上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注(合并)(2010版)浙江股權(quán)交易中心

1、審 計(jì) 報(bào) 告中匯會(huì)審20121799號(hào)浙江中宙光電股份董事會(huì)：我們審計(jì)了后附的浙江中宙光電股份(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中宙光電公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2011年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和合并資產(chǎn)負(fù)債表，2011年度的利潤(rùn)表和合并利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和合并所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是中宙光電公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)

2、務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取

3、的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為，中宙光電公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了中宙光電公司2011年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2011年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國(guó)·杭州 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 報(bào)告日期：2012年4月13浙江中宙光電股份財(cái)務(wù)報(bào)表附注2011年度一、公司基本情況浙江中宙光電股份(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司或本公司)系在杭州中宙光電(以下簡(jiǎn)稱(chēng)杭州中宙)的基礎(chǔ)上整體變更設(shè)立的股份，于2008年9月1日在杭州市工商行政管理局登記注冊(cè)，取得注冊(cè)號(hào)為330106000006262的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

4、公司注冊(cè)地：杭州市余杭區(qū)余杭經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)昌達(dá)路111號(hào)。法定代表人：朱曉飚。公司現(xiàn)有注冊(cè)資本為人民幣6,600萬(wàn)元，總股本為6,600萬(wàn)股，每股面值人民幣1元。2004年3月11日，杭州中宙依法在杭州市工商行政管理局西湖分局登記設(shè)立，注冊(cè)資本人民幣200萬(wàn)元，其中王保萍出資160萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的80%；陳燕萍出資40萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的20%。此次設(shè)立出資事項(xiàng)業(yè)經(jīng)杭州金匯聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所審驗(yàn),并于2004年2月23日出具了杭金會(huì)驗(yàn)字(2004)第361號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。根據(jù)2005年2月21日杭州中宙股東會(huì)決議、增資協(xié)議和股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，陳燕萍將其持有杭州中宙20%股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給張靜書(shū)；同時(shí)增加注冊(cè)資本

5、200萬(wàn)元，均系王保萍以貨幣出資。此次增資事項(xiàng)業(yè)經(jīng)杭州敬業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審驗(yàn),并于2005年3月3日出具了杭敬會(huì)驗(yàn)(2005)第29號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。根據(jù)2007年7月24日杭州中宙股東會(huì)決議和增資協(xié)議，杭州中宙增加注冊(cè)資本600萬(wàn)元，其中王保萍以貨幣出資360萬(wàn)元，張靜書(shū)以貨幣出資240萬(wàn)元。此次增資事項(xiàng)業(yè)經(jīng)浙江岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所審驗(yàn),并于2007年7月25日出具了浙岳華會(huì)驗(yàn)字(2007)第678號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。根據(jù)2008年1月21日杭州中宙股東會(huì)決議和增資協(xié)議，杭州中宙增加注冊(cè)資本337.50萬(wàn)元，其中股東杭州利和投資以貨幣出資125萬(wàn)元，謝蘭芬以貨幣出資100萬(wàn)元，張愛(ài)文以貨幣出資75萬(wàn)元，鄭衛(wèi)鈞以

6、貨幣出資37.50萬(wàn)元。此次增資事項(xiàng)業(yè)經(jīng)中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所審驗(yàn)，并于2008年1月23日出具了中匯會(huì)驗(yàn)2008第22號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。根據(jù)2008年5月15日杭州中宙股東會(huì)決議和股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，王保萍、張靜書(shū)將其持有杭州中宙的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給杭州中宙科技(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中宙科技)。根據(jù)2008年5月26日杭州中宙股東會(huì)決議和股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，中宙科技將其持有的杭州中宙股權(quán)57.5625萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給杭州聚眾投資管理，將其持有的杭州中宙股權(quán)26.25萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給上海敦臨資產(chǎn)管理；謝蘭芬將其持有杭州中宙的股權(quán)16萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給上海敦臨資產(chǎn)管理；張愛(ài)文將其持有杭州中宙的股權(quán)12萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給上海敦臨資產(chǎn)管理；鄭衛(wèi)鈞將其持有杭州中宙的股

7、權(quán)6萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給上海敦臨資產(chǎn)管理；杭州利和投資將其持有杭州中宙的股權(quán)20萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給上海敦臨資產(chǎn)管理。根據(jù)2008年7月30日杭州中宙股東會(huì)決議，杭州中宙以2008年6月30日為基準(zhǔn)日，采用整體變更方式設(shè)立本公司。此次變更事項(xiàng)業(yè)經(jīng)中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所審驗(yàn)，并于2008年8月22日出具了中匯會(huì)驗(yàn)20081435號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。本公司設(shè)立時(shí)，注冊(cè)資本為人民幣3,600萬(wàn)元，總股本為3,600萬(wàn)股(每股面值人民幣1元)。根據(jù)2010年6月11日股東會(huì)決議和增資協(xié)議，本公司增加注冊(cè)資本722萬(wàn)元，其中陳實(shí)以貨幣出資200萬(wàn)元，上海立鴻投資合伙企業(yè)以貨幣出資160萬(wàn)元，蘇州海競(jìng)信息科技集團(tuán)以貨幣出資150萬(wàn)元，葉宏

8、澤以貨幣出資100萬(wàn)元，蘇州創(chuàng)智投資管理以貨幣出資50萬(wàn)元，陳月祥以貨幣出資30萬(wàn)元，王保紅以貨幣出資10萬(wàn)元，新股東施國(guó)瑛以貨幣出資10萬(wàn)元，羅靖以貨幣出資2萬(wàn)元，吳巨以貨幣出資2萬(wàn)元，姚永蘭以貨幣出資2萬(wàn)元，何宏斌以貨幣出資1萬(wàn)元，張樹(shù)發(fā)以貨幣出資1萬(wàn)元，郭華亮以貨幣出資1萬(wàn)元，孫軍以貨幣出資1萬(wàn)元，溫相和以貨幣出資1萬(wàn)元，石安平以貨幣出資1萬(wàn)元。此次變更事項(xiàng)業(yè)經(jīng)中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所審驗(yàn)，并于2010年7月2日出具了中匯會(huì)驗(yàn)20101667號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。根據(jù)2010年9月18日股東大會(huì)決議和股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，上海敦臨資產(chǎn)管理將其持有的本公司股權(quán)108萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給聶正平，將其持有的本公司股權(quán)108萬(wàn)元轉(zhuǎn)

9、讓給鄔慶飛。根據(jù)2010年10月23日股東會(huì)決議和增資協(xié)議，公司增加注冊(cè)資本1,296.60萬(wàn)元，按每10股轉(zhuǎn)增3股的比例，以截至2010年9月30日止的資本公積向全體股東轉(zhuǎn)增。此次增資事項(xiàng)業(yè)經(jīng)中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所審驗(yàn)，并于2010年10月25日出具了中匯會(huì)驗(yàn)20101857號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。根據(jù)2010年12月22日股東大會(huì)決議和股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，中宙科技將其持有的本公司股權(quán)130萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給葉宏澤。根據(jù)2011年1月20日股東會(huì)決議和增資協(xié)議，公司增加注冊(cè)資本981.40萬(wàn)元，其中杭州融高股權(quán)投資以貨幣出資550萬(wàn)元，上海星杉創(chuàng)富股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)以貨幣出資150萬(wàn)元，蘇州富麗泰泓投資企業(yè)(有限

10、合伙)以貨幣出資100萬(wàn)元，蘇州東方賽富創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(有限合伙)以貨幣出資100萬(wàn)元，王亞敏以貨幣出資81.40萬(wàn)元。此次變更事項(xiàng)業(yè)經(jīng)中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所審驗(yàn)，并于2011年2月26日出具了中匯會(huì)驗(yàn)20110096號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。根據(jù)2011年3月6日股東大會(huì)決議和股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，謝蘭芬將其持有的本公司股權(quán)100萬(wàn)元分別轉(zhuǎn)讓給杭州盈翔創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)50萬(wàn)元、上海齊銘投資管理中心(有限合伙)40萬(wàn)元以及施國(guó)瑛10萬(wàn)元，杭州利和投資將其持有的50萬(wàn)股和鄭衛(wèi)鈞將其持有的52萬(wàn)股轉(zhuǎn)讓給聶正平，張愛(ài)文將其持有的40萬(wàn)股轉(zhuǎn)讓給葉宏澤。公司均已辦妥工商變更登記手續(xù)。公司目前注冊(cè)資本6,600萬(wàn)元，實(shí)收資

11、本6,600萬(wàn)元，其中中宙科技出資人民幣3,075.80萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的46.60%；杭州融高股權(quán)投資出資人民幣550萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的8.33%；杭州利和投資出資人民幣317.40萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的4.81%；葉宏澤出資人民幣300萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的4.55%；陳實(shí)出資人民幣260萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的3.94%；聶正平出資人民幣242.40萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的3.67%；上海立鴻投資合伙企業(yè)出資人民幣208萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的3.15%；杭州聚眾投資管理出資人民幣201.42萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的3.05%；蘇州海競(jìng)信息科技集團(tuán)出資人民幣195萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的2.95%；謝蘭芬出資人民幣193.9

12、2萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的2.94%；張愛(ài)文出資人民幣180.44萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的2.73%；上海星杉創(chuàng)富股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)出資人民幣150萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的2.27%；鄔慶飛出資人民幣140.40萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的2.13%；蘇州富麗泰泓投資企業(yè)(有限合伙)出資人民幣100萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的1.52%；蘇州東方賽富創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(有限合伙)出資人民幣100萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的1.52%；王亞敏出資人民幣81.40萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的1.23%；蘇州創(chuàng)智投資管理出資人民幣65萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的0.98%；鄭衛(wèi)鈞出資人民幣58.22萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的0.88%；杭州盈翔創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙

13、)出資人民幣50萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的0.76%；上海齊銘投資管理中心(有限合伙)出資人民幣40萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的0.61%；陳月祥出資人民幣39萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的0.59%；施國(guó)瑛出資人民幣23萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的0.35%；王保紅出資人民幣13萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的0.20%；吳巨出資人民幣2.60萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的0.04%；姚永蘭出資人民幣2.60萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的0.04%；羅靖出資人民幣2.60萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的0.04%；溫相和出資人民幣1.30萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的0.02%；張樹(shù)發(fā)出資人民幣1.30萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的0.02%；孫軍出資人民幣1.30萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的0.02%；何宏斌出資

14、人民幣1.30萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的0.02%；郭華亮出資人民幣1.30萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的0.02%；石安平出資人民幣1.30萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的0.02%。本公司屬半導(dǎo)體器件制造業(yè)。經(jīng)營(yíng)范圍為：制造、加工：LED半導(dǎo)體發(fā)光器件、LED綠色照明光源的生產(chǎn)、銷(xiāo)售；批發(fā)、零售：儀器儀表，機(jī)械設(shè)備，電子元器件，LED燈具，電子顯示屏，貨物進(jìn)出口(法律、法規(guī)禁止的項(xiàng)目除外，國(guó)家法律、法規(guī)限制的項(xiàng)目取得許可證后方可經(jīng)營(yíng))；服務(wù)：光電及照明系統(tǒng)工程，計(jì)算機(jī)軟硬件，電子顯示屏控制系統(tǒng)的技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)。本公司的母公司為中宙科技。本財(cái)務(wù)報(bào)告已于2012年4月13日經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。二、公司主要會(huì)計(jì)政策、

15、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò)(一) 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部2006年2月頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。(二) 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。(三) 會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。(四) 記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。(五) 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理1同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量。公司取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并

16、對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。2非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理公司在購(gòu)買(mǎi)日對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；對(duì)于合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，首先對(duì)取得的被購(gòu)買(mǎi)方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益。(六) 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法母公司將其控制的所有子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和納入合并范圍的子公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根

17、據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資后，由母公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制。(七) 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短(一般是指從購(gòu)買(mǎi)日起3個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。(八) 外幣業(yè)務(wù)折算對(duì)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，采用交易發(fā)生日的即期匯率折合人民幣記賬。對(duì)各種外幣賬戶(hù)的外幣期末余額，外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，除與購(gòu)建符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的專(zhuān)門(mén)借款本金及利息的匯兌差額外，其他匯兌差額計(jì)入當(dāng)期損益；以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用

18、公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，差額作為公允價(jià)值變動(dòng)損益。(九) 金融工具的確認(rèn)和計(jì)量1金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類(lèi)金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下四類(lèi)：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)(包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn))、持有至到期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下兩類(lèi)：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債(包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債)、其他金融負(fù)債。2金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融

19、負(fù)債時(shí)，按照公允價(jià)值計(jì)量；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類(lèi)別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。公司按照公允價(jià)值對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，且不扣除將來(lái)處置該金融資產(chǎn)時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用，但下列情況除外：(1)持有至到期投資以及應(yīng)收款項(xiàng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量；(2)在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計(jì)量。公司采用實(shí)際利率法，按攤余成本對(duì)金融負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，但下列情況除外：(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益

20、的金融負(fù)債，按照公允價(jià)值計(jì)量，且不扣除將來(lái)結(jié)清金融負(fù)債時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用；(2)與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債，按照成本計(jì)量；(3)不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)與初始確認(rèn)金額扣除按照實(shí)際利率法攤銷(xiāo)的累計(jì)攤銷(xiāo)額后的余額兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。金融資產(chǎn)或金融負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，除與套期保值有關(guān)外，按照如下方法處理：(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益

21、；在資產(chǎn)持有期間所取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益；處置時(shí)，將實(shí)際收到的金額與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。(2)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積；持有期間按實(shí)際利率法計(jì)算的利息，計(jì)入投資收益；可供出售權(quán)益工具投資的現(xiàn)金股利，于被投資單位宣告發(fā)放股利時(shí)計(jì)入投資收益；處置時(shí)，將實(shí)際收到的金額與賬面價(jià)值扣除原直接計(jì)入資本公積的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之后的差額確認(rèn)為投資收益。3金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資

22、產(chǎn)，并將收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：(1)放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；(2)未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿(mǎn)足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值；(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿(mǎn)足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⑾铝袃身?xiàng)金

23、額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；(2)終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和。4金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)條件當(dāng)收取某項(xiàng)金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止或該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移時(shí)，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；當(dāng)金融負(fù)債的現(xiàn)實(shí)義務(wù)全部或部分解除時(shí)，相應(yīng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。5金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，以活躍市場(chǎng)的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值；不存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用估值技術(shù)(包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同

24、的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等)確定其公允價(jià)值；初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債，以市場(chǎng)交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎(chǔ)。6金融資產(chǎn)的減值測(cè)試和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試；對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試；單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)(包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資產(chǎn))，包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。按攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，期末有客觀(guān)證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其

25、賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計(jì)算確認(rèn)減值損失，短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小的，在確定相關(guān)減值損失時(shí)，不對(duì)其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，將該權(quán)益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，與按照類(lèi)似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降且預(yù)期下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性時(shí)，確認(rèn)其減值損失，并將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出計(jì)入減值損失。(十) 應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的

26、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法1單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收賬款金額50萬(wàn)元以上(含)且占應(yīng)收賬款賬面余額5%以上的款項(xiàng)；其他應(yīng)收款金額100萬(wàn)元以上(含)且占其他應(yīng)收款賬面余額10%以上的款項(xiàng)。單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法經(jīng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試有客觀(guān)證據(jù)表明發(fā)生減值的，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；經(jīng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試未發(fā)生減值的(不包括對(duì)合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方的其他應(yīng)收款項(xiàng))，以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)組合根據(jù)賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)確定組合的依據(jù)以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)組合確認(rèn)依據(jù)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法賬齡分

27、析法以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)組合的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法：賬齡應(yīng)收賬款計(jì)提比例(%)其他應(yīng)收款計(jì)提比例(%)6個(gè)月以?xún)?nèi)(含6個(gè)月,下同)33612個(gè)月5512年303023年50503年以上1001003單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由有確鑿證據(jù)表明可收回性存在明顯差異壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4. 對(duì)于其他應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等)，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(十一) 存貨的確認(rèn)和計(jì)量1存貨包括在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、

28、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。2企業(yè)取得存貨按實(shí)際成本計(jì)量。外購(gòu)存貨的成本即為該存貨的采購(gòu)成本，通過(guò)進(jìn)一步加工取得的存貨成本由采購(gòu)成本和加工成本構(gòu)成。3企業(yè)發(fā)出存貨的成本計(jì)量采用月末一次加權(quán)平均法。4低值易耗品和包裝物的攤銷(xiāo)方法低值易耗品按照一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。包裝物按照一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。5資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按照單個(gè)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過(guò)加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程

29、中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨中一部分有合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回的金額。6存貨的盤(pán)存制度為永續(xù)盤(pán)存制。(十二) 長(zhǎng)期股權(quán)投資的確認(rèn)和計(jì)量1長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本的確定(1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為其初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值或發(fā)行股

30、份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購(gòu)買(mǎi)日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值作為其初始投資成本。(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款作為其初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為其初始投資成本；投資者投入的，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為其初始投資成本(合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外)。2長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量及收益確認(rèn)方法(1)對(duì)實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整；對(duì)不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允

31、價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算；對(duì)具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。(2)采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照初始投資成本計(jì)價(jià)。追加或收回投資應(yīng)當(dāng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)外，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。(3)采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。在確

32、認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。被投資單位采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間與投資企業(yè)不一致的，按照投資企業(yè)的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，并據(jù)以確認(rèn)投資損益。投資企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益應(yīng)予以抵銷(xiāo)。3確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)按照合同約定，與被投資單位相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意的，認(rèn)定為共同控制；對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定的，認(rèn)定為重大影響。4長(zhǎng)

33、期股權(quán)投資減值測(cè)試及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，以成本法核算的、在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，有客觀(guān)證據(jù)表明其發(fā)生減值的，按照類(lèi)似投資當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備；其他長(zhǎng)期股權(quán)投資，如果可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明，該長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將差額確認(rèn)為減值損失，計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。(十三)固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量1固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：(1)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的；(2)使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。固定資產(chǎn)同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的予以

34、確認(rèn)：(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合上述確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合上述確認(rèn)條件的，發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。2固定資產(chǎn)的初始計(jì)量固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。3固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊計(jì)提方法固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類(lèi)計(jì)提。各類(lèi)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值率和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類(lèi)別預(yù)計(jì)使用壽命(年)預(yù)計(jì)凈殘值率年折舊率(%)房屋及建筑物305%3.17機(jī)器設(shè)備5-105%9.50-19.00運(yùn)輸工具55%19.00電子設(shè)備55%19.004固定資產(chǎn)減值測(cè)試及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明固

35、定資產(chǎn)發(fā)生減值的，以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額；難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定其可收回金額。單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按單項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)組的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)其相應(yīng)的減值損失，減值損失金額先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值；以上資產(chǎn)賬面價(jià)值的抵減，作為各單項(xiàng)資產(chǎn)(包括商譽(yù))的減值損失，計(jì)提各單項(xiàng)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。(十四) 在建工程的確認(rèn)和計(jì)量

36、1在建工程同時(shí)滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠地計(jì)量則予以確認(rèn)。在建工程按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)量。2在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工結(jié)算的，先按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原暫估價(jià)值，但不再調(diào)整原已計(jì)提的折舊。3資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明在建工程發(fā)生減值的，按單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。(十五) 借款費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量1借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的

37、購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。2借款費(fèi)用資本化期間(1)當(dāng)同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)，開(kāi)始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；3) 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。(2)暫停資本化：若符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始。(3)停止資本化：當(dāng)所購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。3借款費(fèi)用

38、資本化金額為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專(zhuān)門(mén)借款的，以專(zhuān)門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用（包括按照實(shí)際利率法確定的折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)），減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息金額；為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率（加權(quán)平均利率），計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的利息資本化金額不超過(guò)當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金額。外幣專(zhuān)門(mén)借款本金及利息的匯兌差額，在資本化期間內(nèi)予以資本化。專(zhuān)門(mén)借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，

39、在所購(gòu)建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)之前發(fā)生的，予以資本化；在達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)之后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期損益。一般借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。(十六) 無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量1無(wú)形資產(chǎn)的初始計(jì)量無(wú)形資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。2無(wú)形資產(chǎn)使用壽命及攤銷(xiāo)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利、同行業(yè)情況、歷史經(jīng)驗(yàn)、相關(guān)專(zhuān)家論證等綜合因素判斷，能合理確定無(wú)形資產(chǎn)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限的，作為使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)；無(wú)法合理確定無(wú)形資產(chǎn)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，估計(jì)其使用壽命時(shí)通?？紤]以下因素：(1)運(yùn)用

40、該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品通常的壽命周期、可獲得的類(lèi)似資產(chǎn)使用壽命的信息；(2)技術(shù)、工藝等方面的現(xiàn)階段情況及對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的估計(jì)；(3)以該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供勞務(wù)的市場(chǎng)需求情況；(4)現(xiàn)在或潛在的競(jìng)爭(zhēng)者預(yù)期采取的行動(dòng)；(5)為維持該資產(chǎn)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益能力的預(yù)期維護(hù)支出，以及公司預(yù)計(jì)支付有關(guān)支出的能力；(6)對(duì)該資產(chǎn)控制期限的相關(guān)法律規(guī)定或類(lèi)似限制，如特許使用期、租賃期等；(7)與公司持有其他資產(chǎn)使用壽命的關(guān)聯(lián)性等。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地?cái)備N(xiāo)，無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不予攤銷(xiāo)，但每年均對(duì)該無(wú)

41、形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，并進(jìn)行減值測(cè)試。3無(wú)形資產(chǎn)減值測(cè)試及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明無(wú)形資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額；難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定其可收回金額。因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年年末都進(jìn)行減值測(cè)試。單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按單項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)組的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)其相應(yīng)的減值損失，減值損失金額先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重

42、，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值；以上資產(chǎn)賬面價(jià)值的抵減，作為各單項(xiàng)資產(chǎn)(包括商譽(yù))的減值損失，計(jì)提各單項(xiàng)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。4內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目支出的確認(rèn)和計(jì)量?jī)?nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出，區(qū)分為研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出。劃分研究階段和開(kāi)發(fā)階段的標(biāo)準(zhǔn)：為獲取新的技術(shù)和知識(shí)等進(jìn)行的有計(jì)劃的調(diào)查階段，應(yīng)確定為研究階段，該階段具有計(jì)劃性和探索性等特點(diǎn)；在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等階段，應(yīng)確定為開(kāi)發(fā)階段，該階段具有針對(duì)性和形成成果的可能性較大等特點(diǎn)。內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階

43、段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)：(1)完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，可證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。(十七) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的確認(rèn)和攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按實(shí)際支出入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)平均攤銷(xiāo)。如果長(zhǎng)期待

44、攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益，則將尚未攤銷(xiāo)的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(十八) 預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量當(dāng)與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：(1)該義務(wù)是承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；(2)該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出；(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。有確鑿證據(jù)表明該賬面價(jià)值不能反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)的，按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對(duì)該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。(十九) 收入確認(rèn)原則1銷(xiāo)售商品商品銷(xiāo)售收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件

45、時(shí)予以確認(rèn)：(1)公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)方；(2)公司既沒(méi)有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；(3)收入的金額能夠可靠地計(jì)量；(4)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；(5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)。2提供勞務(wù)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的(同時(shí)滿(mǎn)足收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量)，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度。在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)

46、的，分別下列情況處理：若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。3讓渡資產(chǎn)使用權(quán)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)在同時(shí)滿(mǎn)足相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入。(二十) 政府補(bǔ)助的確認(rèn)和計(jì)量1政府補(bǔ)助在同時(shí)滿(mǎn)足下列兩個(gè)條件時(shí)予以確認(rèn)：(1)能夠滿(mǎn)足政府補(bǔ)助所附條件；(2)能夠收到政府補(bǔ)助。2政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按收到或應(yīng)收的金額計(jì)量；為非貨幣性資產(chǎn)的，按公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按名義金額計(jì)量

47、。3政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，分別下列情況進(jìn)行處理：(1)用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期損益；(2)用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。(二十一) 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量1根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額)，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適

48、用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。2確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。3資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，轉(zhuǎn)回減記的金額。4. 公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確

49、認(rèn)的交易或者事項(xiàng)。(二十二) 租賃業(yè)務(wù)的確認(rèn)和計(jì)量1租賃的分類(lèi)：租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。符合下列一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的，認(rèn)定為融資租賃：(1)在租賃期屆滿(mǎn)時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人；(2)承租人有購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因而在租賃開(kāi)始日就可以合理確定承租人將會(huì)行使這種選擇權(quán)；(3) 即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分通常占租賃資產(chǎn)使用壽命的75%以上(含75%)；(4)承租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值 90%以上(含90%)；出租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，

50、幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值90%以上(含90%)；(5) 租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。不滿(mǎn)足上述條件的，認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)租賃。2經(jīng)營(yíng)租賃的會(huì)計(jì)處理出租人：在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線(xiàn)法將收取的租金確認(rèn)計(jì)入當(dāng)期損益。發(fā)生的初始直接費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。承租人：在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線(xiàn)法將租金支出計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益；發(fā)生的初始直接費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。3融資租賃的會(huì)計(jì)處理出租人：在租賃期開(kāi)始日本公司按最低租賃收款額與初始直接費(fèi)用之和作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價(jià)值，同時(shí)記錄未擔(dān)保余值；將最低租賃收款額、初始直接費(fèi)用及未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值之和的差額確認(rèn)為未實(shí)

51、現(xiàn)融資收益。未實(shí)現(xiàn)融資收益在租賃期內(nèi)各個(gè)期間采用實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期的融資收入。承租人：在租賃期開(kāi)始日本公司將租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，其差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。初始直接費(fèi)用計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值。未確認(rèn)融資費(fèi)用在租賃期內(nèi)各個(gè)期間采用實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期的融資費(fèi)用。本公司采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計(jì)提租賃資產(chǎn)折舊。(二十三) 主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更說(shuō)明1會(huì)計(jì)政策變更本期公司無(wú)會(huì)計(jì)政策變更事項(xiàng)。2會(huì)計(jì)估計(jì)變更說(shuō)明本期公司無(wú)會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)。(二十四) 前期差錯(cuò)更正說(shuō)明本期公司無(wú)重要前期差錯(cuò)更正事項(xiàng)。

52、 三、稅項(xiàng) (一) 主要稅種及稅率稅 種計(jì)稅依據(jù)稅 率增值稅銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額17% 城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額7% 教育費(fèi)附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額3%地方教育附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額2%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%(二) 稅收優(yōu)惠及批文根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法(國(guó)科發(fā)火2008172號(hào))和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引(國(guó)科發(fā)火2008362號(hào))有關(guān)規(guī)定，浙江省科學(xué)技術(shù)廳、浙江省財(cái)政廳、浙江省國(guó)家稅務(wù)局、浙江省地方稅務(wù)局于2008年10月13日聯(lián)合發(fā)文(浙科發(fā)高2008250號(hào))，認(rèn)定本公司為2008年第一批高新技術(shù)企業(yè)，認(rèn)定有效期3年。根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法（國(guó)科發(fā)火2

53、008172號(hào)）、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引（國(guó)科發(fā)火2008362號(hào)）和關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)更名和復(fù)審等有關(guān)事項(xiàng)的通知（國(guó)科火字2011123號(hào)）有關(guān)規(guī)定，杭州新源電子研究所等1125家企業(yè)通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審，資格有效期3年, 企業(yè)所得稅優(yōu)惠期為2011年1月1日至2013年12月31日。本公司(不包括下屬子公司)自獲得復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)后三年內(nèi)(含2011年)，所得稅按15%的稅率計(jì)繳。四、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表本節(jié)所列數(shù)據(jù)除非特別注明，金額單位為人民幣萬(wàn)元。(一) 子公司情況1通過(guò)設(shè)立或投資等方式取得的子公司子公司全稱(chēng)子公司類(lèi)型注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本經(jīng)營(yíng)范圍浙江中宙照明科技有限責(zé)任公司杭州市制造業(yè)

54、500.00加工銷(xiāo)售照明電器浙江中宙能源技術(shù)有限責(zé)任公司杭州市制造業(yè)500.00照明電器批發(fā)零售(續(xù)上表)子公司全稱(chēng)期末實(shí)際出資額實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)子公司凈投資的其他項(xiàng)目余額持股比例(%)表決權(quán)比例(%)是否合并報(bào)表浙江中宙照明科技471.65100100是浙江中宙能源技術(shù)500.00100100是(續(xù)上表)子公司全稱(chēng)少數(shù)股東權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益中用于沖減少數(shù)股東損益的金額浙江中宙照明科技浙江中宙能源技術(shù)五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋以下注釋項(xiàng)目除非特別注明，期初系指2011年1月1日，期末系指2011年12月31日；本期系指2011年度，上年系指2010年度。金額單位為人民幣元。(一) 合并資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目注

55、釋1. 貨幣資金(1)明細(xì)情況幣 種期末數(shù)期初數(shù)外幣金額匯率人民幣金額外幣金額匯率人民幣金額庫(kù)存現(xiàn)金人民幣16,070.11 45,924.40 銀行存款人民幣20,152,022.80 16,559,607.89 美元151,573.66 6.3009 955,050.47 168,176.09 6.6227 1,113,779.79 小 計(jì)21,107,073.27 17,673,387.68 其他貨幣資金人民幣2,500,000.00 合 計(jì)21,123,143.38 20,219,312.08 2. 應(yīng)收票據(jù)(1)明細(xì)情況種 類(lèi)期末數(shù)期初數(shù)銀行承兌匯票436,250.00 商業(yè)承兌匯票144,450.00 合 計(jì)144,450.00 436,250.00 (2)期末已背書(shū)但尚未到期的票據(jù)57,874,375.20元，到期日為2012年1月1日至2012