拆遷審計方案(共9頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)正本xxxxxxxx 建設項目征遷安置情況建設項目征遷安置情況審審 計計 實實 施施 方方 案案xxxxxx 有限公司有限公司20162016 年年 4 4 月月 2222 日日精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)目目 錄錄九、審計要求.9十、協(xié)審費率.10精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)xxxxxx 項目征遷安置情況項目征遷安置情況審計實施方案審計實施方案一、項目基本情況一、項目基本情況省略二、編制審計實施方案的依據(jù)二、編制審計實施方案的依據(jù)1、相關法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件、相關法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件1.1中華人民共和國

2、審計法1.2中華人民共和國國家審計準則1.3政府投資項目審計規(guī)定 （審投發(fā)2010173 號）1.4安徽省實施（中華人民共和國土地管理法）辦法1.5關于印發(fā) 市轄區(qū)征地拆遷補償安置暫行規(guī)定的通知 （ 20092 號）和關于進一步完善市轄區(qū)征地拆遷補償安置有關問題的通知 （ 辦201062 號）（適用 2009 年以后，2013 年 7 月 3 日以前集體土地征地拆遷補償安置）1.6 人民政府關于調(diào)整 集體土地征收拆遷補償安置標準的通知 （ 【2013】38 號文件） （適用 2013 年 7 月 3 日以后集體土地征地拆遷補償安置）1.7 城市房屋拆遷管理辦法 （市政府 12 號令） 、 關于

3、發(fā)布 城市房屋拆遷貨幣補償基準價格及拆遷補償補助相關標準的通告 （ 2004131 號） 、 關于印發(fā) 城市房屋拆遷補償安置標準暫行規(guī)定的通知 （ 2007144 號） （適用 2011 年6 月 1 日以前國有土地上房屋征收與補償安置）1.8 國有土地上房屋征收與補償暫行辦法 （ （2011）第 26 號） （適用 2011年 6 月 1 日以后國有土地上房屋征收與補償安置）1.9 其他相關法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件2 2、相關文件、資料等依據(jù)、相關文件、資料等依據(jù)2.1 建設項目立項及批準文件；2.2 規(guī)劃批準文件、建設用地規(guī)劃許可證、建設工程規(guī)劃許可證、施工許可證；2.3 拆遷實施方

4、案及批復文件、拆遷依據(jù)的相關文件；精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)2.4 拆遷許可證、拆遷實施主體向有關部門發(fā)出的暫停相關事項的書面通知；2.5 拆遷公告、拆遷公示；2.6 建設單位與項目實施單位的委托合同及相關資料；2.7 被拆遷房屋房產(chǎn)證、土地證、房屋場地租賃合同、房屋面積測繪圖及政府相關部門確認產(chǎn)權人、住宅面積的資料；2.8 民房需提供經(jīng)多方簽字確認的現(xiàn)場測量記錄登記表、戶口本、結婚證復印件（依據(jù)的拆遷文件如有獨生子女、低保戶等特殊補助，尚需提供獨生子女證及低保戶證明資料。 ） ；2.9 須經(jīng)評估公司評估被拆遷房屋及附屬物，提供評估報告；2.10 有停產(chǎn)停業(yè)補償?shù)男杼峁籂I業(yè)執(zhí)

5、照、稅務登記證、停產(chǎn)停業(yè)面積示意圖、出租經(jīng)營需要提供租賃合同；2.11 被拆遷人身份證復印件；2.12 拆遷補償安置協(xié)議原件；2.13 補償款支付票據(jù)、銀行存款對賬單；2.14 貨幣買斷情況明細表、房屋置換情況明細表；2.15 支付拆遷資金期間的所有財務資料、包括會計憑證、賬簿、報表；2.16 拆遷安置期間與拆遷安置相關的會議紀要；2.17 其他與拆遷相關資料三、審計目標三、審計目標通過本次審計，了解高鐵新區(qū)征地拆遷安置工作流程以及管理模式，審查征地拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性，拆遷安置補償成本的真實性、合規(guī)性和合法性，查明征地拆遷安置資金的來源及安置補償依據(jù)、安置補償對象以及安置補償

6、標準情況，發(fā)現(xiàn)相關單位在征地拆遷及安置過程中遵守相關政策情況，以及是否有違反公開、公平、公正原則的問題，查找問題的原因，提出促進規(guī)范管理的意見和建議。四、審計范圍四、審計范圍、對象、期間、對象、期間（一）審計范圍。高鐵新區(qū)征地涉及的所有企業(yè)、居民拆遷及補償安置情況。（二）審計對象精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)相關實施單位（三）審計期間項目自拆遷時間起至拆遷安置補償完畢五、審計內(nèi)容五、審計內(nèi)容審計內(nèi)容主要包括：基本建設程序是否合法、有效，征地拆遷及安置工作管理情況，拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性，拆遷安置補償成本的真實性、正確性、合規(guī)性和合法性，征地拆遷安置實施情況及其效果，征

7、地拆遷安置資金籌集、使用及管理情況。六、審計重點及審計措施六、審計重點及審計措施1、基本建設程序是否合法、有效。主要措施如下：（1）檢查是否取得拆遷許可證，拆遷手續(xù)是否齊全；是否按規(guī)定發(fā)布暫停公告、拆遷公告；是否制訂了拆遷補償方案、實施細則；拆遷概（預）算編制是否完整、合理，有無不合理開支列入拆遷概（預）算情況；（2）檢查拆遷公司、拆除公司、評估公司等是否按照規(guī)定進行招投標，并關注招投標過程是否公開、公正、公平，是否存在圍標、串標、違規(guī)轉包以及暗箱操作行為；（3）檢查項目是否遵守合同制，項目單位是否與中標單位簽訂了書面委托協(xié)議，合同條款是否全面、合法、公允，與招標文件和投標承諾是否一致。2、圍

8、繞征地及拆遷安置工作業(yè)務流程，審查各項管理制度設置及執(zhí)行情況，重點檢查征地拆遷安置工作管理情況及檢查拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性。主要措施如下： （1）檢查是否建立專門的征地、拆遷安置管理部門，相關內(nèi)部控制制度是否建立、健全、有效；（2）檢查征地、拆遷安置項目是否符合城市的整體規(guī)劃；（3）檢查是否及時編制和下達征地、拆遷安置年度計劃；（4）審核征地拆遷安置項目實施程序是否符合有關規(guī)定，項目審批流程是否完整，手續(xù)是否齊全；（5）檢查是否建立相關的征地、拆遷安置工作制度；（6）檢查征地拆遷安置項目責任單位、參與項目具體實施各單位及其相關負責精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)人職責是

9、否明確，檢查是否建立了對征地、拆遷安置工作的監(jiān)管機制，能否起到相互監(jiān)督、相互制約、相互牽制的作用；（7）檢查拆遷安置補償協(xié)議的簽訂、拆遷資金的審批支付、拆遷資料的收集整理歸檔編號等工作流程的制定、完善和執(zhí)行情況；（8）檢查拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性；（9）分析現(xiàn)有的征地、拆遷安置管理模式是否能保障征地拆遷工作的順利開展。3、從保護被征地、拆遷人合法權益入手，針對征地拆遷程序、安置補償依據(jù)的合法、合規(guī)性，重點檢查征地、拆遷實施情況及拆遷安置補償成本的真實性、正確性、合規(guī)性和合法性。主要措施如下：（1）檢查是否按規(guī)定辦理征地手續(xù)、繳納相關規(guī)費用，是否按規(guī)定對失地農(nóng)民進行補償；（2）從征地

10、、拆遷勘測丈量的內(nèi)部控制制度檢查入手，分析內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)，對勘測丈量資料真實性進行審核；（3）檢查是否編制征地、拆遷安置計劃并及時實施，拆遷是否按規(guī)定進行公告，拆遷公司、評估公司的選定，是否制定相關比選的機制，拆遷評估程序是否規(guī)范執(zhí)行；（4）審核對房屋權屬是否明確，核對房屋所有權性質(zhì)（直管房、自管房、私房），集體土地上房屋拆遷還需核對分戶的真實性、合法性，明確房屋被拆遷人；核對房屋用途是否與證件登記用途或相關證明用途一致，房屋分類是否正確（住宅、非住宅） 。（5）核查征地、拆遷項目涉及的被補償人家庭人口基本情況，檢查補償、安置人口是否真實、準確；（6）核對被拆遷人補償面積是否與證件登記

11、面積相符，無證面積的勘測認定是否由具備資質(zhì)測量單位出具并附正規(guī)測繪圖及圖片資料，無證面積房屋建造年限認定資料否有齊全；裝修評估報告是否附有面積、裝修材料數(shù)量及金額明細單；收集核對營業(yè)執(zhí)照或納稅記錄，核定實際用于經(jīng)營的面積；收集核實室內(nèi)設施相關資料并據(jù)實確認；對困難被拆遷人補助，特困補助是否有民政部門認定證明，殘疾補助是否有殘聯(lián)認定證明； （7）檢查征地拆遷安置補償?shù)牟僮鞒绦蚴欠駠烂?、?guī)范，對特殊事項的補償是否制定并執(zhí)行了相關的議事程序和審批程序； 精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)（8）對照相關規(guī)定、房屋評估價及安置補償標準復核計算所需房屋拆遷補償款；對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，對照安置補償

12、實施方案復核計算營業(yè)補償；對室內(nèi)設施補償費、購房差價補貼、搬家費、過渡費、拆遷獎勵等對照安置補償實施方案復核計算；對裝修費的審計，按照評估報告認定金額復核計算；對其他政策性補助依據(jù)相關部門規(guī)定復核計算；（9）檢查安置房建設情況，測算安置房建設成本。4、圍繞征地及拆遷安置工作資金流程，審查各項資金管理制度設置及執(zhí)行情況，重點檢查征地拆遷安置資金籌集、使用及管理情況，減少資金流失，保證資金充分發(fā)揮效益。主要措施如下：（1）檢查征地及拆遷安置資金的來源是否合規(guī)；（2）檢查籌集的征地拆遷資金是否及時足額下?lián)?、是否及時入賬、專戶存儲和專賬核算；（3）檢查征地及拆遷安置資金的用途；（4）檢查是否建立了嚴格

13、的使用管理制度，管理是否規(guī)范有效，資金在撥付的各個環(huán)節(jié)是否發(fā)生擠占、截留、挪用、滯留等違法違規(guī)問題；七、審計組人員、職責分工七、審計組人員、職責分工及主要業(yè)績及主要業(yè)績序序號號姓名姓名審計組職責審計組職責執(zhí)業(yè)資格執(zhí)業(yè)資格主要業(yè)績主要業(yè)績121.31.41.51.精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)八、審計進度安排八、審計進度安排、人員組織、人員組織分工分工（一）（一） 、審計時間安排（暫定，待審計局確定后修改）、審計時間安排（暫定，待審計局確定后修改）準備階段：2016 年 4 月 26 日-4 月 30 日實施階段：2016 年 5 月 4 日- 6 月 30 日報告階段：2016 年

14、 7 月 1 日-7 月 15 日（二）（二） 、人員組織分工、人員組織分工 總體負責該項目的組織、協(xié)調(diào)工作，對該項目審計質(zhì)量負責把關，審核、復核該項目審計底稿、審計報告。編制審計實施方案，采集相關拆遷安置及財務數(shù)據(jù)，負責調(diào)查高鐵新區(qū)拆遷安置工作實施情況，了解補償資金來源及使用情況，以及走訪征地拆遷安置戶等審計事項。 審查征地、拆遷安置實施情況并分析其效果，重點檢查征地拆遷程序以及安置補償依據(jù)合法性、合規(guī)性，審查征地拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性，復核計算拆遷安置補償成本的正確性；查明征地拆遷安置資金的來源及安置補償依據(jù)、安置補償對象以及安置補償標準情況，發(fā)現(xiàn)相關單位在征地拆遷及安置過程

15、中遵守相關政策情況；收集、整理審計證據(jù)材料，現(xiàn)場復核該項目審計底稿，撰寫征地拆遷安置情況審計報告。 協(xié)助主審審查征地、拆遷安置實施情況并分析其效果，重點檢查征地拆遷程序以及安置補償依據(jù)合法性、合規(guī)性，審查征地拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性，計算拆遷安置補償成本的正確性；收集、整理審計證據(jù)材料并編寫相關審計工作底稿；轉化審計信息成果，整理相關審計資料歸檔。 協(xié)助主審審查征地、拆遷實施情況并分析其效果，檢查征地拆遷、安置補償資料的完整性、計算的準確性，審查征地拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性，計算拆遷安置補償成本的正確性；收集、整理審計證據(jù)材料并編寫相關審計工作底稿。 協(xié)助主審審查各項資

16、金管理制度設置及執(zhí)行情況，檢查征地拆遷安置資金籌集、使用及管理情況；收集、整理審計證據(jù)材料并編寫相關審計工作底稿。九、審計要求九、審計要求 1、統(tǒng)一思想，認真負責。征地拆遷工作社會影響巨大，既關系到黨和政府形象，更關系到社會穩(wěn)定和民生民意。必須依法、及時、有效地履行審計監(jiān)督職責。精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)這既是法定職責要求，也是一項政治任務。審計小組一定要本著高度責任感做好這項審計工作，并認真學習方案及相關文件，加深理解，提高認識。2、精心組織，統(tǒng)籌安排。審計小組要嚴格按照統(tǒng)一要求，統(tǒng)籌安排審計力量，精心組織實施。3、加強質(zhì)量控制，防范審計風險。審計人員要嚴格執(zhí)行中華人民共和國國家審計準則 、 中國注冊會計師審計準則的規(guī)定，保證審計質(zhì)量，防范審計風險，確保審計報告反映的問題事實清楚、定性