財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度一、公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原則上必須取得稅務(wù)局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。特殊情況使用白條（含非行政事業(yè)專用收據(jù)），必須書面說明理由報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。二、每一張發(fā)票或收據(jù)（除車船票、機(jī)票之外）的背面，須有“經(jīng)手”、“部門主管”簽字，并填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”、“差旅費(fèi)報(bào)銷單”或“應(yīng)酬費(fèi)支出審核單”，將所有報(bào)銷單據(jù)按財(cái)務(wù)人員的要求認(rèn)真粘貼附于報(bào)銷單后，經(jīng)財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理（或其授權(quán)人）審批簽字后，會(huì)計(jì)人員才予以受理；對(duì)于購買辦公用品等實(shí)物的發(fā)票，需另有質(zhì)量“驗(yàn)收”簽字；對(duì)于購買材料發(fā)票，需另有質(zhì)量“驗(yàn)收”和“倉管”人員簽字，并附有倉管人員開具的入庫憑證（收料單或入庫單），會(huì)計(jì)人員才能受理核

2、報(bào)；對(duì)于購買大宗或貴重材料或辦公用品等的發(fā)票，還需附有審批手續(xù)完整的“請(qǐng)購（或制作）單”及訂貨合同。已報(bào)銷結(jié)算過的發(fā)票收據(jù)等，出納人員必須即時(shí)加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”或“已核報(bào)”章。三、總經(jīng)理可按業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額限額內(nèi)進(jìn)行授權(quán)，被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審批并與授權(quán)人一起承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。總經(jīng)理因出差或休假等原因離開公司一周（含一周）以上時(shí)，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)審批進(jìn)行書面授權(quán)，被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)相應(yīng)審批權(quán)利和職責(zé)。四、對(duì)于市內(nèi)公干或外地出差的費(fèi)用報(bào)銷，當(dāng)事人應(yīng)在所有發(fā)票單據(jù)背面簽字或蓋章，并分時(shí)間、費(fèi)用類別填制“費(fèi)用報(bào)銷單”或“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，再按報(bào)銷審批程序報(bào)銷。如果一次報(bào)銷多項(xiàng)費(fèi)用

3、形成多張報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單或應(yīng)酬費(fèi)支出審核單的，應(yīng)再填制“費(fèi)用憑證申報(bào)匯總單”辦理報(bào)批手續(xù)。費(fèi)用報(bào)銷流程圖：步驟：單據(jù)粘貼填報(bào)銷單初審復(fù)核審核審批責(zé)任人：報(bào)銷人報(bào)銷人部門主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理說明：1、每張報(bào)銷單據(jù)背面均應(yīng)有經(jīng)辦人簽字，除應(yīng)酬發(fā)票單據(jù)外，還應(yīng)注明費(fèi)用用途，對(duì)的士票還應(yīng)注明出發(fā)地和目的地；2、應(yīng)酬發(fā)票單據(jù)的報(bào)銷，填制“應(yīng)酬費(fèi)支出審核單”；出差相關(guān)交通費(fèi)（長途交通與市內(nèi)交通）、雜支費(fèi)（指訂票費(fèi)、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、保險(xiǎn)）、住宿費(fèi)單據(jù)報(bào)銷，填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”；購材料物資的發(fā)票單據(jù)，不必填制費(fèi)用報(bào)銷單；除以上三項(xiàng)外的單據(jù)，均填制“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行辦理報(bào)銷審批手續(xù)；3、銷售人員應(yīng)酬單據(jù)的報(bào)銷

4、（包括餐飲、送禮及其他形式），應(yīng)在發(fā)票后附應(yīng)酬人的詳細(xì)準(zhǔn)確情況資料，包括姓名、單位、職務(wù)、聯(lián)系電話、家庭住址等，并附有經(jīng)審批的“客戶接待安排及預(yù)算申報(bào)表”。五、員工因公出差、辦事等借款，應(yīng)填寫一式三聯(lián)借款單，借款一般應(yīng)有經(jīng)費(fèi)使用預(yù)算書（對(duì)實(shí)行營銷費(fèi)用定額供應(yīng)的人員，其定額外業(yè)務(wù)費(fèi)用借款，應(yīng)在填制借款單之前，填報(bào)“定額外業(yè)務(wù)費(fèi)用借款申請(qǐng)表”）并辦理統(tǒng)一報(bào)批手續(xù)，由申請(qǐng)人申請(qǐng)簽字，經(jīng)部門主管、財(cái)務(wù)主管審核和總經(jīng)理（或其授權(quán)人）審批。會(huì)計(jì)出納人員依據(jù)審核批準(zhǔn)后的借款單付款，其第一聯(lián)作為付款記帳憑據(jù)入帳，第二、第三聯(lián)財(cái)務(wù)部留存?zhèn)溆?。收回借款或?bào)銷結(jié)算時(shí)，會(huì)計(jì)人員在原借款單的第二聯(lián)、第三聯(lián)上做好報(bào)銷結(jié)算

5、記錄簽字后，將第三聯(lián)退還原借款人，第二聯(lián)留下與發(fā)票等原始憑證一起作為記帳憑證附件入帳。六、公司支付供貨單位的欠款或其他應(yīng)付款以及出納人員領(lǐng)取備用金，應(yīng)填寫現(xiàn)金銀行請(qǐng)款單，并辦好核簽手續(xù)。出納人員領(lǐng)取備用金請(qǐng)款單由出納人員填寫，經(jīng)財(cái)務(wù)主管人員審核批準(zhǔn)；支付供貨單位的欠款或其他應(yīng)付款的請(qǐng)款單由經(jīng)辦人員填寫，經(jīng)部門主管、財(cái)務(wù)主管和總經(jīng)理（或其授權(quán)人）審批。七、出納人員收到貨款及其他項(xiàng)目現(xiàn)金或銀行存款，必須開出收款收據(jù)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章和出納人員印章及“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。未收到現(xiàn)金或銀行存款，不得開出收款收據(jù)。出納應(yīng)按收款收據(jù)號(hào)碼順序登記現(xiàn)金日記帳。收款收據(jù)存根不得丟失，年終應(yīng)將收款收據(jù)存根

6、送交會(huì)計(jì)人員入檔保管。八、公司支出現(xiàn)金，會(huì)計(jì)人員應(yīng)逐筆填制“現(xiàn)金支出憑單”，經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字后送交出納付款。會(huì)計(jì)每月出具的“現(xiàn)金支出憑單”必須連續(xù)編號(hào)。當(dāng)月的號(hào)碼不得中斷，不得重復(fù)。九、出納付款時(shí)必須嚴(yán)格復(fù)核“現(xiàn)金支出憑單”及其所附的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。付款后出納應(yīng)及時(shí)在“現(xiàn)金支出憑單”及其所附的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。十、出納應(yīng)按照“現(xiàn)金支出憑證”先后順序，序時(shí)序號(hào)進(jìn)行登記。每天下午下班前半個(gè)小時(shí)要把當(dāng)日進(jìn)出現(xiàn)金和銀行存款的所有業(yè)務(wù)登帳完畢，并對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，不得出現(xiàn)白條抵庫現(xiàn)象。同時(shí)填報(bào)“現(xiàn)金、銀行存款收支存日?qǐng)?bào)表”，經(jīng)財(cái)務(wù)主管、公司總經(jīng)理審核后，在次日上午九時(shí)前報(bào)總經(jīng)理和控股集

7、團(tuán)公司財(cái)務(wù)部各一份。出納在每月16日和次月2日前，分別編制上半月和下半月的現(xiàn)金及銀行存款收付報(bào)告，并連同所有憑證一起送交會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)與帳務(wù)處理，保證公司的帳務(wù)日清月結(jié)。報(bào)銷單據(jù)的流程圖為：（略）十一、出納應(yīng)設(shè)置銀行存款日記帳，逐日逐筆如實(shí)登記每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)出情況，并每月及時(shí)與銀行對(duì)帳。公司帳面結(jié)余與銀行對(duì)帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。財(cái)務(wù)主管人員每月應(yīng)對(duì)出納的現(xiàn)金收支、銀行存款收支情況做一次全面檢查，并填寫“現(xiàn)金和銀行存款收支情況檢查表”，并確保核對(duì)無誤。十二、辦事處現(xiàn)金收支的管理公司會(huì)計(jì)對(duì)辦事處現(xiàn)金收支的每一個(gè)環(huán)節(jié)都要實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。辦事處人員

8、所有費(fèi)用單據(jù)先經(jīng)出納與主任審核后必須按月在月末匯總寄回公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理核報(bào)手續(xù)，并將報(bào)銷款項(xiàng)匯款給辦事處出納，再由出納負(fù)責(zé)支付給具體費(fèi)用報(bào)銷人，并取得相應(yīng)的付款憑證。十三、公司支付給辦事處人員業(yè)務(wù)費(fèi)用和銷售折讓費(fèi)要按照規(guī)定的審批程序，經(jīng)營銷中心主管審核、銷售會(huì)計(jì)復(fù)核、財(cái)務(wù)主管審核、總經(jīng)理（或其授權(quán)人）審批后才能付款。十四、公司將各地辦事處業(yè)務(wù)費(fèi)用和銷售折讓費(fèi)用以“活期儲(chǔ)蓄異地存款”方式支付給各地辦事處出納。十五、辦事處出納收到款后應(yīng)按公司規(guī)定將款支付給業(yè)務(wù)員，并將業(yè)務(wù)員收款后簽字認(rèn)可的“現(xiàn)金支出憑單”原件郵寄回公司財(cái)務(wù)部。公司會(huì)計(jì)憑業(yè)務(wù)員收款簽字的“現(xiàn)金支出憑單”進(jìn)行帳務(wù)處理。十六、

9、辦事處出納應(yīng)于每月底向公司財(cái)務(wù)部填報(bào)本辦事處本月辦事處營銷經(jīng)費(fèi)結(jié)算表、費(fèi)用情況匯總表和各成員財(cái)務(wù)收支存明細(xì)表，詳細(xì)真實(shí)反映本辦事處的收支情況。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按各辦事處各營銷員（出納）登記營銷人員經(jīng)費(fèi)借支與費(fèi)用使用情況備查簿，并與辦事處出納相互核對(duì)雙方報(bào)表，使之兩符。未對(duì)未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員，由財(cái)務(wù)部與營銷人員填制相應(yīng)表單，并相互核對(duì)，使之相符。十七、對(duì)未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)營銷人員的已審批的借款單進(jìn)行匯款到營銷人員的活期儲(chǔ)蓄卡中，營銷人員收款后應(yīng)即時(shí)傳真收款確認(rèn)函件回公司財(cái)務(wù)部。十八、公司財(cái)務(wù)部根據(jù)營銷費(fèi)用政策審核營銷人員的借款單。營銷人員必需按財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的要求粘貼好費(fèi)用單據(jù)，并按規(guī)定簽名、注明各種情況、填好報(bào)銷單，并在請(qǐng)下一次款項(xiàng)之前將報(bào)銷單據(jù)郵寄回公司財(cái)務(wù)部。在未收到前一次借款報(bào)銷單據(jù)之前，財(cái)務(wù)部不得匯款給營銷人員下一次營銷活動(dòng)（差旅費(fèi)或業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)）借款經(jīng)費(fèi)。十九、特別規(guī)定：1、公司所有人員，符合公司費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用開支單據(jù)，均應(yīng)及時(shí)按財(cái)務(wù)規(guī)定程序辦理好財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用開支單據(jù)，均應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷結(jié)清。對(duì)于在月底發(fā)生的費(fèi)用單據(jù)，允許在次月五日內(nèi)按財(cái)務(wù)規(guī)定程序辦理好報(bào)銷手續(xù)。超期未報(bào)銷結(jié)算的費(fèi)用單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)不再予以報(bào)銷。2、對(duì)于借有?？罨騻溆媒鸬?/p>