非財務(wù)人員需要了解的財務(wù)知識

1、朔黃鐵路財務(wù)部 王明輝朔黃鐵路p財務(wù)數(shù)據(jù)是判斷企業(yè)經(jīng)營狀況的唯一數(shù)據(jù)；p財務(wù)語言是企業(yè)經(jīng)營的通用語言；p增進(jìn)對公司內(nèi)部各部門之間財務(wù)相關(guān)性的理解；p管人理事經(jīng)營能力提高效率；p世界500強的CEO中出身最多的角色是財務(wù)和銷售。朔黃鐵路 p資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表p損益表損益表朔黃鐵路 線路、站場線路、站場機車、設(shè)備機車、設(shè)備原材料原材料應(yīng)收款應(yīng)收款現(xiàn)金現(xiàn)金長短期長短期貸款、貸款、應(yīng)付款應(yīng)付款所有者所有者權(quán)益權(quán)益固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)資產(chǎn)的形式資產(chǎn)的形式資產(chǎn)的來源資產(chǎn)的來源 資產(chǎn)資產(chǎn) = 負(fù)債負(fù)債+權(quán)益權(quán)益企業(yè)的企業(yè)的“快照快照”-期末的財務(wù)狀況期末的財務(wù)狀況朔黃鐵路朔黃鐵路朔黃鐵路 運運

2、輸輸收收入入直接成本、直接成本、間接成本間接成本管理費用管理費用折折 舊舊利利 息息稅稅 金金凈利潤凈利潤反應(yīng)企業(yè)收入與成本之間的關(guān)系反應(yīng)企業(yè)收入與成本之間的關(guān)系及期間財富的變化及期間財富的變化折舊前利潤折舊前利潤利息前利潤利息前利潤稅前利潤稅前利潤凈利潤凈利潤凈利潤凈利潤朔黃鐵路朔黃鐵路朔黃鐵路1 1、會計主體、會計主體-確定核算范圍確定核算范圍2 2、持續(xù)經(jīng)營、持續(xù)經(jīng)營-停業(yè)、清算停業(yè)、清算3 3、會計分期、會計分期-日歷年度日歷年度 1 1）本期與非本期）本期與非本期 2 2）權(quán)責(zé)發(fā)生制）權(quán)責(zé)發(fā)生制4 4、貨幣計量、貨幣計量 朔黃鐵路1、資產(chǎn)資產(chǎn)2、負(fù)債負(fù)債3 3、所有者權(quán)益、所有者權(quán)益

3、4 4、收入、收入5 5、費用、費用6 6、利潤、利潤反映財務(wù)狀況（資產(chǎn)負(fù)債表）反映財務(wù)狀況（資產(chǎn)負(fù)債表） 反映經(jīng)營成果（損益表）反映經(jīng)營成果（損益表）朔黃鐵路會計等式會計等式朔黃鐵路p每個帳戶都有左每個帳戶都有左“借方借方”和右和右“貸方貸方”。 p有借必有貸，借貸必相等。有借必有貸，借貸必相等。朔黃鐵路朔黃鐵路 通過將各種假設(shè)和前提條件輸入財務(wù)預(yù)測分析系統(tǒng)，通過將各種假設(shè)和前提條件輸入財務(wù)預(yù)測分析系統(tǒng)，可以幫助經(jīng)理人找出最佳業(yè)務(wù)模式，從而合理配置企業(yè)內(nèi)可以幫助經(jīng)理人找出最佳業(yè)務(wù)模式，從而合理配置企業(yè)內(nèi)各種資源，合理安排人、財、物的使用。各種資源，合理安排人、財、物的使用。朔黃鐵路財務(wù)預(yù)算又

4、是一種動態(tài)管理工具，通過分析預(yù)算與實際數(shù)財務(wù)預(yù)算又是一種動態(tài)管理工具，通過分析預(yù)算與實際數(shù)字之間的差異可以對公司經(jīng)營計劃在執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏字之間的差異可以對公司經(jīng)營計劃在執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差及時進(jìn)行調(diào)整和修正。差及時進(jìn)行調(diào)整和修正。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，找出企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，找出企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題，及時加以改進(jìn)。及時加以改進(jìn)。朔黃鐵路運用財務(wù)預(yù)算，可將企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)分解為一個個具體的、運用財務(wù)預(yù)算，可將企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)分解為一個個具體的、可以衡量的作業(yè)目標(biāo)，并落實到每個部門和員工?？梢院饬康淖鳂I(yè)目標(biāo)，并落實到每個部門和員工。財務(wù)數(shù)字是考核企業(yè)經(jīng)營績效、也是經(jīng)

5、理人對各部門、員財務(wù)數(shù)字是考核企業(yè)經(jīng)營績效、也是經(jīng)理人對各部門、員工進(jìn)行獎罰的重要依據(jù)，同時還是制定新目標(biāo)的基礎(chǔ)。工進(jìn)行獎罰的重要依據(jù)，同時還是制定新目標(biāo)的基礎(chǔ)?？己丝己?“ “秋后算賬秋后算賬”朔黃鐵路朔黃鐵路成本費用的分類成本費用的分類朔黃鐵路成本費用的分類成本費用的分類朔黃鐵路不得列入成本的支出不得列入成本的支出朔黃鐵路朔黃鐵路朔黃鐵路朔黃鐵路 p生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備及工具生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備及工具 使用一年以上，單位價值使用一年以上，單位價值50005000元以上。元以上。p非主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備非主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備 使用兩年以上，單位價值使用兩年以上，單位價值50005000元以上。元以上。p大型互換件按

6、固資管理，家具按低耗品管理。大型互換件按固資管理，家具按低耗品管理。p 公司采用的是平均年限法公司采用的是平均年限法 p審批權(quán)限審批權(quán)限p 董事會批準(zhǔn)董事會批準(zhǔn) 小型（小型（300300萬內(nèi)）總經(jīng)理辦公會特批萬內(nèi)）總經(jīng)理辦公會特批朔黃鐵路朔黃鐵路p 支付給職工個人的工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費。支付給職工個人的工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費。p 支付給個人的勞動報酬。支付給個人的勞動報酬。p 按規(guī)定發(fā)放給個人的各種獎金。按規(guī)定發(fā)放給個人的各種獎金。 p 支付各種社會保險和社會救濟(jì)費用。支付各種社會保險和社會救濟(jì)費用。p 個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款。個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款。

7、p 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。p 現(xiàn)金支付限額（現(xiàn)金支付限額（10001000元）以下的零星支出。元）以下的零星支出?，F(xiàn)金允許支付范圍現(xiàn)金允許支付范圍朔黃鐵路 當(dāng)天匯款單位可以撤消當(dāng)天匯款單位可以撤消 銀行蓋章不等于已經(jīng)匯出。銀行蓋章不等于已經(jīng)匯出。 方章方章- -只表示銀行收到單據(jù)但還沒處理只表示銀行收到單據(jù)但還沒處理 三角章三角章-已經(jīng)處理已經(jīng)處理 填錯匯款資料填錯匯款資料-有意或無意有意或無意 上下聯(lián)分開填上下聯(lián)分開填朔黃鐵路 承兌匯票結(jié)算承兌匯票結(jié)算 銀行本票銀行本票 先在銀行存入保證金先在銀行存入保證金朔黃鐵路 普通發(fā)票（不能抵扣）普通發(fā)票（不能抵扣

8、）p 銷售商品銷售商品-增值稅增值稅 專用發(fā)票（可以抵扣）專用發(fā)票（可以抵扣）p 運費發(fā)票運費發(fā)票-可以抵扣總額的可以抵扣總額的7%7%p 服務(wù)業(yè)發(fā)票服務(wù)業(yè)發(fā)票-營業(yè)稅（營業(yè)稅（5%5%）（租賃、餐飲等）（租賃、餐飲等）p 財政收據(jù)財政收據(jù)-合法報銷憑證合法報銷憑證朔黃鐵路p發(fā)票管理法發(fā)票管理法規(guī)定對各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得規(guī)定對各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收（具體作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收（具體人員為：財務(wù)人員、供銷人員與消費者）人員為：財務(wù)人員、供銷人員與消費者）p虛開發(fā)票的罪行最重有無期徒刑或者死刑，罰款重大虛開發(fā)票的罪行最重有無期徒刑

9、或者死刑，罰款重大為為5050萬元。（為他人、為自己、讓他人為自己、介紹萬元。（為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開）他人虛開）朔黃鐵路p 一般納稅人一般納稅人 A A 繳稅按繳稅按 13%13%或或17%17% B B 進(jìn)項稅額可抵扣進(jìn)項稅額可抵扣p 申請條件申請條件 工業(yè)企業(yè)年銷售額工業(yè)企業(yè)年銷售額=100=100萬萬 商業(yè)企業(yè)年銷售額商業(yè)企業(yè)年銷售額=180=180萬萬p 小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人 A A 繳稅按繳稅按 4%(4%(商業(yè)商業(yè)) )或或6%(6%(工業(yè)工業(yè)) ) B B 進(jìn)項稅額不能抵扣進(jìn)項稅額不能抵扣朔黃鐵路合同付款條款一定要征求財務(wù)部門的意見2 2萬元以上業(yè)務(wù)要求

10、簽訂合同。授權(quán)分一事一授和年度授權(quán)。萬元以上業(yè)務(wù)要求簽訂合同。授權(quán)分一事一授和年度授權(quán)。朔黃鐵路 部門主管審核部門主管審核-公司財務(wù)審核公司財務(wù)審核-副總（大額聯(lián)簽）副總（大額聯(lián)簽） - -財務(wù)付款。（財務(wù)付款。（OAOA網(wǎng)上有規(guī)定）網(wǎng)上有規(guī)定） 朔黃鐵路p 發(fā)票臺頭與費用承擔(dān)單位一致單位名稱要全稱，不發(fā)票臺頭與費用承擔(dān)單位一致單位名稱要全稱，不 可簡化。（可修改但要蓋發(fā)票章）可簡化。（可修改但要蓋發(fā)票章）p 金額不能涂改金額不能涂改p 發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不符？發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不符？p 白條也可以報銷，手續(xù)要完備。白條也可以報銷，手續(xù)要完備。p 發(fā)票不能跨年報銷。發(fā)票不能跨年報銷。p 費用須

11、在取得發(fā)票費用須在取得發(fā)票3 3個月內(nèi)報銷個月內(nèi)報銷。朔黃鐵路： 國家經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展期，煤炭需求高速增長國家經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展期，煤炭需求高速增長： 西高東低，運輸成本低西高東低，運輸成本低： 朔黃模式朔黃模式： 30003000萬噸萬噸/ /年年 做戰(zhàn)略上的樂觀派，戰(zhàn)術(shù)上的悲觀派。做戰(zhàn)略上的樂觀派，戰(zhàn)術(shù)上的悲觀派。朔黃鐵路p 設(shè)立會計中心，會計派出制。服務(wù)和監(jiān)督設(shè)立會計中心，會計派出制。服務(wù)和監(jiān)督p 全覆蓋全覆蓋 全過程全過程 反復(fù)論證反復(fù)論證 民主決策民主決策p 嚴(yán)格執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行 嚴(yán)格微調(diào)嚴(yán)格微調(diào) 嚴(yán)格程序嚴(yán)格程序 高度透明高度透明p 保證供應(yīng)保證供應(yīng) 提高效益提高效益 降低風(fēng)險降低風(fēng)險堅持制度堅持制度 流程設(shè)置流程設(shè)置 聯(lián)簽制約聯(lián)簽制約朔黃鐵路教育附加費、殘疾人保障金、河道維護(hù)費、教育附加費、殘疾人保障金、河道維護(hù)費、 通訊頻通訊頻占費等占費等朔黃鐵路 稅前利潤所得稅稅率25% 個人的一切所得，分工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，偶然所得等. 扣稅起點:開始交稅的起點(2500) 應(yīng)納稅所得額=工資-扣稅起點=X X 500 =X*5% 500X2000 =X*10%-25 20