wù)外其他業(yè)務(wù)收支凈額情況和內(nèi)部交易情況進(jìn)行預(yù)測(cè)對(duì)公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)方面的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)3.4.3全面預(yù)算小結(jié)u全面預(yù)算是基于商業(yè)計(jì)劃行動(dòng)方案的財(cái)務(wù)表達(dá)u商業(yè)計(jì)劃是對(duì)全面預(yù)算的支撐目錄 全面預(yù)算管理指引與華潤(rùn)6S管理 什么是商業(yè)計(jì)劃及全面預(yù)算2 2 如何編制商業(yè)計(jì)劃及全

22、面預(yù)算3 3 全面預(yù)算的跟蹤-商業(yè)計(jì)劃?rùn)z討4 4CONTENTS1 149 全面預(yù)算的考核-業(yè)績(jī)合同管理5 550案例50不做湖水中的鴨子51l 商業(yè)計(jì)劃與全面預(yù)算檢討屬于6S管理閉環(huán)中的管理報(bào)告體系內(nèi)容；l 向上承接著戰(zhàn)略規(guī)劃體系和商業(yè)計(jì)劃體系，對(duì)制定的戰(zhàn)略目標(biāo)和商業(yè)計(jì)劃按照既定的檢討報(bào)告模板內(nèi)容，分月度、季度、年度進(jìn)行跟蹤、檢查、檢討反思，及時(shí)找出差異，分析原因并進(jìn)行整改，確保戰(zhàn)略執(zhí)行不偏離軌道；l 向下為戰(zhàn)略審計(jì)體系、戰(zhàn)略評(píng)價(jià)體系和經(jīng)理人評(píng)價(jià)體系提供過(guò)程跟蹤的基礎(chǔ)資料和行動(dòng)成果，進(jìn)一步引導(dǎo)和推進(jìn)戰(zhàn)略實(shí)施，保障階段重點(diǎn)工作和整體戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。4.1檢討的必要性管理報(bào)告戰(zhàn)略審計(jì)戰(zhàn)略評(píng)價(jià)商業(yè)計(jì)

23、劃經(jīng)理人評(píng)價(jià)戰(zhàn)略規(guī)劃管理報(bào)告體系管理報(bào)告體系是對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行的過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控和分析12戰(zhàn)略構(gòu)建工具戰(zhàn)略落地工具戰(zhàn)略監(jiān)控工具戰(zhàn)略執(zhí)行工具3456524.2商業(yè)計(jì)劃?rùn)z討體系框架營(yíng)運(yùn)情況分析營(yíng)運(yùn)情況分析KPI分析分析強(qiáng)調(diào)行業(yè)分析和標(biāo)桿比較強(qiáng)調(diào)行業(yè)分析和標(biāo)桿比較 戰(zhàn)略實(shí)施的多維度分析戰(zhàn)略實(shí)施的多維度分析關(guān)注公司價(jià)值創(chuàng)造關(guān)注公司價(jià)值創(chuàng)造行動(dòng)方案行動(dòng)方案落實(shí)跟蹤落實(shí)跟蹤分分析析原原則則提升公司業(yè)務(wù)分析和管理能力提升公司業(yè)務(wù)分析和管理能力戰(zhàn)略執(zhí)行的監(jiān)控工具534.3商業(yè)計(jì)劃?rùn)z討- 職責(zé)分工領(lǐng)導(dǎo)小領(lǐng)導(dǎo)小組組負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)資源，提供檢討工作開展所必要的支持，對(duì)重大問(wèn)題做出決策負(fù)責(zé)審批商業(yè)計(jì)劃與全面預(yù)算檢討報(bào)告督促檢討

24、行動(dòng)方案的落實(shí)組長(zhǎng)：總經(jīng)理成員：高管團(tuán)隊(duì)檢討執(zhí)行小組負(fù)責(zé)組織月度、季度、年度檢討工作，編制檢討報(bào)告負(fù)責(zé)組織研討會(huì)議跟蹤檢討行動(dòng)方案負(fù)責(zé)檢討各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，根據(jù)指標(biāo)差異，進(jìn)行因素分析負(fù)責(zé)核實(shí)各部門的檢討數(shù)據(jù)，確保準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)向總部及大區(qū)上報(bào)檢討報(bào)告組長(zhǎng)：戰(zhàn)略或財(cái)務(wù)主管 領(lǐng)導(dǎo)成員：歸口管理部門參與部參與部門門負(fù)責(zé)組織本部門內(nèi)部檢討，對(duì)本部門關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的差異狀況，進(jìn)行因素分析；負(fù)責(zé)向檢討執(zhí)行小組報(bào)送檢討信息；負(fù)責(zé)組織落實(shí)檢討議題整改行動(dòng)方案。各部門分子公司54PDCAPDCAP P計(jì)劃計(jì)劃D D實(shí)施實(shí)施C總結(jié)總結(jié)A A改善改善檢討準(zhǔn)備檢討執(zhí)行檢討總結(jié)落實(shí)改進(jìn)商業(yè)計(jì)劃?rùn)z討工作四個(gè)階段4.4檢討工作流程1

25、、通知下發(fā)；2、準(zhǔn)備材料；3、形成初稿；4、確定議題。1、召開會(huì)議；2、檢討匯報(bào)；3、議題研討。1、制定下步具體行動(dòng)方案；2、編制月度/季度檢討報(bào)告。1、按照職責(zé)分工，整改落實(shí)行動(dòng)方案；2、動(dòng)態(tài)跟蹤檢查執(zhí)行情況；3、仍需改進(jìn)的問(wèn)題或新發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)入下一個(gè)PDCA循環(huán)。554.5檢討內(nèi)容ABCD外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析經(jīng)營(yíng)情況分析關(guān)鍵管理事項(xiàng)主要工作標(biāo)準(zhǔn)檢討E上期重點(diǎn)行動(dòng)方案跟進(jìn)564.6總結(jié)回顧-檢討目標(biāo)及流程月度半年度季度年度戰(zhàn)略檢討商業(yè)計(jì)劃?rùn)z討檢討的目標(biāo)1、關(guān)注結(jié)果更關(guān)注過(guò)程2、培養(yǎng)反思文化氛圍3、持續(xù)性開展對(duì)標(biāo)管理與精益管理4、促進(jìn)管理水平提升的良性循環(huán)5、提供決策參考信息檢討的流程1、分析指標(biāo)

26、及管理目標(biāo)差異情況2、召開檢討會(huì)，對(duì)重大議題進(jìn)行討論形成解決方案3、跟進(jìn)行動(dòng)計(jì)劃，落實(shí)整改措施4、完善檢討報(bào)告并按時(shí)上報(bào)目錄 全面預(yù)算管理指引與華潤(rùn)6S管理 什么是商業(yè)計(jì)劃及全面預(yù)算2 2 如何編制商業(yè)計(jì)劃及全面預(yù)算3 3 全面預(yù)算的跟蹤-商業(yè)計(jì)劃?rùn)z討4 4CONTENTS1 157 全面預(yù)算的考核-業(yè)績(jī)合同管理5 5戰(zhàn)略評(píng)價(jià)是戰(zhàn)略評(píng)價(jià)是6S管理關(guān)鍵一環(huán)，年度的業(yè)績(jī)合同是戰(zhàn)略評(píng)價(jià)的重要構(gòu)成內(nèi)容。管理關(guān)鍵一環(huán)，年度的業(yè)績(jī)合同是戰(zhàn)略評(píng)價(jià)的重要構(gòu)成內(nèi)容。業(yè)績(jī)合同為公司未來(lái)發(fā)展業(yè)績(jī)合同為公司未來(lái)發(fā)展明確明確方向方向，同時(shí)同時(shí)為各層級(jí)經(jīng)理人考核提供依據(jù)。為各層級(jí)經(jīng)理人考核提供依據(jù)。業(yè)績(jī)合同作為戰(zhàn)略執(zhí)行管

27、理的工具，業(yè)績(jī)合同作為戰(zhàn)略執(zhí)行管理的工具，通過(guò)統(tǒng)籌兼顧的系統(tǒng)管理通過(guò)統(tǒng)籌兼顧的系統(tǒng)管理方法方法應(yīng)對(duì)應(yīng)對(duì)復(fù)雜、多變的商業(yè)環(huán)境。復(fù)雜、多變的商業(yè)環(huán)境。戰(zhàn)略規(guī)劃6S強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略導(dǎo)向商業(yè)計(jì)劃管理報(bào)告戰(zhàn)略審計(jì)戰(zhàn)略評(píng)價(jià)經(jīng)理人評(píng)價(jià)123456戰(zhàn)略構(gòu)建工具戰(zhàn)略落實(shí)工具戰(zhàn)略監(jiān)控工具戰(zhàn)略執(zhí)行工具5.1全面預(yù)算評(píng)價(jià)與考核集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)大區(qū)目標(biāo)成員企業(yè)目標(biāo)員工目標(biāo)總體業(yè)績(jī)業(yè)績(jī)業(yè)績(jī)業(yè)績(jī)業(yè)績(jī)業(yè)績(jī)業(yè)績(jī)自上而下分解目標(biāo)自下而上實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)綜合績(jī)效業(yè)績(jī)合同集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌大區(qū)、集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌大區(qū)、成員公司組業(yè)績(jī)合同評(píng)價(jià)成員公司組業(yè)績(jī)合同評(píng)價(jià)公司人力資源部負(fù)公司人力資源部負(fù)責(zé)個(gè)人績(jī)效評(píng)價(jià)責(zé)個(gè)人績(jī)效評(píng)價(jià)集團(tuán)集團(tuán)大區(qū)大區(qū)成員企業(yè)的戰(zhàn)略目

28、標(biāo)自上而下層層分解，自下而上達(dá)成；成員企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)自上而下層層分解，自下而上達(dá)成；成員企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)成員企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)員工工作目標(biāo)充分溝通、目標(biāo)一致、上下同欲；員工工作目標(biāo)充分溝通、目標(biāo)一致、上下同欲；形成相對(duì)統(tǒng)一戰(zhàn)略評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、中長(zhǎng)期激勵(lì)合理結(jié)合的組織績(jī)效評(píng)價(jià)體系，確保組形成相對(duì)統(tǒng)一戰(zhàn)略評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、中長(zhǎng)期激勵(lì)合理結(jié)合的組織績(jī)效評(píng)價(jià)體系，確保組織戰(zhàn)略目標(biāo)落地?？棏?zhàn)略目標(biāo)落地。5.2層層傳導(dǎo)的戰(zhàn)略評(píng)價(jià)體系業(yè)績(jī)合同分解業(yè)績(jī)合同分解業(yè)績(jī)合同跟進(jìn)業(yè)績(jī)合同評(píng)估業(yè)績(jī)合同應(yīng)用公司業(yè)績(jī)合同公司業(yè)績(jī)合同高管業(yè)績(jī)合同高管業(yè)績(jī)合同部門業(yè)績(jī)合同部門業(yè)績(jī)合同員工業(yè)績(jī)合同員工業(yè)績(jī)合同5.3成員公司業(yè)績(jī)合同-層層分解5.3層層分解工作要點(diǎn)業(yè)績(jī)合同分解業(yè)績(jī)合同分解業(yè)績(jī)合同跟進(jìn)業(yè)績(jī)合同評(píng)估業(yè)績(jī)合同應(yīng)用怎么分解分解什么 公司業(yè)績(jī)合同 集團(tuán)重點(diǎn)推動(dòng)事項(xiàng) 公司未列入業(yè)績(jī)合同的重點(diǎn)事項(xiàng) 目標(biāo)值的設(shè)定略高于公司業(yè)績(jī)合同 交叉事項(xiàng)共同商定 分解指標(biāo)豐富落地業(yè)務(wù)合理合理交叉交叉到位到位5.4業(yè)績(jī)合同評(píng)估組織組織保障組織保障業(yè)績(jī)合同分解業(yè)績(jī)合同跟進(jìn)業(yè)績(jī)合同評(píng)估業(yè)績(jī)合同評(píng)估業(yè)績(jī)合同應(yīng)用考核委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)小組考核委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：總經(jīng)理組員：經(jīng)營(yíng)管理班子評(píng)估對(duì)象：職能