中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程

1、中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程第一章 總那么 第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，標(biāo)準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。 第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為管理費(fèi)用支出、營業(yè)費(fèi)用支出等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。 第三條 本制度適用公司全體職工。第二章 借款管理規(guī)定 第四條 借款管理規(guī)定 一、借款流程 1、借款人按規(guī)定在財(cái)務(wù)部領(lǐng)取并填寫借支單，注明借款時(shí)間、借款人、借款事由、借款金額大小寫須完全一致，不得涂改。 2、借款人簽字部門負(fù)責(zé)人簽字總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)復(fù)核交出納領(lǐng)款。 3、借支

2、款項(xiàng)須提前報(bào)備財(cái)務(wù)部，借款金額超過1000元應(yīng)提前一天報(bào)備。 二、一般情況下借款人應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)面簽認(rèn)可，假設(shè)遇特殊情況，可通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)照片審批，財(cái)務(wù)部門核對照片信息，得到領(lǐng)導(dǎo)許可前方可借款，在報(bào)銷前需找總經(jīng)理在借支單上補(bǔ)簽。三、借款銷賬規(guī)定：1、業(yè)務(wù)辦理完成后5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。2、借款銷帳時(shí)應(yīng)以借支單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出借支單申請范圍使用的，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否那么財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳; 四、借款未還者原那么上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。第三章 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 第五條 主要包括差旅費(fèi)報(bào)銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷、汽車加油費(fèi)、出租車費(fèi)報(bào)銷、辦公用品等采購費(fèi)用報(bào)銷。 一、報(bào)銷

3、流程 1、報(bào)銷人按規(guī)定在財(cái)務(wù)部填寫費(fèi)用報(bào)銷單，填寫報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷部門、單據(jù)及附件張數(shù)、事由按所發(fā)生的票據(jù)類別列明費(fèi)用用途、金額大小寫須完全一致，小寫前要有￥封口，大寫前要有 封口，無字局部可寫零或用橫線劃掉、報(bào)銷人，有原借款的，應(yīng)填寫借款金額，應(yīng)退余款項(xiàng)。報(bào)銷票據(jù)填寫時(shí)字體要工整端正、簽名要清晰可辨，不得涂改、刮擦等。 2、報(bào)銷單票據(jù)要保持整潔清晰，不允許涂改，不符合規(guī)定要求的票據(jù)不要粘貼，票據(jù)粘貼規(guī)那么為按票據(jù)的時(shí)間先后、按票據(jù)類別順序依次左對齊粘貼到報(bào)銷憑證粘貼單上，注意請不要把發(fā)票上的數(shù)字粘上，保持票據(jù)的明晰性。 3、填寫完成后的報(bào)銷單部門負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)預(yù)審總經(jīng)理審批交出納報(bào)銷。 4、報(bào)

4、銷1000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。 5、財(cái)務(wù)每周報(bào)銷一次，各位職工每周一將報(bào)銷票據(jù)上交財(cái)務(wù)部節(jié)假日順延，票據(jù)間隔時(shí)間不能超過5個(gè)工作日,如有特殊情況，必須寫出具體說明，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。職工應(yīng)在此時(shí)間前將各自的報(bào)銷票據(jù)按財(cái)務(wù)部執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)提交到相應(yīng)負(fù)責(zé)人審核。 二、發(fā)票的標(biāo)準(zhǔn)性 1、在發(fā)生各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，要索取正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票或行政事業(yè)收費(fèi)票據(jù)。假設(shè)無法開具正規(guī)發(fā)票，開具的收據(jù)上需有收款單位公章。 2、發(fā)票各項(xiàng)應(yīng)填寫正確，單位名稱要填寫全稱：“保定市邁拓港灣科技開展，識別號稅號：“130611769826020，發(fā)票上不得有涂改。 3、取得發(fā)票后要認(rèn)真核對票據(jù)真?zhèn)危坏脤ⅰ安樵兟?lián)“清單等撕掉。

5、 4、發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫明細(xì)內(nèi)容，不得籠統(tǒng)的寫為“文化用品、“體育用品、“辦公用品等字樣。報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格審查發(fā)票真?zhèn)危瑢τ诩倨被蛘卟环弦?guī)定的票據(jù)，一律不得報(bào)銷。5、內(nèi)部收據(jù)或白條不得作為報(bào)銷憑證。第四章 差旅費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定 第六條 關(guān)于職工出差往返交通費(fèi)、乘坐交通工具、住宿費(fèi)：住宿標(biāo)準(zhǔn)按級別。 一、乘坐交通工具的等級標(biāo)準(zhǔn)表： 交通工具 級別火車輪船飛機(jī)長途汽車公司總經(jīng)理及同等級別領(lǐng)導(dǎo)高鐵軟臥三等倉位普通倉位據(jù)實(shí)報(bào)銷其余人員硬座硬臥三等倉位據(jù)實(shí)報(bào)銷 二、住宿費(fèi)等級標(biāo)準(zhǔn)表： 地區(qū)等級標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)特殊地區(qū)一般地區(qū)上海、深圳、北京、珠海、廈門、汕頭、廣州、大連及海南省天津、重慶及省會(huì)城市其余地區(qū)公司正副總

6、經(jīng)理及同等級別領(lǐng)導(dǎo)三星級以下賓館三星級以下賓館三星級以下賓館其余人員200180150 1、因工作需要隨同領(lǐng)導(dǎo)公出人員，可據(jù)實(shí)報(bào)銷與領(lǐng)導(dǎo)同等級標(biāo)準(zhǔn)的住宿費(fèi)用。 2、參加會(huì)議人員不實(shí)行住宿費(fèi)包干方法。按會(huì)議安排的住宿條件，憑有關(guān)憑證實(shí)報(bào)實(shí)銷。3、公出人員由接待單位免費(fèi)接待的，不報(bào)銷住宿費(fèi)，住親友家中，每天每人補(bǔ)助住宿費(fèi)50元。第五章出租車費(fèi)、汽車加油費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定第七條 出租車費(fèi)報(bào)銷制度及流程一、職工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)總經(jīng)理同意后可以乘坐出租車。二、市內(nèi)因公處出乘公交車，公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。三、財(cái)務(wù)接口人將以公司出入記錄為依據(jù)，嚴(yán)格審核出租車票的

7、真實(shí)性。有記錄才能給予報(bào)銷，如無記錄確實(shí)發(fā)生的費(fèi)用，寫明原因經(jīng)理簽字認(rèn)可后，方能報(bào)銷。四、因加班產(chǎn)生的交通費(fèi)，在報(bào)銷時(shí)必須附加班記錄行政提供，財(cái)務(wù)接口人根據(jù)加班記錄進(jìn)行審核。五、一旦發(fā)現(xiàn)報(bào)銷的出租車票與公司出入記錄或加班記錄不符，并查證屬虛報(bào)，公司將予以扣除當(dāng)月績效工資。六、油費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為：經(jīng)理：1000元，業(yè)務(wù)：600元，在此范圍內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。其他人員使用公車，公車加油費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。如公司臨時(shí)需要，借用職工私車外出辦事，職工填寫派車單，報(bào)銷金額 = 里程數(shù)*0.8元/公里第六章 辦公費(fèi)、低值易耗品的報(bào)銷規(guī)定第八條 辦公費(fèi)、低值易耗品的報(bào)銷制度及流程 一、管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由

8、公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。 二、報(bào)銷流程 1.購置申請: 公司行政部根據(jù)需求及庫存情況，采購時(shí)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定填寫采購申請單。2.報(bào)銷程序：報(bào)銷人持采購申請單按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。第七章 招待費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定 第九條 招待費(fèi)報(bào)銷制度及流程 一、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1、禮品：公司對外贈(zèng)送禮品、禮金、購物卡等現(xiàn)金等價(jià)物，須填寫招待費(fèi)申請單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，方能辦理報(bào)銷。 2、招待費(fèi)將遵守先審批后報(bào)銷的報(bào)銷程序。如無審批單，公司將不予報(bào)銷。 3、不同城市，不同級別客人的招待標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：l 司局級以上人員參加的：平均每人不超過500元；l 處長級以上人員參加的：平均每

9、人不超過200元；l 普通客戶人員：平均每人不超過100元； 此外對于特殊重要客戶，可以參照司局級最高級別招待標(biāo)準(zhǔn)。對于特別重要的招待如果超過最高限定標(biāo)準(zhǔn)需要事先向領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)。因工作原因，本人不在公司，確實(shí)需要發(fā)生招待費(fèi)時(shí)，可通過網(wǎng)絡(luò)方式請示領(lǐng)導(dǎo)，獲得批準(zhǔn)后，回公司后補(bǔ)簽申請單。未經(jīng)批準(zhǔn)，公司將不予報(bào)銷。 職能部門人員如果需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，原那么上應(yīng)該控制在200 元以下，超過200元需要事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。 4、審批單的來訪客人、職務(wù)、單位及訪問內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)要填寫完整。 5、報(bào)銷時(shí)的實(shí)際金額如超出審批范圍，將不予報(bào)銷超出局部。 6、公司管理層因協(xié)助各部門而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在報(bào)銷時(shí)必須標(biāo)明部門，需要

10、通報(bào)相應(yīng)的部門負(fù)責(zé)人，如果能確定工程名稱那么必須標(biāo)明工程名稱。 二、報(bào)銷流程：招待費(fèi)由經(jīng)辦人持有審批單按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。第八章 工資薪金的報(bào)銷規(guī)定 第十條 工資薪金、福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程 一、工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(一) 工資支付流程：1、每月14日由人力資源部門將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付表交財(cái)務(wù)部; 2、每月15日由財(cái)務(wù)部通過網(wǎng)銀支付工資; (二)社會(huì)保險(xiǎn)支付流程：1、由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理;2、社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀

11、行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，假設(shè)有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。(三)其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。第九章 存貨的報(bào)銷規(guī)定 第十一條 存貨報(bào)銷制度及流程 一、采購存貨 1、物資采購金額超過5000元時(shí)，必須簽定采購合同，合同上應(yīng)注明結(jié)算方式 可采取分期付款。 2、采購付款時(shí)，金額在1000元以下的可用現(xiàn)金結(jié)算，金額在1000元以上的通過銀行付款方式結(jié)算。 3、銀行轉(zhuǎn)賬需填寫公司銀行轉(zhuǎn)賬申請表，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)賬，需有合同的，需將合

12、同交財(cái)務(wù)部審核付款相關(guān)內(nèi)容后轉(zhuǎn)賬。 4、采購人應(yīng)要求供貨商按照實(shí)際采購商品的種類、數(shù)量、價(jià)格提供合法、合規(guī)的購貨發(fā)票，如果采購數(shù)量比擬大，發(fā)票不能完全羅列所采購的商品，那么需要供貨商在提供發(fā)票的同時(shí)提供稅務(wù)局認(rèn)可的購貨清單，購貨清單中應(yīng)標(biāo)明購入商品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額等工程，購貨清單中金額合計(jì)應(yīng)與發(fā)票金額合計(jì)相一致，同時(shí)購貨清單應(yīng)加蓋供貨單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。如果供貨商提供增值稅專用發(fā)票，購貨清單金額合計(jì)應(yīng)與專用發(fā)票中金額指價(jià)稅合計(jì)減稅額局部欄合計(jì)相一致。 5、采購人員完成購貨后應(yīng)將所購商品、購貨發(fā)票以及購貨清單交付庫房管理人員進(jìn)行核對，核對無誤后由庫管人員辦理入庫手續(xù)采

13、購人員和庫管人員均應(yīng)在入庫單上簽字確認(rèn)，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、驗(yàn)收。領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后在購貨發(fā)票反面簽字，同時(shí)經(jīng)辦人員也應(yīng)在發(fā)票反面簽字。經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批后應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)記賬，財(cái)務(wù)人員在入賬前應(yīng)檢查購貨發(fā)票是否符合國家、公司的相關(guān)制度要求、購貨清單是否明晰、商品入庫單是否符合要求，否那么不予報(bào)銷。第十章 固定資產(chǎn)的報(bào)銷規(guī)定 第十二條 固定資產(chǎn)及軟件購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。 一、 填寫采購申請單：按公司相關(guān)規(guī)定填寫采購申請單并報(bào)批。 二、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。3、 結(jié)賬報(bào)銷：1、資產(chǎn)驗(yàn)收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票反面簽字并附入庫單

14、);2、按費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定審批程序?qū)徟?3、財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單付款; 第十一章 其他專項(xiàng)支出的報(bào)銷規(guī)定 第十三條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程 一、費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢參謀、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司職工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用等)支出。 二、 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向領(lǐng)導(dǎo)提交請示報(bào)告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。 三、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程 1.審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。 2.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同。3. 付款流程：(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單(填寫標(biāo)準(zhǔn)參照費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定);(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字 財(cái)務(wù)復(fù)核 總經(jīng)理審批;(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款;(4)假設(shè)需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷