上市公司財務(wù)報表附注(合并)(2010版)浙江股權(quán)交易中心

1、審 計 報 告中匯會審20121799號浙江中宙光電股份董事會：我們審計了后附的浙江中宙光電股份(以下簡稱中宙光電公司)財務(wù)報表，包括2011年12月31日的資產(chǎn)負債表和合并資產(chǎn)負債表，2011年度的利潤表和合并利潤表、現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和合并所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任編制和公允列報財務(wù)報表是中宙光電公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財

2、務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取

3、的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、審計意見我們認為，中宙光電公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了中宙光電公司2011年12月31日的財務(wù)狀況以及2011年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。中匯會計師事務(wù)所 中國注冊會計師中國·杭州 中國注冊會計師 報告日期：2012年4月13浙江中宙光電股份財務(wù)報表附注2011年度一、公司基本情況浙江中宙光電股份(以下簡稱公司或本公司)系在杭州中宙光電(以下簡稱杭州中宙)的基礎(chǔ)上整體變更設(shè)立的股份，于2008年9月1日在杭州市工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為330106000006262的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。

4、公司注冊地：杭州市余杭區(qū)余杭經(jīng)濟開發(fā)區(qū)昌達路111號。法定代表人：朱曉飚。公司現(xiàn)有注冊資本為人民幣6,600萬元，總股本為6,600萬股，每股面值人民幣1元。2004年3月11日，杭州中宙依法在杭州市工商行政管理局西湖分局登記設(shè)立，注冊資本人民幣200萬元，其中王保萍出資160萬元，占注冊資本的80%；陳燕萍出資40萬元，占注冊資本的20%。此次設(shè)立出資事項業(yè)經(jīng)杭州金匯聯(lián)合會計師事務(wù)所審驗,并于2004年2月23日出具了杭金會驗字(2004)第361號驗資報告。根據(jù)2005年2月21日杭州中宙股東會決議、增資協(xié)議和股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，陳燕萍將其持有杭州中宙20%股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給張靜書；同時增加注冊資本

5、200萬元，均系王保萍以貨幣出資。此次增資事項業(yè)經(jīng)杭州敬業(yè)會計師事務(wù)所審驗,并于2005年3月3日出具了杭敬會驗(2005)第29號驗資報告。根據(jù)2007年7月24日杭州中宙股東會決議和增資協(xié)議，杭州中宙增加注冊資本600萬元，其中王保萍以貨幣出資360萬元，張靜書以貨幣出資240萬元。此次增資事項業(yè)經(jīng)浙江岳華會計師事務(wù)所審驗,并于2007年7月25日出具了浙岳華會驗字(2007)第678號驗資報告。根據(jù)2008年1月21日杭州中宙股東會決議和增資協(xié)議，杭州中宙增加注冊資本337.50萬元，其中股東杭州利和投資以貨幣出資125萬元，謝蘭芬以貨幣出資100萬元，張愛文以貨幣出資75萬元，鄭衛(wèi)鈞以

6、貨幣出資37.50萬元。此次增資事項業(yè)經(jīng)中匯會計師事務(wù)所審驗，并于2008年1月23日出具了中匯會驗2008第22號驗資報告。根據(jù)2008年5月15日杭州中宙股東會決議和股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，王保萍、張靜書將其持有杭州中宙的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給杭州中宙科技(以下簡稱中宙科技)。根據(jù)2008年5月26日杭州中宙股東會決議和股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，中宙科技將其持有的杭州中宙股權(quán)57.5625萬元轉(zhuǎn)讓給杭州聚眾投資管理，將其持有的杭州中宙股權(quán)26.25萬元轉(zhuǎn)讓給上海敦臨資產(chǎn)管理；謝蘭芬將其持有杭州中宙的股權(quán)16萬元轉(zhuǎn)讓給上海敦臨資產(chǎn)管理；張愛文將其持有杭州中宙的股權(quán)12萬元轉(zhuǎn)讓給上海敦臨資產(chǎn)管理；鄭衛(wèi)鈞將其持有杭州中宙的股

7、權(quán)6萬元轉(zhuǎn)讓給上海敦臨資產(chǎn)管理；杭州利和投資將其持有杭州中宙的股權(quán)20萬元轉(zhuǎn)讓給上海敦臨資產(chǎn)管理。根據(jù)2008年7月30日杭州中宙股東會決議，杭州中宙以2008年6月30日為基準(zhǔn)日，采用整體變更方式設(shè)立本公司。此次變更事項業(yè)經(jīng)中匯會計師事務(wù)所審驗，并于2008年8月22日出具了中匯會驗20081435號驗資報告。本公司設(shè)立時，注冊資本為人民幣3,600萬元，總股本為3,600萬股(每股面值人民幣1元)。根據(jù)2010年6月11日股東會決議和增資協(xié)議，本公司增加注冊資本722萬元，其中陳實以貨幣出資200萬元，上海立鴻投資合伙企業(yè)以貨幣出資160萬元，蘇州海競信息科技集團以貨幣出資150萬元，葉宏

8、澤以貨幣出資100萬元，蘇州創(chuàng)智投資管理以貨幣出資50萬元，陳月祥以貨幣出資30萬元，王保紅以貨幣出資10萬元，新股東施國瑛以貨幣出資10萬元，羅靖以貨幣出資2萬元，吳巨以貨幣出資2萬元，姚永蘭以貨幣出資2萬元，何宏斌以貨幣出資1萬元，張樹發(fā)以貨幣出資1萬元，郭華亮以貨幣出資1萬元，孫軍以貨幣出資1萬元，溫相和以貨幣出資1萬元，石安平以貨幣出資1萬元。此次變更事項業(yè)經(jīng)中匯會計師事務(wù)所審驗，并于2010年7月2日出具了中匯會驗20101667號驗資報告。根據(jù)2010年9月18日股東大會決議和股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，上海敦臨資產(chǎn)管理將其持有的本公司股權(quán)108萬元轉(zhuǎn)讓給聶正平，將其持有的本公司股權(quán)108萬元轉(zhuǎn)

9、讓給鄔慶飛。根據(jù)2010年10月23日股東會決議和增資協(xié)議，公司增加注冊資本1,296.60萬元，按每10股轉(zhuǎn)增3股的比例，以截至2010年9月30日止的資本公積向全體股東轉(zhuǎn)增。此次增資事項業(yè)經(jīng)中匯會計師事務(wù)所審驗，并于2010年10月25日出具了中匯會驗20101857號驗資報告。根據(jù)2010年12月22日股東大會決議和股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，中宙科技將其持有的本公司股權(quán)130萬元轉(zhuǎn)讓給葉宏澤。根據(jù)2011年1月20日股東會決議和增資協(xié)議，公司增加注冊資本981.40萬元，其中杭州融高股權(quán)投資以貨幣出資550萬元，上海星杉創(chuàng)富股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)以貨幣出資150萬元，蘇州富麗泰泓投資企業(yè)(有限

10、合伙)以貨幣出資100萬元，蘇州東方賽富創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(有限合伙)以貨幣出資100萬元，王亞敏以貨幣出資81.40萬元。此次變更事項業(yè)經(jīng)中匯會計師事務(wù)所審驗，并于2011年2月26日出具了中匯會驗20110096號驗資報告。根據(jù)2011年3月6日股東大會決議和股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，謝蘭芬將其持有的本公司股權(quán)100萬元分別轉(zhuǎn)讓給杭州盈翔創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)50萬元、上海齊銘投資管理中心(有限合伙)40萬元以及施國瑛10萬元，杭州利和投資將其持有的50萬股和鄭衛(wèi)鈞將其持有的52萬股轉(zhuǎn)讓給聶正平，張愛文將其持有的40萬股轉(zhuǎn)讓給葉宏澤。公司均已辦妥工商變更登記手續(xù)。公司目前注冊資本6,600萬元，實收資

11、本6,600萬元，其中中宙科技出資人民幣3,075.80萬元，占注冊資本的46.60%；杭州融高股權(quán)投資出資人民幣550萬元，占注冊資本的8.33%；杭州利和投資出資人民幣317.40萬元，占注冊資本的4.81%；葉宏澤出資人民幣300萬元，占注冊資本的4.55%；陳實出資人民幣260萬元，占注冊資本的3.94%；聶正平出資人民幣242.40萬元，占注冊資本的3.67%；上海立鴻投資合伙企業(yè)出資人民幣208萬元，占注冊資本的3.15%；杭州聚眾投資管理出資人民幣201.42萬元，占注冊資本的3.05%；蘇州海競信息科技集團出資人民幣195萬元，占注冊資本的2.95%；謝蘭芬出資人民幣193.9

12、2萬元，占注冊資本的2.94%；張愛文出資人民幣180.44萬元，占注冊資本的2.73%；上海星杉創(chuàng)富股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)出資人民幣150萬元，占注冊資本的2.27%；鄔慶飛出資人民幣140.40萬元，占注冊資本的2.13%；蘇州富麗泰泓投資企業(yè)(有限合伙)出資人民幣100萬元，占注冊資本的1.52%；蘇州東方賽富創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(有限合伙)出資人民幣100萬元，占注冊資本的1.52%；王亞敏出資人民幣81.40萬元，占注冊資本的1.23%；蘇州創(chuàng)智投資管理出資人民幣65萬元，占注冊資本的0.98%；鄭衛(wèi)鈞出資人民幣58.22萬元，占注冊資本的0.88%；杭州盈翔創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙

13、)出資人民幣50萬元，占注冊資本的0.76%；上海齊銘投資管理中心(有限合伙)出資人民幣40萬元，占注冊資本的0.61%；陳月祥出資人民幣39萬元，占注冊資本的0.59%；施國瑛出資人民幣23萬元，占注冊資本的0.35%；王保紅出資人民幣13萬元，占注冊資本的0.20%；吳巨出資人民幣2.60萬元，占注冊資本的0.04%；姚永蘭出資人民幣2.60萬元，占注冊資本的0.04%；羅靖出資人民幣2.60萬元，占注冊資本的0.04%；溫相和出資人民幣1.30萬元，占注冊資本的0.02%；張樹發(fā)出資人民幣1.30萬元，占注冊資本的0.02%；孫軍出資人民幣1.30萬元，占注冊資本的0.02%；何宏斌出資

14、人民幣1.30萬元，占注冊資本的0.02%；郭華亮出資人民幣1.30萬元，占注冊資本的0.02%；石安平出資人民幣1.30萬元，占注冊資本的0.02%。本公司屬半導(dǎo)體器件制造業(yè)。經(jīng)營范圍為：制造、加工：LED半導(dǎo)體發(fā)光器件、LED綠色照明光源的生產(chǎn)、銷售；批發(fā)、零售：儀器儀表，機械設(shè)備，電子元器件，LED燈具，電子顯示屏，貨物進出口(法律、法規(guī)禁止的項目除外，國家法律、法規(guī)限制的項目取得許可證后方可經(jīng)營)；服務(wù)：光電及照明系統(tǒng)工程，計算機軟硬件，電子顯示屏控制系統(tǒng)的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。本公司的母公司為中宙科技。本財務(wù)報告已于2012年4月13日經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)。二、公司主要會計政策、

15、會計估計和前期差錯(一) 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部2006年2月頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則進行確認和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。(二) 遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。(三) 會計期間會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。(四) 記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。(五) 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理1同一控制下企業(yè)合并的會計處理公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。公司取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并

16、對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。2非同一控制下企業(yè)合并的會計處理公司在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽；對于合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額，首先對取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當(dāng)期損益。(六) 合并財務(wù)報表的編制方法母公司將其控制的所有子公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍。合并財務(wù)報表以母公司和納入合并范圍的子公司個別財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根

17、據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資后，由母公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號合并財務(wù)報表編制。(七) 現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短(一般是指從購買日起3個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。(八) 外幣業(yè)務(wù)折算對發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，采用交易發(fā)生日的即期匯率折合人民幣記賬。對各種外幣賬戶的外幣期末余額，外幣貨幣性項目按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，除與購建符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的專門借款本金及利息的匯兌差額外，其他匯兌差額計入當(dāng)期損益；以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用

18、公允價值確定日的即期匯率折算，差額作為公允價值變動損益。(九) 金融工具的確認和計量1金融資產(chǎn)和金融負債的分類金融資產(chǎn)在初始確認時劃分為以下四類：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)(包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn))、持有至到期投資、應(yīng)收款項、可供出售金融資產(chǎn)。金融負債在初始確認時劃分為以下兩類：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債(包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債)、其他金融負債。2金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)和計量方法公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。初始確認金融資產(chǎn)或金融

19、負債時，按照公允價值計量；對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。公司按照公允價值對金融資產(chǎn)進行后續(xù)計量，且不扣除將來處置該金融資產(chǎn)時可能發(fā)生的交易費用，但下列情況除外：(1)持有至到期投資以及應(yīng)收款項采用實際利率法，按攤余成本計量；(2)在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計量。公司采用實際利率法，按攤余成本對金融負債進行后續(xù)計量，但下列情況除外：(1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益

20、的金融負債，按照公允價值計量，且不扣除將來結(jié)清金融負債時可能發(fā)生的交易費用；(2)與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負債，按照成本計量；(3)不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債的財務(wù)擔(dān)保合同，按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)與初始確認金額扣除按照實際利率法攤銷的累計攤銷額后的余額兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量。金融資產(chǎn)或金融負債公允價值變動形成的利得或損失，除與套期保值有關(guān)外，按照如下方法處理：(1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負債公允價值變動形成的利得或損失，計入公允價值變動損益

21、；在資產(chǎn)持有期間所取得的利息或現(xiàn)金股利，確認為投資收益；處置時，將實際收到的金額與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。(2)可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動計入資本公積；持有期間按實際利率法計算的利息，計入投資收益；可供出售權(quán)益工具投資的現(xiàn)金股利，于被投資單位宣告發(fā)放股利時計入投資收益；處置時，將實際收到的金額與賬面價值扣除原直接計入資本公積的公允價值變動累計額之后的差額確認為投資收益。3金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方的，終止確認該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，繼續(xù)確認所轉(zhuǎn)移的金融資

22、產(chǎn)，并將收到的對價確認為一項金融負債。公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，分別下列情況處理：(1)放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認該金融資產(chǎn)；(2)未放棄對該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認有關(guān)負債。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金

23、額的差額計入當(dāng)期損益：(1)終止確認部分的賬面價值；(2)終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認部分的金額之和。4金融資產(chǎn)和金融負債的終止確認條件當(dāng)收取某項金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止或該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移時，終止確認該金融資產(chǎn)；當(dāng)金融負債的現(xiàn)實義務(wù)全部或部分解除時，相應(yīng)終止確認該金融負債或其一部分。5金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，以活躍市場的報價確定其公允價值；不存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，采用估值技術(shù)(包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同

24、的其他金融工具的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等)確定其公允價值；初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負債，以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎(chǔ)。6金融資產(chǎn)的減值測試和減值準(zhǔn)備計提方法資產(chǎn)負債表日對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)進行減值測試。對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進行減值測試；對單項金額不重大的金融資產(chǎn)，包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試；單獨測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)(包括單項金額重大和不重大的金融資產(chǎn))，包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試。按攤余成本計量的金融資產(chǎn)，期末有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其

25、賬面價值與預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計算確認減值損失，短期應(yīng)收款項的預(yù)計未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小的，在確定相關(guān)減值損失時，不對其預(yù)計未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)。在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，將該權(quán)益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價值，與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認為減值損失?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降且預(yù)期下降趨勢屬于非暫時性時，確認其減值損失，并將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值累計損失一并轉(zhuǎn)出計入減值損失。(十) 應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備的

26、確認標(biāo)準(zhǔn)和計提方法1單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項單項金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收賬款金額50萬元以上(含)且占應(yīng)收賬款賬面余額5%以上的款項；其他應(yīng)收款金額100萬元以上(含)且占其他應(yīng)收款賬面余額10%以上的款項。單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的計提方法經(jīng)單獨進行減值測試有客觀證據(jù)表明發(fā)生減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準(zhǔn)備；經(jīng)單獨進行減值測試未發(fā)生減值的(不包括對合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方的其他應(yīng)收款項)，以賬齡為信用風(fēng)險組合根據(jù)賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備。2按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項確定組合的依據(jù)以賬齡為信用風(fēng)險組合確認依據(jù)按組合計提壞賬準(zhǔn)備的計提方法賬齡分

27、析法以賬齡為信用風(fēng)險組合的應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備計提方法：賬齡應(yīng)收賬款計提比例(%)其他應(yīng)收款計提比例(%)6個月以內(nèi)(含6個月,下同)33612個月5512年303023年50503年以上1001003單項金額雖不重大但單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項單項計提壞賬準(zhǔn)備的理由有確鑿證據(jù)表明可收回性存在明顯差異壞賬準(zhǔn)備的計提方法根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準(zhǔn)備4. 對于其他應(yīng)收款項(包括應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等)，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準(zhǔn)備。(十一) 存貨的確認和計量1存貨包括在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、

28、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2企業(yè)取得存貨按實際成本計量。外購存貨的成本即為該存貨的采購成本，通過進一步加工取得的存貨成本由采購成本和加工成本構(gòu)成。3企業(yè)發(fā)出存貨的成本計量采用月末一次加權(quán)平均法。4低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品按照一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。包裝物按照一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。5資產(chǎn)負債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按照單個存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程

29、中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對應(yīng)的成本進行比較，分別確定存貨跌價準(zhǔn)備的計提或轉(zhuǎn)回的金額。6存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。(十二) 長期股權(quán)投資的確認和計量1長期股權(quán)投資的投資成本的確定(1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對價的賬面價值或發(fā)行股

30、份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值作為其初始投資成本。(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為其初始投資成本；投資者投入的，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為其初始投資成本(合同或協(xié)議約定價值不公允的除外)。2長期股權(quán)投資的后續(xù)計量及收益確認方法(1)對實施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算，在編制合并財務(wù)報表時按照權(quán)益法進行調(diào)整；對不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允

31、價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算；對具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。(2)采用成本法核算的長期股權(quán)投資按照初始投資成本計價。追加或收回投資應(yīng)當(dāng)調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。除取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認為當(dāng)期投資收益。(3)采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。在確

32、認應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。被投資單位采用的會計政策及會計期間與投資企業(yè)不一致的，按照投資企業(yè)的會計政策及會計期間對被投資單位的財務(wù)報表進行調(diào)整，并據(jù)以確認投資損益。投資企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益應(yīng)予以抵銷。3確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)按照合同約定，與被投資單位相關(guān)的重要財務(wù)和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意的，認定為共同控制；對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定的，認定為重大影響。4長

33、期股權(quán)投資減值測試及減值準(zhǔn)備計提方法資產(chǎn)負債表日，以成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，按照類似投資當(dāng)時市場收益率對預(yù)計未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值低于其賬面價值之間的差額，計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備；其他長期股權(quán)投資，如果可收回金額的計量結(jié)果表明，該長期股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價值的，將差額確認為減值損失，計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。(十三)固定資產(chǎn)的確認和計量1固定資產(chǎn)確認條件固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：(1)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理持有的；(2)使用壽命超過一個會計年度。固定資產(chǎn)同時滿足下列條件的予以

34、確認：(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合上述確認條件的，計入固定資產(chǎn)成本；不符合上述確認條件的，發(fā)生時計入當(dāng)期損益。2固定資產(chǎn)的初始計量固定資產(chǎn)按照成本進行初始計量。3固定資產(chǎn)分類及折舊計提方法固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提。各類固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值率和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計使用壽命(年)預(yù)計凈殘值率年折舊率(%)房屋及建筑物305%3.17機器設(shè)備5-105%9.50-19.00運輸工具55%19.00電子設(shè)備55%19.004固定資產(chǎn)減值測試及減值準(zhǔn)備計提方法資產(chǎn)負債表日，有跡象表明固

35、定資產(chǎn)發(fā)生減值的，以單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計其可收回金額；難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定其可收回金額。單項資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按單項資產(chǎn)的賬面價值與可收回金額的差額計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)組的可收回金額低于其賬面價值的，確認其相應(yīng)的減值損失，減值損失金額先抵減分攤至資產(chǎn)組中商譽的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組中除商譽之外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值；以上資產(chǎn)賬面價值的抵減，作為各單項資產(chǎn)(包括商譽)的減值損失，計提各單項資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。(十四) 在建工程的確認和計量

36、1在建工程同時滿足經(jīng)濟利益很可能流入、成本能夠可靠地計量則予以確認。在建工程按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實際成本計量。2在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工結(jié)算的，先按估計價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實際成本調(diào)整原暫估價值，但不再調(diào)整原已計提的折舊。3資產(chǎn)負債表日，有跡象表明在建工程發(fā)生減值的，按單項資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的差額計提在建工程減值準(zhǔn)備。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。(十五) 借款費用的確認和計量1借款費用資本化的確認原則公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的

37、購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當(dāng)期損益。2借款費用資本化期間(1)當(dāng)同時滿足下列條件時，開始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；3) 為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。(2)暫停資本化：若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費用確認為當(dāng)期費用，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。(3)停止資本化：當(dāng)所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。3借款費用

38、資本化金額為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用（包括按照實際利率法確定的折價或溢價的攤銷），減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息金額；為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率（加權(quán)平均利率），計算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息資本化金額不超過當(dāng)期相關(guān)借款實際發(fā)生的利息金額。外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，在資本化期間內(nèi)予以資本化。專門借款發(fā)生的輔助費用，

39、在所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的，予以資本化；在達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后發(fā)生的，計入當(dāng)期損益。一般借款發(fā)生的輔助費用，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。(十六) 無形資產(chǎn)的確認和計量1無形資產(chǎn)的初始計量無形資產(chǎn)按成本進行初始計量。2無形資產(chǎn)使用壽命及攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利、同行業(yè)情況、歷史經(jīng)驗、相關(guān)專家論證等綜合因素判斷，能合理確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟利益期限的，作為使用壽命有限的無形資產(chǎn)；無法合理確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，估計其使用壽命時通?？紤]以下因素：(1)運用

40、該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品通常的壽命周期、可獲得的類似資產(chǎn)使用壽命的信息；(2)技術(shù)、工藝等方面的現(xiàn)階段情況及對未來發(fā)展趨勢的估計；(3)以該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供勞務(wù)的市場需求情況；(4)現(xiàn)在或潛在的競爭者預(yù)期采取的行動；(5)為維持該資產(chǎn)帶來經(jīng)濟利益能力的預(yù)期維護支出，以及公司預(yù)計支付有關(guān)支出的能力；(6)對該資產(chǎn)控制期限的相關(guān)法律規(guī)定或類似限制，如特許使用期、租賃期等；(7)與公司持有其他資產(chǎn)使用壽命的關(guān)聯(lián)性等。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地攤銷，無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷，但每年均對該無

41、形資產(chǎn)的使用壽命進行復(fù)核，并進行減值測試。3無形資產(chǎn)減值測試及減值準(zhǔn)備計提方法資產(chǎn)負債表日，有跡象表明無形資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，以單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計其可收回金額；難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定其可收回金額。因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年年末都進行減值測試。單項資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按單項資產(chǎn)的賬面價值與可收回金額的差額計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)組的可收回金額低于其賬面價值的，確認其相應(yīng)的減值損失，減值損失金額先抵減分攤至資產(chǎn)組中商譽的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組中除商譽之外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重

42、，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值；以上資產(chǎn)賬面價值的抵減，作為各單項資產(chǎn)(包括商譽)的減值損失，計提各單項資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。4內(nèi)部研究開發(fā)項目支出的確認和計量內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出，區(qū)分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。劃分研究階段和開發(fā)階段的標(biāo)準(zhǔn)：為獲取新的技術(shù)和知識等進行的有計劃的調(diào)查階段，應(yīng)確定為研究階段，該階段具有計劃性和探索性等特點；在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等階段，應(yīng)確定為開發(fā)階段，該階段具有針對性和形成成果的可能性較大等特點。內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階

43、段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產(chǎn)：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，可證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。(十七) 長期待攤費用的確認和攤銷長期待攤費用按實際支出入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)平均攤銷。如果長期待

44、攤的費用項目不能使以后會計期間受益，則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(十八) 預(yù)計負債的確認和計量當(dāng)與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件，將其確認為預(yù)計負債：(1)該義務(wù)是承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；(2)該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出；(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。預(yù)計負債按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素。每個資產(chǎn)負債表日對預(yù)計負債的賬面價值進行復(fù)核。有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能反映當(dāng)前最佳估計數(shù)的，按照當(dāng)前最佳估計數(shù)對該賬面價值進行調(diào)整。(十九) 收入確認原則1銷售商品商品銷售收入同時滿足下列條件

45、時予以確認：(1)公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購買方；(2)公司既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；(3)收入的金額能夠可靠地計量；(4)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；(5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時。2提供勞務(wù)在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的(同時滿足收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入、交易的完工進度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量)，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入，并按已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定提供勞務(wù)交易的完工進度。在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計

46、的，分別下列情況處理：若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認提供勞務(wù)收入。3讓渡資產(chǎn)使用權(quán)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)在同時滿足相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入、收入的金額能夠可靠地計量時，確認讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入。(二十) 政府補助的確認和計量1政府補助在同時滿足下列兩個條件時予以確認：(1)能夠滿足政府補助所附條件；(2)能夠收到政府補助。2政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按收到或應(yīng)收的金額計量；為非貨幣性資產(chǎn)的，按公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按名義金額計量

47、。3政府補助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當(dāng)期損益。企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補助，分別下列情況進行處理：(1)用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)費用的期間計入當(dāng)期損益；(2)用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。(二十一) 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認和計量1根據(jù)資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負債確認的項目按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，該計稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額)，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適

48、用稅率計算確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。2確認遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。3資產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，轉(zhuǎn)回減記的金額。4. 公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確

49、認的交易或者事項。(二十二) 租賃業(yè)務(wù)的確認和計量1租賃的分類：租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。符合下列一項或數(shù)項標(biāo)準(zhǔn)的，認定為融資租賃：(1)在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人；(2)承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預(yù)計將遠低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會行使這種選擇權(quán)；(3) 即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分通常占租賃資產(chǎn)使用壽命的75%以上(含75%)；(4)承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值 90%以上(含90%)；出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，

50、幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值90%以上(含90%)；(5) 租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。不滿足上述條件的，認定為經(jīng)營租賃。2經(jīng)營租賃的會計處理出租人：在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將收取的租金確認計入當(dāng)期損益。發(fā)生的初始直接費用，直接計入當(dāng)期損益。承租人：在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將租金支出計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益；發(fā)生的初始直接費用，直接計入當(dāng)期損益。3融資租賃的會計處理出租人：在租賃期開始日本公司按最低租賃收款額與初始直接費用之和作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價值，同時記錄未擔(dān)保余值；將最低租賃收款額、初始直接費用及未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值之和的差額確認為未實

51、現(xiàn)融資收益。未實現(xiàn)融資收益在租賃期內(nèi)各個期間采用實際利率法計算確認當(dāng)期的融資收入。承租人：在租賃期開始日本公司將租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，其差額作為未確認融資費用。初始直接費用計入租入資產(chǎn)價值。未確認融資費用在租賃期內(nèi)各個期間采用實際利率法計算確認當(dāng)期的融資費用。本公司采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計提租賃資產(chǎn)折舊。(二十三) 主要會計政策和會計估計變更說明1會計政策變更本期公司無會計政策變更事項。2會計估計變更說明本期公司無會計估計變更事項。(二十四) 前期差錯更正說明本期公司無重要前期差錯更正事項。

52、 三、稅項 (一) 主要稅種及稅率稅 種計稅依據(jù)稅 率增值稅銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)過程中產(chǎn)生的增值額17% 城市維護建設(shè)稅應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額7% 教育費附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額3%地方教育附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額2%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%(二) 稅收優(yōu)惠及批文根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法(國科發(fā)火2008172號)和高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引(國科發(fā)火2008362號)有關(guān)規(guī)定，浙江省科學(xué)技術(shù)廳、浙江省財政廳、浙江省國家稅務(wù)局、浙江省地方稅務(wù)局于2008年10月13日聯(lián)合發(fā)文(浙科發(fā)高2008250號)，認定本公司為2008年第一批高新技術(shù)企業(yè)，認定有效期3年。根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法（國科發(fā)火2

53、008172號）、高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引（國科發(fā)火2008362號）和關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)更名和復(fù)審等有關(guān)事項的通知（國科火字2011123號）有關(guān)規(guī)定，杭州新源電子研究所等1125家企業(yè)通過高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審，資格有效期3年, 企業(yè)所得稅優(yōu)惠期為2011年1月1日至2013年12月31日。本公司(不包括下屬子公司)自獲得復(fù)審?fù)ㄟ^后三年內(nèi)(含2011年)，所得稅按15%的稅率計繳。四、企業(yè)合并及合并財務(wù)報表本節(jié)所列數(shù)據(jù)除非特別注明，金額單位為人民幣萬元。(一) 子公司情況1通過設(shè)立或投資等方式取得的子公司子公司全稱子公司類型注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本經(jīng)營范圍浙江中宙照明科技有限責(zé)任公司杭州市制造業(yè)

54、500.00加工銷售照明電器浙江中宙能源技術(shù)有限責(zé)任公司杭州市制造業(yè)500.00照明電器批發(fā)零售(續(xù)上表)子公司全稱期末實際出資額實質(zhì)上構(gòu)成對子公司凈投資的其他項目余額持股比例(%)表決權(quán)比例(%)是否合并報表浙江中宙照明科技471.65100100是浙江中宙能源技術(shù)500.00100100是(續(xù)上表)子公司全稱少數(shù)股東權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益中用于沖減少數(shù)股東損益的金額浙江中宙照明科技浙江中宙能源技術(shù)五、合并財務(wù)報表項目注釋以下注釋項目除非特別注明，期初系指2011年1月1日，期末系指2011年12月31日；本期系指2011年度，上年系指2010年度。金額單位為人民幣元。(一) 合并資產(chǎn)負債表項目注

55、釋1. 貨幣資金(1)明細情況幣 種期末數(shù)期初數(shù)外幣金額匯率人民幣金額外幣金額匯率人民幣金額庫存現(xiàn)金人民幣16,070.11 45,924.40 銀行存款人民幣20,152,022.80 16,559,607.89 美元151,573.66 6.3009 955,050.47 168,176.09 6.6227 1,113,779.79 小 計21,107,073.27 17,673,387.68 其他貨幣資金人民幣2,500,000.00 合 計21,123,143.38 20,219,312.08 2. 應(yīng)收票據(jù)(1)明細情況種 類期末數(shù)期初數(shù)銀行承兌匯票436,250.00 商業(yè)承兌匯票144,450.00 合 計144,450.00 436,250.00 (2)期末已背書但尚未到期的票據(jù)57,874,375.20元，到期日為2012年1月1日至2012