某某公司財(cái)務(wù)管理制度匯編2018年.

1、*公司財(cái)務(wù)管理制度（試行）草稿字號(hào)-CW 2017 版 1.01.0總則1.1目的：為加強(qiáng)*公司財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范*公司財(cái)務(wù)行為, 發(fā)揮財(cái)務(wù)人員在經(jīng)營(yíng)管理中的作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則等法律、法規(guī)及上級(jí)部門(mén)規(guī)定，結(jié)合*公司實(shí)際情況，制定本制度。1.2適用范圍：本制度適用于*公司。1.3執(zhí)行人：本制度執(zhí)行人員包括：*公司董事長(zhǎng)、董事、負(fù)責(zé)人，各公司負(fù)責(zé)人是 執(zhí)行本制度第一責(zé)任人，*公司財(cái)務(wù)人員和其他各級(jí)管理人員是本制度的具體執(zhí)行 人。1.4主體：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以公司實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為核算對(duì)象，確認(rèn)計(jì)量企 業(yè)本身的各項(xiàng)銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。會(huì)計(jì)核算

2、工作通常所講的資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)，收入的取 得，費(fèi)用的發(fā)生，都是針對(duì)公司特定的會(huì)計(jì)主體而言。1.5會(huì)計(jì)期間：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以公司持續(xù)、正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分 會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和 月度。并按*公司統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)賬日期確定。（月末）1.6幣制：公司的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。1.7核算原則：公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：真實(shí)性：公司應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依 據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料可靠。簡(jiǎn)單明了：公司提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，能夠簡(jiǎn)單明了的反映企業(yè)的財(cái)

3、務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，從而有助于會(huì)計(jì)信息使用者正確理解、準(zhǔn)確掌握企業(yè)的實(shí)際情況。1.7.3 致性：公司提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)具有可比性。同一單位不同時(shí)期發(fā)生的相同 或相似的交易事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)報(bào) 公司財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)。重要性：在會(huì)計(jì)核算工作中要堅(jiān)持“重要性原則”。如果一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系的 性質(zhì)比較特殊，不單獨(dú)反映有可能遺漏重要事實(shí)，不利于經(jīng)營(yíng)者全面掌握企業(yè)的真實(shí) 情況，所以此類(lèi)業(yè)務(wù)應(yīng)該單獨(dú)反映。謹(jǐn)慎性：公司對(duì)交易事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循“謹(jǐn)慎性原 則”。不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益、低估負(fù)債或費(fèi)用。對(duì)于可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)加 以合理估計(jì)。權(quán)責(zé)發(fā)生

4、制：公司對(duì)已經(jīng)發(fā)生的交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制原則”，收入、成本、費(fèi)用確認(rèn)，不得提前或者延后。1.8管理權(quán)明確：*公司實(shí)行“集權(quán)和分權(quán)”相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理體制?！凹瘷?quán)”是指 強(qiáng)化*公司財(cái)務(wù)的管理、控制、考核、分析和服務(wù)職能，部分權(quán)力集中在*公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）。包括：會(huì)計(jì)任免權(quán)、投資決策權(quán)、資金管理權(quán)、預(yù)算編制審批權(quán) 等；“分權(quán)”是指強(qiáng)化*公司所屬公司的財(cái)務(wù)核算和管理職能，在*公司授權(quán)范圍內(nèi) 相對(duì)自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算。2.0財(cái)務(wù)管理組織及職責(zé)2.1管理組織：財(cái)務(wù)由*公司統(tǒng)一管理，實(shí)行集中管理制。崗位設(shè)置：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置崗位為：財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）、部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管 會(huì)計(jì)或副部長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出納員

5、。任免與層級(jí)：*公司財(cái)務(wù)副總（即財(cái)務(wù)總監(jiān)）由*公司公司董事長(zhǎng)提名，董事 會(huì)任免，財(cái)務(wù)總監(jiān)按公司法規(guī)定一般定級(jí)為高層管理人員，即企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成 員；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員的任免、調(diào)遣、考核統(tǒng)一由*公司財(cái)務(wù)副總管理。會(huì)計(jì)交接。會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，應(yīng)按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。如未辦理工 作交接手續(xù)，擅自離崗，扣除當(dāng)事人一切應(yīng)發(fā)款項(xiàng)，并保留企業(yè)追責(zé)權(quán)；給公司造成 經(jīng)濟(jì)損失的，要依法或按公司有關(guān)規(guī)定追究其法律或經(jīng)濟(jì)責(zé)任。財(cái)務(wù)人員工作交接權(quán) 限規(guī)定如下：公司財(cái)務(wù)總監(jiān)交接，由公司董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)監(jiān)交。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人辦理工作交接，由*公司財(cái)務(wù)副總負(fù)責(zé)監(jiān)交。所管帳簿財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)辦理工作交接，由*公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

6、承擔(dān)責(zé)任辦法：財(cái)務(wù)人員對(duì)其任職期間的財(cái)務(wù)工作承擔(dān)直接責(zé)任。崗位管理：財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位輪換制，財(cái)務(wù)人員的任期一般為三年，任期屆滿 后根據(jù)考核情況輪換。會(huì)計(jì)報(bào)酬管理：財(cái)務(wù)人員的工資、獎(jiǎng)勵(lì)、福利等按*公司公司規(guī)定發(fā)放。組織關(guān)系、人事檔案、職務(wù)晉升、工作調(diào)動(dòng)、專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)、繼續(xù)教育、業(yè)績(jī)考評(píng)等由*公司公司實(shí)行統(tǒng)一管理。2.2管理細(xì)則：會(huì)計(jì)人員管理細(xì)則按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法執(zhí)行。2.3*公司財(cái)務(wù)職責(zé)：總職責(zé)：負(fù)責(zé)各公司財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算管理工作。參與決策的責(zé)任：財(cái)務(wù)管理工作從事后記賬轉(zhuǎn)向事前控制為主，并通過(guò)預(yù)算分 析或財(cái)務(wù)分析參與公司經(jīng)營(yíng)決策。管理資金的責(zé)任：負(fù)責(zé)資金籌措及運(yùn)用、資本結(jié)構(gòu)的平衡、長(zhǎng)期投

7、資的管理和 監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)分析和控制。財(cái)報(bào)責(zé)任：負(fù)責(zé)組織年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、費(fèi)用指標(biāo)的量化、落 實(shí)、執(zhí)行、考核和分析、報(bào)告。建立制度的責(zé)任：負(fù)責(zé)組織建立公司會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理 制度、資金及費(fèi)用審批制度、應(yīng)收賬款管理制度、存貨管理制度和相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程并組織實(shí)施。提供決策依據(jù)的責(zé)任：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策機(jī) 構(gòu)提供綜合性財(cái)務(wù)分析報(bào)告和科學(xué)的數(shù)據(jù)。檢查稽核的責(zé)任：定期對(duì)所屬公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核算、預(yù)算方案、財(cái)務(wù) 狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行檢查、稽核，并將結(jié)果形成書(shū)面報(bào)告，及時(shí)向*公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。管理會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)的責(zé)任：負(fù)責(zé)對(duì)*公司會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)、管理

8、和考核。協(xié)調(diào)配合檢查的責(zé)任：負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)各項(xiàng)外部財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)工作。加強(qiáng)同 外部部門(mén)的聯(lián)系，通過(guò)定期檢查審計(jì)，維護(hù)企業(yè)及股東的利益。合理避稅、依法納稅的責(zé)任：負(fù)責(zé)*公司總體稅收籌劃，納稅申報(bào)、繳納和相 關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)溝通協(xié)調(diào)，依法合理繳納各項(xiàng)稅金。2.4各崗位會(huì)計(jì)人員的職責(zé)，應(yīng)在財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)下行使，包括但不限于職能：資產(chǎn)管理職能：負(fù)責(zé)對(duì)所管帳簿公司資產(chǎn)的監(jiān)督和管理，保證資產(chǎn)安全完整和 良好使用，確保資產(chǎn)保值增值，通過(guò)運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)為企業(yè)創(chuàng)利。事前規(guī)劃預(yù)算職能：負(fù)責(zé)編制商品銷(xiāo)售、期間費(fèi)用、商品采購(gòu)等年度、季度、 月度財(cái)務(wù)預(yù)算。并把各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)分級(jí)落實(shí)職能部門(mén)、辦事處及個(gè)人，形成有效的單 位內(nèi)部各級(jí)責(zé)、權(quán)

9、、利制約體系。依規(guī)辦事職能：依據(jù)*公司下發(fā)的財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合所管帳簿公司實(shí)際情況 貫徹內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，包括：財(cái)務(wù)收支審批制度、存貨及固定資產(chǎn)管理制度、財(cái)產(chǎn) 清查制度、財(cái)務(wù)核算流程、財(cái)務(wù)報(bào)告分析等制度。依法反映監(jiān)督職能：對(duì)所管帳簿單位的日常經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)依法行使核算、反映 和監(jiān)督職能。具體如下：核算監(jiān)督：會(huì)計(jì)憑證填制、會(huì)計(jì)賬簿登記及會(huì)計(jì)核算，要求按照會(huì)計(jì) 法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、稅法及*公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。244.2鑒定職能：對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告。對(duì) 記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回、要求其更正、補(bǔ)充。反映職能：發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實(shí)物、款

10、項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批 后處理，無(wú)權(quán)自行調(diào)賬或處理。依法行事：除規(guī)定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)外，不得另設(shè)會(huì)計(jì)賬冊(cè)。依法行事：企業(yè)資金未經(jīng)*公司負(fù)責(zé)人審批，不得以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)儲(chǔ) 存。匯報(bào)職能：對(duì)所管帳簿單位的投資、籌資、資金轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)處置、資金使用等 會(huì)計(jì)信息資料及單位異常收支活動(dòng)及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)。審批職能：對(duì)所管帳簿單位財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、成本費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)合同、信貸計(jì)劃、 財(cái)務(wù)分析報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)告、資產(chǎn)及統(tǒng)計(jì)年報(bào)等，有與所屬帳簿單位負(fù)責(zé)人共同審 核、聯(lián)簽權(quán)力。參與經(jīng)營(yíng)職能：有權(quán)參與所管帳簿單位財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、采購(gòu)、銷(xiāo)售合同的簽 訂并簽署意見(jiàn)，有權(quán)參加受派單位各類(lèi)銷(xiāo)售、經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議。檢查職能：有權(quán)對(duì)所

11、管帳簿單位的固定資產(chǎn)調(diào)撥、存貨出入庫(kù)和庫(kù)存進(jìn)行監(jiān) 督。定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)、存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)逐級(jí)上 報(bào)。檔案管理職能：按照會(huì)計(jì)法規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、票據(jù)、報(bào)表、合 同等有關(guān)資料，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)檔案的登記、歸檔工作。配合職能：配合上級(jí)財(cái)務(wù)、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的審計(jì)、檢查及業(yè)務(wù)指導(dǎo)。維護(hù) 企業(yè)利益，做好接待及業(yè)務(wù)溝通工作。3.0流動(dòng)資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)屬于企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款、 應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、存貨等。3.1貨幣資金管理 種類(lèi)：根據(jù)貨幣資金的存放地點(diǎn)及其用途的不同，貨幣資金分為庫(kù)存現(xiàn)金、銀 行存款及其他貨幣資金。核算：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)設(shè)

12、置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日登記。銀 行存款應(yīng)按銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)和存款種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。3.2銀行存款管理：定義：本制度所稱(chēng)銀行存款指各公司存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。依法辦事：銀行賬戶(hù)設(shè)立與變更，應(yīng)按照銀行賬戶(hù)管理辦法申請(qǐng)開(kāi)立或變 更賬戶(hù)。銀行存款的收支要嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算管理制度并接受銀行的監(jiān)督。各種銀行 收付款憑證的款項(xiàng)來(lái)源、用途必須如實(shí)填寫(xiě)，不得弄虛作假。因業(yè)務(wù)需要在銀行新開(kāi) 賬戶(hù)時(shí)，須以文件形式上報(bào)*公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意后方可辦理。依法辦事：除銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額外，所有現(xiàn)金都必須存入銀行賬戶(hù)，現(xiàn) 金開(kāi)支范圍以外的各項(xiàng)款項(xiàng)收付，都必須通過(guò)銀行辦理結(jié)算。核算辦

13、法：按開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)設(shè)銀行存款明細(xì)賬簿，對(duì)銀行存款收付業(yè)務(wù)進(jìn)行明細(xì) 核算。設(shè)置銀行存款日記賬，出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證逐日逐筆記錄銀行存款 收付款項(xiàng)并隨時(shí)結(jié)出銀行存款余額。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)登記銀行存款總賬，并定期與出納 銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)立即查明原因，如有未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)清理并 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)不允許超過(guò)一個(gè)月。限制1:未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)與*公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員不得提前支付供應(yīng)商貨款 或?qū)⑵髽I(yè)資金存入合作銀行賬戶(hù)。限制2:未經(jīng)*公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員不得擅自開(kāi)設(shè)企業(yè)銀行賬戶(hù)或與企業(yè) 經(jīng)營(yíng)有關(guān)的個(gè)人銀行卡及存折。3.3現(xiàn)金管理：定義：現(xiàn)金使用范圍包括：?jiǎn)T工工資、津貼、

14、資金、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、各種勞保 福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人支付收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的 價(jià)款；出差人員必須的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn) 2000元以下的零星支出及需要支付現(xiàn)金的其 他支出。332限額：*公司公司庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元以下。333對(duì)出納員限制：出納員不允許用白條借據(jù)或不符合公司財(cái)務(wù)制度的憑證頂庫(kù)存 現(xiàn)金。不允許用單位銀行賬戶(hù)代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。要做到現(xiàn)金日清月 結(jié)、賬實(shí)相符。按期入帳規(guī)定：收到貨款如無(wú)法確認(rèn)匯款人時(shí)，應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售部門(mén)反饋核實(shí)結(jié) 果。鑒于公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的特殊性，月度終了如果貨款仍無(wú)法確認(rèn)匯款（如分期銷(xiāo)售業(yè) 務(wù)），則在“其他應(yīng)付款一待確認(rèn)貨款”科目

15、將貨款暫掛賬，決不允許由于貨款不及 時(shí)入賬而出現(xiàn)現(xiàn)金多款現(xiàn)象。承兌利息規(guī)定：辦理銀承存入保證金賬戶(hù)利息收入，要按月轉(zhuǎn)回基本賬戶(hù)，不 允許用保證金賬戶(hù)利息存款用于償還銀承到期敞口資金補(bǔ)差。必須各記錄各的。坐支規(guī)定：*公司公司統(tǒng)一確定各單位開(kāi)戶(hù)銀行，嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo) 準(zhǔn)，實(shí)行收支兩條線，不準(zhǔn)坐支坐收，嚴(yán)禁公款私存設(shè)立小金庫(kù)及賬外資金循環(huán)。挪款規(guī)定：嚴(yán)禁挪用企業(yè)資金。財(cái)務(wù)人員不得以任何理由未按審批程序?qū)⒐?借出，否則按挪用公款追究其法律責(zé)任。付款期規(guī)定：資金付款應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定期限付出，不得早付或遲付，不準(zhǔn)改變 支付方式和用途，未經(jīng)收款單位書(shū)面委托并辦理審批手續(xù)不準(zhǔn)改變收款單位。拆借規(guī)定：未

16、經(jīng)*公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，各公司間不得相互拆借資金。流程規(guī)定：資金支付審批限額及費(fèi)用審批程序，按2017年11月 日*公司發(fā)*公司資金管理辦法執(zhí)行。3.4票據(jù)及印鑒管理：操作規(guī)定：出納人員對(duì)與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、背書(shū)及注 銷(xiāo)等必須規(guī)范進(jìn)行并設(shè)立登記薄進(jìn)行記錄。防止空白票據(jù)的遺失和被盜，所有空白支 票及作廢支票均須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票及空白收款收據(jù)在使用前先蓋上印章。特殊情況下如需在空白收款收據(jù)上先蓋印章，需上報(bào)*公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可辦理。342支票規(guī)定：出納員負(fù)責(zé)支票購(gòu)買(mǎi)和簽發(fā)。支票使用時(shí)，由出納員按批準(zhǔn)金額規(guī) 范填寫(xiě)并加蓋印章。支票領(lǐng)取人需在支票存根聯(lián)上簽字或出具收據(jù)。

17、支票保管規(guī)定：出納員負(fù)責(zé)空白支票保管，出納員不得簽發(fā)不確定日期的支 票，也不得簽發(fā)任何種類(lèi)的空白支票。簽發(fā)支票時(shí)，必須按編號(hào)順序使用。對(duì)簽錯(cuò)的 支票或退票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。344印鑒管理規(guī)定1:銀行預(yù)留印鑒及密碼由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)及出納員分別保管，不得向其 他單位（部門(mén)）或個(gè)人借用、泄密。如因借用或泄密而造成經(jīng)濟(jì)損失的應(yīng)查明原因由 責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。印鑒保管人由于出差等委托他人代管時(shí)，要經(jīng)本公司財(cái)務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)。印鑒管理規(guī)定2:銀行預(yù)留印章由出納員和會(huì)計(jì)分別負(fù)責(zé)保管，單位負(fù)責(zé)人名章 由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由會(huì)計(jì)保管，各公司公章由*公司行政辦秘書(shū)保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部

18、印章。印鑒管理規(guī)定3:因工作需要使用本公司“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”及負(fù)責(zé)人印章，須經(jīng)本 公司負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意并建立印章使用登記簿，凡使用印章須登記簽字并存檔 備案。3.5應(yīng)收款項(xiàng)（預(yù)付）管理定義：應(yīng)收款項(xiàng)是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括：應(yīng)收賬 款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)。應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照以下原則核算：憑證力：各單位要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和客商設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類(lèi)賬。應(yīng)收 賬款的發(fā)生和確認(rèn)必須要索取價(jià)款收回的憑據(jù)（包括合同、收條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng) 辦人的保證書(shū)等）。如憑據(jù)不足，財(cái)務(wù)人員不得入賬。日常核實(shí)：財(cái)務(wù)人員要會(huì)同相關(guān)部門(mén)建立健全客商檔案，每月對(duì)客戶(hù)余額與 銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)

19、，檢查是否有串記、錯(cuò)記賬戶(hù)現(xiàn)象，并核實(shí)記賬金額的準(zhǔn)確 性。3.523詢(xún)證單（對(duì)帳單）：各項(xiàng)債權(quán)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年至少進(jìn)行一次發(fā)函 詢(xún)證或派出人員核對(duì)。每年末要編制賬齡分析表并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收款 項(xiàng)，按照“誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收、誰(shuí)批準(zhǔn)誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，落實(shí)經(jīng)辦人和批準(zhǔn)人欠款清理責(zé) 任。經(jīng)辦人要配合相關(guān)部門(mén)按期與債務(wù)人對(duì)賬并索取有效往來(lái)對(duì)賬單據(jù)，確保企業(yè)債 權(quán)真實(shí)有效。3.524收款過(guò)程控制：各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人有義務(wù)對(duì)逾期貨款及時(shí)清收?？铐?xiàng)由客戶(hù)直接 匯入公司指定賬戶(hù)，業(yè)務(wù)人員不允許收取貨款或指使債務(wù)人將貨款匯入非公司指定賬 戶(hù)，如發(fā)現(xiàn)以上違規(guī)行為，按違紀(jì)挪用公款移交司法機(jī)關(guān)處理。借款控制：公司嚴(yán)

20、格控制內(nèi)部員工借款。財(cái)務(wù)要健全借款審批制度，員工調(diào) 離時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)做好各種債權(quán)的清算工作。年末要把所有人員的借款全 部收回。如有必要，次年重借，以降低呆死帳風(fēng)險(xiǎn)。3.526催借：特殊情況經(jīng)*公司審批借款，公司要堅(jiān)持前賬不清、后賬不立的原 則。對(duì)超過(guò)一個(gè)月仍未還款的借款要書(shū)面通知其還款，限期不還的，按月息10%攵取罰息從工資中扣回3.527員工因公外出，金額小于1000的一律不予預(yù)借差旅費(fèi)，大于1000元的特殊 事項(xiàng)需要預(yù)借的，要上報(bào)公司總經(jīng)理（或財(cái)務(wù)副總）批準(zhǔn)后方可辦理。3.528預(yù)付款發(fā)生規(guī)定：支付的預(yù)付款項(xiàng)必須有合同、協(xié)議等書(shū)面文件。如需支付 款項(xiàng)時(shí)，須有經(jīng)辦人簽字，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)

21、審批后財(cái)務(wù)方可付款?？铐?xiàng)預(yù)付后，經(jīng)辦人要 及時(shí)取得收款方出具的收款憑據(jù)。業(yè)務(wù)辦理結(jié)束后，如預(yù)付金額與取得發(fā)票不符，經(jīng) 辦人應(yīng)將預(yù)付款的余額及時(shí)收回交財(cái)務(wù)入賬。3.529壞帳確認(rèn)規(guī)定：如發(fā)生債務(wù)人破產(chǎn)、死亡或因其他原因，有證據(jù)證明確實(shí)無(wú) 法清償債務(wù)，按審批程序批準(zhǔn)后，應(yīng)將該款項(xiàng)作為壞賬處理，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備確認(rèn)資產(chǎn) 減值損失，但公司對(duì)此債權(quán)仍擁有索償權(quán)。壞帳準(zhǔn)備金制度：企業(yè)應(yīng)建立壞賬準(zhǔn)備金制度。各公司年末要按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，發(fā)生壞賬時(shí)必須取得工商、公安、法院等執(zhí)法機(jī)關(guān)或其他有效證明，并取得 中介機(jī)構(gòu)出具的壞賬損失專(zhuān)項(xiàng)審核報(bào)告，方可在稅前扣除壞賬損失，否則計(jì)提壞賬損 失費(fèi)用在稅前不能扣除。3.53

22、1壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)：公司按賬齡分析法計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備，其中：應(yīng) 收賬款以合同到期日（即：應(yīng)收貨款逾期日）賬面余額為依據(jù)計(jì)算賬齡，計(jì)提比例如 下：賬齡1年以?xún)?nèi)含1年：計(jì)提比例3%賬齡1-2年：計(jì)提比例10%賬齡2-3年：計(jì)提比例30%賬齡3-5年：計(jì)提比例50%賬齡5年以上：計(jì)提比例100%對(duì)于有證據(jù)證明基本無(wú)法收回的款項(xiàng)采取個(gè)別認(rèn)定法，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)比例為：3.5.3.2.1“三無(wú)客戶(hù)”，按應(yīng)收款項(xiàng)余額全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.5.322 “訴訟法律客戶(hù)”，按應(yīng)收款項(xiàng)余額 70%+提壞賬準(zhǔn)備。3.5.3.2.3 “扣車(chē)客戶(hù)”，按應(yīng)收款項(xiàng)余額 30%+提壞賬準(zhǔn)備（說(shuō)明：扣車(chē)客戶(hù)適用于 扣車(chē)后已資不抵

23、債且客戶(hù)已放棄贖車(chē)的權(quán)利，該車(chē)需第三方評(píng)估定價(jià)擬二次銷(xiāo)售）。壞賬準(zhǔn)備在年末計(jì)提單獨(dú)核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項(xiàng)以應(yīng)收賬款全額減 去已提壞賬準(zhǔn)備后的凈額反映。公司所屬關(guān)聯(lián)方關(guān)系發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。要做到按月核 對(duì)，有未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行調(diào)整，內(nèi)部關(guān)聯(lián)往來(lái)不允許出現(xiàn)一個(gè)月以上的未 達(dá)賬項(xiàng)。關(guān)聯(lián)會(huì)計(jì)規(guī)定：公司所屬關(guān)聯(lián)方往來(lái)，在“關(guān)聯(lián)往來(lái)（關(guān)聯(lián)應(yīng)收款或關(guān)聯(lián)就付 款”）會(huì)計(jì)科目核算。3.6應(yīng)收票據(jù) 361接收規(guī)定：票據(jù)取得時(shí)，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審核，對(duì)于不符合規(guī)定的銀行承兌匯 票要拒收予以退回。如出票方能按照我公司要求對(duì)不合規(guī)票據(jù)配合出具相關(guān)證據(jù)，使 之符合銀行承兌票據(jù)解付要求及票據(jù)背書(shū)

24、規(guī)定，則可以收票。362貼現(xiàn)規(guī)定：銀行承兌匯票要收取貼息，貼息標(biāo)準(zhǔn)按同期銀行貼現(xiàn)率收取。362記錄使用：財(cái)務(wù)人員要對(duì)收取的承兌匯票進(jìn)行明細(xì)登記。支付各類(lèi)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng) 優(yōu)先考慮先支付承兌匯票，并取得收票單位收據(jù)，提高匯票周轉(zhuǎn)率，減少資金占用， 加速公司資金周轉(zhuǎn)。3.7存貨管理定義：存貨是指企業(yè)日常活動(dòng)中持有以備出售的商品。主要包括：主營(yíng)商品、輔 助商品、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品等。采購(gòu)有制度：存貨采購(gòu)要有規(guī)定制度及流程。存貨入賬價(jià)值：企業(yè)外購(gòu)存貨，取得時(shí)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際采購(gòu)成本計(jì)量，凡與存貨相 關(guān)的稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、合理?yè)p耗、保險(xiǎn)費(fèi)以及可以歸屬存貨米購(gòu)成本的各項(xiàng)費(fèi) 用，均計(jì)入存貨采購(gòu)成本。金額較小

25、的，也可計(jì)入期間費(fèi)用。投資收到存貨價(jià)值：投資者投入的存貨按照評(píng)估價(jià)值或合同、協(xié)議約定的價(jià)值 計(jì)價(jià)；盤(pán)盈的存貨按照同類(lèi)或相似存貨的市場(chǎng)價(jià)值計(jì)價(jià)。暫估規(guī)定：為做到賬物相符及配比原則，對(duì)于未取得發(fā)票的存貨且保管員已驗(yàn) 收入庫(kù)，財(cái)務(wù)憑保管員開(kāi)具入庫(kù)單先作 暫估入賬，暫估價(jià)格應(yīng)與存貨實(shí)際采購(gòu)不含稅 價(jià)格接近；對(duì)于廠家在開(kāi)具發(fā)票兌現(xiàn)的銷(xiāo)售折扣與折讓?zhuān)趲?kù)存商品下設(shè)二級(jí)會(huì)計(jì)科 目一“進(jìn)貨折扣”中核算。存貨發(fā)出計(jì)量。公司的存貨發(fā)出成本結(jié)轉(zhuǎn)采用計(jì)量?jī)r(jià)方法如下：大型商品：按照不同型號(hào)采用“個(gè)別”計(jì)價(jià)法。小型商品：采用“月末一次加權(quán)平均法”計(jì)價(jià)法。存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。特殊存貨需要選用其他成本計(jì)價(jià)

26、法的，公司須在年初或上年末提出申請(qǐng)上報(bào)*公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可執(zhí)行。攤銷(xiāo)：存貨為低值易耗品的，可采取一次攤銷(xiāo)法或五五攤銷(xiāo)法計(jì)入成本費(fèi)用。存貨盤(pán)點(diǎn)：存貨盤(pán)點(diǎn)包括年末盤(pán)點(diǎn)、半年盤(pán)點(diǎn)、月末盤(pán)點(diǎn)和不定期盤(pán)點(diǎn)等。為保證存貨賬實(shí)相符、賬賬相符。實(shí)物資產(chǎn)實(shí)際管理人和分管領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)在月 末進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)。財(cái)務(wù)人員對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)采取月末抽盤(pán)，年末參與全面盤(pán)點(diǎn)。各公司分 管領(lǐng)導(dǎo)、管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、保管員組成存貨盤(pán)點(diǎn)小組共同實(shí)施盤(pán)點(diǎn)工作。每月末 各公司財(cái)務(wù)須與保管員核對(duì)存貨明細(xì)賬，核對(duì)無(wú)誤后方可結(jié)賬。盤(pán)點(diǎn)存貨發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈或盤(pán)虧時(shí)，財(cái)務(wù)先作待處理財(cái)產(chǎn)損溢核算。同時(shí)保管員要 編制“存貨盤(pán)點(diǎn)盤(pán)盈或盤(pán)虧報(bào)告單”，管理部門(mén)要說(shuō)明差異原

27、因并提出處理建議報(bào)本 公司領(lǐng)導(dǎo)審批后上報(bào)*公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)方可進(jìn)行賬務(wù)處理。由于未盡保管責(zé)任或過(guò)失導(dǎo)致?lián)p失或盤(pán)虧，保管人員應(yīng)承擔(dān)全部損失。屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，凈損失計(jì)入管理費(fèi)用，并做增值 稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。屬管理不善造成存貨積壓或滯銷(xiāo)，經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。4.0非流動(dòng)資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)歸類(lèi)為非流動(dòng)資產(chǎn)。包括：長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、無(wú)形資產(chǎn)等。4.1投資管理對(duì)外投資定義：對(duì)外投資是企業(yè)將貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)讓渡給其他 單位，通過(guò)從其他單位獲取利息、股利等形式，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)張和資產(chǎn)增值的行 為。對(duì)外投資審批：企業(yè)對(duì)外投資，除應(yīng)

28、當(dāng)遵循國(guó)家法律、行政法規(guī)外，還要符合 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求并做好對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性調(diào)研，報(bào)*公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)后方可實(shí)施。對(duì)外投資核算：設(shè)置“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目進(jìn)行核算4.131對(duì)外投資管理與計(jì)價(jià)原則：對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面合同，明確企業(yè)投資權(quán)益 并實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)管，依據(jù)合同支付投資款項(xiàng)或辦理相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，正確核算對(duì)外投 資并定期對(duì)投資情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或 重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)采用權(quán)益法核算；投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有控制、 共同控制或重大影響，應(yīng)采用成本法核算。我公司對(duì)外投資均采用成本法核算，按規(guī) 定應(yīng)采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期投資，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)按

29、照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。投資費(fèi)用入帳規(guī)定：以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的 購(gòu)買(mǎi)價(jià)款作為初始投資成本，其他與投資有關(guān)的直接或相關(guān)費(fèi)用應(yīng)一次性計(jì)入當(dāng)期損 益O長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷長(zhǎng)期股權(quán)投資是否存在可 能發(fā)生的減值跡象。如存在減值，則按預(yù)計(jì)可收回金額與賬面價(jià)值差額提取資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。4.2固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)定義：指同時(shí)具有下列特征的資產(chǎn)，單位價(jià)值2000元以上且使用壽命在一年以上，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理而持有的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè) 備等有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)計(jì)量：原則上按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。購(gòu)置固定資產(chǎn)按實(shí)際支付價(jià) 款計(jì)價(jià)；新建、改建、

30、擴(kuò)建固定資產(chǎn)按基建決算計(jì)價(jià)。但由于取得的方式不同，其成 本的構(gòu)成內(nèi)容及確定方法也不相同。如：外購(gòu)固定資產(chǎn)成本、自行建造固定資產(chǎn)成 本、其他方式取得的固定資產(chǎn)成本等，按國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)管理：4.2.3.1*公司公司擬購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，由管理部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)并填寫(xiě)固定資產(chǎn)采 購(gòu)審批表，經(jīng)所管帳簿單位審批后上報(bào)*公司批準(zhǔn)方可辦理。分類(lèi)核算：固定資產(chǎn)均須按分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)原則進(jìn)行明細(xì)核算，詳細(xì)登記固 定資產(chǎn)名稱(chēng)、編號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、原值、凈值、使用年限等要素，并按照固定資產(chǎn)實(shí)物管理要求建立固定資產(chǎn)卡片423.3管理部門(mén)明確：*公司固定資產(chǎn)管理部門(mén)作為固定資產(chǎn)管理第一責(zé)任人，代 表公司

31、負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃、預(yù)算編制、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、組織資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)、 日常資產(chǎn)監(jiān)督檢查及資產(chǎn)的調(diào)撥、報(bào)廢、報(bào)損等管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)在固定資產(chǎn)管理的定位：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算工作。建立健全 固定資產(chǎn)賬、卡，正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊及填報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)新增、 轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等財(cái)務(wù)核算手續(xù)。參與固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)、不定期抽盤(pán)和資產(chǎn)管理 工作。423.5檢查盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)每半年進(jìn)行一次，年度終了進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。通 過(guò)盤(pán)點(diǎn)核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量及資產(chǎn)使用狀態(tài)，做到賬物相符，確保資產(chǎn)安全完整。對(duì)盤(pán)盈、 盤(pán)虧固定資產(chǎn)，由使用單位明確責(zé)任提出處理意見(jiàn)，報(bào) *公司領(lǐng)導(dǎo)審批后財(cái)務(wù)方可進(jìn)行 賬務(wù)處理。423.

32、6帳外資產(chǎn)檢查：各公司要做好賬外資產(chǎn)登記管理工作。對(duì)不在賬內(nèi)的仍有使 用價(jià)值的固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、工具等要登記在冊(cè)，與賬內(nèi)固定資產(chǎn)一 并盤(pán)點(diǎn)并在另外的盤(pán)點(diǎn)表上另行體現(xiàn)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果全部上報(bào)*公司固定資產(chǎn)管理部門(mén)備案。423.7固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥：由*公司固定資產(chǎn)管理部門(mén)下達(dá)“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”， 調(diào)出單位和調(diào)入單位資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人及單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)方可辦理調(diào)撥手續(xù)， 資產(chǎn)調(diào)撥相關(guān)費(fèi)用由調(diào)入單位承擔(dān)。423.8資產(chǎn)流出：固定資產(chǎn)對(duì)外借用、報(bào)廢、出售，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出表，經(jīng)部門(mén)長(zhǎng)審核并上報(bào)*公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，瓶登記在臺(tái)帳上，并 交財(cái)務(wù)入帳。固定資產(chǎn)折舊：折舊標(biāo)準(zhǔn)：*公司按

33、新企業(yè)所得稅法規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)折舊年限：房屋、 建筑物為20年；機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具 為5年；飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具為 4年；辦公桌椅、電子設(shè)備為3年。4.242折舊起止規(guī)定：本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計(jì)提折舊；本月減少的固定資產(chǎn)，本月照提折舊。對(duì)于已提足折舊還可以使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊；對(duì)于提前報(bào)廢尚未提足折舊的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊，按固定資產(chǎn)清理財(cái)務(wù)核算處理。殘值規(guī)定：企業(yè)新購(gòu)建的固定資產(chǎn)在計(jì)提折舊時(shí)，原值扣除固定資產(chǎn)殘值后計(jì)提折舊，殘值率統(tǒng)一定為5%辦公桌椅、電子設(shè)備可不留殘值不計(jì)提折舊規(guī)定：按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)入賬的土地、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租

34、入的固定 資產(chǎn)、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)等國(guó)家規(guī)定不提取折舊 的其他固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)處置規(guī)定：固定資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)核算，按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定執(zhí)行。屬2009以前年度購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)銷(xiāo)售時(shí)，增值稅一銷(xiāo)項(xiàng)稅按4%減半，即2%+算。4.3無(wú)形資產(chǎn)管理 無(wú)形資產(chǎn)定義：是指企業(yè)擁用或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，包 括：專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。確認(rèn)條件：一 是與該無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可能流入企業(yè)；二是該無(wú)形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì) 量。無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)規(guī)定：購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)。以其成本作為入賬價(jià)值，其成本包 括購(gòu)買(mǎi)價(jià)格、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬使該 項(xiàng)資

35、產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：無(wú)形資產(chǎn)的成本應(yīng)當(dāng)從取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)按直線法 分期攤銷(xiāo)，計(jì)入各攤銷(xiāo)期損益及累計(jì)攤銷(xiāo)科目。攤銷(xiāo)期限有合同約定的按合同執(zhí)行； 合同中沒(méi)有約定的按10年進(jìn)行攤銷(xiāo)。報(bào)表無(wú)形資產(chǎn)按賬面無(wú)形資產(chǎn)原值減去累計(jì)攤銷(xiāo) 科目?jī)糁捣从场?.0負(fù)債及所有者權(quán)益管理5.1定義：負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去交易或事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)。企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括：短期借款、應(yīng)付賬款、 應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款等。按期還款好處：各種流動(dòng)負(fù)債按規(guī)定應(yīng)按期償還，以提高公司信譽(yù)和知名度， 尤其是銀行的

36、信譽(yù)度。5.2短期借款管理短期借款定義：指企業(yè)為彌補(bǔ)流動(dòng)資金不足向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)及外部單 位、個(gè)人借入的且還款期限在一年以下（含一年）的各種借款。包括：流動(dòng)資金借款 及辦理銀行承兌匯票到期應(yīng)償還的敞口借款。短期借款費(fèi)用支付：財(cái)務(wù)應(yīng)按月計(jì)提短期借款利息費(fèi)用，并在取得合規(guī)票據(jù)的 前提下，按月支付利息。如對(duì)方不能提供符合規(guī)定的相關(guān)票據(jù)，則企業(yè)對(duì)利息費(fèi)用不 予確認(rèn)且財(cái)務(wù)有權(quán)拒付利息。5.3應(yīng)付賬款管理管理：應(yīng)付賬款應(yīng)按供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管 理，及時(shí)對(duì)賬并清理未達(dá)賬項(xiàng)。應(yīng)付賬款往來(lái)核對(duì)要按月對(duì)賬，年終財(cái)務(wù)決算要取得 供應(yīng)商有效的（蓋公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章）合法憑證，確保財(cái)務(wù)賬面

37、余額與供應(yīng)商雙方往 來(lái)賬余額的真實(shí)、準(zhǔn)確反映。應(yīng)付賬款核算：憑證力：應(yīng)付賬款入賬至少應(yīng)憑發(fā)票及入庫(kù)單兩個(gè)原始憑證同時(shí)滿足方可入 賬，并在應(yīng)付賬款（供應(yīng)商輔助）科目下進(jìn)行核算。來(lái)票不一致的處理規(guī)定：如發(fā)票已到，且貨物未驗(yàn)收入庫(kù)， 則財(cái)務(wù)暫不入賬 （視同在途，敦促采購(gòu)部門(mén)辦理入庫(kù)）；如貨物已驗(yàn)收入庫(kù)且發(fā)票未到，則財(cái)務(wù)按暫估入賬，憑保管員開(kāi)具入庫(kù)單在應(yīng)付賬款一暫估（供應(yīng)商輔助）核算，待取得發(fā)票 時(shí)，將暫估入賬原記賬憑證用紅字沖回，按取得發(fā)票準(zhǔn)確金額入賬。差異處理辦法：如按暫估金額確認(rèn)已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本與實(shí)際入庫(kù)成本有差異時(shí)， 應(yīng)依據(jù)實(shí)際入庫(kù)成本在本月對(duì)已結(jié)轉(zhuǎn)的成本進(jìn)行調(diào)整。應(yīng)付賬款支付：要依據(jù)與供應(yīng)商簽署

38、的合同、協(xié)議，在規(guī)定期限內(nèi)支付，以免 產(chǎn)生合同罰息給企業(yè)造成損失。如在企業(yè)資金出現(xiàn)不足的情況下，財(cái)務(wù)人員要在第一 時(shí)間及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人反饋，單位負(fù)責(zé)人及時(shí)與供應(yīng)商溝通在不產(chǎn)生罰息情況下?tīng)?zhēng)取 延期付款，盡可能降低企業(yè)資金成本。5.4應(yīng)付工資管理541應(yīng)付工資核算，按企業(yè)會(huì)計(jì)制定規(guī)定執(zhí)行。員工薪金應(yīng)按期發(fā)放，無(wú)特殊原因員工工資于次月15日前發(fā)放，以確保員工的基本生活保障，提高員工的工作積極性，防止企業(yè)失信，職工怠工，增強(qiáng)企業(yè)凝聚 力。5.5應(yīng)交稅金管理依法納稅：企業(yè)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法規(guī)范核算各項(xiàng)稅種，并按稅務(wù)部門(mén)要 求，及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報(bào)，按期及時(shí)繳納各項(xiàng)稅款。認(rèn)證抵扣：企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)

39、票，要及時(shí)辦理稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額系統(tǒng)認(rèn)證， 方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票未辦理稅務(wù)認(rèn)證的，在“其他應(yīng)收款一 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”科目列支。5.6所有者權(quán)益管理利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理：561.1計(jì)算準(zhǔn)確：財(cái)務(wù)人員在計(jì)算利潤(rùn)時(shí)，要按財(cái)務(wù)制度規(guī)定正確核算企業(yè)盈虧及 有效資產(chǎn)，不得隱瞞利潤(rùn)。分配時(shí)間：年度終了， *公司按照與各責(zé)任單位或部門(mén)簽訂的年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任 狀兌現(xiàn)考核及股利分配。虧損依法彌補(bǔ)：公司發(fā)生的年度經(jīng)營(yíng)虧損，依照稅法的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。5.6.1.4 有序分配：公司年度凈利潤(rùn)按照以下順序進(jìn)行分配：彌補(bǔ)以前年度虧損。5.6.1.4.2 提取10転定盈余公積金。法定公積金累計(jì)提取額達(dá)到注冊(cè)資金50%

40、寸，可以不再提取（遵守章程規(guī)定）。56143按本公司章程規(guī)定，可提取任意盈余公積金。56144 按董事會(huì)決議向股東分配利潤(rùn)。公司如彌補(bǔ)以前年度虧損和提取盈余公積金后，沒(méi)有可供分配的利潤(rùn)，則不 得向投資者分配利潤(rùn)。5.7實(shí)收資本、資本公積管理：現(xiàn)金入帳辦法：投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或存入企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀 行的金額作為實(shí)收資本入賬。非現(xiàn)金入帳辦法：投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按股東各方經(jīng)評(píng)估確認(rèn) 的價(jià)值作為實(shí)收資本入賬。變更規(guī)定：符合增資條件，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際收到投資者出資 時(shí)，登記入賬。符合減少注冊(cè)資本的經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，在實(shí)際退還投資時(shí)登記入 賬。資本公積：主要包括資本

41、溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、撥款轉(zhuǎn)入、外 幣資金折算差額等。盈余公積：包括法定盈余公積、任意盈余公積。盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn) 增資本、分派紅利。6.0收入、成本管理6.1確認(rèn)收入原則：收入是以財(cái)務(wù)入賬為準(zhǔn)，并按不含稅價(jià)格確認(rèn)收入。收入含主營(yíng) 業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，與銷(xiāo)售有關(guān)收取的公證費(fèi)、調(diào)查費(fèi)一并在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核 算；收取客戶(hù)貨款逾期利息在營(yíng)業(yè)外收入核算。收入確認(rèn)原則按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。6.2收入核算：根據(jù)我公司銷(xiāo)售模式，對(duì)不同銷(xiāo)售模式業(yè)務(wù)分別不同的賬務(wù)處理：6.2.1 一次性收款銷(xiāo)售。依據(jù)合同或協(xié)議來(lái)確定收入。如果合同、協(xié)議簽訂的是全款 銷(xiāo)售，但實(shí)際收到部分貨款或分期收款，余額為拖

42、欠款，財(cái)務(wù)上也按合同約定的全款 銷(xiāo)售進(jìn)行賬務(wù)處理，余額為應(yīng)帳欠款處理。622分期收款銷(xiāo)售。按增值稅法規(guī)定，貨物移交即視為一次性銷(xiāo)售，但有分期銷(xiāo)售 合同的，可以按分期確認(rèn)收入納稅。本公司規(guī)定如果分期銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量占比不到1/3時(shí)，遵循本制度總則第款簡(jiǎn)單明了的原則，一次性確認(rèn)收入。融資租賃銷(xiāo)售：（發(fā)票開(kāi)給融資公司）多方協(xié)議：依據(jù)供應(yīng)商、融資公司、客戶(hù)簽訂三方協(xié)議規(guī)定，公司與客戶(hù)簽 訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議。623.2受票方為融資公司：財(cái)務(wù)按協(xié)議規(guī)定收取客戶(hù)首付款時(shí)，給客戶(hù)開(kāi)具首付款 收款收據(jù)，并按照協(xié)議規(guī)定以合同價(jià)款給融資公司開(kāi)具發(fā)票。我司承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任：如客戶(hù)延期支付融資公司租賃款項(xiàng)時(shí)，按照三方協(xié)議約 定第一

43、償還人是客戶(hù)，我司是擔(dān)保人，客戶(hù)不能按期還款時(shí)，則由我司替客戶(hù)代墊融 資租賃款并將款支付給融資租賃公司，并向融資公司索取發(fā)票。銀行按揭銷(xiāo)售：（發(fā)票戶(hù)名是客戶(hù)，交銀行扣押）依據(jù)供應(yīng)商、銀行、客戶(hù)簽訂三方協(xié)議規(guī)定，公司與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié) 議。財(cái)務(wù)按協(xié)議規(guī)定收取客戶(hù)首付款時(shí)，給客戶(hù)開(kāi)具首付款收款收據(jù)，并按照協(xié) 議規(guī)定以合同價(jià)款給銀行開(kāi)具發(fā)票（發(fā)票名稱(chēng)是客戶(hù)），銀行以此票作為客戶(hù)借款質(zhì) 押憑證。銀行按揭財(cái)務(wù)核算同“融資租賃銷(xiāo)售”。6.3采取分期、融資及銀行按揭銷(xiāo)售方式，客戶(hù)首付款比例須嚴(yán)格按*公司規(guī)定執(zhí)行，任何單位或部門(mén)不得降低首付款標(biāo)準(zhǔn)，如有特殊情況需降低標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，必須上報(bào) 公司批準(zhǔn)方可辦理。6.

44、4凡由經(jīng)銷(xiāo)商代墊融資租賃或銀行按揭款項(xiàng)，租賃公司和銀行開(kāi)具的收款票據(jù)必須 給付款人。待客戶(hù)結(jié)清全部貨款時(shí)，再由經(jīng)銷(xiāo)商將發(fā)票移交給客戶(hù)。6.5贈(zèng)品避稅：隨同主商品銷(xiāo)售贈(zèng)送輔助商品及其他贈(zèng)品，贈(zèng)品必須與主商品開(kāi)在一 張發(fā)票上，符合稅法規(guī)定可以合理避稅，否則應(yīng)按視同銷(xiāo)售贈(zèng)品需繳納增值稅。贈(zèng)品隨同本品銷(xiāo)售在一張發(fā)票上，賬務(wù)處理如下：6.6銷(xiāo)售定價(jià)原則：各公司商品銷(xiāo)售價(jià)格必須執(zhí)行經(jīng) *公司審批備案的統(tǒng)一銷(xiāo)售價(jià) 格。如因市場(chǎng)變化擬調(diào)整銷(xiāo)售價(jià)格，需上報(bào)*公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。6.7降價(jià)或折讓?zhuān)簲M銷(xiāo)商品的降價(jià)及銷(xiāo)售折扣與折讓?zhuān)仨毥?jīng)公司負(fù)責(zé)人書(shū)面批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)辦理賬務(wù)處理。6.8營(yíng)業(yè)成本核算：成本核算按權(quán)責(zé)發(fā)生

45、制原則確認(rèn)，當(dāng)期發(fā)生成本無(wú)論其款項(xiàng)是否 支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期成本，各公司不得任意多計(jì)或少計(jì)成本，來(lái)有意調(diào)節(jié)利潤(rùn)。6.9營(yíng)業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)：要做到與收入配比，結(jié)轉(zhuǎn)方法要在會(huì)計(jì)期間內(nèi)保持一致。除技術(shù) 性差錯(cuò)造成外，成本的調(diào)整必須書(shū)面說(shuō)明上報(bào) *公司相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。營(yíng)業(yè) 成本結(jié)轉(zhuǎn)方法：輔助商品成本結(jié)轉(zhuǎn)采用“月末加權(quán)平均法”；主商品成本結(jié)轉(zhuǎn)采用“個(gè)別計(jì)價(jià)法”。7.0費(fèi)用管理7.1費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，費(fèi)用科目設(shè)置及明細(xì)核算嚴(yán)格按國(guó) 家企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。7.2期間費(fèi)用中的招待費(fèi)特別注意：國(guó)家有兩把尺子卡著費(fèi)用。一是規(guī)定按業(yè)務(wù)量的 千分之五準(zhǔn)列費(fèi)用；二是按實(shí)際列進(jìn)去的實(shí)際金額剔除40

46、餉去，認(rèn)為40%!陪客消費(fèi)。7.3差旅費(fèi)管理：審批流程、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷(xiāo)流程，會(huì)計(jì)嚴(yán)格按差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)辦法 的規(guī)定執(zhí)行。7.4電話費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)及其他費(fèi)用管理，均按年度預(yù)算執(zhí)行，無(wú)預(yù)算按領(lǐng)導(dǎo)批 示辦理。流程按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。8.0財(cái)務(wù)報(bào)告管理8.1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告執(zhí)行依據(jù)：按會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例、會(huì)計(jì)基 礎(chǔ)工作規(guī)范及*公司領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)要求規(guī)定執(zhí)行。8.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系構(gòu)成：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度。年度財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。8.3 *公司為了及時(shí)準(zhǔn)確反映一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況，并為領(lǐng)導(dǎo)決 策提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，由*公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

47、授權(quán)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)統(tǒng)一制定一套會(huì)計(jì)報(bào)表模 板，各公司必須按模板表樣認(rèn)真及時(shí)準(zhǔn)確填報(bào)，并做好財(cái)務(wù)分析。8.4財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容：主表包括：資產(chǎn)負(fù)債表；利潤(rùn)表；現(xiàn)金流量表；主營(yíng)產(chǎn)品毛利表；管理費(fèi)用、 銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表；企業(yè)稅金統(tǒng)計(jì)情況表。附表包括：存貨明細(xì)表；固定資產(chǎn)明細(xì)表；應(yīng)收賬款明細(xì)表；其他應(yīng)收款明細(xì) 表；其他應(yīng)付款明細(xì)表；應(yīng)付賬款明細(xì)表；預(yù)付賬款明細(xì)表；預(yù)收賬款明細(xì)表；預(yù)提 費(fèi)用明細(xì)表；待攤費(fèi)用明細(xì)表；應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表；內(nèi)部往來(lái)明細(xì)表及根據(jù)企業(yè)管 理者需要所填報(bào)的其他報(bào)表。8.5會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容包括：不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明；重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) 變更及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果影響說(shuō)明；或有事項(xiàng)

48、和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)說(shuō)明；關(guān)聯(lián) 方關(guān)系及其交易說(shuō)明；重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況說(shuō)明；企業(yè)合并、分立、重大投 資、融資活動(dòng)；會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的明細(xì)資料和有助于理解、分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明 的其他事項(xiàng)等。8.6財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)用途：是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、資金周轉(zhuǎn)、 利稅實(shí)現(xiàn)及利潤(rùn)分配等情況的綜合性分析報(bào)告。通過(guò)分析，客觀反映財(cái)務(wù)狀況及企業(yè) 發(fā)展趨勢(shì)，不僅能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展，同時(shí)便于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者了解 企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)情況，對(duì)經(jīng)營(yíng)者考核評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。8.7財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容包括：*公司公司基本概況說(shuō)明、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況分析、 商品銷(xiāo)售及毛利率增減因素分析

49、、現(xiàn)金流增減因素及周轉(zhuǎn)情況分析、費(fèi)用使用控制情 況分析、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)分析、經(jīng)營(yíng)成果利潤(rùn)分析、應(yīng)收款項(xiàng)增減因素分析、庫(kù)存情況 分析、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況分析。特別是經(jīng)營(yíng)成果分析，以利潤(rùn)指標(biāo)為導(dǎo)向展開(kāi)對(duì)“利 潤(rùn)影響因素”各項(xiàng)指標(biāo)的分析。并針對(duì)報(bào)告期公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，下一步擬 改進(jìn)提出建設(shè)性建議和措施。8.8財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制：財(cái)務(wù)人員編制：會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄 等資料，并按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法由財(cái) 務(wù)人員進(jìn)行編制。合理確認(rèn)：財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量， 不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)

50、人員在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)。做 到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或任意取舍。會(huì)計(jì)報(bào)表間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)據(jù)或本期與上期有關(guān)數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)相互一致、前 后銜接。8.8.5*公司財(cái)務(wù)總監(jiān)指定專(zhuān)人，負(fù)責(zé)各公司財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總。8.9財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和及時(shí)性原則，*公司統(tǒng)一規(guī)定各公司財(cái)務(wù)結(jié)賬時(shí)間為每 月月末和年末。月報(bào)表電子產(chǎn)品數(shù)據(jù)定為結(jié)賬后 十日內(nèi)上報(bào)*公司財(cái)務(wù)總監(jiān)；年報(bào)表 按*公司財(cái)務(wù)總監(jiān)下發(fā)通知時(shí)間上報(bào)。公司年度報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編寫(xiě)頁(yè)數(shù)，加封面，裝訂成冊(cè)并加蓋公章，由單位負(fù)責(zé) 人和管帳會(huì)計(jì)簽名蓋名章。一式兩份，本公司留存一份，上報(bào)*公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一份

51、。年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表內(nèi)容以年度財(cái)務(wù)決算通知為準(zhǔn)。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告反映的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整，單位負(fù)責(zé)人和單位財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人對(duì)所管帳簿單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。9.0內(nèi)部稽核及考核管理9.1*公司應(yīng)設(shè)置內(nèi)部稽核（審計(jì)）人員，對(duì)本部及下屬分子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核工作， 同時(shí)也作為會(huì)計(jì)人員考核依據(jù)。9.2稽核內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、內(nèi)控制度、合同協(xié)議、商務(wù)政策、資產(chǎn)、負(fù)債、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)核算及管理等。審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收 支是否符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定及企業(yè)實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)并出 具稽核報(bào)告，跟蹤整改結(jié)果。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違約重大事項(xiàng)，要書(shū)面向*公司負(fù)責(zé)人單獨(dú)匯報(bào)。9.3稽核及考核細(xì)則按照2017年11月 日*公司關(guān)于會(huì)計(jì)人員考核辦法的通 知】執(zhí)行。10.0企業(yè)清算管理10.1公司宣布終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)成立清算小組，負(fù)責(zé)公司清算方案制定