工程項目費用管理二新版

1、二、施工圖預(yù)算(一)施工圖預(yù)算的概念施工圖預(yù)算是指在施工圖設(shè)計完成以后，根據(jù)施工圖紙和工程量計算規(guī)則計算工程量，套用有關(guān)工程造價計算資料編制的單位工程或單項工程預(yù)算價格的文件。 (二)施工圖預(yù)算的編制方法與步驟建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法 (中華人民共和國建設(shè)部令第107號)第五條規(guī)定：施工圖預(yù)算、招標(biāo)標(biāo)底和投標(biāo)報價由成本、利潤和稅金構(gòu)成。其編制可以采用工料單價法和綜合單價法兩種計價方法。工料單價法是傳統(tǒng)計價模式采用的計價方式，綜合單價法是工程量清單計價模式采用的計價方式。工料單價法是指以分部分項工程單價為直接工程費單價，用分部分項工程量乘以對應(yīng)分部分項工程單價后的合計為單位工程直接工程

2、費。直接工程費匯總后另加措施費、間接費、利潤、稅金生成工程承發(fā)包價。按照分部分項工程單價產(chǎn)生方法的不同，工料單價法又可以分為預(yù)算單價法和實物法。l.預(yù)算單價法預(yù)算單價法就是用地區(qū)統(tǒng)一單位估價表中的各分項工料預(yù)算單價乘以相應(yīng)的各分項工程的工程量，求和后得到包括人工費、材料費和機械使用費在內(nèi)的單位工程直接工程費。措施費、間接費、利潤和稅金可根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的費率乘以相應(yīng)的計取基數(shù)求得。將上述費用匯總后得到單位工程的施工圖預(yù)算。預(yù)算單價法編制施工圖預(yù)算的基本步驟可參見下圖所示。2.實物法實物法編制施工圖預(yù)算是按工程量計算規(guī)則和預(yù)算定額確定分部分項工程的人工、材料、機械消耗量，再按照資源的市場價格計算出各

3、分部分項工程的工料單價，以工料單價乘以工程量匯總得到直接工程費，再按照市場行情計算措施費、間接費、利潤和稅金等，匯總得到單位工程費用。實物法的編制步驟可參見下圖所示。例 某住宅樓工程，以工料單價法計算得到直接工程費為650萬元，措施費為直接工程費的5，間接費為直接費的9，利潤為直接費和間接費的4，稅金按規(guī)定計取，稅金率取341。計算該工程的建安工程造價(保留到小數(shù)點后三位數(shù))。解 列表計算該工程的建安工程造價，計算過程見表。 序號費用項目計算結(jié)果(萬元)(1)直接工程費650 (2)措施費650×5325(3)直接費小計650+3256825(4)間接費6825×96142

4、5(5)利潤(6825+61425)×429757(6)合計6825+61425+29757773682(7)含稅造價773682×(1+341)800064三、投標(biāo)報價投標(biāo)報價的計算大致都要按照圖所示程序進(jìn)行。 第四節(jié) 工程項目費用計劃工程項目費用計劃也稱為費用預(yù)算，是指在對工程項目所需費用總額作出合理估計的前提下，為了確定項目實際執(zhí)行情況的基準(zhǔn)而把整個費用分配到各個工作單元上去的過程。 一、編制費用計劃的方法編制費用計劃過程中最重要的方法，就是項目費用目標(biāo)的分解。根據(jù)費用控制目標(biāo)和要求的不同，費用目標(biāo)的分解可以分為按費用構(gòu)成、按項目、按時間分解三種類型。三、編制費用計劃

5、的成果編制費用計劃的成果是項目費用計劃文件。費用計劃有多種表達(dá)方式：1按子項目分解得到的費用計劃表編制工程分項的費用支出計劃，從而得到詳細(xì)的費用計劃表，見下表。工程分項費用計劃表工程分項編碼(1) 工程內(nèi)容(2) 計量單位(3) 工程數(shù)量(4)計劃綜合單價(5)本分項總計(6) 2時間費用累積曲線通過對項目費用目標(biāo)按時間進(jìn)行分解，在網(wǎng)絡(luò)計劃基礎(chǔ)上，可獲得項目進(jìn)度計劃的橫道圖。并在此基礎(chǔ)上編制費用計劃。其表示方式有兩種：一種是在總體控制時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上表示；另一種是利用時間費用累積曲線(S形曲線)表示，如下圖所示。時間費用累積曲線的繪制步驟如下：(1)確定工程項目進(jìn)度計劃，編制進(jìn)度計劃的橫道圖。(2

6、)根據(jù)每單位時間內(nèi)完成的實物工程量或投入的人力、物力和財力，計算單位時間(月或旬)的費用，在時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上按時間編制費用支出計劃 。(3)計算規(guī)定時間計劃累計完成的費用額，其計算方法為：各單位時間計劃完成的費用額累加求和。(4)按各規(guī)定時間的Qt值，繪制S形曲線。每一條S形曲線都對應(yīng)某一特定的工程進(jìn)度計劃。因為在進(jìn)度計劃的非關(guān)鍵路線中存在許多有時差的工序或工作，因而S形曲線(費用計劃值曲線)必然包絡(luò)在由全部工作都按最早開始時間開始和全部工作都按最遲必須開始時間開始的曲線所組成的“香蕉圖”內(nèi) 。建設(shè)單位可根據(jù)編制的費用支出預(yù)算來合理安排資金，同時建設(shè)單位也可以根據(jù)籌措的建設(shè)資金來調(diào)整S形曲線，即通

7、過調(diào)整非關(guān)鍵路線上的工序項目的最早或最遲開工時間，力爭將實際的費用支出控制在計劃的范圍內(nèi)。一般而言，所有工作都按最遲開始時間開始，對節(jié)約業(yè)主方的建設(shè)資金貸款利息是有利的，但同時，也降低了項目按期竣工的保證率，因此咨詢工程師必須合理地確定費用支出計劃，達(dá)到既節(jié)約費用支出，又能控制項目工期的目的。3綜合分解費用計劃表綜合分解費用計劃表一方面有助于檢查各單項工程和單位工程的費用構(gòu)成是否合理，有無缺項或重復(fù)計算；另一方面也可以檢查各項具體的費用支出的對象是否明確和落實，并可校核分解的結(jié)果是否正確。例已知某項工程數(shù)據(jù)資料見表，繪制該工程的時間費用累積曲線。工程數(shù)據(jù)資料表 編碼項目名稱 最早開始時間 工期

8、 費用強度(萬元月)11場地平整112012基礎(chǔ)施工231513主體工程施工453014砌筑工程施工832015屋面工程施工1023016樓地面施工1122017室內(nèi)設(shè)施安裝1113018室內(nèi)裝飾12l2019室外裝飾1211020其他工程110解按時間編制費用計劃，如圖所示。計算規(guī)定時間計劃累計支出的費用額。 根據(jù)公式：，可得如下結(jié)果：Q1=20，Q2=35，Q3=50，Q10305，Q11385，Q12435(4)繪制S形曲線，如圖 所示。第五節(jié) 工程項目費用控制一、費用控制的方法費用控制的方法很多，這里著重介紹贏得值(掙值)法。 用贏得值法( EVM)進(jìn)行費用、進(jìn)度綜合分析控制，基本參數(shù)

9、有三項，即已完工作預(yù)算費用、計劃工作預(yù)算費用和已完工作實際費用。(一)贏得值法的三個基本參數(shù)1已完工作預(yù)算費用已完工作預(yù)算費用為BCWP，是指在某一時間已經(jīng)完成的工作(或部分工作)，以批準(zhǔn)認(rèn)可的預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)所需要的資金總額，由于業(yè)主正是根據(jù)這個值為承包人完成的工作量支付相應(yīng)的費用，也就是承包人獲得(掙得)的金額，故稱贏得值或掙值。已完工作預(yù)算費用(BCWP)=已完成工作量×預(yù)算單價 2計劃工作預(yù)算費用計劃工作預(yù)算費用，簡稱BCWS，即根據(jù)進(jìn)度計劃，在某一時刻應(yīng)當(dāng)完成的工作(或部分工作)，以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)所需要的資金總額，一般來說，除非合同有變更，BCWS在工程實施過程中應(yīng)保持不變。計劃工作

10、預(yù)算費用(BCWS)=計劃工作量×預(yù)算單價3已完工作實際費用已完工作實際費用，簡稱ACWP，即到某一時刻為止，已完成的工作(或部分工作)所實際花費的總金額。已完工作實際費用(ACWP)=已完成工作量×實際單價(二)贏得值法的四個評價指標(biāo)在這三個基本參數(shù)的基礎(chǔ)上，可以確定贏得值法的四個評價指標(biāo)，它們也都是時間的函數(shù)。1.費用偏差CV費用偏差(CV)已完工作預(yù)算費用(BCWP)-已完工作實際費用(ACWP) 當(dāng)費用偏差CV為負(fù)值時，即表示項目運行超出預(yù)算費用；當(dāng)費用偏差CV為正值時，表示項目運行節(jié)支，實際費用沒有超出預(yù)算費用。2進(jìn)度偏差SV進(jìn)度偏差(SV)已完工作預(yù)算費用(BC

11、WP)-計劃工作預(yù)算費用(BCWS) 當(dāng)進(jìn)度偏差SV為負(fù)值時，表示進(jìn)度延誤，即實際進(jìn)度落后于計劃進(jìn)度；當(dāng)進(jìn)度偏差SV為正值時，表示進(jìn)度提前，即實際進(jìn)度快于計劃進(jìn)度。3。費用績效指數(shù)(CPl)費用績效指數(shù)(CPI)已完工作預(yù)算費用(BCWP)已完工作實際費用(ACWP)當(dāng)費用績效指數(shù)(CPI)<1時，表示超支，即實際費用高于預(yù)算費用；當(dāng)費用績效指數(shù)(CPI)>1時，表示節(jié)支，即實際費用低于預(yù)算費用。4進(jìn)度績效指數(shù)(SPI)進(jìn)度績效指數(shù)(SPI)已完工作預(yù)算費用(BCWP)計劃工作預(yù)算費用(BCW$)當(dāng)進(jìn)度績效指數(shù)(SPI)<1時，表示進(jìn)度延誤，即實際進(jìn)度比計劃進(jìn)度拖后；當(dāng)進(jìn)度績

12、效指數(shù)(SPI)>1時，表示進(jìn)度提前，即實際進(jìn)度比計劃進(jìn)度快。費用(進(jìn)度)偏差反映的是絕對偏差，結(jié)果很直觀，有助于了解項目費用出現(xiàn)偏差的絕對數(shù)額。但是，絕對偏差有其局限性。如同樣是10萬元的費用偏差，對于總費用1000萬元的項目和總費用1億元的項目，其嚴(yán)重性顯然是不同的。因此，費用(進(jìn)度)偏差僅適合于對同一項目作偏差分析。費用(進(jìn)度)績效指數(shù)反映的是相對偏差，它不受項目層次的限制，也不受項目實施時間的限制，因而在同一項目和不同項目比較中均可采用。(三)偏差分析的表達(dá)方法偏差分析可以采用不同的表達(dá)方法，常用的有橫道圖法、表格法和曲線法。1.橫道圖法用橫道圖法進(jìn)行費用偏差分析，是用不同的橫道

13、標(biāo)識已完工作預(yù)算費用(BCWP)、計劃工作預(yù)算費用(BCWS)和已完工作實際費用(ACWP)，橫道的長度與其金額成正比例。見下圖 。橫道圖法具有形象、直觀、一目了然等優(yōu)點，它能夠準(zhǔn)確表達(dá)出費用的絕對偏差，而且能一眼感受到偏差的嚴(yán)重性。但這種方法反映的信息量少，一般在項目的較高管理層應(yīng)用。2表格法表格法是進(jìn)行偏差分析最常用的一種方法。它將項目編號、名稱、各費用參數(shù)以及費用偏差數(shù)綜合歸納人一張表格中，并且直接在表格中進(jìn)行比較。由于各偏差參數(shù)都在表中列出，使得費用管理者能夠綜 合地了解并處理這些數(shù)據(jù)。格式見下表。 費用偏差分析表項目編碼(1)041042043項目名稱(2)木門窗安裝鋼門窗安裝鋁合金

14、門窗安裝單位(3)預(yù)算(計劃)單價(4)計劃工作量(5)計劃工作預(yù)算費用(BCWS)(6)(5)×(4)已完成工作量(7)已完工作預(yù)算費用(BCWP)(8)(7)×(4)實際單價(9)其他款項(10)已完工作實際費用(ACWP)(11)(7)×(9)+(10)費用局部偏差(12)(8)-(11)費用績效指數(shù)CPI(13)(8)÷(11)費用累計偏差(14)(12)進(jìn)度局部偏差 (15)(8) -(6)進(jìn)度績效指數(shù)SPI(16)(8)÷(6)進(jìn)度累計偏差(17)(15) 用表格法進(jìn)行偏差分析具有如下優(yōu)點。(1)靈活、適用性強。可根據(jù)實際需要設(shè)計表

15、格，進(jìn)行增減項。(2)信息量大。從而有利于費用控制人員及時采取針對性措施，加強控制。(3)表格處理可借助于計算機，從而節(jié)約大量數(shù)據(jù)處理所需的人力，并大大提高速度。 3曲線法在項目實施過程中，以上三個參數(shù)可以形成三條曲線，即計劃工作預(yù)算費用(BCWS)、已完工作預(yù)算費用(BCWP)、已完工作實際費用(ACWP)曲線，如圖所示。圖中：CVBCWP-ACWP，由于兩項參數(shù)均以已完工作為計算基準(zhǔn)，所以兩項參數(shù)之差，反映項目進(jìn)展的費用偏差。SV=BCWP-BCWS，由于兩項參數(shù)均以預(yù)算值(計劃值)作為計算基準(zhǔn)，所以兩者之差，反映項目進(jìn)展的進(jìn)度偏差。采用贏得值法進(jìn)行費用、進(jìn)度綜合控制，還可以根據(jù)當(dāng)前的進(jìn)度

16、、費用偏差情況，通過原因分析，對趨勢進(jìn)行預(yù)測，預(yù)測項目結(jié)束時的進(jìn)度、費用情況。圖中：BAC 項目完工預(yù)算，指編計劃時預(yù)計的項目完工費用。EAC 預(yù)測的項目完工估算，指計劃執(zhí)行過程中根據(jù)當(dāng)前的進(jìn)度、費用偏差情況預(yù)測的項目完工總費用。ACV 預(yù)測項目完工時的費用偏差；ACV=BAC-EAC例1某工程項目有2000缸磚面層地面施工任務(wù)，交由某分包商承擔(dān)，計劃于6個月內(nèi)完成，計劃的各工作項目單價和計劃完成的工作量如表1 所示，該工程進(jìn)行了3個月以后，發(fā)現(xiàn)某些工作項目實際已完成的工作量及實際單價與原計劃有偏差，其數(shù)值見表2。問題(1)試計算出并用表格法列出至第3個月末時各工作的計劃工作預(yù)算費用(BCWS

17、)、已完工作預(yù)算費用(BCWP)、已完工作實際費用(ACWP)，并分析費用局部偏差值、費用績效指數(shù)(CPl)、進(jìn)度局部偏差值、進(jìn)度績效指數(shù)(SPI)，以及費用累計偏差和進(jìn)度累計偏差。(2)用橫道圖法表明各項工作的進(jìn)展以及偏差情況，分析并在圖上標(biāo)明其偏差情況。(3)用曲線法表明該項施工任務(wù)總的計劃和實際進(jìn)展情況，標(biāo)明其費用及進(jìn)度偏差情況(說明：各工作項目在3個月內(nèi)均是以等速、等值進(jìn)行的)。表1工作量表工作項目名稱平整場地室內(nèi)夯填土墊層缸磚面砂漿結(jié)合踢腳單位10010010100100計劃工作量(3個月)15020601001355計劃單價(元單位)164645015201620已完成工作量(3個

18、月際單價(元單位)164645018001650解(1)用表格法分析費用偏差，如表2所示。表2 缸磚面層地面施工費用分析表(1)項目編碼001002003004005總計(2)項目名稱計算方法平整場地室內(nèi)夯填土墊層缸磚面合踢腳(3)單位10010010100100(4)計劃工作量(3個月)(4)150206010013.55(5)計劃單價(元單位)(5)164645015201620(6)計劃工作預(yù)算費用(BCWS)(6)=(4)×(5)24009202700015200021951204271(7)已完成工作量(3個月)(78)已

19、完工作預(yù)算費用(BCWP)(8)=(7)×(5)2400828216001064001539014668(9)實際單價(元單位)(9)164645018001650(10)已完工作實際費用(ACWP)(10)=(7)×(9)24008282160001260001567516653(11)費用局部差(11)=(8)-(10)000-19600-285(12)費用績效指數(shù)CPI(12)=(8)÷(10)10101008470.98(13)費用累偏差(13)=(11)-19885(14)進(jìn)度局部偏差(14)=(8)-(6)0-92-5400-45600-6561(15

20、)進(jìn)度績效指數(shù)Sn(15)=(8)÷(6)1009008070070(16)進(jìn)度累計偏差(16)=(14)-57653（2）橫道圖費用偏差分析見表3。表3 費用偏差分析表(3)用曲線法表明該項施工任務(wù)在第3個月末時，其費用及進(jìn)度的偏差情況見圖1。用曲線法分析時，由于假定各項工作均是等速進(jìn)行，故所繪曲線呈直線形。例2某工程項目施工合同于2003年12月簽訂，約定的合同工期為20個月，2004年1月開始正式施工，施工單位按合同工期要求編制了混凝土結(jié)構(gòu)工程施工進(jìn)度時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)計劃(如圖1所示)，并經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工程師審核批準(zhǔn)。該項目的各項工作均按最早開始時間安排，且各工作每月所完成的工程量相等。各

21、工作的計劃工程量和實際工程量如表1所示。工作D、E、F的實際工作持續(xù)時間與計劃工作持續(xù)時間相同。表1 計劃工程量和實際工程量表工作ABCDEFCH計劃工程量(m3)860090005400100005200620010003600實際工程量(m3)86009000540092005000580010005000合同約定，混凝土結(jié)構(gòu)工程綜合單價為1000元m3，按月結(jié)算。結(jié)算價按項目所在地混凝土結(jié)構(gòu)工程價格指數(shù)進(jìn)行調(diào)整，項目實施期間各月的混凝土結(jié)構(gòu)工程價格指數(shù)如表2所示。表2 工程價格指數(shù)表 時間2003年 12月2004年 1月2004年 2月2004年 3月2004年 4月2004年 5月2

22、004年 6月2004年 7月2004年 8月2004年 9月工程價格指數(shù)() 100 115 105 110 115 110 110 120 110 110施工期間，由于建設(shè)單位原因使工作H的開始時間比計劃的開始時間推遲1個月，并由于工作H工程量的增加使該工作的工作持續(xù)時間延長了1個月。問題(1)請按施工進(jìn)度計劃編制資金使用計劃(即計算每月和累計計劃工作預(yù)算費用)，并簡要寫出其步驟。計算結(jié)果填入表3中。(2)計算工作H各月的已完工作預(yù)算費用和已完工作實際費用。(3)計算混凝土結(jié)構(gòu)工程已完工作預(yù)算費用和已完工作實際費用，計算結(jié)果填入表3中。(4)列式計算8月末的費用偏差CV和進(jìn)度偏差SV。解(1)將各工作計劃工程量與單價相乘后，除以該工作持續(xù)時間，得到各工作每月計劃工作預(yù)算費用；再將時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)計劃中各工作分別按月縱向匯總得到每月計劃工作預(yù)算費用；然后逐月累加得到各月累計計劃工作預(yù)算費用。(2)H工作69月份每月完成工程量為：5000÷41250(立方米月)；H工作69月已完工作預(yù)算費用均為：1250×1000125(萬元)；H工作已完工作實際費用：6月份：125×1101375(萬元)；7月份：125×1201500(萬元)：8月份：125×1101375(萬元)；9月份：125×1101375(萬元)。(3)計算結(jié)果填入