全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題

1、名姓線號(hào) 證訂考準(zhǔn)裝位單全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)考試題O的備選答案中少胃月1501P。試卷中涉及稅收題 號(hào)12345678910答 案題 號(hào)11121314151617181920答 案題 號(hào)21222324252627282930答 案只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、B、C、D中選一個(gè)填入下表中。本題共 30 小題，每小題1分，共30分。）1.下列企業(yè)為企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的是（A）。法第2條A.依照香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B.依照香港地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在香港地區(qū)的企業(yè)C.依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、

2、場(chǎng)所的企業(yè)D.依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)2.判斷銷售貨物所得是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)還是來(lái)源于中國(guó)境外的所得，應(yīng)按照（B）確定。條例第7條A.銷售貨物的企業(yè)所在地B.交易活動(dòng)發(fā)生地C.購(gòu)買貨物的企業(yè)所在地D.銷售貨物的目的地3.某商業(yè)企業(yè)2009年度應(yīng)納稅所得額2.8萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過10人，資產(chǎn)總額不超過200萬(wàn)元。該企業(yè)2009年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（B）元。條例92條A.7000B.5600C.4200D.28004.下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的表述正確的是（A）。條例18條A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入

3、的實(shí)現(xiàn)B.租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)5 .企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)的是（C）。國(guó)稅函2008828號(hào)A.將財(cái)產(chǎn)用于在建工程B.將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)C.將貨物用于交際應(yīng)酬D.將貨物在總、分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥6 .在2009年度，下列收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是（D）。財(cái)稅【2008】151號(hào)A.符合條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金B(yǎng).依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

4、7 .按照規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（A）o條例34條A.企業(yè)發(fā)生的計(jì)入成本費(fèi)用的工資薪金支出準(zhǔn)予全額稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總額14啕勺部分準(zhǔn)予稅前扣除C.為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除8 .某企業(yè)2009年度實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元，當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入1億元，則該企業(yè)當(dāng)年允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（B）萬(wàn)元。條例43條A.33B.48C.50D.809 .某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2009年度實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出分別為300萬(wàn)元和70萬(wàn)元，當(dāng)年銷售（

5、營(yíng)業(yè)）收入2200萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出合計(jì)是（D）萬(wàn)元。財(cái)稅200972號(hào)B. 311D. 370A.187C.33010 .在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（C）。法10條A.繳納的營(yíng)業(yè)稅B.合理分配的材料成本C.向投資者支付的股息、紅利D.銷售固定資產(chǎn)的損失11 .企業(yè)提取的下列各項(xiàng)準(zhǔn)備金允許在稅前扣除的是（D）o條例55條和財(cái)稅200999號(hào)A.壞賬準(zhǔn)備金B(yǎng).固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備D.中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金'12.按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（C）。法11條A.未使用的機(jī)器設(shè)備B.融資租賃方式租

6、出的設(shè)備C.未使用的倉(cāng)庫(kù)D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地13 .關(guān)于自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確認(rèn)，下列表述正確的是（D）。條例66條A.以研究、開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B.以研究、開發(fā)過程中達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C.以開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)D.以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)14 .按照稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨成本計(jì)算方法不得采用（B）o條例73條A.先進(jìn)先出法B.后進(jìn)先出法C.加權(quán)平均法D.個(gè)別計(jì)價(jià)法15 .林木類和畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限分別是（A）。條例64條A.10年、3年B.10年、5年

7、C.20年、3年D.20年、5年16.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（A）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。法54條A.15B.10C. 7D.517 .企業(yè)通過支付現(xiàn)金方式取得的下列資產(chǎn)，只以購(gòu)買價(jià)款為成本的是（C）。條例71條A.存貨B.固定資產(chǎn)C.投資資產(chǎn)D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)18 .企業(yè)外購(gòu)商譽(yù)的支出，其稅前扣除時(shí)間和方式是（D）。條例67條A.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中攤銷扣除B.不得扣除C.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開始時(shí)一次性扣除D.在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)一次性扣除19 .企業(yè)的下列收入中，屬于應(yīng)稅收入的是（B）。法26條和財(cái)稅【2008】1號(hào)A.國(guó)債利息收入B.銀行存款利息收入C.從證券

8、投資基金分配中取得的收入D.對(duì)非上市的居民企業(yè)直接投資取得的股息、紅利20 .某企業(yè)為制造業(yè)納稅人，2008年企業(yè)應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元。其中該企業(yè)于2008年轉(zhuǎn)讓了舊的電機(jī)生產(chǎn)設(shè)備，取得轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)資產(chǎn)凈值為100萬(wàn)元。在不考慮增值稅和相關(guān)稅費(fèi)的情況下，對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)的所得稅處理正確的是（C）o國(guó)稅發(fā)【2009】88號(hào)A.確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，不得扣除資產(chǎn)凈值100萬(wàn)元B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬(wàn)元向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批后準(zhǔn)予扣除C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬(wàn)元自行計(jì)算扣除D.不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，允許扣除資產(chǎn)凈值100萬(wàn)元21 .企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的是（A）。條例86條A.林

9、木的培育和種植B.香料作物的種植C.內(nèi)陸?zhàn)B殖D.花卉的種植22 .企業(yè)從事符合條件的（B）所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。條例88條A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目B.節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目C.資源綜合利用項(xiàng)目D.安全生產(chǎn)項(xiàng)目23 .對(duì)非居民企業(yè)取得稅法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。下列各項(xiàng)支付方式屬于非貨幣支付的是（D）。條例105條A.匯撥支付B.轉(zhuǎn)賬支付C.權(quán)益兌價(jià)支付D.產(chǎn)品支付24 .在進(jìn)行特別納稅調(diào)整時(shí)，稅

10、務(wù)機(jī)關(guān)采用按照納稅人從關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法。這一方法稱為（C）o條例111條A.可比非受控價(jià)格法B.成本加成法C.再銷售價(jià)格法D.交易凈利潤(rùn)法25 .某企業(yè)2008年4月18日開業(yè)，2010年5月19日終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，至2010年9月20日清算結(jié)束，則該企業(yè)自開業(yè)以來(lái)共有（D）納稅年度。法53條A.一個(gè)B.兩個(gè)C.三個(gè)D.四個(gè)26 .企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足稅法規(guī)定的條件，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。下列各項(xiàng)不屬于稅法規(guī)定的確認(rèn)銷售商品收入條件的是（C）o國(guó)稅函2008875號(hào)A.商品銷售合同已簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)

11、酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方B.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制C.經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)D.收入的金額能夠可靠地計(jì)量，已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算27 .對(duì)銷售商品涉及折扣、折讓、退回的處理，下列表述正確的是（B）。國(guó)稅函【2008】875號(hào)A.應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額B.應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額C.銷售折讓不得沖減銷售商品收入D.銷售退回應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入（資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)除外）28 .甲企業(yè)與乙企業(yè)于2009年11月17日簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議約定，乙企業(yè)應(yīng)于2009年11月30日

12、向甲企業(yè)支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)全部支付時(shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效。乙企業(yè)實(shí)際于2009年12月20日向甲企業(yè)支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓全部款項(xiàng)。2010年1月18日辦理了股權(quán)變更手續(xù)。則甲企業(yè)該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間為（D）o國(guó)稅函201079號(hào)A.2009年11月17日B.2009年11月30日C.2009年12月20日D. 2010年1月18日29.某企業(yè)2007年按照規(guī)定計(jì)提但尚未使用的職工福利費(fèi)余額200萬(wàn)元，2008年發(fā)生職工福利費(fèi)170萬(wàn)元，2008年度稅前扣除的職工工資總額900萬(wàn)元，2009年發(fā)生職工福利費(fèi)180萬(wàn)元，2009年度稅前扣除的職工工資總額1100允許扣除職工福利費(fèi)（函200

13、8 264 號(hào)A. 150C. 180萬(wàn)元，則2009年度A ）萬(wàn)元。國(guó)稅B. 154D. 030.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，如企業(yè)與購(gòu)買方簽訂銷售合同或協(xié)議，且銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格高于買斷價(jià)格，則應(yīng)按（B）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。國(guó)稅發(fā)200931號(hào)A.買斷價(jià)格B.銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格題一 打分閱卷 人復(fù)核 人C.買斷價(jià)格和銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格平均D.企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定的價(jià)格二、多項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、B、C、D中選兩個(gè)或兩個(gè)以上填入下表中。本題共15小題，每小題2分，多選、錯(cuò)選均不得分，

14、少選但所選答案正確的，每個(gè)得0.5分，共30分。）題號(hào)12345678答案題號(hào)9101112131415答案1.下列企業(yè)適用企業(yè)所得稅法的有（ACD）。法1條A.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.外商獨(dú)資企業(yè)D.境外上市的中國(guó)企業(yè)2.按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，下面說法正確的有（AD）。法17、18條A.企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除B.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，直到彌補(bǔ)完為止C.企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利匯總繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)在證券市場(chǎng)買賣股票發(fā)生的損失，準(zhǔn)予自行計(jì)算扣除3.下列優(yōu)惠政策自2008年1月1日起，繼續(xù)按原優(yōu)惠政策規(guī)定的辦法

15、和時(shí)間執(zhí)行到期的有（ABC）。財(cái)稅【2008】1號(hào)A.就業(yè)再就業(yè)優(yōu)惠政策B.社會(huì)公益優(yōu)惠政策C.上海世博會(huì)優(yōu)惠政策D.證券投資基金優(yōu)惠政束4.下列支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以當(dāng)期在稅前扣除的有（AB）。法11、14條A.汽車使用到期報(bào)廢的損失B.按規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷C.長(zhǎng)期股權(quán)投資支出D.固定資產(chǎn)購(gòu)建支出5.下列各項(xiàng)可以在稅前按規(guī)定計(jì)算攤銷扣除的有（ABD）o國(guó)稅函200998號(hào)法13條A.開辦費(fèi)B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.自創(chuàng)商譽(yù)D.固定資產(chǎn)的大修理支出6 .企業(yè)所得稅法第六條第（一）項(xiàng)所稱銷售貨物收入，包括企業(yè)（例14條A.銷售商品C.銷售金融商品AB ）取得的收入。條B.銷售包裝

16、物D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)7 .企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括下列各項(xiàng)中的（ACD）o條例12條A.現(xiàn)金和存款B.股權(quán)投資C.應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)D.債務(wù)的豁免8 .企業(yè)的下列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（BCD）。條例23條A.房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品B.以分期收款方式銷售貨物的C.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的D.企業(yè)提供咨詢、設(shè)計(jì)勞務(wù)持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的9 .依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列單位不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的有（CD）。國(guó)稅發(fā)200828號(hào)和國(guó)稅函【2010】156號(hào)A.企業(yè)的總機(jī)構(gòu)B.具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)C.上年度認(rèn)定為小型微利

17、企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)D.建筑企業(yè)所屬二級(jí)或二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部10 .在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出允許稅前扣除的有（BCD）。法10條A.違反交通法規(guī)的罰款B.違約金C.水費(fèi)滯納金D.繳納的土地增值稅11 .在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出在不超過職工工資總額規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除；超過的部分不予扣除的有（ABD）o條例40、41、35條A.職工福利費(fèi)支出B.撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)C.職工商業(yè)保險(xiǎn)支出D.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)12 .按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列存貨損失按稅務(wù)管理方式可自行計(jì)算三、判斷題（判 斷下列各題，正 確的劃“，”, 錯(cuò)誤的劃“X”，請(qǐng)將你所選答案符號(hào)，、X中

18、 選一個(gè)填入下表中。本題共 10小題，每小題11 .以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)算 折舊在稅前扣除。，法11條扣除的有（AC）。國(guó)稅發(fā)【2009】88號(hào)A.銷售存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失B.存貨盤虧損失C.存貨的正常損耗D.存貨被盜損失13 .企業(yè)的下列支出不得在稅前扣除的有（BCD）o條例49條A.企業(yè)之間支付的服務(wù)費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)間支付的特許權(quán)使用費(fèi)C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息14 .按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年的有（AC）。條例60條A.飛機(jī)、火車B.工具、家具C.機(jī)器、機(jī)械D.房屋、建筑物15 .居民企業(yè)

19、取得的下列投資收益免征企業(yè)所得稅的有（BC）。法26條和條例82、83條A.企業(yè)債券利息收入B.國(guó)債利息收入C.直接投資于非上市公司取得的股息、紅利D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益題三得分閱卷人復(fù)核人2 .企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目的，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。，條例102條3 .在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，應(yīng)稅項(xiàng)目的所得可以在抵減或彌補(bǔ)免稅項(xiàng)目的虧損后計(jì)算納稅調(diào)整后所得。X國(guó)稅函【2010】148號(hào)4 .企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用一般性稅務(wù)處理的，重組各方在重組前享受的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠，不得由重組后的存續(xù)企業(yè)承繼。X財(cái)稅【2009】59號(hào)

20、5 .因2010年5月31日后出臺(tái)的個(gè)別企業(yè)所得稅政策，涉及2009年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)調(diào)整、需要補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅款的少數(shù)納稅人，可以在2010年12月31日前自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)正申報(bào)企業(yè)所得稅，相應(yīng)所補(bǔ)企業(yè)所得稅款不予加收滯納金。，國(guó)稅函【2010】249號(hào)6 .企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付給具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)企業(yè)或個(gè)人的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。X財(cái)稅【2009】29號(hào)7 .對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。，法38條8 .企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股

21、權(quán)所可能分配的金額。V國(guó)稅函201079號(hào)9 .企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。，法42條10 .企業(yè)在新企業(yè)所得稅法實(shí)施以前年度發(fā)生，按當(dāng)時(shí)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除，也不得追補(bǔ)確認(rèn)在該項(xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的年度扣除。X國(guó)稅函2009772號(hào)題號(hào)12345678910答案四、簡(jiǎn)答題（根據(jù)問題列出你所給出的答題要點(diǎn)，請(qǐng)將答題要點(diǎn)寫在問題下面，表述要規(guī)范。本題共2小題，每小題5分，共10分。）題四 得分閱卷 人復(fù)核 人（一）簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例

22、中關(guān)于稅前扣除的原則。1 .權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2 .實(shí)際發(fā)生原則。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3 .有關(guān)性原則（或稱相關(guān)性原則）。有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。4 .合理性原則。合理性支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。5 .區(qū)分收益性支出和資本性支出原則。企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生

23、當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。6 .非經(jīng)法定不得重復(fù)扣除原則。除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除。7 .歷史成本原則。企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。（二）簡(jiǎn)述加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的總體要求。加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的總體要求是：分類管理，優(yōu)化服務(wù)，核實(shí)稅基，完善匯繳，強(qiáng)化評(píng)估，（加強(qiáng)管理意見）五、計(jì)算題（根據(jù)下列資料計(jì)算并回答有關(guān)題五 得分閱卷 人復(fù)核 人防范避稅。國(guó)稅發(fā)200888號(hào)問題，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、

24、B、C、D中選一個(gè)填入下表中。本題共10小題，每小題2分，共20分。）題號(hào)12345678910答案（一）某市一工業(yè)企業(yè)于2008年8月8日開業(yè)，籌建期間發(fā)生費(fèi)用12萬(wàn)元，企業(yè)在申報(bào)繳納2008年企業(yè)所得稅時(shí)選擇分三年攤銷。2009年度有關(guān)資料如下：（1）全年產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元，出租房屋取得租金收入120萬(wàn)元。（2）年度中間接受捐贈(zèng)資產(chǎn)，其含稅公允價(jià)值為23.4萬(wàn)元。（3）本年度發(fā)生產(chǎn)品銷售成本800萬(wàn)元，銷售費(fèi)用60萬(wàn)元，管理費(fèi)用20萬(wàn)元（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用10萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元（其中工商行政罰款1萬(wàn)元）。全年繳納增值稅180萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅6萬(wàn)

25、元、城池維護(hù)建設(shè)稅16.52萬(wàn)元、教育費(fèi)附加7.08萬(wàn)元。（4）本年度企業(yè)從境內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)（高新技術(shù)企業(yè)、非上市公司）分回稅后利潤(rùn)85萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%（5）2008年度按稅收規(guī)定確認(rèn)的虧損額為30萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題：1 .該企業(yè)2009年收入總額為（D）萬(wàn)元。A.2120B.2140C.2143.4D.2228.42.該企業(yè)2009年稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額為（C）萬(wàn)元。A.973.6B.978.6C.982.6D.1158.63.該企業(yè)2009年納稅調(diào)整后所得為（B）萬(wàn)元。A.1069.8B.1160.8C.1164.8D.1254.84.該企業(yè)2009年

26、應(yīng)納稅所得額為（A）萬(wàn)元。A.1130.8B,1160.8C.1134.8D,1224.85.該企業(yè)2009年應(yīng)繳納所得稅為（A）萬(wàn)元。A.282.7B.283.7C.292.7D.306.2（二）某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)于2003年在某經(jīng)濟(jì)特區(qū)成立，從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2005年開始獲利并開始享受兩免三減半的稅收優(yōu)惠。2009年度有關(guān)資料如下：（1）全年外購(gòu)原材料用于生產(chǎn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款合計(jì)2000萬(wàn)元，增值稅額合計(jì)340萬(wàn)元，年內(nèi)發(fā)票已通過認(rèn)證并按規(guī)定申報(bào)抵扣。（2）銷售自產(chǎn)化妝品取得不含稅收入5500萬(wàn)元。（3）企業(yè)已按稅法規(guī)定申報(bào)繳納了2009年度的應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅。（4）全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1700萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)700萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用900萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬(wàn)元）。（5）5月份，材料被盜，損失外購(gòu)的材料40萬(wàn)元（不含稅），取得保險(xiǎn)公司賠款10萬(wàn)元，取得責(zé)任人賠款8萬(wàn)元。企業(yè)已按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)