稽核管理辦法

1、稽核審計(jì)管理辦法第一章 總則第一條為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管控、規(guī)范稽核工作、有效防范和化解擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保障（以下簡(jiǎn)稱“公司” ）安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章和公司有關(guān)制度規(guī)定，特制定本管理辦法。第二條 本辦法中所規(guī)定的稽核是指稽核審計(jì)部根據(jù)公司的安排和內(nèi)控要求對(duì)經(jīng)營(yíng)程序和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施監(jiān)督檢查。第二章稽核工作目標(biāo)和原則第三條稽核工作目標(biāo)（一）保障國(guó)家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；（二）保障公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；保障風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性；（三）制止違規(guī)違紀(jì)、堵塞漏洞、查錯(cuò)防弊、消除隱患，保障業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。第四條稽核工作原則（一）全面性原則：稽核工作要滲透到

2、公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)全過程和各操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門、崗位、人員；（二）連續(xù)性原則：連續(xù)不間斷地對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)及管理活動(dòng)進(jìn)行稽核；（三）審慎性原則：稽核工作以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎處理為出發(fā)點(diǎn)；（四）有效性原則：實(shí)事求是、客觀公正、適時(shí)地用數(shù)據(jù)或文字材料闡述稽核意見。第三章稽核工作職能和任務(wù)第五條稽核工作的主要職能（一）監(jiān)督職能。通過稽核監(jiān)督，保障公司各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、管理活動(dòng)得以穩(wěn)健實(shí)施；（二）檢查職能。通過稽核檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理活動(dòng)中的問題、差錯(cuò)和違規(guī)違紀(jì)行為，促進(jìn)公司強(qiáng)化管理、改進(jìn)工作；（三）評(píng)價(jià)職能。通過稽核，對(duì)被稽核部門工作做出客觀公正的評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)好的

3、經(jīng)驗(yàn)和做法，協(xié)助總結(jié)推廣；促進(jìn)建立健全公司各項(xiàng)規(guī)章制度和內(nèi)控制度，加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；（四）反饋職能。通過稽核信息反饋，真實(shí)反映公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)，并跟蹤改進(jìn)措施執(zhí)行情況。第六條稽核工作的主要任務(wù)（一）對(duì)公司執(zhí)行國(guó)家政策法規(guī)以及公司有關(guān)規(guī)定的情況進(jìn)行稽核；（二）對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、穩(wěn)健性進(jìn)行稽核；（三）對(duì)公司業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完善性進(jìn)行稽核；（四）對(duì)公司各項(xiàng)內(nèi)部管理控制制度建立健全及執(zhí)行情況進(jìn)行稽核。第四章稽核工作機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)、權(quán)限第七條 公司設(shè)稽核審計(jì)部，負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)稽核。從事稽核的工

4、作人員應(yīng)具備必要的信貸、擔(dān)保、投資、金融、會(huì)計(jì)、法律等方面的專業(yè)知識(shí)以及金融從業(yè)、 內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，遵守職業(yè)道德，實(shí)事求是，客觀公正，謙虛謹(jǐn)慎，依法辦事。可根據(jù)工作需要聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)配合稽核，亦可抽調(diào)公司其他部門員工參加稽核工作，各部門應(yīng)積極配合。第八條稽核工作職責(zé)（一）負(fù)責(zé)對(duì)公司執(zhí)行金融法規(guī)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度和經(jīng)營(yíng)管理情況等實(shí)施常規(guī)的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)稽核；（二）編制年度稽核審計(jì)計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)公司批準(zhǔn)后實(shí)施；（三）負(fù)責(zé)實(shí)施公司董事會(huì)或總經(jīng)理要求的專項(xiàng)稽核；（四）負(fù)責(zé)督促公司內(nèi)部各項(xiàng)管理措施和規(guī)章制度的貫徹實(shí)施；（五）提供經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)政金融法規(guī)制度等方面的咨詢；（六）根據(jù)稽核工作數(shù)據(jù)信息，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r

5、進(jìn)行分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考意見；（七）公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、合同、契約等稽核；（八）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。第九條稽核工作權(quán)限稽核工作應(yīng)保證其獨(dú)立性和不受干擾性，主要權(quán)限包括：（一）有權(quán)要求業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表、擔(dān)保情況等相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理資料；（二）有權(quán)根據(jù)稽核工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、合同等與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的文件與資料；（三）有權(quán)參加公司和被稽核部門有關(guān)的會(huì)議，特別涉及經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)收支、重大經(jīng)營(yíng)決策等會(huì)議；（四）有權(quán)對(duì)稽核中有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行延伸、追溯，經(jīng)公司監(jiān)事會(huì)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以向公司有關(guān)部門和人員警示查詢或索取證明材料；（五）有權(quán)對(duì)阻撓、妨礙稽核

6、工作開展以及拖延、推諉、拒絕提供有關(guān)資料者，在報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，采取封存資料等臨時(shí)措施，并建議公司綜合管理部門追究有關(guān)人員責(zé)任。第五章 稽核工作程序第十條稽核審計(jì)部根據(jù)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度和業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，開展適時(shí)的稽核工作。第十一條 稽核審計(jì)部根據(jù)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度的規(guī)定，定時(shí)或不定時(shí)開展對(duì)業(yè)務(wù)的稽核工作。第十二條專項(xiàng)稽核工作程序稽核審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理的指示，確定專項(xiàng)稽核計(jì)劃，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十三條專項(xiàng)稽核工作應(yīng)經(jīng)過立項(xiàng)、準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)跟蹤階段等程序。日常稽核工作應(yīng)經(jīng)過準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告和后期跟蹤階段等程序。第十四條稽核工作底稿，是指

7、稽核人員在稽核工作中形成的與稽核事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄。底稿中應(yīng)列示風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章、內(nèi)控制度的規(guī)定，及業(yè)務(wù)部門執(zhí)行操作情況等內(nèi)容。第十五條 稽核工作底稿應(yīng)當(dāng)由稽核人員逐事逐項(xiàng)、分業(yè)務(wù)填寫，稽核底稿填寫人員應(yīng)對(duì)稽核工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)，經(jīng)復(fù)核審定的稽核工作底稿不得增刪或者修改。第十六條 稽核人員應(yīng)依據(jù)稽核工作底稿和其他有關(guān)稽核資料編寫反映稽核情況和結(jié)果的稽核報(bào)告。第十七條 稽核報(bào)告應(yīng)包括：稽核概況、與稽核事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)、依據(jù)的法律法規(guī)、規(guī)章制度等方面的規(guī)定和改進(jìn)建議等主要內(nèi)容。第六章 稽核檔案第十八條 稽核檔案是稽核監(jiān)督活動(dòng)的真實(shí)記錄，是考察稽核工作、研究稽核歷史的依據(jù)和必要條件，是公司檔案的重要組成部分，是稽核人員進(jìn)行跟蹤、后續(xù)稽核的重要資料，收集、整理、保管好稽核檔案是稽核工作必不可少的環(huán)節(jié)。編號(hào)掃描后將紙質(zhì)和電子檔案交檔案室保管。第十九條稽核檔案立卷歸檔的范圍（一）上級(jí)和本公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稽核事項(xiàng)的指示和批復(fù)等；（二）稽核工作底稿；（三）稽核報(bào)告；（四）與稽核反映的問題有關(guān)的主要證明材料、會(huì)議記錄及其他材料；（五）后續(xù)稽核材料；（六）其他有關(guān)文件等材料。第七章 稽核處理第二十條稽核實(shí)施過程中對(duì)發(fā)現(xiàn)