內(nèi)控制度財務風險

1、資金安全監(jiān)督管理建議完善內(nèi)控制度,有效控制財務風險財務管理以資金管理為中心，以預算管理為重點，積極穩(wěn)妥地開展各項財務工作，特別是在健全內(nèi)控制度建設方面，加大執(zhí)行力度，可以有效控制財務風險。 一、加強財務監(jiān)督，完善內(nèi)部控制制度建設 建立健全資金業(yè)務崗位責任制，根據(jù)部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同時規(guī)定公司財務部門負責管理貨幣資金，其他部門一律不能保留現(xiàn)金或設立銀行賬戶。不能保存各種有價證券和票據(jù)。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。嚴禁未經(jīng)授權的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。將銀行預留印鑒分開

2、管理，即出納保管財務專用章。財會室主任保管預留私人印鑒，以達到互相制約、監(jiān)督的目的。2、加強財務收支審批制度。財務各級領導按規(guī)定對收、付款憑證事前簽字審核。 財務收支嚴格按照公司章程、董事會決議和公司相關制度規(guī)定進行審批。對所有的資金支出按照公司的年度、季度、月份資金計劃執(zhí)行。并規(guī)定了資金審批權限，審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ犊铐椷M行“聯(lián)簽”審批。3、加強內(nèi)部稽核制度。會計工作稽核采取專職復核與相互復核相結(jié)合，領導審核與室主任復核相結(jié)合的方法進行。庫存現(xiàn)金實行每月3次定期稽核。銀行存款日記賬每月與銀行對賬單核對，并及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4、實行財務主管委派制。加強對基層財務工作

3、的管理和監(jiān)督。公司向有經(jīng)營和會計核算業(yè)務的單位、部門直接委派財務負責人和財務主管。被委派的財務人員對本單位的經(jīng)濟指標、財務會計和成本管理等工作負責，并組織實施與檢查考核；對該單位執(zhí)行國家有關經(jīng)濟法規(guī)、制度、政策和內(nèi)部經(jīng)濟核算制度等相關制度進行檢查監(jiān)督，并匯總分析財務計劃、財務預算的執(zhí)行情況；對違反國家經(jīng)濟法律法規(guī)及企業(yè)財務制度和可能在經(jīng)濟上造成重大損失和浪費等行為進行制止和糾正。5、加強專項資金的管理。將公司各相關部門的各項專用資金統(tǒng)一上收到公司財務部集中管理，對基本建設項目單獨進行核算，做到?？顚Ｓ谩栏褓Y金管理制度。規(guī)范了資金使用及審批程序。6、抓好現(xiàn)金盤存點及管理工作。公司貨幣資金管理辦

4、法中明確規(guī)定：（1）出納人員根據(jù)會計人員填制簽署的收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的順序與當天的現(xiàn)金日記賬逐筆核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。（2）公司財務部和各基層單位的財務部門。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，保證現(xiàn)金的安全。各單位的負責人或財務主管人員每月定期或不定期（每月至少3次）進行現(xiàn)金盤點，公司財務部門組織人員每年2次深入基層單位進行全面的財務檢查工作，并將該項工作制度化。做到檢查有記錄、問題有落實，確?，F(xiàn)金賬面余額和實際庫存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。（3）提取現(xiàn)金時，向銀行出具的現(xiàn)金支票必須由兩人以上共同完成，即現(xiàn)金出納員開具現(xiàn)金支票。銀行出納員加蓋銀行預留的財務專用章，最后由主管該

5、項工作的財會室主任加蓋銀行預留個人印鑒，同時輸入支付密碼。以達到互相制約、監(jiān)督的目的。7、把好貨幣資金支付審批程序。公司任何部門和個人用款時，必須提交書面付款憑證，并注明用款用途、金額、支付方式等內(nèi)容。財務人員嚴格審查貨幣資金支付是否按照公司的規(guī)定程序進行審批。除小額個人因公預借款等事項外：金額較大的款項支付需同時附上有效的經(jīng)濟合同或與此相關的證明文件，方可辦理資金的支付手續(xù)。8、加強采購合同和比價采購管理。采購合同、對外加工合同等均按規(guī)定程序?qū)徟?萬元以上經(jīng)濟合同須經(jīng)公司法律部門審查、合同簽署人須經(jīng)董事長授權后方可簽署合同。在物資采購方面。實行比價采購，財務部門在支付貨款時須由采購人員提供

6、有關審批單方可付款。此外，實施重大事項上報制度，以減少風險并提高企業(yè)抵御風險的能力。9、加大檢查監(jiān)管力度。根據(jù)國家有關規(guī)定和公司的有關要求，加強清理“小金庫”工作，組織財務部、紀委監(jiān)察處、審計室、人力資源部等部門聯(lián)合對公司所屬單位、子公司進行抽查，聯(lián)合檢查組對公司內(nèi)分廠所、事業(yè)部、后勤單位的貨幣資金管理及二次分配資金進行全面重點檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題要求立即整改。三、強化對外擔保管理。降低或有負債風險針對對外提供擔保方面的潛在風險。公司制定嚴格的規(guī)章制度和有關規(guī)定，要求對外擔保必須按照制度和管理程序進行。即于年初向公司董事會提出對外擔保預案。預案中明確擔保對象、額度及事項，待董事會研究決定后再實施。實施過程中嚴格控制貸款額度，最大限度地減少或有負債，減少財務風險。為了有效地避免銀行借款擔保風險。加強法制觀念，樹立資金風險意識，注意修訂貸款擔保管理辦法，明確擔保原則和擔保標準、對象、范圍、條件、程序及審批權限等，規(guī)范各單位借款經(jīng)營行為。具體要求是：公司每年按一定標準核定擔?？傤~，經(jīng)董事會審議通過后嚴格按核定的額度掌握：對子公司從事經(jīng)營活動所需的