對納稅服務(wù)六大任務(wù)地思考

1、WORD格式對納稅效勞六大任務(wù)的思考隨著我國社會主義法制建立進程的推進和政府職能的轉(zhuǎn)變，納稅效勞的理念、方式、內(nèi)容等諸方面均已發(fā)生了巨大變化，納稅效勞概念雖然在我國已經(jīng)出現(xiàn)多年，但是在理論上以及具體實踐過程中，與納稅效勞的真正內(nèi)涵以及納稅效勞的目標(biāo)還有較大差距，尚處于一種各自為政低層次的狀態(tài)。一、納稅效勞的解讀?納稅效勞工作標(biāo)準(zhǔn)試行?已經(jīng)給出了納稅效勞的明確定義，但是在社會上，甚至是稅務(wù)機關(guān)的工作人員，對納稅效勞的內(nèi)涵及外延的認識依舊是模糊的，因此，有必要對納稅效勞的內(nèi)涵、廣義、狹義的納稅效勞進展系統(tǒng)的解讀。一納稅效勞內(nèi)涵1稅務(wù)總局對納稅效勞的定義?納稅效勞工作標(biāo)準(zhǔn)試行?中指出納稅效勞是指稅務(wù)

2、機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的效勞事項和措施1，也就是說納稅效勞是稅務(wù)機關(guān)在征、管、查的過程中向所有納稅人專業(yè)資料整理WORD格式1專業(yè)資料整理WORD格式提供的旨在方便納稅人履行納稅義務(wù)和享受納稅權(quán)利的效勞總稱。2.納稅效勞的廣義理解與狹義理解“稅務(wù)工作的每個環(huán)節(jié)都是效勞，征納雙方的每次接觸都是服務(wù)，納稅效勞貫徹于稅收工作的全過程，“執(zhí)法 +效勞 =遵從2，由此可以看出，納稅效勞是稅收征管體系的根底工作，目標(biāo)是為了納稅人方便、快捷、高效、正確的履行納稅義務(wù)，提高稅法遵從度，提高稅收征管的質(zhì)量與效率，降低征納本錢，保證稅收秩序的

3、井然有序與國家稅款的及時、足額入庫。從稅收工作的具體實踐與理論界的劃分來看，納稅效勞可以劃分為廣義和狹義兩個層面。從不同的主體來看，廣義的納稅效勞包括稅務(wù)機關(guān)提供的無償?shù)募{稅效勞、社會中介機構(gòu)提供的有償?shù)募{稅效勞、其他政府機構(gòu)及社會群眾性組織的無償納稅效勞企業(yè)聯(lián)合會、工商聯(lián)合會等，狹義的納稅效勞是指稅務(wù)機關(guān)的提供的準(zhǔn)公共產(chǎn)品無償?shù)募{稅效勞；從內(nèi)容上看，廣義的納稅效勞是指整體的“稅收效勞，包括了稅收立法、稅收執(zhí)法和司法的整個過程，涵蓋了整個財稅體制及“整體政府為公民提供的效勞，狹義的納稅效勞是指納稅人在履行納稅義務(wù)的過程中所享受到的效勞。專業(yè)資料整理WORD格式2專業(yè)資料整理WORD格式由此可以

4、看出，廣義上的納稅效勞涵蓋的X圍極為廣泛，內(nèi)容也更為深刻復(fù)雜，狹義的納稅效勞是指稅務(wù)機關(guān)通過采取不同的手段、方式為納稅人提供其必要的公共產(chǎn)品，幫助納稅人便捷、及時、準(zhǔn)確的履行納稅義務(wù)，并在整個過程中維護和保障納稅人的合法權(quán)益，構(gòu)建和諧的征納關(guān)系，實現(xiàn)稅收征管的目標(biāo)。二、對納稅效勞六大任務(wù)的思考從二戰(zhàn)末期到 20 世紀 50 年代，美國稅務(wù)當(dāng)局開場實行第一個正式援助納稅人的方案，在 20 世紀 70 年代注重稅收本錢和保護納稅人權(quán)益的雙重時代背景下，隨著公共管理理論的開展，納稅效勞逐漸成為現(xiàn)代市場經(jīng)濟國家稅務(wù)行政管理的主要內(nèi)容，經(jīng)過十幾年的探索和開展，西方興旺國家現(xiàn)已建立起一個比擬成熟的現(xiàn)代納稅

5、效勞體系，相對于西方興旺國家，納稅效勞在我國的開展相對滯后。隨著我國經(jīng)濟社會急速開展，稅制復(fù)雜以及經(jīng)濟開展方式日益多樣化，征收管理方式面臨變革，納稅效勞要進一步適應(yīng)現(xiàn)代化的稅收征管格局，就必須進一步樹立現(xiàn)代納稅效勞理念、構(gòu)建現(xiàn)代納稅效勞架構(gòu)、完善納稅效勞配套措施和充分發(fā)揮社會化納稅效勞等方面的作用，打造一個與現(xiàn)代征管體系相適應(yīng)的現(xiàn)代納稅效勞體系。一進一步細化和完善?納稅效勞工作規(guī)劃?的“六大任務(wù)專業(yè)資料整理WORD格式3專業(yè)資料整理WORD格式稅務(wù)總局目前出臺了?全國稅務(wù)系統(tǒng)2021-2021年納稅效勞工作規(guī)劃?以下簡稱?納稅效勞工作規(guī)劃?明確了稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅效勞、權(quán)益保護、信用管理

6、、社會協(xié)作六大任務(wù)，在具體實踐過程中，對任務(wù)的執(zhí)行還是有較大差距，應(yīng)該進一步明確納稅效勞工作規(guī)劃中的各項工作內(nèi)容，細化和完善其做法，為構(gòu)建現(xiàn)代納稅效勞體系打下堅實的根底。納稅效勞是一個內(nèi)涵豐富、外延廣闊的概念，納稅效勞作為征管體系的根底性工作，又貫穿整個稅收征管的過程，涉及到稅收征管的每個環(huán)節(jié)。1 實現(xiàn)稅收宣傳的針對性和務(wù)實性拓展稅收宣傳的廣度、深度，提高宣傳的針對性和實效性。稅收宣傳是一種主動式的效勞，最主要目的就是為了改變征納雙方之間的信息不對稱狀況，要從納稅人的真實需求出發(fā)，提高宣傳的正對性。（ 1在宣傳內(nèi)容上除了要向納稅人宣傳政策法規(guī)、辦稅程序、征納溝通渠道等根本內(nèi)容，更應(yīng)該改變以往教

7、條式的宣傳內(nèi)容與強勢稅收姿態(tài)，應(yīng)該通過更加通俗易懂、人性化的語言宣傳稅收與每個民眾的密切關(guān)系，除了要使納稅人知道依法納稅是每一個公民的義務(wù)，更要讓納稅人在內(nèi)容上掌握稅收的具體政策法規(guī)，更要深度解讀稅收在經(jīng)濟調(diào)控與稅收用途上的作用，也要使納稅人在程序上能夠正確核算應(yīng)納稅金，正確處理與稅收相關(guān)的涉稅會計賬務(wù)，熟悉包括網(wǎng)上申報、網(wǎng)上納稅等電子申報、納稅方式專業(yè)資料整理WORD格式4專業(yè)資料整理WORD格式在內(nèi)的各種申報、繳稅的方式，自覺申報納稅，并讓其明確知道辦稅的具體流程及違反稅法將要承當(dāng)?shù)姆珊蠊龋唬?2宣傳方式上除了傳統(tǒng)的手段與媒體，應(yīng)該要積極運用現(xiàn)代傳媒技術(shù)，突破稅收宣傳上的時間與空間的限

8、制，通過現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)全員、全稱、全天候的稅收宣傳；（ 3在分類宣傳上要科學(xué)合理的劃分不同群體對稅收宣傳的需求，謀求以最小的代價實現(xiàn)價值最大的宣傳，特別是要逐步構(gòu)建稅收個人終身教育培訓(xùn)體制，要積極與教育部門、文化宣傳部門等聯(lián)合，編寫稅收教育讀本，使稅收教育讀本進入中小學(xué)、高中大學(xué)的課堂，成為學(xué)生的必修課，讓每個民眾能夠從小理解和體會稅收與實際生活的關(guān)聯(lián)度。因此，一是要要著力改變以往形式主義的稅收宣傳，稅收宣傳活動只是一種載體，要突出對稅收宣傳的實效性，特別是要改變宣傳月期間集中宣傳的“重形式輕內(nèi)容大搞活動，但是實際上收效甚微的做法，以及無視日常宣傳的重要性，要讓稅收宣傳成為一項日常的稅收工作

9、，使民眾能夠感受到稅收就在身邊，在需要的時候可以方便快捷的獲得；第二要在手段上可以利用辦公場所的公告欄、播送、電視、報紙等現(xiàn)代媒體定期公告稅收法律及重大稅收事項，網(wǎng)絡(luò)在線實時宣傳以及利用現(xiàn)代電視媒體的功能，以全省、全國X圍內(nèi)在黃金時段開辟電視稅收宣傳時段，利用電視網(wǎng)絡(luò)的覆蓋X圍廣，能夠照顧絕大多數(shù)民眾的特點，實現(xiàn)專業(yè)資料整理WORD格式5專業(yè)資料整理WORD格式稅收宣傳的覆蓋與實效性；第三是要實現(xiàn)空間上的突破，在具體實踐中，基層稅務(wù)機關(guān)往往把日常稅收宣傳局限于辦稅效勞廳，除了要在辦稅效勞廳常備稅收宣傳資料，方便納稅人隨時免費取閱之外，更要將稅收宣傳前置到納稅人的眼前，要充分利用稅務(wù)機關(guān)與納稅人

10、接觸的每次時機，通過不同形式有針對性的進展宣傳。2. 實現(xiàn)納稅咨詢權(quán)威性和統(tǒng)一加強納稅咨詢，做到納稅咨詢的權(quán)威、及時和統(tǒng)一。納稅咨詢是一種相對于稅收宣傳上的被動式效勞行為，是與稅收宣傳密切相關(guān)的一種效勞方式。稅收宣傳越廣泛、越有深度，稅收咨詢就越少，是一種此消彼長的關(guān)系。納稅咨詢除了能夠提供多樣化的咨詢渠道、做到準(zhǔn)確的解答、及時的回復(fù)、統(tǒng)一的納稅指南之外，應(yīng)該著力做好以下幾個方面的工作：（ 1日常與專項輔導(dǎo)，表達個性化納稅效勞，邊被動為主動。稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)新出臺的政策或新的管理規(guī)定的內(nèi)容，及時地、無償?shù)亟M織納稅人進展培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使之新的政策或管理措施能夠及時、準(zhǔn)確地貫徹落實。（ 2要使咨詢更具

11、有實質(zhì)上的突破，擺脫低效率的、低層次的本應(yīng)該有稅收宣傳解決的問題，特別是在一般性稅收問題及辦稅程序上、報送資料等方面可以在稅收宣傳工作環(huán)節(jié)完成的工專業(yè)資料整理WORD格式6專業(yè)資料整理WORD格式作，較少納稅人在辦理涉稅過程中重復(fù)咨詢一般問題，一方面可以減少納稅人的時間本錢，另一方面可以較少稅務(wù)工作人員在一般性問題上的時間與精力；三是要組建專家的咨詢團隊，一般問題由窗口及納稅效勞平臺受理，較為復(fù)雜的政策問題有專業(yè)團隊解決；四是要在目前納稅效勞熱線 12366 的根底上，實現(xiàn)納稅咨詢響應(yīng)時間的最小化，可以通過現(xiàn)代信息檢索技術(shù)，建立內(nèi)容齊全、解釋權(quán)威統(tǒng)一、實時更新、分類標(biāo)準(zhǔn)的咨詢題庫，在納稅人咨詢

12、的過程中，減少其相應(yīng)的時間，通過現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)實現(xiàn)咨詢與實時更新的題庫同步檢索與傳送。五是要創(chuàng)新方式，提升宣傳咨詢的深度。特別是要做好納稅提醒工作，是納稅咨詢前移，可以通過、短信或 QQ 等方式，及時提醒納稅人履行有關(guān)涉稅事項的期限，防止逾期納稅申報被加收滯納金、逾期辦理稅務(wù)登記被罰款等等。3. 實現(xiàn)辦稅過程的高效和便捷納稅人在辦稅過程中是否可以實現(xiàn)高效、便捷、準(zhǔn)確的履行納稅義務(wù)，完成辦理涉稅事項，對納稅人的滿意與遵從度有重要的影響，也是納稅人衡量稅務(wù)機關(guān)納稅效勞質(zhì)量與效率的重要標(biāo)尺。（ 1在完善效勞功能上，目前稅務(wù)系統(tǒng)根本實現(xiàn)了“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件的工作制度，“一窗式、一站

13、式等效勞也在逐步完善，“同城通辦業(yè)務(wù)X圍也不斷擴展，主專業(yè)資料整理WORD格式7專業(yè)資料整理WORD格式要是基于辦稅效勞廳的功能建立，隨著網(wǎng)路技術(shù)的運用，網(wǎng)絡(luò)辦稅的功能比擬得到極大的延伸，除了網(wǎng)上抄報稅、網(wǎng)上認證，電子繳稅之外， “同城通辦將擴展到“同省通辦或，者全國任何地方實現(xiàn)通辦，網(wǎng)絡(luò)辦稅功能也可以實現(xiàn)辦稅效勞廳的所有涉稅事項。特別是要拓展自助辦稅。自助辦稅實際上是在原來實體辦稅效勞廳功能上的擴展，要購置自助辦稅機，讓納稅人自己在自助辦稅機的提示下完成納稅義務(wù)，我省個別基層國稅局已經(jīng)推行自助辦稅，減少了納稅人在辦稅效勞等候的時間。（ 2在拓展多元化辦稅方面，目前最主要的方式依舊是辦稅效勞廳

14、辦理，網(wǎng)絡(luò)辦稅雖然也得到一定程度的開展，但是要形成以網(wǎng)絡(luò)辦稅為主體的方式，需要較長時間的建立。大力推行網(wǎng)絡(luò)辦稅，這是通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)將辦稅效勞廳延伸到納稅人的“家里，納稅人通過網(wǎng)絡(luò)，在稅務(wù)機關(guān)的納稅效勞平臺上自主完成納稅義務(wù)，突破了辦稅效勞的時間與空間上的限制，極大的延伸了辦稅效勞上功能。（ 3依托現(xiàn)代化電子信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段與自助辦稅機辦稅是未來的開展趨勢，從科學(xué)技術(shù)開展角度來看，實體辦稅效勞廳功能將逐漸弱化，取而代之的就是現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)在辦稅方式上的運用。在具體實踐過程中，稅務(wù)機關(guān)旨在提高辦稅效率的手段上，推行現(xiàn)代技術(shù)的器具，應(yīng)該不增加納稅人的納稅本錢為前提，實際上目前納稅人需要在一些器具上額外支

15、付本錢，因此，要明確專業(yè)資料整理WORD格式8專業(yè)資料整理WORD格式稅務(wù)機關(guān)提供的方便納稅人的效勞，包括技術(shù)手段產(chǎn)品都應(yīng)該納入到公共產(chǎn)品X疇，都因該免費提供應(yīng)納稅人，減少其推廣的阻力，降低納稅人納稅本錢。（ 4在優(yōu)化辦稅流程方面，稅務(wù)總局將對實際操作中復(fù)雜的辦稅流程依法簡并，省級以下稅務(wù)機關(guān)要對自行增加、重復(fù)累積的征管流程及時清理和標(biāo)準(zhǔn)，在實踐過程中，特別是基層國稅系統(tǒng)在優(yōu)化辦稅流程方面軍進展較為緩慢，各個環(huán)節(jié)的傳遞涉及到省局、市局 CIAIS2.0 更改以及如何躲避與稅收法律法規(guī)的沖突等方面內(nèi)容，以現(xiàn)有局部業(yè)務(wù)為例：管理員 ? 稅務(wù)分局局長 ?稅政科經(jīng)辦人 ?稅政科負責(zé)人 ?縣區(qū)局分管局長

16、局長至少五級流程，現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的運用可以簡化辦稅流程，實現(xiàn)審核審批類的集中，減少內(nèi)部流轉(zhuǎn)的層級與時間，要積極推行“標(biāo)準(zhǔn)化流水作業(yè)，構(gòu)建簡約、高效、平安、責(zé)任明晰的流程崗責(zé)體系。同時要區(qū)別即辦和非即辦的事項、明確各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的工作責(zé)職和審批原那么，在管理員與納稅人之間筑起一道“防火線，隔開他們間的直接接觸，真正實現(xiàn)內(nèi)部流轉(zhuǎn)。通過流程再造，在稅務(wù)總局規(guī)定的 6 大類 71 小項即辦事項的根底上，可以根據(jù)實際情況增加即辦理的事項，減少涉稅文書流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，縮短辦理工作時間，提升效勞效能，最大限度地方便納稅人。（ 5在精簡涉稅資料上，全面清理并取消要求納稅人重復(fù)提供的涉稅資料，積極推行無紙化辦稅。以信息化為

17、依托的現(xiàn)代辦專業(yè)資料整理WORD格式9專業(yè)資料整理WORD格式稅流程，首先，要標(biāo)準(zhǔn)納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)所需報送的資料，明確已存入征管信息系統(tǒng)按照“一戶式電子檔案管理要求采集的各項根底信息，在辦理認定類、申報類、審批類等各種涉稅事項時，不再要求納稅人重復(fù)提供有關(guān)證件復(fù)印件。其次，稅務(wù)機關(guān)開展稅收分析、稅負調(diào)查等工作時，不再要求納稅人重復(fù)報送財務(wù)會計報表和涉稅信息，要切實有效地解決納稅人重復(fù)報送資料的問題。要通過CTAIS2.0流程再造及資料標(biāo)準(zhǔn)，進一步簡化審批流程，精簡涉稅資料，逐步整合不同稅種需要分別申報的局面，設(shè)計科學(xué)合理的綜合性納稅申報表，可以減少或者實行數(shù)據(jù)資料電子化。4. 權(quán)益保護渠道的

18、多樣和暢通我國目前納稅人的權(quán)益保護機制尚未建立，特別是對納稅人稅前、稅中、稅后的納稅人權(quán)益保護缺乏務(wù)實、高效、暢通的渠道，第三方力量的約束較為弱小。法制化的社會，征納雙方在法律上的地位是平等的，納稅人的合法權(quán)益應(yīng)該得到重視與保障，進一步完善納稅人投訴、復(fù)議、訴訟、賠償?shù)染S權(quán)制度，拓寬納稅人救濟渠道，健全納稅人權(quán)益保護機制，及時反應(yīng)納稅人的合理訴求，推動維權(quán)活動向主動式效勞轉(zhuǎn)變。（ 1要建立納稅人主導(dǎo)的自律性維權(quán)組織和建立務(wù)實公平暢通的救濟渠道，切實保障納稅人的知情權(quán)、參與權(quán)、表達權(quán)、監(jiān)視權(quán)。特別是要在源頭上保護納稅人的合法權(quán)益，在稅收法律、專業(yè)資料整理WORD格式10專業(yè)資料整理WORD格式法

19、規(guī)制定的過程中，建立健全納稅人聽證制度，讓納稅人充分享有參與權(quán)，在源頭上維護自身的合法權(quán)益。（ 2建立健全對納稅人意見的收集，以及納稅人投訴的快速處理機制。除了一些傳統(tǒng)的方式，如加大納稅人XX聽證、監(jiān)視評議等工作力度，定期不定期召開稅企聯(lián)席會議，豐富社會監(jiān)視維權(quán)渠道，健全稅務(wù)行政公開制度，在傳統(tǒng)媒體及網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代技術(shù)手段，及時、全面、準(zhǔn)確地公開稅收法律法規(guī)和規(guī)定，使納稅人知曉稅務(wù)機關(guān)的行政職責(zé)、辦事程序、辦事結(jié)果、監(jiān)視方式等信息。要依法妥善解決稅收爭議，逐步構(gòu)建稅企雙方的協(xié)調(diào)機制，對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)干部的過錯行政行為執(zhí)行“零容忍制度，征納雙方信任機制的建立需要一個長期的過程，特別是一旦出現(xiàn)納稅人對

20、稅務(wù)機關(guān)的不信任的“裂縫，就需要稅務(wù)機關(guān)花費雙倍的本錢去彌合。（ 3構(gòu)建綜合預(yù)警指標(biāo)體系。目前我國各級稅務(wù)機關(guān)建立了眾多的預(yù)警指標(biāo)，這些預(yù)警指標(biāo)主要散落于各行業(yè)、各個稅種中，并著眼于被動式的事后監(jiān)視，并且根本是為了滿足稅務(wù)機關(guān)的征管的要求，缺乏對過程的控制，并且各種預(yù)警指標(biāo)缺乏標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一的體系。為了適應(yīng)日益復(fù)雜的經(jīng)濟形勢及多樣化經(jīng)營模式，有必要以信息化為依托，建立一個科學(xué)的、綜合性預(yù)警指標(biāo)體系，突出過程控制，并著重突出事前預(yù)警，除了建立決策、糾錯、反應(yīng)和預(yù)警信息分析等功能完善及能夠促使稅務(wù)機關(guān)實現(xiàn)對異常專業(yè)資料整理WORD格式11專業(yè)資料整理WORD格式信息進展全程控制與管理，提高決策的科學(xué)性

21、及數(shù)據(jù)利用的深度，到達稅務(wù)機關(guān)對征管的要求，更要側(cè)重于為納稅人效勞，通過數(shù)據(jù)的集中，可以在各個風(fēng)險環(huán)節(jié)，利用各種預(yù)警指標(biāo)，主動對納稅人進展提醒，及時糾正納稅誤差，減少被處分的可能，為納稅人提供預(yù)警信息，降低納稅人稅務(wù)風(fēng)險。（ 4完善納稅評估工作，凸顯為納稅人效勞的作用。稅務(wù)總局出臺的?納稅評估管理方法?的有關(guān)精神認為納稅評估是的稅務(wù)機關(guān)的一種管理行為，實際上是稅務(wù)機關(guān)對納稅人是否準(zhǔn)確履行納稅義務(wù)的一種稅務(wù)管理，目的是為了幫助納稅人發(fā)現(xiàn)和糾正在履行納稅義務(wù)的過程中出現(xiàn)的過失，協(xié)助納稅人正確的履行納稅義務(wù)。從延伸意義來說，通過納稅評估以糾正納稅人納稅偏差，也是為其防止了被追究刑事責(zé)任的風(fēng)險，從這個

22、意義來說，納稅評估也是納稅效勞的一種很重要的方式。在納稅評估中，需要大量的數(shù)據(jù)材料，我們應(yīng)該特別強調(diào)充分利用納稅申報的數(shù)據(jù)和第三方數(shù)據(jù)，盡量少進企業(yè)、少干擾企業(yè)。特別是利用好第三方信息，這不僅會有效地管理好稅源，使納稅人的納稅遵從度得以提高，而且，又會直接減少納稅人接待稅務(wù)調(diào)查或稅務(wù)檢查次數(shù)，減少對納稅人的干擾，表達出較高層次的優(yōu)質(zhì)納稅效勞。5. 信用管理的科學(xué)化和信用結(jié)果運用的實效性目前稅務(wù)系統(tǒng)的體系建立主要局限于“納稅人信用等級評定，主要稅務(wù)登記，納稅申報，賬簿管理，稅款交納，違反稅收專業(yè)資料整理WORD格式12專業(yè)資料整理WORD格式法律、行政法規(guī)行為處理五大項，22 個小工程的納稅人、

23、縣級稅務(wù)機關(guān)國稅、地稅、市局三級評定程序，共有 ABCD 四個信用等級，對信用等級的結(jié)果得了利用率不高，因此一方面要加強信用管理，另一方面要是信用結(jié)果的運用落實到實處。（ 1加強信用評定管理。納稅信用體系的建立是我國信用體系建立的一項重要內(nèi)容，也是深化改良納稅效勞工作的重要內(nèi)容。加強信用等級評定管理，一方面要根據(jù)?納稅效勞工作規(guī)劃?內(nèi)容，做好落實信用等級管理試行方法、完善信用評定指標(biāo)體系和登記標(biāo)準(zhǔn)、信用評級軟件開發(fā)等工作；另一方面要對信用等級管理實現(xiàn)實時動態(tài)管理，通過信息化技術(shù)手段，將納稅人的各項涉稅行為實時納入信用等級管理系統(tǒng)，并將 CTAIS 動態(tài)數(shù)據(jù)導(dǎo)入信用等級管理系統(tǒng)，通過動態(tài)管理，將

24、每個時段的納稅人信用等級評分納入年度積分中，建立全程跟蹤與監(jiān)測的預(yù)警機制，減少人為因素，到達評定等級的客觀、公正。（ 2強化信用結(jié)果應(yīng)用。對納稅人進展納稅信用等級評定，主要是為了實現(xiàn)對納稅人無差異化與差異化效勞，對于一般性納稅效勞實現(xiàn)無差異化的效勞，而對于不同信用等級的納稅人通過合理配置資源實現(xiàn)差異化效勞，一般來說信用等級越低的納稅人，涉稅風(fēng)險越高，通過信用等級管理，識別納稅人風(fēng)險點，通過專業(yè)化納稅效勞手段，使其降低涉稅風(fēng)險；而信用等級越高的納稅人需要的納稅效勞的需求越高，因此，制定與之相配套的有專業(yè)資料整理WORD格式13專業(yè)資料整理WORD格式針對性的納稅效勞對提高納稅人稅法遵從度，推動信

25、用體系建立具有重要作用。首先要表達納稅信用等級的運用的深度與價值。特別需要強調(diào)是，要讓信用等級越高的納稅人深刻的體會到信用等級高而帶來的價值，稅務(wù)機關(guān)及其工作人員，在日常征管活動中應(yīng)該充分尊重納稅人，一方面要減少納稅人維持較高信用等級的本錢，使其在維持較高的信用等級的價值最大化；另一方面要積極引導(dǎo)信用等級較低的納稅人提高自身信用等級，并且讓因自身原因降低信用等級而帶來納稅本錢的增加。其次，要擴大納稅信用等級的X圍。一方面要加強與政府、銀行等金融機構(gòu)、商會等有關(guān)部門的信息共享，鼓勵并推動納稅信用等級結(jié)果使用到各自領(lǐng)域的各種管理活動，特別是推進納稅信用等級進入金融機構(gòu)的信用體系，通過納稅信用等級與

26、其他商業(yè)信用的聯(lián)動機制，影響納稅人的融資等與之切身利益相關(guān)的領(lǐng)域；另一方面也要通過社會信用體系的建立將法人的信用等級與自然人的信用等級相結(jié)合，推動法人資格的信用等級納稅人個人誠信體系建立框架內(nèi)，特別是企業(yè)法人代表、負責(zé)人、會計等核心人物的個人信用必須與企業(yè)法人的信用等級密切相關(guān)，從而推動整個社會信用體系的建立。6. 加強納稅效勞社會協(xié)作，推動納稅效勞社會化專業(yè)資料整理WORD格式14專業(yè)資料整理WORD格式社會化納稅效勞是指除稅務(wù)機關(guān)以外，其他營利、非營利納稅效勞機構(gòu)以及稅務(wù)機關(guān)聯(lián)合其他政府部門、社區(qū)、私人公司等為納稅人提供的納稅效勞。社會化納稅效勞是經(jīng)濟社會開展到一定階段的必然產(chǎn)物，是和興旺

27、的市場經(jīng)濟相適應(yīng)的，是整體納稅效勞工作重要的、不可或缺的組成局部。（ 1充分利用社會資源，發(fā)揮中介作用，提高納稅效勞社會化程度。在現(xiàn)階段主要是培育稅務(wù)中介市場稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所，充分借助以稅務(wù)師事務(wù)所為核心的稅務(wù)代理力量，維護納稅人的合法權(quán)益。稅務(wù)代理機構(gòu)可以站在公正、獨立的立場上 ,按照稅法要求 ,利用所掌握的專業(yè)知識，正確計算主要稅種及各種附加稅費的應(yīng)征數(shù)、已征數(shù)、應(yīng)補退數(shù)，防止納稅人由于對稅收政策的不熟悉而多交或誤交稅款。同時稅務(wù)中介還可以提供稅務(wù)籌劃等方面的效勞，防止企業(yè)為了降低稅負采取偷稅等方式而受到稅務(wù)機關(guān)處分。同時，稅務(wù)代理還可以協(xié)調(diào)征納關(guān)系，促進社會與經(jīng)濟的

28、和諧開展。稅務(wù)代理機構(gòu)作為獨立于稅務(wù)機關(guān)和納稅人之外的第三者 , 在納稅效勞工作中充分發(fā)揮作用，有利于形成納稅人、代理辦稅機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)三方相互制約的機制，協(xié)調(diào)征納和諧關(guān)系，發(fā)揮有利于降低征稅風(fēng)險和納稅風(fēng)險，降低征稅本錢和納稅本錢，維護雙方的合法權(quán)益，促進社會和經(jīng)濟的XX開展。專業(yè)資料整理WORD格式15專業(yè)資料整理WORD格式我國目前的關(guān)于稅務(wù)代理的標(biāo)準(zhǔn)性文件主要是?稅務(wù)代理試行方法?以下簡稱?試行方法?，在具體實踐過程中，對于稅務(wù)代理與納稅人之間的法律責(zé)任的劃分還不是非常明確，特別是在出現(xiàn)法律責(zé)任的情況下，稅務(wù)代理與納稅人之間依舊存在推卻責(zé)任，相互扯皮的現(xiàn)象，而且目前納稅人、稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)

29、代理尚未建立真正的信任，納稅人希望通過稅務(wù)代理實現(xiàn)少繳納稅款的動機依然存在，稅務(wù)代理等中介機構(gòu)的獨立性依舊受到質(zhì)疑。因此，要推動稅務(wù)代理的依法開展迫在眉睫。（ 2加強社會組織協(xié)作。廣義的納稅效勞不僅僅是稅務(wù)機關(guān)的事情，需要國稅、地稅、財政、公安、工商、銀行、海關(guān)、行業(yè)協(xié)會等不同部門和組織的協(xié)作，特別是在納稅評估方面急需第三方力量的協(xié)作，因此，需要整合社會力量，提升為納稅人、為廣闊民眾效勞的社會氣氛，各級稅務(wù)機關(guān)需要在政府部門的主導(dǎo)下突破稅務(wù)機關(guān)單打獨斗的局面，一方面要加強稅務(wù)機關(guān)的自身的各項機制的建立，建立一個效勞型現(xiàn)代稅務(wù)機關(guān)，另一方面要包括有政府部門牽頭建立具有行政效力或者一定法律效率的護

30、稅協(xié)稅的標(biāo)準(zhǔn)性文件，在需要采集納稅人各種涉稅數(shù)據(jù)與資料時，及時、完整的提供，從而實現(xiàn)納稅效勞的資源的有效整合，擴大納稅效勞的廣度。二納稅效勞支撐體系建立專業(yè)資料整理WORD格式16專業(yè)資料整理WORD格式在具體實踐納稅效勞除了上述的措施之外，還必須建立完善的配套措施，既要組織機構(gòu)的保障，也要現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的支撐和完善法律體系的保障。1 組織架構(gòu)支撐體系機構(gòu)扁平化可以減少管理層次，增加管理幅度，從而建立一種緊湊的橫向組織，到達使組織變得靈活，敏捷，富有柔性、創(chuàng)造性的目的?，F(xiàn)在國稅系統(tǒng)計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及應(yīng)用已經(jīng)為機構(gòu)扁平化提供了可能。文件的上傳下達、數(shù)據(jù)收集匯總及利用，在網(wǎng)絡(luò)化的情況下是輕而易舉

31、就會實現(xiàn)，不再需要中間的綜合部門當(dāng)“二傳手。這就需要調(diào)整機構(gòu)設(shè)置，實行扁平化管理，減少管理層次和中間環(huán)節(jié)。以縣級局為例可以改變原有的“局長室 ?機關(guān)內(nèi)設(shè)科室 ?稅務(wù)分局 ?納稅人的四級組織架構(gòu)，而改為“科室稅務(wù)分局 ?納稅人的組織架構(gòu)。縣級機關(guān)內(nèi)設(shè)科室要直接承當(dāng)效勞納稅人的職責(zé)和事項，不再擔(dān)任“二傳手、“搞批發(fā)的角色。這樣，縣局所有業(yè)務(wù)科室和稅務(wù)分局都直接面向納稅人，直接負責(zé)管理事項的具體工作，就可以省去綜合這個環(huán)節(jié)，取消一些中層管理者的崗位，使指揮鏈條縮短，減少信息傳遞的層級，提高信息傳導(dǎo)效率，有利于提高納稅效勞的質(zhì)量與效率。2. 現(xiàn)代納稅效勞平臺支撐體系專業(yè)資料整理WORD格式17專業(yè)資料

32、整理WORD格式辦稅效勞廳是基層國稅系統(tǒng)納稅效勞最主要的載體，建立一個標(biāo)準(zhǔn)化、現(xiàn)代化、人性化的辦稅效勞廳對納稅人的滿意度具有較強的影響力。辦稅效勞廳不僅是納稅人辦理涉稅事項的最主要場所，也是給納稅人提供納稅咨詢，開展稅收宣傳重要渠道。稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺是“第二辦稅效勞廳，也是實體辦稅效勞廳的延伸，利用現(xiàn)代化信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)構(gòu)建一個統(tǒng)一開放式的納稅效勞平臺，在配合實體納稅效勞平臺，提供高效的、多樣化的納稅效勞具有現(xiàn)實意義。一是要加強綜合網(wǎng)絡(luò)平臺的開發(fā)與運用，特別是綜合性強的軟件開發(fā)，可以在很大程度提升納稅效勞的信息化水平，整合銀行、海關(guān)、工商、財貿(mào)等部門的信息，擴展納稅效勞的廣度和深度。二是加強數(shù)據(jù)的收集

33、、整理、分析和運用。要提供高效優(yōu)質(zhì)納稅效勞就必須對效勞對象有全面深刻的了解，通過信息化手段將納稅效勞對象的數(shù)據(jù)加以整合，確保數(shù)據(jù)的全面準(zhǔn)確，在為納稅效勞提供信息的同時也為征管方式變革的推進提供根底性數(shù)據(jù)。三是要推行網(wǎng)上辦稅效勞。一方面要完善網(wǎng)絡(luò)平臺建立，運用網(wǎng)絡(luò)開通網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批、即時通信工具在線咨詢、擴展辦稅大廳“即辦事項減少紙質(zhì)資料報送采用電子數(shù)據(jù)報送，提高數(shù)據(jù)資料流轉(zhuǎn)的效率與傳遞過程的準(zhǔn)確性、完整性；減少納稅人在辦稅效勞廳排隊等候以及往返稅務(wù)機關(guān)的時間本錢。另一方面要加強納稅效勞 12366 熱線平臺建立，建立全省統(tǒng)一平臺的納稅效勞熱線，設(shè)立統(tǒng)一的政策解釋題庫，防止不同基層國稅局對同

34、一政策的不同理解，同時根據(jù)納稅人的需求及時更新其專業(yè)資料整理WORD格式18專業(yè)資料整理WORD格式內(nèi)容，在局部經(jīng)濟興旺的地方增設(shè)地方話及英語等語種熱線服務(wù)，為納稅人提供更多便利的同時也可以適應(yīng)經(jīng)濟國際化的要求。3. 現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)支撐體系我國稅務(wù)系統(tǒng)的征管格局的每次變革來看幾乎都滲透科學(xué)技術(shù)的身影，現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)是構(gòu)建現(xiàn)代征管格局的重要技術(shù)支撐?，F(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的開展速度遠遠超越了人民的想象力，因此，稅收征管的手段與方法，效勞納稅人的手段、方法、內(nèi)容也應(yīng)該隨著科學(xué)技術(shù)的開展而與時俱進，納稅效勞也是一個不斷更新，不斷向前推動，不斷利用現(xiàn)代高科技的過程。因此，要不斷利用先進的技術(shù)，及時創(chuàng)新和完善方便納稅

35、人的效勞方式方法。互聯(lián)網(wǎng)、計算機技術(shù)在稅務(wù)領(lǐng)域的運用突破了稅務(wù)機關(guān)提供納稅效勞的時間與空間的限制，也實現(xiàn)了納稅效勞的全員、全程的“無縫隙覆蓋提供了物質(zhì)根底；我們充分利用了各種先進技術(shù)手段，比方利用 ATM 機、短信平臺、數(shù)據(jù)分析軟件、自動化辦公系統(tǒng)等為管理員和辦稅效勞廳人員節(jié)省了大量的時間和精力，使得納稅效勞質(zhì)量得到明顯提升；我們用“一窗式、“一戶式、“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件等等的工作制度，打造出了各個時期納稅效勞的精品；我們用 “同城通辦、“國地稅聯(lián)辦，不斷創(chuàng)新納稅效勞的新方法專業(yè)資料整理WORD格式19專業(yè)資料整理WORD格式但是，事物總是不斷向前開展，納稅人的需求也是無窮

36、無盡的，稅收的變革也是在不斷的深化，為此，我們到現(xiàn)在為止所創(chuàng)造出來的好經(jīng)歷、好方法，只能代表過去，現(xiàn)階段在納稅效勞中所使用的技術(shù)與手段，不是一個完畢，而是一個新的開場，隨著物聯(lián)網(wǎng)等高技術(shù)的開展，也必將納稅效勞推向縱深，納稅效勞的層級與質(zhì)量也必將上一個新的臺階。4. 建立健全法律保障體系納稅效勞也是行政行為，所以納稅效勞行為也必須獲得法律的授權(quán)，并由其進展標(biāo)準(zhǔn)和制約。法治政府的根本精神就在于：但凡有行政權(quán)力運用的地方都需要有法律對行政權(quán)力進展標(biāo)準(zhǔn)和制約。在現(xiàn)代社會，政府是否嚴格依法行政已經(jīng)成為衡量一個國家法治化程度的重要標(biāo)尺。稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在提供納稅效勞的過程中必須要有完善的法律體系進展保

37、障和標(biāo)準(zhǔn)，將納稅效勞的內(nèi)容以法律的形式進展明確，標(biāo)準(zhǔn)納稅效勞這一行政行為，防止其隨意性。首先要對稅務(wù)干部的行政行為進展標(biāo)準(zhǔn)與約束，明確其納稅效勞的具體工作及其行政行為，以及不履行法律規(guī)定的后果，明確劃分崗位職責(zé)；其次要標(biāo)準(zhǔn)其他政府、社會經(jīng)濟等部門開展納稅效勞的協(xié)作行為，使納稅效勞的社會協(xié)作有法可依；再次要正確處理個性化與標(biāo)準(zhǔn)化的關(guān)系。?征管法?應(yīng)該對稅務(wù)總局的制定的有關(guān)納稅效勞工作的內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)性文件進展法律層面的授權(quán)，現(xiàn)在法院的判決主要的依據(jù)就是法律，一旦出專業(yè)資料整理WORD格式20專業(yè)資料整理WORD格式現(xiàn)糾紛容易造成執(zhí)法風(fēng)險。因此，處理標(biāo)準(zhǔn)化運作與個性化效勞的關(guān)系，應(yīng)遵從標(biāo)準(zhǔn)化運作優(yōu)先原那

38、么。這是因為稅務(wù)部門是經(jīng)濟執(zhí)法部門，許多事項都有法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)性文件規(guī)定，如果一味地只追求便捷效勞，可能就會帶來稅收的執(zhí)法風(fēng)險。因此，納稅效勞的運作程序也得標(biāo)準(zhǔn)化，在設(shè)計納稅效勞標(biāo)準(zhǔn)化程序之時，我們可以把不合理的、過于繁雜的管理方法進展改良。不是說為了個性化的便捷效勞，就可以個人隨意怎么辦就怎么辦。做好個性化納稅效勞是非常必要的，因為由于種種原因，我們的一些政策規(guī)定和管理要求脫離實際，這就需要我們及時地反映問題、及時地提出解決的方法，這樣就可以及時地納入標(biāo)準(zhǔn)效勞的軌道。我們要以個性化效勞來促進標(biāo)準(zhǔn)化效勞，從而有利于個性化效勞的實現(xiàn)，使標(biāo)準(zhǔn)化效勞和個性化效勞得到一致?？傊跇?biāo)準(zhǔn)化運作與個性化

39、效勞關(guān)系之間，即不能只強調(diào)標(biāo)準(zhǔn)化運作而無視了個性化效勞，也不能因為個性化效勞而不要標(biāo)準(zhǔn)化運作。應(yīng)該尋求一個標(biāo)準(zhǔn)化運作與個性化效勞關(guān)系的最正確契合點，相互促進、最終得到統(tǒng)一。所以必須要加快兩個方面的建立：一方面要盡快的將納稅效勞的內(nèi)容、方式、方法標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，并構(gòu)建合理的評價考核體系，既防止納稅效勞行為的隨意性，又可以使納稅效勞有章可循；另一方面要建立科學(xué)的具有可操作性的反應(yīng)處理機制，在納稅效勞過程中，發(fā)現(xiàn)一些不合理的規(guī)定應(yīng)有快速反應(yīng)的渠道，使上級能夠及時地修訂政策規(guī)定，這樣既使納稅專業(yè)資料整理WORD格式21專業(yè)資料整理WORD格式效勞更有效率，又可以防止由于提供納稅效勞而沒有執(zhí)行文件規(guī)定而帶來的執(zhí)法風(fēng)險。5. 完善納稅效勞考核評價體系目前?全國稅務(wù)系統(tǒng)20212021年納稅效勞規(guī)劃?中已經(jīng)明確規(guī)定在2021年研究建立標(biāo)準(zhǔn)本錢模型 SCM ，運用標(biāo)準(zhǔn)本錢模型測算每項業(yè)務(wù)流程所消耗的時間、人力和資金。從國稅系統(tǒng)的現(xiàn)狀來看，目前尚未建立科學(xué)、客觀、有效的納稅效勞考評機制。筆者認為，在國稅系統(tǒng)建立納稅效勞考評指標(biāo)即如何考核評價納稅效勞質(zhì)量和效率什么樣的才是優(yōu)質(zhì)的納稅效勞主要有以下三個方面的需要注意的：一是是否有效化解風(fēng)險。主要包含兩個方面，一個是稅務(wù)