xx建設(shè)內(nèi)部控制制度——對外財務(wù)報告指引

1、.中通建設(shè)股份有限公司對外財務(wù)報告指引第一條 公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度和公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則的規(guī)定，編制和提供合法、真實(shí)和公允的財務(wù)報告。第二條 公司的財務(wù)報告由會計報表、會計報表附注及財務(wù)情況說明書組成。公司對外提供的財務(wù)報告的內(nèi)容、會計報表種類和格式等，由本制度規(guī)定；公司內(nèi)部管理需要的會計報表由公司自行規(guī)定。第三條 公司向外提供的會計報表包括：1.資產(chǎn)負(fù)債表（報告期末及前一個年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表）；2.該兩年度的比較式利潤表及利潤分配表；3.報告年度的現(xiàn)金流量表；4.有關(guān)附表。第四條 會計報表附注主要包括以下內(nèi)容：1.不符合基本會計假設(shè)的說明；2.會計政策

2、的說明，包括合并政策、外幣折算(包括匯兌損益的處理)、資產(chǎn)計價政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等（見上一節(jié)）；3.與最近一期定期報告相比，會計政策、會計估計發(fā)生了重大變化的，應(yīng)予披露變更的說明；4.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露在存在控制關(guān)系的情況下，關(guān)聯(lián)方如為企業(yè)時，不論他們之間有無交易，都應(yīng)當(dāng)在會計報表附注中披露如下事項(xiàng)：企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型、名稱、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化； 企業(yè)的主營業(yè)務(wù)； 所持股份或權(quán)益及其變化。 在企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會計報表附注中披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及其交易要素， 這些要素一般包括： 交易的金

3、額或相應(yīng)比例； 未結(jié)算項(xiàng)目的金額或相應(yīng)比例； 定價政策(包括沒有金額或只有象征性金額的交易)。 5.或有事項(xiàng)的說明 本公司按或有負(fù)債形成的原因、預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響(如無法預(yù)計，應(yīng)說明理由)、獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄耘痘蛴胸?fù)債，如： 已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債； 未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債；為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保形成的或有負(fù)債； 其他或有負(fù)債(不包括極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債)。 或有資產(chǎn)一般不應(yīng)在會計報表附注中披露。6.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的具體內(nèi)容7.有關(guān)非貨幣性交易的信息，包括：非貨幣性交易的類型；非貨幣性交易涉及的金額；非貨幣性交易的計價基礎(chǔ)以及實(shí)現(xiàn)的損益。8.資產(chǎn)負(fù)債表和損

4、益表上短期投資、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資、在建工程、借款、應(yīng)交稅金、遞延稅款、其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益等重要項(xiàng)目的說明；9.壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、短期投資減值準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備的說明；10.無形資產(chǎn)（知識產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)部分）、研發(fā)費(fèi)用的說明；各無形資產(chǎn)的攤銷年限；當(dāng)期各項(xiàng)無形資產(chǎn)期初和期末帳面價值及其變動情況；當(dāng)期分項(xiàng)目確認(rèn)的研究與開發(fā)費(fèi)用。11.盈虧情況及利潤分配情況；12.資金周轉(zhuǎn)情況；13.其他重大事項(xiàng)的說明。第五條 公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。月度財務(wù)報告是指月份終了提供的財務(wù)報告；中期報告包括半年度報告（涵蓋會計年度第二季度及

5、前六個月）及季報（涵蓋會計年度第一季度，和第三季度及前九個月）；年度財務(wù)報告是指年度終了對外提供的財務(wù)報告。第六條 中期財務(wù)報告應(yīng)按以下原則編報：1.中期財務(wù)報告包括會計報表和會計報表附注。會計報表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表；會計報表附注應(yīng)當(dāng)披露所有特別重大的事項(xiàng)，如轉(zhuǎn)讓子公司等。2.中期財務(wù)報告采用的會計政策和會計處理方法一般應(yīng)與年度財務(wù)報告一致，但年度會計報表附注中披露的除特別重大事項(xiàng)外，在中期財務(wù)報告中可不予披露。3.中期財務(wù)報告報出前發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)等，除特別重大事項(xiàng)外，可不作調(diào)整或披露。第七條 月度財務(wù)報告除特別重大事項(xiàng)外，可不提供會計報表附注。第八條 公司的財務(wù)

6、報告應(yīng)當(dāng)報送當(dāng)?shù)刎斦C(jī)關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管部門。需要向股東提供財務(wù)報告的，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向股東提供財務(wù)報告。公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度的前三個月、六個月、九個月結(jié)束后的四十五日內(nèi)將中期報告刊登在至少一種由中國證監(jiān)會指定的全國性報刊上及中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站上，并將中期報告文本備置于公司辦公地點(diǎn)、證券交易所、有關(guān)證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，以供投資者查閱。公司的年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。月度財務(wù)報告應(yīng)于月份終了后六天內(nèi)報出；中期財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度的前三個月、六個月、九個月結(jié)束后的四十五日內(nèi)報出；年度財務(wù)報告應(yīng)于年度終了后四個月內(nèi)報出。第九條 會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。第十條 公司對其他單位投資如占該單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占該單位資本總額不足50%但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照合并會計報表暫行規(guī)定執(zhí)行。公司在編制合并會計報表時，應(yīng)當(dāng)將合營企業(yè)合并在內(nèi)，并按照比例合并方法對合營企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用、利潤等予以合并。第十一條 向外提供的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱、地址、開業(yè)年份、報表所屬年度、