第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理制度范本

1、內(nèi)部管理制度系列第 1 人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度（標(biāo)準(zhǔn)、完整、實(shí)用、可修改）GL實(shí)用范本 | DOCUMENT TEMPLATE編號(hào)： FS-QG-82770第 1 人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度The First Peoples Hospital Financial Accounting Reporting System說(shuō)明：為規(guī)范化、制度化和統(tǒng)一化作業(yè)行為，使人員管理工作有章可循，提高工作效率和責(zé)任感、歸屬感，特此編寫。第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度為完善和規(guī)范醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的反映職能，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、醫(yī)院財(cái)務(wù)制度和醫(yī)院

2、會(huì)計(jì)制度 ，結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的現(xiàn)狀，特作以下若干規(guī)定。1、醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。年度、半年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括:1 、會(huì)計(jì)報(bào)表 ;2 、會(huì)計(jì)報(bào)表附注 ;3 、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。其中半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書可適當(dāng)簡(jiǎn)化。季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表。第2頁(yè)/共 6頁(yè)GL實(shí)用范本 | DOCUMENT TEMPLATE(1) 會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)債表、收入支出總表、收入支出明細(xì)表、基金變動(dòng)表、 基本數(shù)字表和往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表; 應(yīng)編制比較會(huì)計(jì)報(bào)表，年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映兩個(gè)年度或者兩個(gè)相關(guān)期間的比較數(shù)據(jù)。(2) 會(huì)計(jì)報(bào)

3、表附注會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋，內(nèi)容如下:不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明。重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和收支結(jié)余的影響，如會(huì)計(jì)核算具體原則、會(huì)計(jì)處理方法的變更等; 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明( 包括確認(rèn)、計(jì)量、記錄等方面) ，包括差錯(cuò)內(nèi)容、更正金額。重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、調(diào)拔及報(bào)廢情況說(shuō)明，包括資產(chǎn)名稱、已使用年限、資產(chǎn)原值、處置原因與手續(xù)、處置無(wú)能去向和收益情況等。醫(yī)院的分立、合并情況，醫(yī)療聯(lián)合體建立、解散情況，第3頁(yè)/共 6頁(yè)GL實(shí)用范本 | DOCUMENT TEMPLAT

4、E及財(cái)務(wù)處理方法說(shuō)明。投資及重大融資活動(dòng)情況說(shuō)明，包括對(duì)方單位、投資項(xiàng)目、投入資金金額、投資年限和收益情況等。會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料，異常變動(dòng)項(xiàng)目的情況說(shuō)明。有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。(3) 財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書內(nèi)容醫(yī)院業(yè)務(wù)基本情況。醫(yī)院業(yè)務(wù)收支及結(jié)余計(jì)劃完成情況分析說(shuō)明，結(jié)余分配情況說(shuō)明，財(cái)政專項(xiàng)拔款使用及效益情況。醫(yī)院資產(chǎn)、 負(fù)債、凈資產(chǎn)及主要項(xiàng)目增減情況分析說(shuō)明。醫(yī)院重大建設(shè)項(xiàng)目、進(jìn)展情況及項(xiàng)目收益情況說(shuō)明。對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況、收支結(jié)余和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制(1) 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳，不得提前或者延遲。年度

5、結(jié)帳日為公歷年度每年的 12 月 31 日; 月度結(jié)帳日為公歷每月最后一天。第4頁(yè)/共 6頁(yè)GL實(shí)用范本 | DOCUMENT TEMPLATE(2) 醫(yī)院相關(guān)責(zé)任部門在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定。全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)。結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款等 ( 進(jìn)行函證 ) 。藥品、庫(kù)存物資等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)與帳面數(shù)是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓藥品、物資等。各項(xiàng)投資是否存在( 進(jìn)行函證 ) ，投資收益是否按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算。房屋建筑物、專業(yè)設(shè)備、專業(yè)圖書、其他設(shè)備等固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量是否與帳面數(shù)量一致。在建工程的實(shí)際發(fā)生數(shù)與帳面記錄是否一致。貨幣

6、資金帳實(shí)是否一致。需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。(3) 醫(yī)院將清查、核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法根據(jù)有關(guān)規(guī)定向相應(yīng)機(jī)構(gòu)報(bào)告，并根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。(4) 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在年度根據(jù)具體情況，對(duì)各項(xiàng)物資和結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查、輪流清查或定期清查。第5頁(yè)/共 6頁(yè)GL實(shí)用范本 | DOCUMENT TEMPLATE(5) 醫(yī)院在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)帳務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)完成下列工作 :核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額是否一致。在規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳，并核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿之間的余額。檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行。對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度沒(méi)有統(tǒng)一核算方法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。檢查是否存會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之前，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致; 會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。3、醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送醫(yī)院對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告依照編定頁(yè)數(shù)