四支付結(jié)算業(yè)務(wù)票據(jù)業(yè)務(wù)處理

1、項(xiàng)目四支付結(jié)算-票據(jù)業(yè)務(wù)處理一、單項(xiàng)選擇題（請(qǐng)從各題備選答案中選出一個(gè)正確的填入括號(hào)內(nèi)）1.銀行承兌協(xié)議屬于會(huì)計(jì)憑證中的（ ）。 A、一般憑證 B、專用憑證 C、外來(lái)憑證 D、基本憑證2.已承兌的銀行匯票承兌匯票喪失時(shí)，失票人要持_出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明向承兌行請(qǐng)求付款。A、開(kāi)戶行 B、公安機(jī)關(guān) C、人民法院 D、人民銀行3.銀行匯票屬于（ ）憑證 A、一般憑證 B、專用憑證 C、基本憑證 D、外來(lái)憑證 4.商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起（ ）內(nèi)。 A、 2個(gè)月 B、1個(gè)月 C、 15日 D 、10日 5.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起（ ）內(nèi)。 A、2個(gè)月 B、1個(gè)月 C、3

2、個(gè)月 D、6個(gè)月 6.銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓金額以（ ）為準(zhǔn)。 A、出票金額B、實(shí)際結(jié)算金額C、實(shí)際交易金額D、轉(zhuǎn)讓金額 7.支票的提示付款期限為自出票日起（ ）內(nèi)。 A、10日 B、15日 C、1個(gè)月 D、3個(gè)月 8.符合掛失支止付的銀行匯票喪失后，可向付款人或代理付款人掛失止付。付款人或代理付款人自收到掛失止付通知書(shū)之日起（ ）內(nèi)沒(méi)有收到人民法院的止付通知書(shū)，自次日起不再承擔(dān)有關(guān)責(zé)任。 A、3日 B、12日 C、13日 D、30日 9.作廢的銀行匯票，加蓋“作廢”戳記后，裝訂在（ ）憑證后作附件。 A、單獨(dú)裝訂保管 B、當(dāng)日的“應(yīng)解匯款”C、當(dāng)日憑證的最后 D、當(dāng)日的“匯出匯款”10.填寫(xiě)支票

3、的金額要求是（ ）。 A、10元以上 B、100元以上 C、1000元以上 D、沒(méi)有金額起點(diǎn)11.銀行承兌匯票到期出票人不能足額付款，其不足款項(xiàng)記入（ ）科目。A、短期貸款 B、其他應(yīng)收款 C、逾期貸款 D、營(yíng)業(yè)外支出12.支票的金額和收款人名稱，可以由（ ）授權(quán)補(bǔ)記。A、受理銀行 B、持票人 C、出票人 D、收款人13、銀行承兌匯票的法定提示付款期為_(kāi)。A、自出票日起至到期日 B、票據(jù)到期日起10日內(nèi)C、票據(jù)到期日起1個(gè)月內(nèi) D、出票日起1個(gè)月內(nèi)14、以下說(shuō)法正確的有_。A、銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)可向付款人提示付款B、銀行承兌匯票提示付款期限為自到期日次日起10天內(nèi)向付款人提示付款C、銀

4、行本票自出票日起1個(gè)月內(nèi)可向付款人提示付款D、托收承付驗(yàn)單付款的承付期為3天，驗(yàn)貨付款的承付期為5天15、已貼現(xiàn)的銀行承兌匯票，到期無(wú)條件支付票款的是_。A、出票人 B、承兌人 C、保證人 D、承兌申請(qǐng)人16、商業(yè)匯票的最長(zhǎng)付款期限為_(kāi)。A、10天 B、1個(gè)月 C、2個(gè)月 D、6個(gè)月二、多項(xiàng)選擇題（請(qǐng)從備選答案中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上的正確答案填入括號(hào)內(nèi)） 1.現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)使用（ ）書(shū)寫(xiě) A、藍(lán)黑墨水    B、紅色墨水 C、墨汁    、D碳素墨水 2.票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)包括

5、（ ）。A、委托收款   B、本票   C、支票    D、銀行匯票3.壓數(shù)機(jī)限于辦理（ ）的出票時(shí)壓印票面小寫(xiě)金額 A、銀行匯票 B、銀行本票 C、轉(zhuǎn)賬支票   D、商業(yè)承兌匯票 4.經(jīng)管壓數(shù)機(jī)的人員不得同時(shí)經(jīng)管（ ）。 A、票據(jù)受理專用章 B、匯票專用章  C、銀行匯票       D、銀行本票 5.票據(jù)和結(jié)算憑證

6、上的（ ）不得更改。A、金額             B、付款人名稱   C、出票或簽發(fā)日期   D、收款人名稱 6、單位和個(gè)人憑（ ）等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。A、已承兌商業(yè)匯票 B、債劵 C、存單 D、信用卡 7.持票人在匯票到期日前可行使追索權(quán)的情況包括（ ）。 A、匯票被拒絕承兌的  &

7、#160;B、承兌人或付款人死亡、逃匿的 C、匯票丟失的   D、承兌人或付款人被宣告破產(chǎn)或被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的 8.（ ）喪失后，可以由失票人通知付款人和代理付款人進(jìn)行掛失止付。 A、已承兌的商業(yè)匯票                         B、支票 C、填明“現(xiàn)金”字

8、樣和代理付款行的銀行匯票 D、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 9.下列（ ）情況銀行應(yīng)退票。A、出票人簽發(fā)空頭支票   B、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票C、支付密碼錯(cuò)誤的支票   C、代出票人送交的支票10.持票人持銀行匯票二、三聯(lián)及進(jìn)賬單請(qǐng)求付款時(shí)，營(yíng)業(yè)柜臺(tái)應(yīng)認(rèn)真審查（ ）。A、匯票和解訖通知是否齊全，其號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致 B、匯票是否為統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，是否真實(shí)，是否超過(guò)提示付款期限。C、匯票的持票人是否在本行開(kāi)戶，持票人名稱是否為該持票人，與進(jìn)賬單上的名稱是否相符 D、出票行的簽章是否

9、符合規(guī)定，加蓋的“匯票專用章”是否清晰 11.銀行收到（ ）的銀行匯票應(yīng)辦理查詢。 A、密押有誤或漏押   B、印刷質(zhì)量有問(wèn)題 C、匯票專用章不清   D、超過(guò)提示付款期12.背書(shū)應(yīng)記載事項(xiàng)包括（ ）。 A、背書(shū)人簽章         B、背書(shū)日期   C、被背書(shū)人名稱       D、保證人簽名或蓋章三、判

10、斷題（請(qǐng)判斷下列各題對(duì)錯(cuò)，在題后括號(hào)內(nèi)劃或×）（ ）1.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可以與匯票金額不符。（ ）2.票據(jù)出票日期小寫(xiě)的，銀行不予受理；大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 （ ）3.填寫(xiě)現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票,應(yīng)使用墨汁或碳素墨水書(shū)寫(xiě)。（ ）4.支票、本票、匯票等票據(jù)出票日期大小寫(xiě)均可。（ ）5.在填寫(xiě)支票、本票、匯票的日期時(shí)，日、月時(shí)，月為壹、貳和壹拾的以及日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前面加“零”；日為拾壹至拾玖的應(yīng)在前面加“壹”。 （ ）6.銀行簽發(fā)現(xiàn)金匯票，根據(jù)申請(qǐng)人要求，可以不填明代理付款行。（ ）7.票據(jù)背書(shū)不能

11、附有條件，背書(shū)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。 （ ）8.銀行自收到票據(jù)的“掛失止付通知書(shū)”之日起十二日內(nèi)沒(méi)有收到人民法院的止付通知書(shū)，自第十三日起，“掛失止付通知書(shū)”失效。（ ）9.代理其他商業(yè)銀行辦理全國(guó)銀行匯票業(yè)務(wù)，對(duì)出票金額為100萬(wàn)元（含）以上的銀行匯票，代理付款行須向代理機(jī)構(gòu)查詢確認(rèn)后方可兌付。（ ）10.票據(jù)的持票人只能對(duì)其前手行使追索權(quán)。 （ ）11.銀行本票既可以在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)使用，經(jīng)批準(zhǔn)也可在異地結(jié)算中使用。（ ）12.銀行對(duì)存款人違反結(jié)算紀(jì)律的，銀行按照支付結(jié)算辦法和票據(jù)管理實(shí)施辦法的規(guī)定處以罰款。 （ ）13.持票人為個(gè)人且未

12、在匯票解付行開(kāi)戶的，代理解付行按持票人開(kāi)立“其他應(yīng)付款”賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計(jì)付利息。 （ ）14.銀行匯票有多余款項(xiàng)時(shí)，代理付款行按實(shí)際結(jié)算金額進(jìn)行帳務(wù)處理。 （ ）15.貼現(xiàn).轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的期限最長(zhǎng)不超過(guò)六個(gè)月。 （ ）16.支票的提示付款期限為自出票日起30天。  （ ） 17.代理付款人不得受理未在本行開(kāi)立存款賬戶的單位作為持票人直接提交的銀行匯票。               &

13、#160;  （ ）18.出票行和代理付款行自收到“掛失止付通知書(shū)”之日起十二日內(nèi)沒(méi)有收到人民法院的支付通知書(shū)，自第十三日起，“掛失止付通知書(shū)”失效。                    （ ）19.付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的視為拒絕承兌。         

14、0;                 （ ）20.辦理票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。                四、業(yè)務(wù)處理題（根據(jù)所給經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行相應(yīng)處理，并編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄） 1.收到百貨批發(fā)部(在本行開(kāi)戶)提交的進(jìn)

15、帳單及大家超市(在本行開(kāi)戶)簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票，金額13 480元，經(jīng)審查無(wú)誤、立即處理. 2.收到化肥廠(在本行開(kāi)戶)提交該單位簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票及代運(yùn)輸公司(在他行開(kāi)戶)填寫(xiě)的進(jìn)帳單，金額4 150元，經(jīng)審查無(wú)誤立即處理。3.收到玻璃廠(在本行開(kāi)戶)提交進(jìn)帳單及新異裝飾公司(在他行開(kāi)戶)簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票，金額65 210元，審查無(wú)誤，經(jīng)票據(jù)交換后，按正常手續(xù)入帳。4.收到百貨商場(chǎng)(在本行開(kāi)戶)提交進(jìn)帳單及紡織廠(在他行開(kāi)戶)簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票金額96 350元，審查無(wú)誤，經(jīng)票據(jù)交換后，該支票因印鑒不符當(dāng)日退票。5.票據(jù)交換提入支票一份，系本行開(kāi)戶的印刷廠簽發(fā)，票面金額為123 800元，該單位存款余額為

16、100 000元，退票并告知出票單位。6.票據(jù)交換提入支票一份，系本行開(kāi)戶的新奇廣告公司簽發(fā)，票面金額為48 900元，審核無(wú)誤，予以轉(zhuǎn)帳。7. 票據(jù)交換提入進(jìn)帳單一份，系市建行開(kāi)戶的華泰貿(mào)易公司支付本行開(kāi)戶單位市進(jìn)出口貿(mào)易公司貨款，金額為61 700元，審核無(wú)誤，予以轉(zhuǎn)帳。8百貨商場(chǎng)提交一式三聯(lián)銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，金額256 000元，要求向在北京東四分理處開(kāi)戶的北京家電批發(fā)部簽發(fā)銀行匯票，審查無(wú)誤，立即辦理。 9.造紙廠提交進(jìn)帳單及第二、三聯(lián)銀行匯票，匯票金額35 000元，進(jìn)帳單及實(shí)際結(jié)算金額34 850元，審核無(wú)誤，立即處理。 10.收到上海靜安區(qū)辦事處填發(fā)的全國(guó)聯(lián)行借方報(bào)單及匯票解訖通知

17、，報(bào)單金額28 000元，匯票金額28 000元，經(jīng)審查匯票系本行簽發(fā)，原申請(qǐng)單位是在本行開(kāi)戶的造紙廠，審查無(wú)誤，立即處理。11.收到天津解放路分理處填發(fā)的全國(guó)聯(lián)行借方報(bào)單及匯票解訖通知，報(bào)單金額16 000元，匯票金額16 800元，經(jīng)審查該匯票系本行簽發(fā)，原申請(qǐng)單位是在本行開(kāi)戶的玻璃廠，審核無(wú)誤立即處理。12.化工廠提交公函及一個(gè)月前經(jīng)本行簽發(fā)100 000元的銀行匯票二、三聯(lián)來(lái)行申請(qǐng)退款， 經(jīng)審查無(wú)誤，立即處理。13收到印刷廠提交銀行本票申請(qǐng)書(shū)，金額216 200元，要求簽發(fā)銀行本票，審查無(wú)誤立即辦理。 14.收到紡織廠提交的進(jìn)帳單及本行簽發(fā)的銀行本票，金額90 000元，審查無(wú)誤，立即

18、處理。 15.收到百貨商場(chǎng)提交的進(jìn)帳單及他行簽發(fā)的銀行本票，金額36 000元，審查無(wú)誤，立即處理。 16. 收到小額支付系統(tǒng)發(fā)來(lái)的本行簽發(fā)本票已兌付信息，金額60 800元，審查無(wú)誤，立即處理。 17收到武漢漢陽(yáng)工行寄來(lái)的第三、四、五聯(lián)委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額500 000元，收款人是漢陽(yáng)化工廠，付款人是在本行開(kāi)戶的貿(mào)易公司，經(jīng)審查無(wú)誤，且商業(yè)匯票已到期，予以劃款。 18收到成都市分行營(yíng)業(yè)部填發(fā)的全國(guó)聯(lián)行貸方報(bào)單及第四聯(lián)委托收款憑證，金額260 000元，是在本行開(kāi)戶的絲綢印染廠委托本行向成都外貿(mào)進(jìn)出口公司收取的商業(yè)承兌匯票款劃回，經(jīng)審查無(wú)誤，立即處理。19.造紙廠簽發(fā)并申請(qǐng)承兌的銀

19、行承兌匯票本日到期，按協(xié)議規(guī)定收取票款800 000元，該帳戶有款支付。20.紡織廠簽發(fā)并申請(qǐng)承兌的銀行承兌匯票，金額500 000元，本日到期，該單位存款帳戶只能支付280 000元，按協(xié)議規(guī)定收取票款。 21.塑料加工廠簽發(fā)一份銀行承兌匯票，金額1 000 000元，來(lái)行申請(qǐng)承兌，經(jīng)審查同意承兌并簽訂承兌協(xié)議，辦理承兌手續(xù)，并收取手續(xù)費(fèi)。22.開(kāi)戶單位化肥廠申請(qǐng)承兌的一份銀行承兌匯票，金額600 000元，持票人無(wú)錫市北塘辦事處開(kāi)戶的化工一廠通過(guò)委托收款提示付款，審核無(wú)誤予以支付。五、簡(jiǎn)答題1 銀行承兌匯票的保證金是否可以被凍結(jié)？是否可以被扣劃？2 哪些票據(jù)不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓？3 哪些票據(jù)可以申

20、請(qǐng)掛失止付？哪些票據(jù)不能掛失止付？ 4.2012年6月28日，某支行會(huì)計(jì)柜臺(tái)通過(guò)交換收到一張面額為500萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)審查符合支付條件，但會(huì)計(jì)主管迫于行內(nèi)有關(guān)方面的壓力，要求柜臺(tái)人員暫緩支付該支票。 7月1日，柜臺(tái)人員將此支票付出（支票在支付期內(nèi)）。該支行的行為違反了什么規(guī)定？如何處理？ 5.什么是支票影像交換系統(tǒng)？六、論述題1 柜員受理異地支票業(yè)務(wù)如何審查憑證？ 2 商業(yè)匯票簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，銀行應(yīng)如何審查真實(shí)交易關(guān)系？ 項(xiàng)目四習(xí)題答案一、單選題12345678CCCDBBAB910111213141516DDCCBABD二、多選題123456CDBCDABBCDACDA

21、BC789101112ABDABCDABCABCDABCABC三、判斷題12345678910×××11121314151617181920×××四、業(yè)務(wù)處理題：1借：活期存款大家超市 13480.00 貸：活期存款百貨批發(fā)部 13480.002. 借：活期存款化肥廠 4150.00 貸：準(zhǔn)備金存款 4150.00 3. 借：準(zhǔn)備金存款 65210.00 貸：其他應(yīng)付款 65210.00借：其他應(yīng)付款 65210.00 貸：活期存款玻璃廠 65210.004. 借：準(zhǔn)備金存款 96350.00 貸：其他應(yīng)付款 96350.00借：其他

22、應(yīng)付款 96350.00 貸：準(zhǔn)備金存款 96350.005. 借：其他應(yīng)收款 123800.00 貸：準(zhǔn)備金存款 123800.00借：準(zhǔn)備金存款 123800.00 貸：其他應(yīng)收款 123800.006. 借：活期存款新奇廣告公司 48900.00 貸：準(zhǔn)備金存款 48900.007. 借：準(zhǔn)備金存款 61700.00 貸：活期存款市進(jìn)出口貿(mào)易公司 61700.008借：活期存款百貨商場(chǎng) 25600.00 貸：匯出匯款 25600.009. 借：清算資金往來(lái) 34850.00 貸：活期存款造紙廠 34850.0010. 借：匯出匯款 28000.00 貸：清算資金往來(lái) 28000.0011

23、. 借：匯出匯款 16800.00 貸：清算資金往來(lái) 16000.00 貸：活期存款玻璃廠 800.0012. 借：匯出匯款 100000.00 貸：活期存款化工廠 100000.0013借：活期存款印刷廠 216200.00 貸：開(kāi)出本票 216200.0014. 借：開(kāi)出本票 90000.00 貸：活期存款紡織廠 90000.00 15. 借：待清算支付款項(xiàng) 36000.00 貸：活期存款百貨商場(chǎng) 36000.00借：準(zhǔn)備金存款 36000.00 貸：待清算支付款項(xiàng) 36000.0016. 借：開(kāi)出本票 60800.00 貸：待清算支付款項(xiàng) 60800.00 借：待清算支付款項(xiàng) 60800

24、.00 貸：準(zhǔn)備金存款 60800.0017借：活期存款貿(mào)易公司 500000.00 貸：清算資金往來(lái) 500000.00 18借：清算資金往來(lái) 260000.00 貸：活期存款絲綢印染廠 260000.0019. 借：活期存款造紙廠 800000.00 貸：應(yīng)解匯款 800000.0020. 借：活期存款紡織廠 280000.00 借：逾期貸款紡織廠 220000.00貸：應(yīng)解匯款 500000.0021.  手續(xù)費(fèi)=1，000，000×0.5=500元 借：活期存款大眾公司戶   500.00   &

25、#160; 貸：手續(xù)費(fèi)收入         500.00   收入：銀行承兌匯票戶  1000000.0022. 借：應(yīng)解匯款 600000.00 借：清算資金往來(lái) 600000.00五、簡(jiǎn)答題1銀行承兌匯票的保證金是否可以被凍結(jié)？是否可以被扣劃？答：法院依法可以對(duì)銀行承兌匯票保證金采取凍結(jié)措施,但不得扣劃。如果營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)已對(duì)匯票承兌或已對(duì)外付款,根據(jù)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的申請(qǐng),人民法院應(yīng)當(dāng)解除對(duì)銀行承兌匯票保證金相應(yīng)部分的凍結(jié)措施。銀行承兌匯票保證金已喪失保證金功能時(shí)

26、，人民法院可依法采取扣劃措施。2哪些票據(jù)不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓？答：（1） 填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票。（2） 票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)。（3） 票據(jù)背書(shū)人在票據(jù)背面背書(shū)人欄記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)。（4）拒絕承兌、拒絕付款或者超過(guò)付款提示期限的票據(jù)。3哪些票據(jù)可以申請(qǐng)掛失止付？哪些票據(jù)不能掛失止付？答：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。可以申請(qǐng)掛失止付    未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。4.2012年6月28日，某支行會(huì)計(jì)柜臺(tái)通過(guò)交換收到一張面額為500萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)審查符合支付條件，但會(huì)計(jì)主管迫于行內(nèi)有關(guān)方面的壓力，要求柜臺(tái)人員暫緩支付該支票。7月1日，柜臺(tái)人員將此支票付出（支票在支付期內(nèi)）。該支行的行為違反了什么規(guī)定？如何處理？答：（1）該支行違反支付結(jié)算制度，延壓結(jié)算資金，影響客戶資金的使用。（2）由人民銀行按結(jié)算資金對(duì)其處以每天萬(wàn)分之七的罰款，共6000元。5.什么是支票影像交換系統(tǒng)？答：全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)是指運(yùn)用影像技