第1人民醫(yī)院財務(wù)會計報告管理制度范本

1、內(nèi)部管理制度系列第 1 人民醫(yī)院財務(wù)會計報告制度（標(biāo)準(zhǔn)、完整、實用、可修改）GL實用范本 | DOCUMENT TEMPLATE編號： FS-QG-82770第 1 人民醫(yī)院財務(wù)會計報告制度The First Peoples Hospital Financial Accounting Reporting System說明：為規(guī)范化、制度化和統(tǒng)一化作業(yè)行為，使人員管理工作有章可循，提高工作效率和責(zé)任感、歸屬感，特此編寫。第一人民醫(yī)院財務(wù)會計報告制度為完善和規(guī)范醫(yī)院的財務(wù)會計報告，充分發(fā)揮會計的反映職能，保證財務(wù)會計報告的真實、完整，提高會計信息的質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國會計法、醫(yī)院財務(wù)制度和醫(yī)院

2、會計制度 ，結(jié)合醫(yī)院財務(wù)會計報告的現(xiàn)狀，特作以下若干規(guī)定。1、醫(yī)院財務(wù)會計報告的內(nèi)容醫(yī)院財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。年度、半年度會計報告應(yīng)包括:1 、會計報表 ;2 、會計報表附注 ;3 、財務(wù)情況說明書。其中半年度財務(wù)會計報告中報表附注和財務(wù)情況說明書可適當(dāng)簡化。季度、月度財務(wù)會計報告通常僅指會計報表。第2頁/共 6頁GL實用范本 | DOCUMENT TEMPLATE(1) 會計報表會計報表應(yīng)包括資產(chǎn)債表、收入支出總表、收入支出明細表、基金變動表、 基本數(shù)字表和往來款項明細表; 應(yīng)編制比較會計報表，年度會計報表反映兩個年度或者兩個相關(guān)期間的比較數(shù)據(jù)。(2) 會計報

3、表附注會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋，內(nèi)容如下:不符合基本會計假設(shè)的說明。重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務(wù)狀況和收支結(jié)余的影響，如會計核算具體原則、會計處理方法的變更等; 重大會計差錯更正的說明( 包括確認(rèn)、計量、記錄等方面) ，包括差錯內(nèi)容、更正金額。重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、調(diào)拔及報廢情況說明，包括資產(chǎn)名稱、已使用年限、資產(chǎn)原值、處置原因與手續(xù)、處置無能去向和收益情況等。醫(yī)院的分立、合并情況，醫(yī)療聯(lián)合體建立、解散情況，第3頁/共 6頁GL實用范本 | DOCUMENT TEMPLAT

4、E及財務(wù)處理方法說明。投資及重大融資活動情況說明，包括對方單位、投資項目、投入資金金額、投資年限和收益情況等。會計報表中重要項目的明細資料，異常變動項目的情況說明。有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。(3) 財務(wù)狀況說明書內(nèi)容醫(yī)院業(yè)務(wù)基本情況。醫(yī)院業(yè)務(wù)收支及結(jié)余計劃完成情況分析說明，結(jié)余分配情況說明，財政專項拔款使用及效益情況。醫(yī)院資產(chǎn)、 負債、凈資產(chǎn)及主要項目增減情況分析說明。醫(yī)院重大建設(shè)項目、進展情況及項目收益情況說明。對單位財務(wù)狀況、收支結(jié)余和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。2、財務(wù)會計報告的編制(1) 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本規(guī)定的結(jié)帳日進行結(jié)帳，不得提前或者延遲。年度

5、結(jié)帳日為公歷年度每年的 12 月 31 日; 月度結(jié)帳日為公歷每月最后一天。第4頁/共 6頁GL實用范本 | DOCUMENT TEMPLATE(2) 醫(yī)院相關(guān)責(zé)任部門在編制年度財務(wù)會計報告前，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定。全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)。結(jié)算款項，包括應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款等 ( 進行函證 ) 。藥品、庫存物資等各項存貨的實存數(shù)與帳面數(shù)是否一致，是否有報廢損失和積壓藥品、物資等。各項投資是否存在( 進行函證 ) ，投資收益是否按會計制度的規(guī)定進行核算。房屋建筑物、專業(yè)設(shè)備、專業(yè)圖書、其他設(shè)備等固定資產(chǎn)的實存數(shù)量是否與帳面數(shù)量一致。在建工程的實際發(fā)生數(shù)與帳面記錄是否一致。貨幣

6、資金帳實是否一致。需要清查、核實的其他內(nèi)容。(3) 醫(yī)院將清查、核實的結(jié)果及其處理辦法根據(jù)有關(guān)規(guī)定向相應(yīng)機構(gòu)報告，并根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。(4) 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在年度根據(jù)具體情況，對各項物資和結(jié)算款項進行重點抽查、輪流清查或定期清查。第5頁/共 6頁GL實用范本 | DOCUMENT TEMPLATE(5) 醫(yī)院在編制財務(wù)會計報告前，除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實帳務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)完成下列工作 :核對各會計帳簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額是否一致。在規(guī)定的結(jié)帳日進行結(jié)帳，并核對各會計帳簿之間的余額。檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行。對于國家統(tǒng)一會計制度沒有統(tǒng)一核算方法的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行相關(guān)帳務(wù)處理。檢查是否存會計差錯、會計報表各項目之前，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致; 會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。3、醫(yī)院財務(wù)會計報告的報送醫(yī)院對外提供的財務(wù)會計報告依照編定頁數(shù)