財務管理制度及流程

1、財務管理制度及項目辦理流程第一章、總則：一、為加強公司的財務工作， 發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。二、公司財務部門的職能是：1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務紀律。3、積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。4、厲行節(jié)約，合理使用資金。5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。6、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。7、完成公

2、司交給的其它工作。三、公司財務由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。四、公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第三章、財務工作崗位職責：一、會計負責 組織本公司的下列工作：1、對整個賬務處理數(shù)據(jù)的準確性監(jiān)督和負責，包括會計憑證、報表、往來、原材料庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費用等。2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3、負責對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務局、工商等其它需要報送報表的行政機關）報表的編制和報送，并負責對數(shù)據(jù)進行解釋，及財務分析的編制。4、對公司各種經(jīng)營考核的基礎數(shù)據(jù)取得正確性進行監(jiān)督和負責。5、協(xié)調(diào)本

3、部門與公司內(nèi)部其它部門的關系。6、協(xié)調(diào)公司財務與外部相關部門的關系，包括稅務局、銀行及其它相關行政單位、往來企業(yè)。7、負責各種與財務有關的證件的辦理及年審。8、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計數(shù)據(jù)進行經(jīng)濟活動分析。9、承辦公司領導交辦的其它工作。二、會計的主要工作職責是：1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。2、負責核對往來賬務及清理。3、庫存商品，辦公用品及固定資產(chǎn)總賬的登記，指導庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實賬證、賬表相符4、負責固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減

4、少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務處理。5、負責稅務資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據(jù)。6、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況挖掘掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。三、出納的主要工作職責是：1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使

5、用支票須經(jīng)財務經(jīng)理簽后，報李院長同意后，方可生效。5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6、配合會計做好各種賬務處理。7、根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處，以便及時入賬。8、在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉(zhuǎn)到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計入賬沖減應收賬款。9、負責公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。10、完成公司領導交辦的其它工作。第四章、財務工作管理：一、會計年度自一月一日起至十二月二十五日止二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)必須真實、準確、完整，并符合會

6、計制度的規(guī)定。三、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證， 并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。四、財務工作人員應當會同李院長辦公室專人定期進行財務清查， 保證賬簿記錄與實物、款項相符。五、財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報李院長。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。六、財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、 不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。七財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、 款項不符時，應及時向李院長報告， 并請求查明原因，作出處理。財務工作

7、人員對上述事項無權自行作出處理。八、財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計， 根據(jù)我們公司的實際情況，以財務部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。第五章、支票管理（含其它銀行票據(jù)）：一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)李院長批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用上簽字備查。二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務進行核對（購置物品由保管員簽字）、李院長批準審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。三、財務出納收取客戶支票

8、時，應識別填寫等基本錯誤，在 12 小時內(nèi)到銀行進賬處理，及時查清是否到款， 對無效支票聯(lián)系客戶進行換票處理， 同時上報會計。所有操作要求做好支票及相關票據(jù)收、支、換記錄。 第六章、現(xiàn)金管理： 一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、員工工資、津貼、獎金。2、個人勞務報酬。3、出差人員必須攜帶的差旅費。4、結(jié)算起點以下的零星支出。5、李院長批準的其它開支。6、現(xiàn)金結(jié)算起點定為1000 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由李院長確定。二、除本規(guī)定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付； 確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核， 李院長批準后由出納支付現(xiàn)金。三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保

9、、福利及其它工作用品應采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用， 超額部分應存入銀行。五、財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)李院長批準。六、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫現(xiàn)金支票使用申請表，并寫明用途和金額，由公司高層領導批準后提取。七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)財務經(jīng)理簽字確認、會計審核； 交李院長批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款， 在其當月工資中扣還。八、符合本規(guī)定第一條的， 憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效

10、報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，李院長批準后由出納支付現(xiàn)金。九、發(fā)票及報銷單經(jīng)財務經(jīng)理批準后， 由會計審核， 經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。十、差旅費及各種補助單（包括領用單），由李院長授權的部門領導簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。.十一、無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的匯款通知單，分別由經(jīng)手人、項目相關經(jīng)手人員、李院長簽字，會計審核有關憑證。十二、出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目， 逐筆記載現(xiàn)金收付。 賬目應當日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第七章、會計檔案管理：一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數(shù)

11、據(jù)，均應歸檔。二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由李院長指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，并分類填制目錄。四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)李院長批準。第八章、借款管理部分：一、適用范圍：1、需要出差到外地的員工2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資3、其它需要的臨時性借款二、操作流程：1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請， 經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權部門主任簽字批準， 到公司財務審核有無

12、未歸還借款并簽署意見， 然后上報公司李院長審批。2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務出納處領取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并交給會計做財務憑證入賬！3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后交到會計處，會計據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款！4、借款當事人辦完相關項目后， 應及時歸還或者按公司費用報銷的相關規(guī)定進行報銷，以便及時沖減個人借款， 仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款， 其個人借款在報請公司李院長同意后， 從其本人工資中予以扣除， 工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。三、要求：1、

13、通過公司財務支付每一筆資金，都必須有李院長簽字后方可支付。2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴重程度追究相關當事人的責任。3、每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者， 作為個人在公司借款信譽度， 限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應報請公司李院長進行嚴肅處理。第九章，日常費用審批程序及報銷流程：一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25 日，每月25 日以后的費用隨下月費用一起報銷。二、報銷費用票據(jù)有當事人按 差旅費 /通訊費 /項目招待費 /辦公費用等 各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費

14、用明細表，詳細寫明發(fā)生費用具體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報銷事由， 報銷粘貼單相關事項的填寫及相關人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字， 嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關政策進行執(zhí)行。三、粘貼完畢后先報請部門主管經(jīng)理審批，再由公司會計審核票據(jù)的真實性 /合法性并簽字確認， 最后再報送李院長審批， 當事人把簽字完畢的費用票據(jù)交到財務會計處，會計據(jù)此編制記賬憑證，會計把編制完畢的記賬憑證轉(zhuǎn)交給出納， 有財務出納通知當時人辦理領款手續(xù)！四、為了進行合理的稅務籌劃，報銷費用中應控制“項目招待費”的報銷比例。在需要發(fā)生項目招待費時， 由部門經(jīng)理提出申請

15、， 經(jīng)李院長審批后方可進行項目招待費的支出，招待餐費應另附單據(jù)寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對“項目招待費”費用項的說明：發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。五、報銷費用項目流程圖： 報銷人整理粘貼票據(jù)部門經(jīng)理簽字審核會計審核真實性 /合法性李院長簽字審批會計做記賬憑證入賬出納付現(xiàn)！六、出差歸來需要報銷的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內(nèi)按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！第十章、費用報銷的相關標準：一、加班、夜班、值班和誤餐費的規(guī)定：1、法定節(jié)日（春節(jié)、勞動節(jié)）因工作需要加班，按公司規(guī)定的核算公式計發(fā)放：2、員工

16、加班要從嚴控制，事前報李院長經(jīng)理批準、辦公室備案。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其它緊急任務等。3、員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。4、員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作不計加班費。5、加班費經(jīng)辦公室審核后，經(jīng)李院長批準，由財務部發(fā)放。6、值班費規(guī)定：公司統(tǒng)一安排的值班，按相關規(guī)定標準執(zhí)行，法定節(jié)日按公司規(guī)定的標準，適用以上公式，由辦公室審核，報李院長審批送財務制表發(fā)放。二、出差開支標準及報銷審批：1、住宿費的相關標準：按公司原先公布的相關標準執(zhí)行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。2、出差補助 : 按公司原先公布的相關標準執(zhí)行（應扣除

17、人為因素占用天數(shù)）。3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓與學習，在有會議主辦單出具的食宿自理的有效證明情況下， 可回公司按出差標準核報住宿費， 住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，不發(fā)放任何補助。4、車船票 : 在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下（按公司相關標準執(zhí)行）：第十一章，辦公用品等物資采購流程：一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責人審批，再上報李院長審批，最后把審批過的采購申請單報公司采購部門進行采購。二、采購部門根據(jù)采購申請單向上游廠家進行采購， 所有采購材料必須取得上游

18、供貨商開具的正規(guī)發(fā)票， 對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票，并根據(jù)采購原材料的不含稅價格填寫入庫單 （入庫單需有采購負責人，李院長，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財務核對發(fā)票并入賬。 月底財務結(jié)賬之前沒有取的采購發(fā)票的， 按照采購入庫單的價格暫估入庫， 待下月發(fā)票到來時紅沖原來暫估入庫憑證， 按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價格入賬， 入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。三、采購辦公用品等送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據(jù)此清點具體商品明細，并驗收

19、入庫， 并在入庫單上簽字確認！四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財務進行核對！ 當月采購的材料供應商未開發(fā)票的， 應將入庫單記賬聯(lián)交財務暫估價入賬， 待下月供應商開具發(fā)票后再紅沖。第十二章，付款流程：一、先有采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單！二、報經(jīng)李院長批準。三、采購當事人根據(jù)李院長審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的， 除提供相應的付款審批手續(xù)外，銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)（使用現(xiàn)金支付的， 對方需提供收款收據(jù)方能付款， 使用支票付款的， 對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來財務出納處收取貨款。

20、使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！第十三章，設計項目收款流程：一、項目收款： 1、設計項目經(jīng)理提供與客戶簽收確認的匯款金額及開票明細，報送財務部，財務據(jù)此給客戶開具發(fā)票并入賬。1、 向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財務記賬聯(lián)加蓋本公司財務章交由會計做財務憑證入賬。2、如客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開具收據(jù)入賬。3、由項目人員負責及時向客戶收取貨款！第十四章，發(fā)票管理：一、發(fā)票由具體負責該客戶的項目人員提出開具！ 項目人員負責向財務人員提供該客戶的開票信

21、息， 作為向客戶收取貨款的依據(jù)， 要求提供的開票項目明細必須同項目經(jīng)理和客戶簽收確認的收入確認表的金額及描述一致。二、項目人員提出開票要求后，財務人員根據(jù)項目人員提供的開票信息 /開票所需項目明細表等給客戶開具，并將有公司內(nèi)部相關人員（庫房、項目人員、銷售主管經(jīng)理等） 及客戶簽字確認的出庫單交有財務作賬， 財務開具發(fā)票后將按客戶名稱 /發(fā)票號 /開票金額 /等欄目設置登記備查表， 由負責該客戶項目的項目人員簽字領取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。三、發(fā)票開具的注意事項：發(fā)票必須由公司財務負責開具；四、發(fā)票填開時注意事項：1、書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。2、開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價，嚴禁漏開、涂改。3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。4、當金額發(fā)生為整數(shù)時， 大寫金額后幾位應填寫 “零”，不能填寫成 “另”“x ”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應劃上“ ”符號封頂小寫金額前應填寫封頂符號