審計學作業(yè)：請編制NL公司庫存現(xiàn)金盤點表,并指出該單位在庫存現(xiàn)金管理上存在什么問題,提出審計意見

1、作業(yè)2一、 案例分析1、資料2009年1月15日上午9時，審計人員對NL公司的庫存現(xiàn)金進行突擊審計。經(jīng)過清點，實際庫存情況如下：(1現(xiàn)鈔有：100元幣9張、50元幣15張、10元幣20張、5元幣50張、2元幣40張、1元幣20張、5角幣10張、2角幣10張、1角幣15張。(2尚未入賬的收入憑證3張，計2 520.00元；(3尚未入賬的支出憑證5張，計1 556.00元，其中支出手續(xù)不完備的付款憑證2張，計1 200.00元。盤點日(1月15日的庫存現(xiàn)金賬面余額為1244.5元，2009年1月1日至盤點日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2008年12月31日庫存現(xiàn)金賬面余額1

2、981.32元。要求請編制NL公司庫存現(xiàn)金盤點表，并指出該單位在庫存現(xiàn)金管理上存在什么問題，提出審計意見。答：人民幣庫存現(xiàn)金盤點表被審計單位NL公司簽 名日 期審計項目名稱編制庫存現(xiàn)金盤點表編制人2009年1月15日盤點截止日期2009年1月15日復核人2009年1月15日索引號查證核對記錄現(xiàn)金盤點記錄項 目行次金 額貨幣面額張數(shù)金 額一、盤點日賬面庫存現(xiàn)金余額11244.50100元9900.00加：盤點日入記賬收入22520.0050元15750.00減：盤點日入記賬支出3356.0010元20200.00盤點日賬面應庫存現(xiàn)金4=1+2-33408.505元50250.00二、盤點日庫存實

3、存現(xiàn)金52208.502元4080.00加：白條抵現(xiàn)金61200.001元2020.00盤點日實際庫存現(xiàn)金7=5+63408.505角105.00三、盤點日應存、實存差額8=4-70.002角102.00四、追溯至報表日賬面結(jié)存現(xiàn)金91981.321角151.50加：報表日至盤點日支出現(xiàn)金103431.82實盤合計2208.50減：報表日至盤點日收入現(xiàn)金115746.00盤點日期2009年1月15日五、報表日應存現(xiàn)金12=4+10-111094.32監(jiān)盤點人報表日實存現(xiàn)金13=7+10-111094.32出納人員報表日應存、實存現(xiàn)金差額14=12-130.00會計主管該單位現(xiàn)金管理的問題：盤點日賬面應庫存現(xiàn)金與盤點日實際庫存現(xiàn)金一致；報表日應存現(xiàn)金與報表日實存現(xiàn)金一致，說明NL公司現(xiàn)金管理狀況良好。但NL公司存在現(xiàn)金支付不按現(xiàn)金管理制度辦理現(xiàn)金報銷手續(xù)，