小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表版及填表說明

1、小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和附注（一）財(cái)務(wù)報(bào)表種類和格式編號(hào)報(bào)表名稱編報(bào)期會(huì)小企01表資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)、年報(bào)會(huì)小企02表利潤(rùn)表月報(bào)、年報(bào)會(huì)小企03表現(xiàn)金流量表月報(bào)、年報(bào)（二）小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表格式及編制說明資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)小企01表編制單位：年 月 日單位：元行期年初負(fù)債和所有者權(quán)行期末年初資產(chǎn)次末余額益次余額余額余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1短期借款31短期投資2應(yīng)付票據(jù)32應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付賬款33應(yīng)收賬款4預(yù)收賬款34預(yù)付賬款5應(yīng)付職工薪酬35應(yīng)收股利6應(yīng)交稅費(fèi)36應(yīng)收利息7應(yīng)付利息37其他應(yīng)收款8應(yīng)付利潤(rùn)38存貨9其他應(yīng)付款39其中：原材料10其他流動(dòng)負(fù)債40在產(chǎn)品11

2、流動(dòng)負(fù)債合計(jì)41庫存商品12非流動(dòng)負(fù)債：周轉(zhuǎn)材料13長(zhǎng)期借款42其他流動(dòng)資產(chǎn)14長(zhǎng)期應(yīng)付款43流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15遞延收益44非流動(dòng)資產(chǎn)：其他非流動(dòng)負(fù)債45長(zhǎng)期債券投資16非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)46長(zhǎng)期股權(quán)投資17負(fù)債合計(jì)47固定資產(chǎn)原價(jià)18減：累計(jì)折舊19固定資產(chǎn)賬面價(jià)值20在建工程21工程物資22固定資產(chǎn)清理23生廠性生物資產(chǎn)24所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：視所25實(shí)收資本（或股本）48開發(fā)支出26資本公積49長(zhǎng)期待攤費(fèi)用27盈余公積50其他非流動(dòng)資產(chǎn)28未分配利潤(rùn)51非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)29所有者權(quán)益（或股52東權(quán)益）合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)30負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)53小企業(yè)（中外合作經(jīng)營(yíng)）根據(jù)合同規(guī)定在

3、合作期間歸還投資者的投資， 應(yīng)在“實(shí)收資本（或 股本）”項(xiàng)目下增加“減：已歸還投資”項(xiàng)目單獨(dú)列示。1 .本表反映小企業(yè)某一特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。2 .本表“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字， 應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字 填列。3 .本表“期末余額”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：(1) “貨幣資金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng) 目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列。(2) “短期投資”項(xiàng)目，反映小企業(yè)購入的能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年的股票、債券和基金投資的余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的

4、期末余額填列。(3) “應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)（銀行 承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。(4) “應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的 款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”的期末余額分析填列。如“應(yīng)收賬款”科目期末為貸方余額，應(yīng)當(dāng)在“預(yù)收賬款”項(xiàng)目列示(5) “預(yù)付賬款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。包括：根據(jù)合同規(guī)定預(yù)付的購貨款、租金、工程款等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目的期末借方余額填列；如“預(yù)付賬款”科目期末為貸方余額，應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目列示。屬于超過1年期以上的

5、預(yù)付賬款的借方余額應(yīng)當(dāng)在“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示。(6) “應(yīng)收股利”項(xiàng)目，反映小企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利” 科目的期末余額填列。(7) “應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映小企業(yè)債券投資應(yīng)收取的利息。小企業(yè)購入一次還本付息債 券應(yīng)收的利息，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額填列。(8) “其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng) 收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。包括：各種應(yīng)收的賠款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。(9) “存貨”項(xiàng)目，反映小企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項(xiàng)

6、存貨的成本。包括：各種原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料(包裝物、低值易耗品等) 、消耗性 生物資產(chǎn)等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“材料成本差異”、“生產(chǎn)成本”、“庫存商品”、“商品進(jìn)銷差價(jià)”、“委托加工物資”、“周轉(zhuǎn)材料”、“消耗性生物資產(chǎn)”等科目的期末余額分析填列。(10) “其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)(含 1 年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn))。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。據(jù)“長(zhǎng)期債券投資”科目的期末余額分析填列。(12) “長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目，反映小企業(yè)準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的權(quán)益性投資的成本。本項(xiàng)目應(yīng) 根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投

7、資”科目的期末余額填列。(13) “固定資產(chǎn)原價(jià)”和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映小企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(jià)(成本)及累 計(jì)折舊。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。(14) “固定資產(chǎn)賬面價(jià)值”項(xiàng)目，反映小企業(yè)固定資產(chǎn)原價(jià)扣除累計(jì)折舊后的余額。本 項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計(jì)折舊”科目的期末余額后的金額填 列。(15) “在建工程”項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未完工或雖已完工，但尚未辦理竣工決算的工程 成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。(16) “工程物資”項(xiàng)目，反映小企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “工程物資”科目的期末余額填列。(

8、17) “固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映小企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資等原因處置固 定資產(chǎn)所轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值以及在清理過程中發(fā)生的費(fèi)用等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定 資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“- 號(hào)填列。(18) “生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目的期末余額后 的金額填列。(19) “無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)” 科目的期末余額減去“累計(jì)攤銷”科目的期末余額后的金額填列。(20) “開發(fā)支出”項(xiàng)目，反映

9、小企業(yè)正在進(jìn)行的無形資產(chǎn)研究開發(fā)項(xiàng)目滿足資本化條件 的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目的期末余額填列。(21) “長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未攤銷完畢的已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建 支出、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。本項(xiàng) 目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額分析填列。(22) “其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上非流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他非流動(dòng)資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。(23) “短期借款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年內(nèi)的、尚未償還的各種借款本金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。(24) “

10、應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 開出、承兌的商業(yè)匯票(銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票)尚未到期的票面金額。本項(xiàng)目應(yīng) 根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。(25) “應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 尚未支付的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目的期末余額填列。如“應(yīng)付賬款”科目 期末為借方余額，應(yīng)當(dāng)在“預(yù)付賬款”項(xiàng)目列示。(26) “預(yù)收賬款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。包括：預(yù)收的購貨款、 工程款等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目的期末貸方余額填列；如“預(yù)收賬款”科目期 末為借方余額，應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目列示

11、屬于超過1年期以上的預(yù)收賬款的貸方余額應(yīng)當(dāng)在“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目列示(27) “應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，反映小企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職 工薪酬”科目期末余額填列。(28) “應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)期末未交、多交或尚未抵扣的各種稅費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng) 根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)交稅費(fèi)”科目期末為借方余額，以“”號(hào)填列。(29) “應(yīng)付禾I息”項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未支付的利息費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息” 科目的期末余額填列。(30) “應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未向投資者支付的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利 潤(rùn)”科目的期末余額填列。(31) ”其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映

12、小企業(yè)除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅 費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。包括：應(yīng)付租入固定資產(chǎn) 和包裝物的租金、存入保證金等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。(32) “其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債(含1年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。(33) “長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上的、尚未償還的各項(xiàng)借款本金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末余額分析填列。(34) “長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映小企業(yè)除長(zhǎng)期借款以外的其他各種應(yīng)付未付的長(zhǎng)期應(yīng)付 款項(xiàng)。包括：應(yīng)付

13、融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額分析填列(35) “遞延收益”項(xiàng)目，反映小企業(yè)收到的、應(yīng)在以后期間計(jì)入損益的政府補(bǔ)助。本項(xiàng) 目應(yīng)根據(jù)“遞延收益”科目的期末余額分析填列。(36) “其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目以外的其他非流動(dòng)負(fù) 債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。(37) “實(shí)收資本(或股本)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)收到投資者按照合同協(xié)議約定或相關(guān)規(guī) 定投入的、構(gòu)成小企業(yè)注冊(cè)資本的部分。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本(或股本)”科目的期 末余額分析填列。(38) “資本公積”項(xiàng)目，反映小企業(yè)收到投資

14、者投入資本超出其在注冊(cè)資本中所占份額 的部分。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。(39) “盈余公積”項(xiàng)目，反映反映小企業(yè)(公司制)的法定公積金和任意公積金，小企 業(yè)(外商投資)的儲(chǔ)備基金和企業(yè)發(fā)展基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額 填列。(40) “未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未分配的歷年結(jié)存的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利 潤(rùn)分配”科目的期余額填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“一”號(hào)填列。4.本表中各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系為：行15=彳T1+彳T2+行3+彳T4+彳T5+行6+彳T 7+彳T8+行9+彳T14;行9行10+行11+行12+行13;行29=彳亍16+彳亍17+彳亍2

15、0+彳亍21+彳亍22+彳亍23+彳亍24+亍25+彳亍26+行27+行28行20=行18-行19;行30=行15+行29;行41=行31+行32+行33+行34+行35+行36+行37+亍38+行39+行 40;行46=行42+行43+行44+行45;行47=行41+行46;行52=行48+行49+行50+行51;行53=行47+行52=行30。（三）小企業(yè)利潤(rùn)表格式及編制說明利潤(rùn)表會(huì)小企02表編制單位：年 月單位：元項(xiàng)目行本年本月次累計(jì)金額金額一、營(yíng)業(yè)收入1減：宮業(yè)成本2營(yíng)業(yè)稅金及附加3其中：消費(fèi)稅4營(yíng)業(yè)稅5城市維護(hù)建設(shè)稅6資源稅7土地增值稅8城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅9教育費(fèi)

16、附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)10銷售費(fèi)用11其中：商品維修費(fèi)12廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)13管理費(fèi)用14其中：開辦費(fèi)15業(yè)務(wù)招待費(fèi)16研究費(fèi)用17財(cái)務(wù)費(fèi)用18其中：利息費(fèi)用（收入以“-”號(hào)填列）19力口：投資收益（損失以“-”號(hào)填列）20二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）21力口：營(yíng)業(yè)外收入22其中：政府補(bǔ)助23減：營(yíng)業(yè)外支出24其中：壞賬損失25無法收回的長(zhǎng)期債券投資損失26無法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資損失27自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失28稅收滯納金29三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）30減：所得稅費(fèi)用31四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）321 .本表反映小企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)利潤(rùn)（虧損）

17、的實(shí)現(xiàn)情況2 .本表“本年累計(jì)金額”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生額本表“本月金額”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生額；在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)將“本月 金額”欄改為“上年金額”欄，填列上年全年實(shí)際發(fā)生額。3 .本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：(1) “營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目，反映小企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)所實(shí)現(xiàn)的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根 據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額合計(jì)填列。(2) “營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目，反映小企業(yè)所銷售商品的成本和所提供勞務(wù)的成本。本項(xiàng)目應(yīng)根 據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額合計(jì)填列。(3) “營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映小企業(yè)開展日常生產(chǎn)活

18、動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、 城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅和教 育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額 填列。(4) “銷售費(fèi)用”項(xiàng)目，反映小企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根 據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列。(5) “管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的其他費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根 據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列。(6) “財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金發(fā)生的籌資費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng) 根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列。(7) “投資收益”項(xiàng)目，反映小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股

19、利(或利潤(rùn))、債券投資取得 的利息收入和處置股權(quán)投資和債券投資取得的處置價(jià)款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后 的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額填列；如為投資損失，以“”號(hào)填列。(8) “營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)當(dāng)期開展日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根 據(jù)營(yíng)業(yè)收入扣除營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，加上投資 收益后的金額填列。如為虧損，以“”號(hào)填列。(9) “營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目，反映小企業(yè)實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入金額。包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處 置凈收益、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)收益、盤盈收益、匯兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、 逾期未退包裝物押金收益、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款

20、項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收 款項(xiàng)、違約金收益等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目的發(fā)生額填列。(10) “營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映小企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出金額。包括：存貨的盤虧、 毀損、報(bào)廢損失，非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失，壞賬損失，無法收回的長(zhǎng)期債券投資損失，無 法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金， 罰款，被沒收財(cái)物的損失，捐贈(zèng)支出，贊助支出等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”科目的 發(fā)生額填列。(11) “利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映小企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上 營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額填列。如為虧損總額，以“一”號(hào)填列。(12)

21、“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目，反映小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法確定的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣 除的所得稅費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列。(13) “凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)利潤(rùn)總額扣除所得 稅費(fèi)用后的金額填列。如為凈虧損，以“一”號(hào)填列。4 .本表中各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系為:行21=彳T1-行2-行3-行11-行14-行18+彳T20;行3方行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10;行11行12+亍13;行14行15+亍16+行17;行18封行19;行30=行21+行22-行24;行22封行23;行241行25+亍26+行27+行28+行29;行 32=彳T30-行

22、 31。（四）小企業(yè)現(xiàn)金流量表格式及編制說明現(xiàn)金流量表會(huì)小企03表編制單位：年 月單位：元項(xiàng)目行次本年累計(jì)金本月金額額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)肩關(guān)的現(xiàn)金2購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金3支付的職工薪酬4支付的稅費(fèi)5支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)肩關(guān)的現(xiàn)金6經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~7二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金8取得投資收益收到的現(xiàn)金9處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額10短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金11購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)支付的現(xiàn)金12

23、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~13三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：取得借款收到的現(xiàn)金14吸收投資者投資收到的現(xiàn)金15償還借款本金支付的現(xiàn)金16償還借款利息支付的現(xiàn)金17分配利潤(rùn)支付的現(xiàn)金18籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~19四、現(xiàn)金凈增加額20力口：期初現(xiàn)金余額21五、期末現(xiàn)金余額221 .本表反映小企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流入和流出的信息。2 .本表“本年累計(jì)金額”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生額。本表“本月金額”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生額；在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)將“本月 金額”欄改為“上年金額”欄，填列上年全年實(shí)際發(fā)生額。3 .本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法如下：(1)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的

24、現(xiàn)金流量“銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)本期銷售產(chǎn)成品、商品、 提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 等科目的本期發(fā)生額分析填列?！笆盏狡渌c經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)本期收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān) 的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”等科目的本期發(fā)生額分析填列。“購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)本期購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”、“原材料”、“庫存商品”等科目的本期發(fā)生額分析填列?！爸Ц兜穆毠ば匠辍表?xiàng)目，反映小企業(yè)本期向

25、職工支付的薪酬。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”科目的本期發(fā)生額填列?！爸Ц兜亩愘M(fèi)”項(xiàng)目，反映小企業(yè)本期支付的稅費(fèi)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀 行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目的本期發(fā)生額填列?！爸Ц镀渌c經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)本期支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān) 的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的本期發(fā)生額分析填列。(2)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量“收回短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)出售、 轉(zhuǎn)讓或到期收回短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長(zhǎng)期債券投資本金而收 到的現(xiàn)金，不包括長(zhǎng)期債券投資收回的利息

26、。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債券投資”等科目的本期發(fā)生額分析填列?！叭〉猛顿Y收益收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)因權(quán)益性投資和債權(quán)性投資取得的現(xiàn)金 股利或利潤(rùn)和利息收入。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等 科目的本期發(fā)生額分析填列?！疤幹霉潭ㄙY產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映小企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)稅 費(fèi)等后的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)清理”、“無 形資產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”等科目的本期發(fā)生額分析填列?！岸?/p>

27、期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性 投資和債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金。包括：企業(yè)取得短期股票投資、短期債券投資、短期基金 投資、長(zhǎng)期債券投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行 存款”、“短期投資”、“長(zhǎng)期債券投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”等科目的本期發(fā)生額分析 填列?！百徑ü潭ㄙY產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)購建固定 資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。包括：購買機(jī)器設(shè)備、無形資產(chǎn)、生產(chǎn)性 生物資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、建造工程支付的現(xiàn)金等現(xiàn)金支出，不包括為購建固定資產(chǎn)、無形資 產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)而發(fā)生的借款費(fèi)用資本化部

28、分和支付給在建工程和無形資產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目 人員的薪酬。為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)而發(fā)生借款費(fèi)用資本化部分， 在“償還借款利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映；支付給在建工程和無形資產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目人員的薪 酬，在“支付的職工薪”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固 定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“研發(fā)支出”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”、“應(yīng)付 職工薪酬”等科目的本期發(fā)生額分析填列。(3)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量“取得借款收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)舉借各種短期、長(zhǎng)期借款收到的現(xiàn)金。本項(xiàng) 目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”等科目的本期發(fā) 生額分析填列?！拔?/p>

29、收投資者投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)收到的投資者作為資本投入的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“實(shí)收資本”、“資本公積”等科目的本 期發(fā)生額分析填列?！皟斶€借款本金支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目， 反映小企業(yè)以現(xiàn)金償還各種短期、 長(zhǎng)期借款的本金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”等科目的本 期發(fā)生額分析填列?！皟斶€借款利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目， 反映小企業(yè)以現(xiàn)金償還各種短期、 長(zhǎng)期借款的利息。 本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付利息”等科目的本期發(fā)生額分析填列?！胺峙淅麧?rùn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映小企業(yè)向投資者實(shí)際支付的利潤(rùn)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)

30、金”、“銀行存款”、“應(yīng)付利潤(rùn)”等科目的本期發(fā)生額分析填列。4.本表中各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系為：行7=T1+行2-行3-行4-行5-行6;行13=行8+行9+行10-行11-行12;行19=行14+行15-行16-行17-行18;行20=行7+行13+行19;行22=行20+行21。（五）附注 附注是財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成部分。小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定披露附注信息，主要包括下列內(nèi)容：1.遵循小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明小企業(yè)應(yīng)當(dāng)聲明編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了小企業(yè) 的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。2,短期投資、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)項(xiàng)目的說明。(1)短期投資的披露