稅務(wù)執(zhí)法資格考試習(xí)題

1、2012年度第一次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試國 稅 試 卷題 號一二三四總 分核分人得 分得 分評卷人一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）1某黃酒廠（增值稅一般納稅人），2011年10月銷售優(yōu)質(zhì)黃酒300噸，每噸不含稅售價5000元，黃酒消費稅率為240元/噸，當(dāng)期允許抵扣的進項稅額為10萬元，該廠10月份應(yīng)納增值稅和消費稅為 ( ) 萬元。A. 22.7 B. 25.5 C. 31.2 D. 32.7 2非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系

2、的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。一般實際執(zhí)行的稅率為（ ）。A10%B15%C20%D25%3某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列業(yè)務(wù)應(yīng)視同銷售征收增值稅的是( )。A將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程B將外購的食品發(fā)放給職工C將外購的辦公用品交付財務(wù)部門使用D將自行加工的半成品連續(xù)生產(chǎn)最終消費品4小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（ ）。A.17% B.13%C.6% D.3%5某小型微利企業(yè)，2011年度賬面利潤總額20萬元，其中固定資產(chǎn)折舊多提取了2萬元，營業(yè)外支出中列支了政府衛(wèi)生管理部門罰款1萬元。那么，2011年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。A3.45 B2.3 C4.6

3、 D5.75 62008年5月1日，某地稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)某內(nèi)資企業(yè)2007年10月一筆應(yīng)稅收入沒有繳納企業(yè)所得稅。此時該稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)（ ）。A. 按照新法優(yōu)于舊法的適用原則，依據(jù)企業(yè)所得稅法作出處理決定B. 按照舊法優(yōu)于新法的適用原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例作出處理決定C. 按照法律不溯及既往的適用原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例作出處理決定D. 按照法律溯及既往的適用原則，依據(jù)企業(yè)所得稅法作出處理決定7按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。A.為了重點扶持和鼓勵發(fā)展特定的產(chǎn)業(yè)和項目，國家對于符合條件的小型微利企業(yè)和國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)分別規(guī)定了20%和10%兩檔企業(yè)所得稅優(yōu)惠

4、稅率B企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整C.依據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)取得的財政撥款屬于法定“免稅收入”D.企業(yè)所得稅法規(guī)定,除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)實際經(jīng)營地為納稅地點8現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是自年度終了之日起（ ）個月內(nèi)。A1B 3 C4D 5 9在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)（ ）。A依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算 B依照企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法的規(guī)定計算C按上級稅務(wù)機關(guān)的批示處理 D由主管稅

5、務(wù)機關(guān)核定10世界上絕大多數(shù)國家（包括我國）避免國際重復(fù)征稅的方法是 ( )。A. 扣除法 B. 免稅法 C. 抵免法 D. 稅收饒讓11我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的基本特征是（ ）。A以直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu) B以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)C以直接稅或間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu) D直接稅與間接稅并重的“雙主體”結(jié)構(gòu)12稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為某食品生產(chǎn)企業(yè)在規(guī)定的納稅期前有逃避納稅義務(wù)的行為。對此，該稅務(wù)機關(guān)依法應(yīng)當(dāng)首先（ )。A.采取稅收強制措施 B.責(zé)令該企業(yè)在規(guī)定的納稅期前限期繳納應(yīng)納稅款 C.采取稅收保全措施 D.要求納稅人提供納稅擔(dān)保13稅務(wù)機關(guān)在稽查過程中，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款必須經(jīng)( )批準(zhǔn)。A.?。?/p>

6、自治區(qū)、直轄市）稅務(wù)局局長 B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長 C.縣稅務(wù)局（分局）局長 D.稽查人員所在稽查局局長14.中華人民共和國憲法由（ ）來制定。A. 全國人民代表大會 B.全國人民代表大會常務(wù)委員會 C. 全國政治協(xié)商會議 D.最高人民法院15.抵稅財物拍賣、變賣試行辦法（國家稅務(wù)總局令第12號），屬于（ ）。A. 行政法規(guī) B. 部門規(guī)章C. 稅收規(guī)范性文件 D. 法律16.“不做自己案件的法官”體現(xiàn)的是（ ）原則。A.合法行政 B. 合理行政 C.程序正當(dāng) D. 誠實守信 17. 下列行為不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（ ）。A.稅務(wù)機關(guān)征收稅款 B. 稅務(wù)機關(guān)之間因納稅管

7、轄發(fā)生的爭議 C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款 D. 稅務(wù)機關(guān)不予抵扣稅款18.對非國有財產(chǎn)的征收必須由（ ）設(shè)定。A.法律 B.行政法規(guī) C.地方法規(guī) D.部門規(guī)章19. 按照行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。A.復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行 B.除非法律另有規(guī)定,對引起爭議的具體行政行為一般只經(jīng)一級復(fù)議機關(guān)復(fù)議即可結(jié)案 C.行政復(fù)議機關(guān)對行政復(fù)議申請人提出的申請和被申請人提交的答辯，以及其他有關(guān)材料一般采取公開書面審查D.申請人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的稅務(wù)部門規(guī)章不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)章的審查申請20.在行政訴訟第一審程序中，舉證

8、責(zé)任一般由（ ）。A.原告承擔(dān) B. 原告和被告分擔(dān) C.被告承擔(dān) D. 法院承擔(dān) 21根據(jù)行政處罰法和稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)所實施行政處罰的最高額度是（ ） 元。A.1000 B.2000C.5000 D.10000 22納稅人偷稅的，稅務(wù)機關(guān)對其實施行政處罰的時效為（ ）。A2年 B5年C10年 D無限期23下列事項中，不屬于稅務(wù)行政許可的事項是（ ）。A指定企業(yè)印制發(fā)票 B印制有本單位名稱的發(fā)票C企業(yè)所得稅減免 D增值稅專用發(fā)票最高開票限額 24根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅款入庫級次的，應(yīng)當(dāng)對直接責(zé)任人員給予（ ）處分。A. 警告或記過 B.記過或降級C. 降級或撤職

9、 D.撤職或開除25稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制的是（ ）。A. 稅收保全措施 B. 征收稅款C. 罰款 D. 注銷稅務(wù)登記得 分評卷人二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）26在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不準(zhǔn)予扣除的是（ ）。A稅收滯納金B(yǎng)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊C租入固定資產(chǎn)的改建支出D被沒收財物的損失27依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列行為中不屬于增值稅征稅范圍的是（ ）。A汽車維修公司提供的車輛維修勞務(wù)B房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C飯店提供

10、餐飲服務(wù)D房屋中介公司提供中介服務(wù)28某增值稅一般納稅人購進的下列貨物中，按規(guī)定不能作為進項稅額抵扣的有（ ）。A外購商品用于職工集體福利B外購貨物用于分配給股東C外購原材料用于在建工程D發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購材料29增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但下列費用不包括在價外費用之中的有（ ）。A符合法定條件的代墊運費B向購買方收取的延期付款利息C向購買方收取的增值稅銷項稅額D受托加工應(yīng)征消費稅消費品所代收代繳的消費稅30實行從量定額與從價定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有（ ）。A. 卷煙 B. 雪茄煙 C. 白酒 D. 啤酒31在我國境內(nèi)設(shè)立

11、有機構(gòu)、場所的某非居民企業(yè)，本年度發(fā)生了下列所得，其中應(yīng)當(dāng)在我國繳納企業(yè)所得稅的所得有（ ）。A來源于中國境內(nèi)，但與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得B發(fā)生在中國境外，但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得C來源于中國境內(nèi)，與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得D來源于中國境外，與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得32關(guān)于車輛購置稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的有（ ）。A納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格為不含增值稅的計稅價格B納稅人進口自用應(yīng)稅車輛以關(guān)稅完稅價格為計稅依據(jù)C納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車輛參照同類型新車的價格核定D受贈使用的車輛按同類型最低計稅價格的70%為計稅依據(jù)33. 企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算

12、應(yīng)納稅所得額時，不得計提折舊的固定資產(chǎn)有（ ）。A季節(jié)性停用的生產(chǎn)設(shè)備 B以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)設(shè)備C尚未投入使用的機器設(shè)備 D與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的房屋34根據(jù)全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅管理與反避稅工作會議的要求，新時期企業(yè)所得稅管理的要求是“（ ）完善匯繳、強化評估、防范避稅”二十四字方針。A分類管理 B簡化稅制C優(yōu)化服務(wù) D核實稅基35在危害稅收征管罪各項罪名中，可以構(gòu)成單位犯罪的有（ ）。A. 虛開增值稅專用發(fā)票罪 B. 非法出售發(fā)票罪C. 逃避追繳欠稅罪 D. 抗稅罪36除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件的有（ )。A.開立銀行賬戶 B.辦理納稅申

13、報C.領(lǐng)購發(fā)票 D.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明37稅收具有的形式特征包括（ ）。A強制性 B無償性 C普遍性 D固定性38.法的特征主要有（ ）。A.法具有概括性，可以反復(fù)適用B. 法的構(gòu)成要素中以法律原則為主C. 法的邏輯結(jié)構(gòu)中包括條件假設(shè)、行為模式和法律后果D. 法依靠國家強制力保證實施39. 稅收保全和稅務(wù)行政強制執(zhí)行手段包括（ ）。A查封、扣押 B凍結(jié)、劃撥C拍賣、變賣抵繳 D強行銷毀40. 下列行為在復(fù)議期間可以停止執(zhí)行的有（ ）。A.被申請人認為要停止執(zhí)行的 B.申請人認為要停止執(zhí)行的 C.復(fù)議機關(guān)認為要停止執(zhí)行的 D.人民法院認為要停止執(zhí)行的41下列選項中屬于稅務(wù)行政處罰的

14、有（ ）。A. 停止出口退稅權(quán) B. 加征滯納金C. 沒收非法所得 D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)42下列原則中屬于稅務(wù)行政處罰必須堅持的原則有( )。A處罰法定原則 B. 處罰公正、公開原則C過罰相當(dāng)原則 D. 雙方協(xié)商原則43目前，我國法律、行政法規(guī)對作出具體行政行為規(guī)定了聽證制度的有（ ）。A行政許可 B行政處罰C強制執(zhí)行 D稅款征收44. 稅收公平與效率的關(guān)系是（ ）。A公平是效率的前提B效率是公平的前提C公平是效率的必要條件D效率是公平的必要條件45按照量能征稅的原則，衡量不同納稅人稅收負擔(dān)能力的標(biāo)準(zhǔn)主要包括（ ）。A. 消費 B.行為C. 所得 D.財產(chǎn)得 分評卷人三、判斷題（共15題，每題1分

15、，共15分。正確的打“”，錯誤的打“×”，請將正確答案填在括號內(nèi)。）46企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（ × ） 47自2009年1月1日起，從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下的，作為小規(guī)模納稅人計征增值稅。（ × ） 48根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，如果納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，則應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率計算繳納增值稅。（ ）49在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口法定消費品的單位和個人，為消費稅納稅人；其他單位和個

16、人，不需要繳納消費稅。（ × ）50進口自用的應(yīng)稅車輛，其車輛購置稅計稅價格由關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅組成。（ × ）51納稅人自產(chǎn)自用的消費品，如果沒有同類消費品銷售價格的，消費稅按照組成計稅價格計算繳納。（）52居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。（）53納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。（ ×）54納稅人和扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3

17、個月。（×） 55某生產(chǎn)企業(yè)于2005年10月采取虛假納稅申報方式少繳企業(yè)所得稅30萬元。如果稅務(wù)機關(guān)在2012年4月才發(fā)現(xiàn)該問題，則稅務(wù)機關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，因為已超過了追征期。（×）56相對于行政強制法而言，稅收征管法是特別法。按照“特別法優(yōu)于一般法”的原則，稅務(wù)行政強制可以不適用行政強制法。（×）57. 稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。（）58如果稅收彈性系數(shù)大于1，則表明稅收增長快于經(jīng)濟增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有上升趨勢。（）59稅收規(guī)范性文件制定管理辦法生效后，稅務(wù)機關(guān)制定的稅

18、收規(guī)范性文件，應(yīng)以公告形式公布。（）60自由裁量權(quán)并不是任意裁量權(quán)，自由裁量權(quán)受合理性原則的約束。）得 分評卷人四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）（一）某食品加工廠2012年1月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，購銷貨物的增值稅稅率為17%：（1）購進原材料400萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為68萬元，同時支付貨物運費4萬元，建設(shè)基金1 000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2 000元，取得運費發(fā)票。（2）向企業(yè)銷售產(chǎn)品一批取得不含增值稅價款800萬元，直接向消費者個人銷售貨物收到現(xiàn)金58.5萬元。（3）將上年購進的一批貨物用于職工福利，進價1萬

19、元，售價1.2萬元（進價、售價均為不含增值稅，下同）。（4）上年購進的貨物發(fā)生非正常損失，進價為4 000元，售價為5 000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：61當(dāng)月允許抵扣的進項稅額為（ ）元。A680 490B682 870 C684 100D687 34462當(dāng)月的銷項稅額為（ ）元。A1 466 250B1 454 180 C1 445 400D1 445 00063當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ ）元。A764 510B767 700 C769 860D784 530（二）某企業(yè)系高新技術(shù)企業(yè)，2011年發(fā)生如下應(yīng)稅業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入5000萬元，出租閑置廠房取得收入200萬元，購買國債

20、取得利息收入10萬元，對西部一高新企業(yè)直接投資取得投資收益50萬元，債務(wù)重組收入100萬元。（2）企業(yè)實際發(fā)生的成本費用為3500萬元，其中稅收滯納金支出10萬元，贊助支出50萬元，通過紅十字會向地震災(zāi)區(qū)捐款20萬元，直接向地震災(zāi)區(qū)群眾發(fā)放現(xiàn)金10萬元，對尚未投入使用的設(shè)備計提折舊60萬元，自創(chuàng)商譽費用40萬元。（3）設(shè)在境外的營業(yè)機構(gòu)虧損為80萬元，結(jié)轉(zhuǎn)2010年度虧損為180萬元。（4)已預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：64按企業(yè)所得稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的支出額為( )萬元。A3370 B3350 C3330 D331065按企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)納稅所得額為( )萬元。A17

21、20 B1790 C1970 D 198066該企業(yè)2011年度還應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額為( )萬元。A268.5 B256.5 C 218.5 D206.5（三）甲縣某機械加工企業(yè)2010年3月辦理稅務(wù)登記，但一直未申報納稅。針對該納稅人未辦理納稅申報的事實，2011年3月，甲縣國家稅務(wù)局稽查局按規(guī)定履行了稅務(wù)稽查手續(xù)后對其進行了稅務(wù)稽查，經(jīng)過檢查確認，該企業(yè)上年度偷稅40000元，在履行了規(guī)定的告知手續(xù)后，按照有關(guān)法規(guī)分別下達了稅務(wù)處理決定書和行政處罰決定書，責(zé)令其補繳稅款和滯納金，并對其作罰款一倍處理，在責(zé)令繳納的期間內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的嫌疑，于是稅務(wù)機關(guān)采取了稅收保全措施，由于限期內(nèi)

22、企業(yè)仍未繳納稅款，該縣稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定采取了稅收強制措施。根據(jù)上述資料，回答下列問題： 67.針對納稅人的未進行納稅申報行為，稅務(wù)機關(guān)可以采取的行政措施是（ ）。A. 責(zé)令納稅人限期改正，可以處2000元以下罰款 B. 造成少繳稅款的，并處少繳稅款50%以上3倍以下罰款C. 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報，納稅人仍不申報，造成少繳稅款的，按偷稅處理D. 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報，納稅人仍不申報，可以收繳其發(fā)票或停止向其發(fā)售發(fā)票68.案中所說的“稅務(wù)稽查手續(xù)”，是指稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)遵守的有關(guān)規(guī)定，這些規(guī)定是指(  ) 。A. 出示稅務(wù)檢查證 B.

23、 應(yīng)當(dāng)至少兩人實施稅務(wù)檢查 C. 應(yīng)當(dāng)在檢查前下達稅務(wù)檢查通知書 D. 由縣以上稅務(wù)機關(guān)開具介紹信 69.本案件中所說的“稅收保全”，是指稅務(wù)機關(guān)可能采取下列措施中的（ ）。 A. 責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保B. 責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn) C. 如果納稅人未提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣稅務(wù)稽查局局長批準(zhǔn)，可扣押納稅人的商品、財產(chǎn)和貨物 D. 扣押納稅人的商品、財產(chǎn)和貨物，須經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn) 70. 針對本案所說的“稅收強制”，下列說法中正確的有（  ）。 A. 強制執(zhí)行的財產(chǎn)

24、價值應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于應(yīng)納稅款 B. 稅務(wù)機關(guān)可對納稅擔(dān)保人的擔(dān)保財產(chǎn)強制執(zhí)行 C. 強制執(zhí)行應(yīng)當(dāng)經(jīng)過地市以上稅務(wù)局長批準(zhǔn) D. 稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納得滯納金同時強制執(zhí)行2012年度第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試國 稅 試 卷題 號一二三四總 分核分人得 分得 分評卷人，發(fā)生下列一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）1某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列款項應(yīng)計入增值稅銷售額的是 ( ) 。A.向購買方收取的銷項稅額 B.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 C.

25、銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費 D.向購貨方收取的延期付款利息 2根據(jù)抵扣范圍的不同，增值稅劃分為不同類型。允許固定資產(chǎn)的折舊部分所含的稅款進行扣除的類型，屬于（ ）。A消費型增值稅B生產(chǎn)型增值稅C收入型增值稅D投資型增值稅3某生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2012年3月實現(xiàn)含稅銷售額120 000元，則其當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是( )元。A5769.23 B4368.93C3600.00 D3495.154某單位外購的下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是（ ）。A.外購的低值易耗品 B.外購的小汽車C.外購的水泥用于基建工程 D.外購的食用油分給職工5某黃

26、酒廠，2010年10月銷售優(yōu)質(zhì)黃酒200噸，每噸不含稅售價5000元，黃酒消費稅率為240元/噸，當(dāng)期允許抵扣的進項稅額為12萬元，該廠10月份應(yīng)納增值稅和消費稅為 ( ) 萬元。A. 9.8 B. 11 C. 15 D. 17 6依照車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）。A. 車輛購置稅是對所有新購置車輛的使用行為征稅B. 車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地C. 車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率D. 車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)7下列貨物不屬于消費稅征收范圍的是( )。A.成品油 B護膚護發(fā)品 C.游艇 D. 實木地板8增值稅納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，應(yīng)當(dāng)自期滿之

27、日起（ ）日內(nèi)申報納稅。A3日B 5日 C10日D 15日 9根據(jù)企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。A居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)只就其來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅 B居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)只就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅C非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國境外的所得，繳納企業(yè)所得稅 D非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就來源于中國境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國境外的所得，繳納企業(yè)所得稅10非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得

28、的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)所得稅實際適用的稅率是( )。A. 25% B. 20% C. 15% D.10% 11行政拘留屬于（ ）。A司法強制 B司法制裁C行政強制 D行政處罰12下列情形中，稅務(wù)機關(guān)不應(yīng)當(dāng)采取核定征收方式的情形是（ )。A.依法可不設(shè)置賬簿的 B.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置賬簿的 C.擅自銷毀賬簿的 D.申報計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的13下列關(guān)于法律適用的表述中錯誤的是 ( )。A.上位法本身授權(quán)下位法對同一問題作出不同規(guī)定，相關(guān)事項適用下位法B.實體稅法一般不具有溯及力，而程序稅法在特定情況下具有一定的溯及

29、力 C.當(dāng)新法中的一般規(guī)定與舊法中的特別規(guī)定相矛盾時，應(yīng)當(dāng)適用新法中的一般規(guī)定 D.法律一般不溯及既往，但為了更好地保護相對人合法權(quán)益的特別規(guī)定除外14.稅務(wù)機關(guān)實施的下列行為中，對屬于稅務(wù)行政處罰的是（ ）。A.對未按期申報的納稅人下達責(zé)令限期改正通知書 B.對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境 C.對未按規(guī)定開具發(fā)票的納稅人，處以1萬元以下的罰款 D.對某出口企業(yè)騙稅行為，由司法機關(guān)定罪量刑15.下列關(guān)于行政許可錯誤的說法是（ ）。A. 行政許可是要是行政行為 B.行政許可是具體行政行為C. 行政許可是依職權(quán)的行政行為 D.行政許可是依申請的行政行為16.在稅收執(zhí)法

30、責(zé)任制度體系中，著重解決“做什么”的問題體現(xiàn)的環(huán)節(jié)是（ ）A.分解崗位職責(zé) B. 明確工作規(guī)程 C.開展評議考評 D. 嚴(yán)格過錯17. 稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制執(zhí)行的是（ ）。A.注銷稅務(wù)登記 B.凍結(jié)銀行存款 C.罰款 D. 從銀行存款中扣繳稅款18.稅務(wù)稽查案件審理的主要內(nèi)容不包括（ ）。A.涉稅事實是否清楚 B.文書制作是否規(guī)范 C.稅款入庫是否及時 D.適用法律是否及時19. 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（ ）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。A.國家稅務(wù)局 B.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局C.設(shè)區(qū)的市

31、、自治州以上的稅務(wù)局D.縣以上稅務(wù)局20.中華人民共和國增值稅暫行條例屬于（ ）。A.法律 B. 行政法規(guī)C.單行條例 D.部門規(guī)章 21某運輸企業(yè)，在沒有發(fā)生相應(yīng)運輸業(yè)務(wù)的情況下，收取他人的開票費，為他人開取大量的運輸發(fā)票，其行為涉嫌（ ）A.虛開增值稅專用發(fā)票 B.虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪C.非法出售發(fā)票罪 D.非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪22對受稅務(wù)機關(guān)委托的單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復(fù)議的，復(fù)議機關(guān)是（ ）。A代征單位 B代征單位的上級單位C委托稅務(wù)機關(guān) D委托稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)23下列檢查中，超越稅收征管法所賦予稅務(wù)機關(guān)權(quán)限的是（ ）。A到車站檢查納稅人托運應(yīng)納稅貨

32、物的有關(guān)單據(jù)B.到碼頭檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)C.到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)稅貨物的有關(guān)憑證D上路檢查納稅人運輸?shù)膽?yīng)納稅商品和貨物 24對逃避繳納稅款罪的最輕主刑刑罰是（ ）。A.罰金 B.拘役C. 有期徒刑 D.緩刑25違反稅收法律、行政法規(guī)的行為超過一定期限未被發(fā)現(xiàn)的，不在給予稅務(wù)行政處罰，這個期限是（ ）年。A. 5 B. 4C.3 D. 2得 分評卷人二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）26增值稅起征點的適用范圍限于（ ）。A單位B自然人C個體工商戶D法

33、人27增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%稅率的是（ ）。A糧食 B報紙C化肥 D機器設(shè)備28依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列行為中不屬于增值稅征稅范圍的是（ ）。A婚介公司提供婚介服務(wù)B房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C飯店提供餐飲服務(wù)D汽車維修公司提供的車輛維修勞務(wù)29根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項不應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的是（ ）。A進口金銀首飾B酒廠非獨立核算門市部銷售白酒C個人銷售使用過的電動自行車D商店零售化妝品30納稅人銷售應(yīng)稅消費品，關(guān)于其納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的有（ ）。A. 納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天 B. 納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為收訖銷售款或

34、者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D. 納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天31消費稅中，實行從價定率辦法征稅的產(chǎn)品有（ ）。A卷煙 B汽車輪胎C白酒 D化妝品32在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不準(zhǔn)予扣除的是（ ）。A稅收滯納金B(yǎng)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊C租入固定資產(chǎn)的改建支出D被沒收財物的損失33. 下列選項中屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅人有（ ）。A居民企業(yè) B非居民企業(yè)C個人獨資企業(yè) D合伙企業(yè)34按簡易程序?qū)嵤┑男姓幜P，下列屬于法定要求的事項有。A向行政

35、相對人表明身份，出示證件 B向行政相對人送達行政處罰事項告知書C聽取行政相對人的陳述或辯解 D向行政相對人送達行政處罰決定書35下列情況中，稅務(wù)機關(guān)不得加收滯納金的情況有（ ）。A. 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 B. 在批準(zhǔn)延期繳納稅款期限內(nèi)的C. 因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或少繳稅款的 D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的36下列關(guān)于扣繳義務(wù)人確定的說法錯誤的有（ )。A.扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機關(guān)依職權(quán)認定 B. 扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)單位協(xié)商確定C. 扣繳義務(wù)人的認定由有關(guān)單位向稅務(wù)機關(guān)申請 D. 扣繳義務(wù)人由法律，行政法予以規(guī)定37按照稅收管理員制度規(guī)定，稅收管

36、理員的工作職責(zé)主要體現(xiàn)在（ ）。A開展納稅評估 B作出行政處罰決定C提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo) D解決涉稅爭議38.根據(jù)國家賠償法規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的有（ ）。A.稅務(wù)機關(guān)工作人員與納稅人共同造成的傷害B.稅務(wù)機關(guān)工作人員的過失行為C.因納稅人自己行為造成的損害D.稅務(wù)機關(guān)工作人員的行為是與行使職權(quán)無關(guān)的個人行為39.行政合理性原則要求 （ ）。A行政行為的作出符合法律的目的 B行政主體在選擇行政行為的方式、處理的力度時，應(yīng)注意國家利益和個人利益的平衡C行政行為應(yīng)當(dāng)公平、適度、合乎情理 D行政主體由法設(shè)立，行政職權(quán)依法授予40. 按照行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）

37、。A.復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行 B.除非法律另有規(guī)定，對引起爭議的具體行政行為一般只經(jīng)一級復(fù)議機關(guān)復(fù)議即可結(jié)案 C.行政復(fù)議機關(guān)對行政復(fù)議人提出的申請和被申請人提交的答辯，以及其他有關(guān)資料一般采用非公開書面審查 D.申請人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的稅務(wù)部門規(guī)章不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)章的審查申請41下列活動形成的法律關(guān)系中，屬于稅務(wù)行政法律關(guān)系的有（ ）。A. 某稅務(wù)局向某電子公司發(fā)售發(fā)票 B. 某稅務(wù)局責(zé)令某電子公司提供納稅擔(dān)保C. 某稅務(wù)局于某電子公司簽訂購買電腦合同D. 某稅務(wù)局稽查局對某電子公司作出處罰決定42下列罪名設(shè)計稅收職務(wù)犯

38、罪的有( )。A徇私舞弊不征、少征稅款罪 B. 抗稅罪C玩忽職守罪 D. 濫用職權(quán)罪43全國人大常委會的立法權(quán)限包括（ ）。A制定憲法 B制定基本法律C制定非基本法律 D對基本法律進行補充和修改44. 下列爭議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（ ）。A稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)干部因賭博作出撤銷其行政職務(wù)的決定，稅務(wù)干部對此有爭議B稅務(wù)機關(guān)對未按規(guī)定期限進行申報納稅的企業(yè)處以罰款，企業(yè)對此有爭議C因稅務(wù)機關(guān)制發(fā)的稅收規(guī)范性文件引起的爭議D因國務(wù)院作出的稅務(wù)行政復(fù)議裁決行為引起的爭議45納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)提出的要求有（ ）。A. 請求行政賠償 B.退還多

39、繳的稅款C. 加算銀行同期貸款利息 D.加算銀行同期存款利息得 分評卷人三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“”，錯誤的打“×”，請將正確答案填在括號內(nèi)。）46卷煙在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費稅。（×） 47在現(xiàn)行貨物與勞務(wù)稅的制度體系中，最能體現(xiàn)“鼓勵專業(yè)化協(xié)作與生產(chǎn)”政策導(dǎo)向的稅種是增值稅。（） 48銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用增值稅免稅規(guī)定的，納稅人可以放棄免稅。放棄免稅的納稅人在2年內(nèi)不得再申請免稅。（×）49納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品價格的，由稅務(wù)機關(guān)實行核定征收。（&#

40、215;）50自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用車輛的計稅價格，由稅務(wù)機關(guān)參照同等車型的價格核定征收。（×）51稅收彈性系數(shù)小于1時，表明稅收增長慢于經(jīng)濟增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有下降趨勢。（）52企業(yè)違反經(jīng)濟合同中的相關(guān)條款而向?qū)Ψ街Ц兜倪`約金，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（×）53當(dāng)納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的10%以上，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不追究刑事責(zé)任。（×）54某企業(yè)于2005年6月因計算錯誤等失誤少繳企業(yè)

41、所得稅8萬元，稅務(wù)機關(guān)在2009年3月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)該問題。稅務(wù)機關(guān)不應(yīng)追繳該筆稅款，因為已過了追征期。（） 55法律保留原則是指上位法優(yōu)于下位法，下位法不得與上位法相抵觸、相沖突。（×）56稅收征管法與行政強制法規(guī)定不一致的，按照稅收征管法的規(guī)定執(zhí)行，因為特別法優(yōu)于一般法。（×）57. 在稅務(wù)行政訴訟中，由作為被告的稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)舉證責(zé)任，提供作出具體行政的事實依據(jù)和法律依據(jù)。（）58有關(guān)行政機關(guān)對其他行政機關(guān)或者對其直接管理的事業(yè)單位的人事、財務(wù)、外事等事項的審批，適用行政許可法。（×）59稅收規(guī)范性文件制定管理辦法（國家稅務(wù)總局令第20號）規(guī)定，縣以下稅務(wù)機關(guān)

42、可以以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件。（×）60稅收保全措施是稅收強制執(zhí)行的必要前提，稅收強制執(zhí)行是稅收保全措施的必然結(jié)果。（×）得 分評卷人四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）（一）某機械加工廠系增值稅一般納稅人，2012年7月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，購銷貨物的增值稅稅率為17%：（1）購進鋼材一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為500萬元，增值稅為85萬元，取得的非“營改增”試點地區(qū)公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票上所列的運費金額為4萬元，建設(shè)基金1000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000元。從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進螺

43、母合計8500元。（2）開具增值稅專用發(fā)票向企業(yè)銷售機械設(shè)備取得不含增值稅價款800萬元，開具普通發(fā)票向消費者個人銷售機械設(shè)備收到現(xiàn)金58.5萬元。（3）將本月購進的部分鋼材用于本單位在建工程，進價1萬元（不含增值稅）。（4）將不含稅銷售額100萬元的一套機械設(shè)備捐贈給云南地震災(zāi)區(qū)。根據(jù)上述資料，回答下列問題：61當(dāng)月允許抵扣的進項稅額為（ ）元。A849300B850000 C851170D85287062當(dāng)月的銷項稅額為（ ）元。A1445000B1530000C1615000D161670063當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ ）元。A767400B763830 C680000D593830（二）某

44、市一家汽車制造企業(yè)為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011年度相關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售汽車取得銷售收入1480萬元，購買國債取得利息收入10萬元。（2）將倉庫對外出租取得收入100萬元，對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出10萬元。（3）發(fā)生銷售費用384萬元，其中廣告費用170萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用114萬元。（4) 發(fā)生管理費用214萬元，其中業(yè)務(wù)招待費14萬元、開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費用90萬元。（5）營業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)報廢損失23.4萬元，合同違約金支出11.7萬元。（6）準(zhǔn)許所得稅前扣除的其他成本費用為600萬元。根據(jù)上述資料和所得稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：64計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費用是( )萬元。A322 B337 C338.5 D38465企業(yè)管理費用及相關(guān)加計扣除項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時準(zhǔn)許扣除的金額是( )萬元。A207.9 B214 C252.9 D 297.966 2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。A50.54 B51.75 C. 57.02 D86.25（三）甲縣某機械加工企業(yè)2011年1月辦理稅務(wù)登記，但一直未申報納稅。針對該納稅人未辦理納稅申報的事實，2012年9月，甲縣國家稅務(wù)局稽查局按規(guī)定履行了稅務(wù)稽查手續(xù)后對其進行了稅務(wù)稽查，經(jīng)過檢查確認，該企業(yè)少交稅款4萬元，在履行了規(guī)定的告知手續(xù)后，按照有關(guān)法規(guī)分別下達了