公司債權債務管理制度

1、公司債權債務管理制度第一章總則第一條為了加強對債權債務的管理，規(guī)范對債權債務往來戶的核算管理行為，提高結算速度，加快資金周轉，減少壞帳損失，降低資金運營成本，優(yōu)化資金結構，提高經濟效益，保證公司資產的保值增值，特制定本制度。第二條本制度適用于本公司。第三條本制度所稱債權是指企業(yè)應收而未收到的款項，包括：應收帳款、其他應收款、應收票據、預付帳款等。第四條本制度所稱債務是指企業(yè)應付而尚未付出的款項，包括：應付帳款、其他應付款、應付票據、預收帳款等。第五條公司財務部是債權債務管理的職能部門，負責公司往來經濟業(yè)務核算管理、資金占用計劃編制執(zhí)行及考核管理等業(yè)務。第二章債權債務管理第六條公司必須取得完備的

2、入帳手續(xù)和合法的原始憑證后，才能據實及時、準確掛帳，同時要完整反映往來戶的形成、回款及增減變化情況。第七條每月終了，要對往來款項進行全面清理，對應收款按其帳齡長短逐項進行分析，并向對方寄、送對帳單（函） ，對于欠款單位，至少要每半年取得對方一次認證手續(xù)或發(fā)生一次還款業(yè)務。第八條對于帳齡較長（ 1 年以上）的應收款，要明確清收措施、時間、責任人，避免形成呆帳、壞帳。各單位要加大清欠力度， 提高對清欠工作的認識， 把防欠、清欠提高到企業(yè)求生存、謀發(fā)展的高度上來。第九條公司對承兌匯票實行集中統(tǒng)一管理，收到的應收票據各單位要實行專人登記保管，嚴格應收票據的貼現手續(xù)，未經公司批準，不準私自辦理貼現、背書

3、轉讓、抵押貸款；更不準未經公司批準私自開具應付票據。第十條公司根據國家工業(yè)企業(yè)財務制度的有關規(guī)定，對應收帳款的壞帳實行備抵法，由公司財務部年末按應收帳款余額采用比例法統(tǒng)一計提、 轉銷壞帳準備金。第十一條公司對貨款、勞務及工程等款項要做到及時結算， 序時轉帳，周期較長的工程可采用中間驗收結算方式分期付款。 工程款的支付必須按合同規(guī)定的開戶行和帳號付款，若承包方改變付款的開戶行及帳號， 必須出具正式的書面通知， 否則不得變更。第十二條 各單位對二年以上無經濟業(yè)務往來的應付款， 要予以凍結，不得支付，對于當期預算外欠款和前期欠款， 由公司主要領導視情況定期審批， 否則不得付款。第十三條公司財務部對往

4、來戶余額， 要按經濟內容、 形成時間分別匯表按月統(tǒng)計。按時間劃分的債權債務報表，各年度填列的金額原則上不得出現紅字，因為債權債務報表反映的是往來戶時點的余額， 不是時點的累計發(fā)生額， 時點余額確為紅字的可上溯年度抵減填列。第十四條 往來戶余額嚴禁反方掛帳 （余額紅字反映）。某些單位由于往來業(yè)務頻繁，預付款和領料單進帳時間不一致， 波動較大，造成余額紅字。 核算員在可預見的時間內（ 3個月為限，含當月），能夠判斷余額會成為藍字的，可不予調整；如判斷超過 3 個月仍然不能成為藍字的，必須在發(fā)生當期調整到相應藍字的會計科目。第十五條 財務部對應付款項，在未經公司批準的情況下，不得私自給索債單位核對帳

5、目、提供字據憑證、出具任何形式的認證手續(xù)。第十六條開源要重視往來戶結算管理工作， 強化往來結算管理的調控職能，實現節(jié)流，盤活資金，提高資金的使用效率， 真正將資金管理貫穿到企業(yè)生產經營的全過程，防止資金的體外循環(huán)和公司資產的流失。第三章頂抹帳管理第十七條 各單位間辦理抹帳，由公司財務部負責核定、審驗，公司領導審批同意后，辦理抹帳、結算手續(xù)。第十八條 公司辦理抹帳單位的經辦人、財務負責人、單位負責人，必須對所辦理抹帳的債權債務的真實性、 合法性負責， 保證辦理抹帳的每筆業(yè)務金額、 形成時間的真實、準確。第十九條 資金結算在能構成債務鏈，形成人欠與欠人閉環(huán)的，可以辦理多方抹帳。第四章資金計劃管理第二十條 債權債務的年度資金占用計劃， 由公司財務部于每年年末前審定，隨生產經營計劃一起，以公司文件形式下發(fā)到有關部門。第二十一條債權債務資金占用計劃總的原則是：總量控制， 壓縮占用；債權不增，債務不減。實現產銷平衡、盈余達標，正確處理好利潤率和回款速度之間的關系，為企業(yè)現金流入量最大化服務。第五章監(jiān)督與考核第二十二條公司財務負責檢查監(jiān)督債權債務管理制度的執(zhí)行情況。第二十三條 違反本制度規(guī)定辦理往來戶結算業(yè)務的單位， 公司將嚴肅追究責任