高中政治必修一第八課財(cái)政與稅收

1、第八課 財(cái)政與稅收財(cái)政與稅收感悟高考12014海南卷海南卷 黨的十八屆三中全會(huì)通過(guò)的黨的十八屆三中全會(huì)通過(guò)的中共中央關(guān)中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定提出賦予農(nóng)民更提出賦予農(nóng)民更多的財(cái)產(chǎn)權(quán)利。下列舉措中能夠通過(guò)擴(kuò)大財(cái)產(chǎn)權(quán)利而使多的財(cái)產(chǎn)權(quán)利。下列舉措中能夠通過(guò)擴(kuò)大財(cái)產(chǎn)權(quán)利而使農(nóng)民增收的是農(nóng)民增收的是() A推進(jìn)農(nóng)民住房財(cái)產(chǎn)權(quán)的抵押、擔(dān)保和轉(zhuǎn)讓推進(jìn)農(nóng)民住房財(cái)產(chǎn)權(quán)的抵押、擔(dān)保和轉(zhuǎn)讓 B穩(wěn)定農(nóng)村土地承包關(guān)系，發(fā)展多種形式規(guī)模經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定農(nóng)村土地承包關(guān)系，發(fā)展多種形式規(guī)模經(jīng)營(yíng) C改革農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼制度，完善糧食生產(chǎn)區(qū)的利益補(bǔ)償機(jī)制改革農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼制度，完善糧食生產(chǎn)區(qū)的利益補(bǔ)償

2、機(jī)制 D對(duì)農(nóng)村集體土地所有權(quán)進(jìn)行確權(quán)登記對(duì)農(nóng)村集體土地所有權(quán)進(jìn)行確權(quán)登記解析解析 本題考查個(gè)人收入的分配。本題考查個(gè)人收入的分配。推進(jìn)農(nóng)民住房財(cái)產(chǎn)權(quán)的抵押推進(jìn)農(nóng)民住房財(cái)產(chǎn)權(quán)的抵押、擔(dān)保和轉(zhuǎn)讓，既擴(kuò)大了農(nóng)民的財(cái)產(chǎn)權(quán)，又能夠增加收入，、擔(dān)保和轉(zhuǎn)讓，既擴(kuò)大了農(nóng)民的財(cái)產(chǎn)權(quán)，又能夠增加收入，A項(xiàng)符項(xiàng)符合題意。穩(wěn)定農(nóng)村土地承包關(guān)系，土地仍然歸集體所有，并沒有合題意。穩(wěn)定農(nóng)村土地承包關(guān)系，土地仍然歸集體所有，并沒有擴(kuò)大財(cái)產(chǎn)權(quán)，擴(kuò)大財(cái)產(chǎn)權(quán)，B項(xiàng)不符合題意。改革農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼制度，完善糧食生產(chǎn)項(xiàng)不符合題意。改革農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼制度，完善糧食生產(chǎn)區(qū)的利益補(bǔ)償機(jī)制，能夠增加農(nóng)民收入，但沒有擴(kuò)大財(cái)產(chǎn)權(quán)，區(qū)的利益補(bǔ)償機(jī)制，能夠增加農(nóng)

3、民收入，但沒有擴(kuò)大財(cái)產(chǎn)權(quán)，C項(xiàng)項(xiàng)不符合題意。對(duì)農(nóng)村集體土地所有權(quán)進(jìn)行確權(quán)登記，不會(huì)改變土不符合題意。對(duì)農(nóng)村集體土地所有權(quán)進(jìn)行確權(quán)登記，不會(huì)改變土地所有權(quán)，更不會(huì)增加農(nóng)民收入，地所有權(quán)，更不會(huì)增加農(nóng)民收入，D項(xiàng)不符合題意。項(xiàng)不符合題意。 A2. 2014新課標(biāo)全國(guó)卷新課標(biāo)全國(guó)卷 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指一國(guó)政財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指一國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實(shí)行的府為了實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實(shí)行的一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度。要加大對(duì)民一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度。要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國(guó)當(dāng)前情況下，增

4、加財(cái)政收入的合理收入。在我國(guó)當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的合理措施是措施是() A大幅度提高稅率大幅度提高稅率 B大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)C提高職工工資水平提高職工工資水平 D擴(kuò)大資本市場(chǎng)規(guī)模擴(kuò)大資本市場(chǎng)規(guī)模解析解析 本題考查影響財(cái)政收入的因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收本題考查影響財(cái)政收入的因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不入的影響是基礎(chǔ)性的，只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，才能保證國(guó)家財(cái)政收入不斷增加，斷增加，才能保證國(guó)家財(cái)政收入不斷增加，B項(xiàng)符合題意。在社會(huì)項(xiàng)符合題意。在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，大幅度提高稅率，會(huì)減少企業(yè)和個(gè)人的

5、財(cái)富總量一定的前提下，大幅度提高稅率，會(huì)減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響，政收入的增加產(chǎn)生不利影響，A項(xiàng)不符合題意。提高職工工資水平項(xiàng)不符合題意。提高職工工資水平，國(guó)家財(cái)政收入及企業(yè)收入會(huì)相對(duì)減少，也不利于國(guó)家財(cái)政收入，國(guó)家財(cái)政收入及企業(yè)收入會(huì)相對(duì)減少，也不利于國(guó)家財(cái)政收入增長(zhǎng)，增長(zhǎng)，C項(xiàng)不符合題意。資本市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大對(duì)財(cái)政收入沒有直接項(xiàng)不符合題意。資本市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大對(duì)財(cái)政收入沒有直接影響，影響，D項(xiàng)與材料不符。項(xiàng)與材料不符。B3. 20143. 2014北京卷北京卷 “ “

6、自動(dòng)穩(wěn)定器自動(dòng)穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能；在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能；在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)增長(zhǎng)，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動(dòng)穩(wěn)定器自動(dòng)穩(wěn)定器”功能的是功能的是( () ) A A稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù)稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù) B B因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級(jí)因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級(jí) C C政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)

7、濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展 D D中央銀行為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率中央銀行為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率解析解析 本題考查財(cái)政政策、個(gè)人所得稅等知識(shí)本題考查財(cái)政政策、個(gè)人所得稅等知識(shí)。A、C、D都是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的措施。個(gè)人所都是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的措施。個(gè)人所得稅在不同收入狀況下稅率不同，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)得稅在不同收入狀況下稅率不同，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)人們收入減少，個(gè)人所得稅征收額同時(shí)減少，從人們收入減少，個(gè)人所得稅征收額同時(shí)減少，從而增加居民消費(fèi)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)反而增加居民消費(fèi)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)反之，之，B符合符合“自動(dòng)穩(wěn)定

8、器自動(dòng)穩(wěn)定器”的特點(diǎn)。的特點(diǎn)。B財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成；稅收與財(cái)政的關(guān)系；影響財(cái)政收入的因素；財(cái)政支出；財(cái)政支出的構(gòu)成；財(cái)政收支平衡財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財(cái)政與宏觀調(diào)控；財(cái)政與人民生活保障稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用依法納稅：納稅人；負(fù)稅人；依法納稅財(cái)政政策財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策區(qū)別區(qū)別實(shí)施實(shí)施條件條件在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)主要受需求不足制約時(shí)在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)時(shí)措施措施增加經(jīng)濟(jì)建

9、設(shè)支出、減少稅增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收收減少財(cái)政支出、增加稅收減少財(cái)政支出、增加稅收目的目的刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)“降溫降溫”聯(lián)系聯(lián)系國(guó)家通過(guò)財(cái)政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，具體采取哪種國(guó)家通過(guò)財(cái)政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，具體采取哪種政政策，必須依據(jù)當(dāng)時(shí)客觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況而定策，必須依據(jù)當(dāng)時(shí)客觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況而定擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策比較擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策比較提示：如何判定財(cái)政的作用.凡是財(cái)政加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件的，就屬于保障人民生活的作用。.凡是

10、財(cái)政加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用。.凡是穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求的，就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。稅種稅種增值稅增值稅個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅征稅征稅對(duì)象對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得額：必須是合法所個(gè)人所得額：必須是合法所得。并非全部所得，有一定范得。并非全部所得，有一定范圍和起征點(diǎn)圍和起征點(diǎn)納稅人納稅人在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人貨物的單位和個(gè)人我國(guó)居民來(lái)源于境內(nèi)外的所得我國(guó)居民來(lái)源于境內(nèi)外的所得和非我國(guó)居民來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)和非我國(guó)居民來(lái)源于

11、我國(guó)境內(nèi)的所得的所得計(jì)稅計(jì)稅方法方法實(shí)行比例稅率，基本稅率是實(shí)行比例稅率，基本稅率是17%。增值稅。增值稅 銷售額銷售額稅率稅率進(jìn)貨額進(jìn)貨額稅率稅率按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率累進(jìn)稅率和比例稅率作用作用促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化，體現(xiàn)公平促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化，體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)；防止偷稅漏稅，有利于競(jìng)爭(zhēng)；防止偷稅漏稅，有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段公平的有效手段增值稅和個(gè)人所得稅的比較增值稅和個(gè)人所得稅的比較我國(guó)稅收的作用我國(guó)稅收的

12、作用稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式。稅收是調(diào)節(jié)稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式。稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。稅收是國(guó)家實(shí)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。稅收是國(guó)家實(shí)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。稅收具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用。稅收具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用。為什么要依法納稅為什么要依法納稅從稅收的地位看，稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。從稅收的地位看，稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。從稅收的作用看，稅收為國(guó)家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。從稅收的作用看，稅收為國(guó)家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。從我國(guó)稅收的性質(zhì)看，我國(guó)是人民當(dāng)家作主的社會(huì)主義國(guó)家，國(guó)從我國(guó)稅收的性質(zhì)看，我國(guó)是人民當(dāng)家作主的社會(huì)主義國(guó)家，國(guó)家利益、集體利益

13、和個(gè)人利益在根本上是一致的。我國(guó)稅收的性質(zhì)家利益、集體利益和個(gè)人利益在根本上是一致的。我國(guó)稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民。是取之于民、用之于民。從公民的權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)從公民的權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)。的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)。 如何更好地依法納稅如何更好地依法納稅從國(guó)家方面講：應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度，加從國(guó)家方面講：應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度，加強(qiáng)稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。強(qiáng)稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。 從公民方面講：從公民方面講： A. A.應(yīng)該增強(qiáng)納稅人意識(shí)，自覺履行納稅義務(wù)。應(yīng)該增強(qiáng)納稅人意識(shí)，自覺履行納

14、稅義務(wù)。 B. B.增強(qiáng)自己對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意增強(qiáng)自己對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。比較比較財(cái)政政策財(cái)政政策貨幣政策貨幣政策不不同同點(diǎn)點(diǎn)制定制定財(cái)政部財(cái)政部中國(guó)人民銀行中國(guó)人民銀行手段手段財(cái)政預(yù)算財(cái)政預(yù)算(國(guó)債、稅收等國(guó)債、稅收等) 利率、存款準(zhǔn)備金率、信貸規(guī)模等利率、存款準(zhǔn)備金率、信貸規(guī)模等目標(biāo)目標(biāo)通過(guò)財(cái)政收入和財(cái)政支出通過(guò)財(cái)政收入和財(cái)政支出總量的

15、調(diào)節(jié)來(lái)影響總需總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)求，使之與總供給相適應(yīng)通過(guò)利率、存款準(zhǔn)備金率來(lái)調(diào)節(jié)和通過(guò)利率、存款準(zhǔn)備金率來(lái)調(diào)節(jié)和影響貨幣供應(yīng)量，使之與流通中所影響貨幣供應(yīng)量，使之與流通中所需要的貨幣量相符需要的貨幣量相符相同點(diǎn)相同點(diǎn)都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段。財(cái)政政策都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段。財(cái)政政策與與貨幣政策相互配合，共同為實(shí)現(xiàn)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增加就業(yè)、貨幣政策相互配合，共同為實(shí)現(xiàn)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增加就業(yè)、穩(wěn)穩(wěn)定物價(jià)、保持國(guó)際收支平衡的宏觀調(diào)控目標(biāo)起作用。都有定物價(jià)、保持國(guó)際收支平衡的宏觀調(diào)控目標(biāo)起作用。都有擴(kuò)擴(kuò)張性和緊縮性之分張性和緊縮性之分財(cái)政政策與貨幣

16、政策的比較提示：財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)提示：財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)節(jié)節(jié)如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，一般采取從緊的財(cái)政政策和貨幣政策，如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，一般采取從緊的財(cái)政政策和貨幣政策，減少市場(chǎng)流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，一般采取擴(kuò)張減少市場(chǎng)流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，一般采取擴(kuò)張性的財(cái)政政策和貨幣政策，增加市場(chǎng)流通中的貨幣量。性的財(cái)政政策和貨幣政策，增加市場(chǎng)流通中的貨幣量。通貨膨脹(或通貨緊縮)與財(cái)政政策、貨幣政策稅收的作用(1)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源，面促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源，面對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，可以通過(guò)增加稅收，來(lái)抑制社會(huì)

17、總需求；如對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，可以通過(guò)增加稅收，來(lái)抑制社會(huì)總需求；如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，可以通過(guò)減少稅收，來(lái)刺激社會(huì)總需求，實(shí)果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，可以通過(guò)減少稅收，來(lái)刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡?，F(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡。(2)引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：消費(fèi)是生產(chǎn)的最終目的和動(dòng)力，消引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：消費(fèi)是生產(chǎn)的最終目的和動(dòng)力，消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為對(duì)生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過(guò)稅收調(diào)節(jié)消費(fèi)，費(fèi)觀念和消費(fèi)行為對(duì)生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過(guò)稅收調(diào)節(jié)消費(fèi)，比如：對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅、白酒稅等。比如：對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅、白酒稅等。(3)維護(hù)社會(huì)公平：通過(guò)個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配維護(hù)社會(huì)公平：通過(guò)個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)

18、社會(huì)收入分配，維護(hù)社會(huì)公平。維護(hù)社會(huì)公平。(4)(4)引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過(guò)調(diào)節(jié)引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過(guò)調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。型社會(huì)的建設(shè)。(5)(5)提升對(duì)外開放水平：我們可以通過(guò)調(diào)節(jié)出口退稅率來(lái)調(diào)提升對(duì)外開放水平：我們可以通過(guò)調(diào)節(jié)出口退稅率來(lái)調(diào)節(jié)我國(guó)出口產(chǎn)品的生產(chǎn)。通過(guò)提高高科技產(chǎn)品的出口退稅率，節(jié)我國(guó)出口產(chǎn)品的生產(chǎn)。通過(guò)提高高科技產(chǎn)品

19、的出口退稅率，促進(jìn)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)質(zhì)量?？梢蕴岣吒吣芎拇龠M(jìn)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)質(zhì)量?？梢蕴岣吒吣芎漠a(chǎn)品的出口關(guān)稅，從而一定程度上抑制其出口量，從而促進(jìn)我產(chǎn)品的出口關(guān)稅，從而一定程度上抑制其出口量，從而促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，提升產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，提升產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。誤區(qū) 1：財(cái)政財(cái)政收入越多越好。收入越多越好。注意：財(cái)政收入既不是越多越好，也不是越少越好。在注意：財(cái)政收入既不是越多越好，也不是越少越好。在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多，社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利

20、于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國(guó)家財(cái)政集中的收入太少，將直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，果國(guó)家財(cái)政集中的收入太少，將直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。因此，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保人收入的增加。因此，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)

21、展和人民生活水平的不斷提高。水平的不斷提高。誤區(qū) 2：財(cái)政財(cái)政收支平衡就是財(cái)政收支相等。收支平衡就是財(cái)政收支相等。注意：注意：財(cái)政收支相等屬于財(cái)政收支平衡。而財(cái)政收入大于財(cái)政收支相等屬于財(cái)政收支平衡。而財(cái)政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財(cái)政收支平支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財(cái)政收支平衡。衡。誤區(qū)誤區(qū) 3 3：出現(xiàn)財(cái)政赤字是有害的出現(xiàn)財(cái)政赤字是有害的。注意：注意：財(cái)政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，它對(duì)經(jīng)濟(jì)的財(cái)政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，它對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響是復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)過(guò)程，不能籠統(tǒng)地說(shuō)財(cái)政赤字是有害還是無(wú)影響是復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)過(guò)程，不能籠統(tǒng)地說(shuō)財(cái)政赤字是有害還是無(wú)害

22、的。害的。誤區(qū) 4：稅收稅收具有固定性，一旦確定就不能改變。具有固定性，一旦確定就不能改變。注意：固定性是指不經(jīng)過(guò)國(guó)家批準(zhǔn)不能隨意改變，而不是固定性是指不經(jīng)過(guò)國(guó)家批準(zhǔn)不能隨意改變，而不是不能改變。不能改變。 真題體驗(yàn) 1(2013 年廣東卷)在開放型經(jīng)濟(jì)中，因國(guó)際大宗商品價(jià)格上漲，擴(kuò)張性財(cái)政政策可能帶來(lái)通貨膨脹的壓力。其傳導(dǎo)路徑正確的是()ACBD解析C擴(kuò)張性財(cái)政政策的基本特點(diǎn)是擴(kuò)大財(cái)政支出，減少稅收，因此正確的傳導(dǎo)路徑首先應(yīng)是經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出增加；其次，隨著支出的增加，會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)擴(kuò)張，總需求增加；這會(huì)使得對(duì)原材料的進(jìn)口增加，由于國(guó)際大宗商品價(jià)格上漲，因此會(huì)使得進(jìn)口成本上升，企業(yè)生產(chǎn)成本增加，從而

23、引起物價(jià)上漲，引發(fā)通貨膨脹。可見，其正確的傳導(dǎo)路徑是，C 應(yīng)選。2(2013 年全國(guó)卷)財(cái)政政策是我國(guó)重要的宏觀調(diào)控手段。2013 年我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，安排財(cái)政赤字 1.2 萬(wàn)億元。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，適度的財(cái)政赤字可以()A擴(kuò)大社會(huì)總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)B減輕企業(yè)的稅負(fù)，改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu)，完善社會(huì)保障D增加社會(huì)總供給，擴(kuò)大居民消費(fèi)解析A 本題以我國(guó)實(shí)施的財(cái)政政策為背景，以適度的財(cái)政赤字為切入點(diǎn)，考查考生對(duì)積極的財(cái)政政策的理解。財(cái)政赤字即國(guó)家的財(cái)政支出大于財(cái)政收入，國(guó)家擴(kuò)大財(cái)政支出在市場(chǎng)形成總需求，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，拉動(dòng)生產(chǎn)。故 A 正確。財(cái)政收入財(cái)政支出社會(huì)保障和就業(yè)支出

24、城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資個(gè)人所得稅14.4%12.5%28.6%15.5%26.7%3(2013 年北京卷)下表是 2011 年北京市部分經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的年度增長(zhǎng)率。根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出 2011 年北京市()A財(cái)政收入高于財(cái)政支出，出現(xiàn)財(cái)政盈余B個(gè)人所得稅收入占財(cái)政收入的比重上升C社會(huì)保障和就業(yè)支出增速過(guò)快抑制了財(cái)政收入增長(zhǎng)D城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長(zhǎng)抑制了個(gè)人所得稅增長(zhǎng)解析B本題難度適中，考查學(xué)生從分析表格信息的能力。建議本題采用排除法：財(cái)政收入高于支出，但這只是年度增長(zhǎng)率，因此不能說(shuō)明財(cái)政盈余，A 選項(xiàng)不選。表格信息只有2011 年的數(shù)據(jù)，并沒有其它年份的比較，因此不能說(shuō)是增速過(guò)快，排除 C

25、。在崗工人平均工資增長(zhǎng)不會(huì)抑制個(gè)人所得稅增長(zhǎng)。所以 B 選項(xiàng)符合題意。4(2013 年四川卷)S 市是我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截止 2012 年底，該市共有 15.9 萬(wàn)戶企業(yè)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍，其中九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013 年 1 月，國(guó)務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和 6 個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國(guó)推廣“營(yíng)改增”?！盃I(yíng)改增”的積極效應(yīng)是()優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整完善國(guó)家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束ABCD解析C“營(yíng)改增”的積極效應(yīng)，注意是“積極”?！盃I(yíng)改增”的初衷就是減輕企業(yè)稅負(fù)，通過(guò)國(guó)家的宏觀調(diào)控手段(經(jīng)濟(jì)手段中

26、的財(cái)稅政策)，有目的有指向有針對(duì)的對(duì)部分行業(yè)作結(jié)構(gòu)調(diào)整，正確。5(2013 年重慶卷)國(guó)家在餐飲行業(yè)推行刮獎(jiǎng)發(fā)票，消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中獎(jiǎng)可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。關(guān)于刮獎(jiǎng)發(fā)票，正確判斷是()A推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi)B對(duì)無(wú)需報(bào)賬的就餐者可以不開具發(fā)票C提供刮獎(jiǎng)發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競(jìng)爭(zhēng)力D索要和提供餐飲發(fā)票有利于減少稅收流失解析D 消費(fèi)者索要發(fā)票，有利于增加國(guó)家稅收收入，減少稅收流失，D 項(xiàng)符合題意。A、B、C 三項(xiàng)表述錯(cuò)誤。故選 D。 考題預(yù)測(cè) 1(廣東韶關(guān) 2014 屆高三一模)2013 年 12 月 11 日，央視焦點(diǎn)訪談曝光了河北河間黎民居鄉(xiāng)政府在讓個(gè)體戶補(bǔ)

27、繳稅款時(shí)，在原有 1 萬(wàn) 2 稅款上多加了 5000，當(dāng)問(wèn)為什么時(shí)，他們說(shuō)“稅收任務(wù)重，加了 5000，你有意見么？”當(dāng)時(shí)個(gè)體戶沒有交這筆款，第二天就從 1 萬(wàn) 2 變成了 6 萬(wàn)。河間政府的征稅行為()A是正確的，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性B是正確的，體現(xiàn)了稅收的無(wú)償性C是錯(cuò)誤的，違背了稅收的固定性D是錯(cuò)誤的，違背了稅收的法定性解析C國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變，這是稅收的固定性，材料表明河間政府多收稅款，違背了稅收的固定性，只有 C 項(xiàng)符合題意。2(廣東佛山 2013 年質(zhì)檢)2013 年我國(guó)擬安排中央財(cái)政赤字 1.2 萬(wàn)億元，這一規(guī)模將

28、創(chuàng)下新中國(guó)成立以來(lái)的最高赤字紀(jì)錄，赤字(即財(cái)政赤字占 GDP 的比重)將達(dá) 2%左右的水平。結(jié)合下圖對(duì)此進(jìn)行判斷()中央財(cái)政赤字創(chuàng)新高已超出我國(guó)實(shí)際承受能力財(cái)政赤字有利于促進(jìn)社會(huì)公平、創(chuàng)造財(cái)政紅利在經(jīng)濟(jì)放緩的背景下，對(duì)民生領(lǐng)域投入力度增加，有助于擴(kuò)大內(nèi)需加大對(duì)節(jié)能和環(huán)保領(lǐng)域的支出，有利于提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的質(zhì)量和效益ACBD解析B本題考查財(cái)政的作用。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩的背景下，我國(guó)財(cái)政支出力度不減，確保政府有足夠資金繼續(xù)增加對(duì)教育、醫(yī)療、社保等民生領(lǐng)域的投入力度，有助于改善人民生活，擴(kuò)大內(nèi)需，為中國(guó)經(jīng)濟(jì)注入持久動(dòng)力，正確。而加大節(jié)能和環(huán)保領(lǐng)域的支出，有利于加強(qiáng)資源能源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，在拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同時(shí)

29、提高發(fā)展質(zhì)量和效益，正確。從目前情況看，我國(guó)的赤字規(guī)模還低于國(guó)際警戒線，總體看，我國(guó)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)仍在可控的安全區(qū)，錯(cuò)誤。合理、適度的赤字有利于創(chuàng)造財(cái)政紅利，但財(cái)政赤字過(guò)大則不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人們生活水平的提高，排除。3(廣東江門 2014 屆高三調(diào)研)經(jīng)濟(jì)學(xué)家邁克爾帕金提出來(lái)的“擠進(jìn)效應(yīng)”是指政府采用擴(kuò)張性財(cái)政政策時(shí)，能夠誘導(dǎo)民間消費(fèi)和投資的增加，從而帶動(dòng)產(chǎn)出總量或就業(yè)總量增加的效應(yīng)。下列能夠產(chǎn)生“擠進(jìn)效應(yīng)”的舉措有()國(guó)家增發(fā)國(guó)債，加大財(cái)政補(bǔ)貼降低稅率，提高征稅起征點(diǎn)國(guó)家增發(fā)紙幣，加快貨幣流通降低利率，降低居民儲(chǔ)蓄率A.BCD解析A 本題就是考查實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策的措施，增發(fā)國(guó)債、降低稅率都是實(shí)施

30、擴(kuò)張性財(cái)政政策的體現(xiàn)，符合題意。屬于貨幣政策，排除。4下圖是我國(guó)個(gè)稅起征點(diǎn)的變化趨勢(shì)。這一變化引發(fā)的現(xiàn)象可能是()中低收入群體受益恩格爾系數(shù)提高社會(huì)消費(fèi)增加企業(yè)稅負(fù)減輕ABCD解析A 恩格爾系數(shù)是標(biāo)志居民生活水平高低的指數(shù)，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高，個(gè)人可支配收入增加，導(dǎo)致人們生活水平提高，這是結(jié)果，不是原因，排除。材料說(shuō)的是個(gè)人所得稅，不是企業(yè)稅，與題意無(wú)關(guān)。年份GDP/萬(wàn)億元財(cái)政收入/萬(wàn)億居民收入占GDP 比重/%200210.22.356200724.65.150201251.911.7435(廣東湛江 2014 屆高三一模)材料一：近十年我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)、財(cái)政收入、居民收入占 GDP 比重情況表注：目前世界發(fā)達(dá)國(guó)家居民收入占 GDP 比重大約在65%70%之間。材料二：20