農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)會計核算操作暫行規(guī)定

1、農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)會計核算操作暫行規(guī)定第一條為了規(guī)范農(nóng)村信用社的會計核算行為，正確組織會計核算，確保信用社會計信息的真實、準確和完整，及時記錄和反映信用社的財務(wù)狀況，真實準確地體現(xiàn)信用社的經(jīng)營成果，特制定以下規(guī)定和要求。第二條會計核算基本要求：(一 ) 嚴格按照國家的政策、法令和財經(jīng)法規(guī)和人民銀行對金融企業(yè)、農(nóng)信社的相關(guān)法令法規(guī)、適用文件以及信用社會計制度組織會計核算；（二）會計核算應(yīng)正確使用會計科目，嚴格賬戶管理，依法設(shè)置會計賬簿，不得偽造、變造會計憑證，不得賬外設(shè)賬和報送虛假的會計報表；（三）會計核算必須有賬有據(jù)、當(dāng)時記賬、當(dāng)日結(jié)賬、及時對賬；會計處理應(yīng)做到“存款無透支、記賬無串戶、結(jié)

2、算無事故、計息無差錯、賬務(wù)無積壓”和“賬賬、賬款、賬實、賬據(jù)、賬表、內(nèi)外賬”六相符；（四）各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料，應(yīng)當(dāng)建立紙質(zhì)和相應(yīng)的電子檔案（科技信息部門） ，按規(guī)定期限妥善保管。第三條操作人員基本要求：(一)會計核算單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)種類和業(yè)務(wù)量及人員配置情況合理設(shè)置會計崗位，各不相容崗位不得混崗，重要的會計崗位應(yīng)定期輪崗；（二）會計業(yè)務(wù)的操作人員必須經(jīng)過相關(guān)的業(yè)務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)，持證上崗（原則上內(nèi)務(wù)主任、主辦會計要求助師以上職稱） ；并嚴格按照規(guī)定的權(quán)限進行業(yè)務(wù)操作，重大交易和大額交易必須由雙人辦理或授權(quán)辦理，不得越權(quán)處理業(yè)務(wù)；（三）會計業(yè)務(wù)的操作人員由市計算機管理中心根

3、據(jù)各信用社、營業(yè)部、分社、網(wǎng)點上報的機構(gòu)代碼、業(yè)務(wù)性質(zhì)、操作權(quán)限、清算信息等資料統(tǒng)一設(shè)置；操作人員發(fā)生異動或其它原因需要更改相關(guān)信息的和新增操作人員的也應(yīng)由各營業(yè)網(wǎng)點逐級申報，由市辦事處計算機管理中心集中辦理；（四）操作人員使用的個人密碼必須嚴格保密、定期更換，防止失密；凡因密碼泄露造成的后果由操作員自負。第四條會計數(shù)據(jù)錄入基本原則：（一）數(shù)據(jù)輸入必須由柜員以真實、合法、審核無誤的會計憑證為依據(jù)，不能對未經(jīng)審查或應(yīng)由會計主管等審批簽字而未經(jīng)審批的憑證進行處理，不能擅自更改記賬憑證；（二）數(shù)據(jù)輸入時應(yīng)區(qū)分不同的會計事項，根據(jù)不同的記賬憑證錄入相關(guān)憑證要素進行記賬處理；（三）對于免填單的存取款憑條

4、，操作員必須根據(jù)客戶提供的信息準確輸入并交客戶簽字確認，因操作失誤產(chǎn)生的一切后果由操作員自負；（四）紅字憑證輸入只能通過沖正交易進行。第五條會計憑證管理基本要求：（一）除國家和中國人民銀行規(guī)定的會計憑證格式外，內(nèi)部會計憑證由湖南省聯(lián)社設(shè)計印制，各縣（市、城郊）聯(lián)社統(tǒng)一時間、集中訂購；（二）重要空白憑證的購買由辦事處市營業(yè)部按各縣（市、城郊）根據(jù)營業(yè)網(wǎng)點填報種類、數(shù)量，逐級出庫、入庫、領(lǐng)用，自用的重要空白憑證應(yīng)逐份使用、銷號，作廢憑證應(yīng)加蓋“作廢”章作有關(guān)憑證附件裝訂入檔；整本出售的重要空白憑證應(yīng)逐本登記，核銷的憑證應(yīng)切角裝訂入檔；（三）紙質(zhì)原始支付憑證必須有合法有效的印鑒；電子化憑證的合法性由

5、計算機系統(tǒng)保障，包括客戶身份和支付命令應(yīng)以國家認可的加密方式和算法為基礎(chǔ)；（四）信用社會計憑證按填制方式可分為手工憑證和計算機打印憑證，計算機打印憑證又可分為自動生成并打印憑證和套打憑證，對于計算機自動打印的憑證不得以手工書寫代替；（五）紙憑證轉(zhuǎn)電子憑證，電子憑證是唯一的記賬依據(jù)；電子信息轉(zhuǎn)為紙憑證，紙憑證是唯一的記賬依據(jù)，在兩者之間轉(zhuǎn)化時，不得改變憑證要素；（六）會計憑證的傳遞應(yīng)準確及時、手續(xù)嚴密、先外后內(nèi)、先急后緩：內(nèi)部憑證由內(nèi)部人員負責(zé)傳遞，嚴禁通過客戶傳遞；外部憑證的傳遞屬于銀行之間郵寄的，應(yīng)使用銀行專用信封，屬于同城票據(jù)交換的憑證，按人民銀行有關(guān)規(guī)定辦理，對于各種收、付款通知，可郵寄

6、或留行待取，留行待取的應(yīng)登記簽收；第六條會計印章的保管使用（一）會計印章應(yīng)嚴格按上級行文件規(guī)定的啟用日期啟用，各種會計印章在啟用前必須在“印章保管使用登記簿”上預(yù)留印模， 填寫啟用日期，使用人簽名蓋章。綜合柜員制營業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)印章在人員變動、崗位調(diào)整和休假前，必須辦理交接手續(xù)，并由會計主管監(jiān)交，雙方在登記簿上簽名蓋章， “印章保管使用登記簿”由會計主管登記保管；（二）會計印章的保管和使用堅持“誰保管、誰使用、誰負責(zé)”的原則，應(yīng)嚴格按規(guī)定的范圍使用。第七條傳票、賬、表、簿打?。ㄒ唬┤战K打?。含F(xiàn)金流水明細、清算資料、授權(quán)清單、交易流水、科目日結(jié)單、日計表、儲蓄當(dāng)日開銷戶表、重要空白憑證登記表。（二）

7、月終打?。海?）信用社： 4641 、1124 分戶賬、總賬賬頁、對公存款分戶賬、賬戶余額表、賬戶業(yè)務(wù)狀況表、損益表， 4641 余額對賬單、 903 、 604 、905 信貸項目報表。（2）信用網(wǎng)點： 4641 分戶賬、總賬賬頁、對公存款分戶賬、 905 現(xiàn)金項目報表。（三）季終打?。海?）信用社：對公存款余額對賬單、業(yè)務(wù)狀況表、損益表、資產(chǎn)負債表，平均余額表。（2）信用網(wǎng)點：對公存款余額對賬單。（四）年終打印：（1）信用社：貸款余額對賬單、所有分戶賬頁和登記簿、業(yè)務(wù)狀況表、損益表、資產(chǎn)負債表、利潤分配表、固定資產(chǎn)表、平均余額表。（2）信用網(wǎng)點：貸款余額對賬單、所有分戶賬頁、對公開銷戶登記

8、簿、表外科目登記簿等。第八條傳票、賬、簿、表的裝訂會計資料的收集與裝訂：會計資料是信用社在會計業(yè)務(wù)活動中形成的具有查考利用價值的會計憑證、會計賬簿、會計報告等會計核算專業(yè)資料，是記錄和反映信用社經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的重要史料和憑證，因此，會計資料必須及時收集與裝訂。（一） 會計憑證處理完畢，應(yīng)按照核算單位分類和編號，按順序裝訂和保管，不得散亂丟失。（二） 會計憑證必須按日或定期裝訂，裝訂的順序，先表內(nèi)科目，后表外科目，以統(tǒng)一會計科目排列順序為準。表內(nèi)科目按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸順序排列，表外科目按收入、付出順序排列；科目日結(jié)單裝訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。（三） 已裝訂的憑證， 封面要注明

9、單位名稱、 起訖日期起訖號碼、一日多冊的，只編 1 個順序號，分別注明共幾冊第幾冊，并加蓋裝訂人名章、會計主管名章和業(yè)務(wù)公章。（四）計算機打印輸出的有關(guān)憑證，科目日結(jié)單等，必須打印操作人員的姓名、代號及打印日期，加蓋有關(guān)人員名章。（五）通兌資金表作每日憑證附件，現(xiàn)金流水賬作現(xiàn)金科目結(jié)單附件。（六）交易流水、通兌流水，儲蓄日計表，信用社總賬賬頁，對公日計表，重要空白憑證表和授權(quán)清單等會計資料應(yīng)按月裝訂。（七）分社網(wǎng)點總賬賬頁，各分戶賬頁、會計月報表，年報表，年度結(jié)息清單，各儲種余額表，開銷戶表，信貸計劃報表單按年裝訂，對公存款分戶賬按季裝訂，平時應(yīng)妥善保管。第九條固定資產(chǎn)管理（一） 固定資產(chǎn)是指

10、使用年限在 1 年（不含 1 年）以上，單位價值在 2,000 元以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、機器設(shè)備、工具器具等。當(dāng)一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項資產(chǎn)相對獨立，并且具有不同使用年限時，應(yīng)將該組成部分單獨確認為固定資產(chǎn)。信用社因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算機網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購置費及軟件開發(fā)、購置費），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進行管理。（二） 為了如實反映每件固定資產(chǎn)的屬性， 方便信用社對固定資產(chǎn)進行管理、核算。系統(tǒng)要求對每件固定資產(chǎn)進行單獨的登記管理，對各項資產(chǎn)設(shè)置固定資產(chǎn)原值和累計折舊金額、已折舊金額、原折舊方法、使用機構(gòu)、資產(chǎn)類型、資產(chǎn)

11、名稱、購建年限、建筑面積、預(yù)計使用年限、已使用年限、尚能使用年限、型號規(guī)格，以便系統(tǒng)錄入。（三） 信用社一般采用平均年限法進行固定資產(chǎn)折舊。 固定資產(chǎn)折舊按季度批量折舊一次， 但折舊金額的計算是按月計算， 在 3、6、9、12 月份進行，每年折舊最多四次， 系統(tǒng)自動在固定資產(chǎn)折舊明細登記簿中記錄本次的折舊信息：折舊金額、凈值、折舊率、折舊日期，并同時自動完成折舊賬務(wù)的處理。（四）固定資產(chǎn)折舊年限按不低于以下規(guī)定的年限掌握：1、房屋、建筑物為20 年；2、機器、機械及其他設(shè)備為10 年；3、電子設(shè)備、運輸工具、器具、家具等為5 年。第十條信用社會計報表管理（一）信用社編制財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)依照國家

12、統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，以真實的交易、事項為基礎(chǔ)，以完整、準確的賬簿記錄為依據(jù)，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原理和方法進行編制。（二） 信用社年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12 月31日，半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年每半年、每季、每月未的最后一天。（三）信用社會計報表之間對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接；會計報表本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。（四）信用社在編制年度財務(wù)會計報告前，應(yīng)按照規(guī)定全面做好清理資金、核對賬務(wù)、盤點財產(chǎn)、核實損益等工作。信用社的各項提留由計算機計算，會計主管認真審核后在憑證上簽章；所有業(yè)務(wù)處理完畢，系統(tǒng)在主管操作下自動進行損益結(jié)轉(zhuǎn)。（五）會計報表

13、由系統(tǒng)自動生成，各級機構(gòu)根據(jù)所屬機選擇打印會計報表，縣聯(lián)社營業(yè)部及信用社轄內(nèi)匯總報表根據(jù)自身機構(gòu)編碼加9打印。第十一條并表制網(wǎng)點會計核算（一）并表制網(wǎng)點在辦理存貸款業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)收支， 使用“利息收入”和“利息支、出“”應(yīng)付利息”等科目進行核算，主管按月用“紅字”將損益類各科目余額通過“8408 損益劃轉(zhuǎn)”提交管轄社，結(jié)平 “2611 應(yīng)付利息”、“2621 其他應(yīng)付款”、“2653 應(yīng)繳代扣利息稅”、“5011 利息收入”、“5211 利息支出”科目余額。月底只保留現(xiàn)金、各項存貸款、社內(nèi)往來科目等余額。（二） 憑證使用、賬簿設(shè)置、賬務(wù)處理、賬務(wù)核對、憑證傳遞核算手續(xù)等與信用社相同。（三

14、） 并表制的網(wǎng)點資金往來與管轄社的資金往來使用“ 4641 社內(nèi)往來”科目核算，各網(wǎng)點通兌業(yè)務(wù)通過“4641 通兌戶”科目過渡核算，各網(wǎng)點匯劃業(yè)務(wù)通過“ 4641 轉(zhuǎn)匯來往戶”科目過渡核算，做到適時接收來賬，及時打印社內(nèi)往來憑證和轉(zhuǎn)匯憑證，每月底應(yīng)相互對賬，雙方余額應(yīng)核對一致。如對方以封鎖轉(zhuǎn)匯，發(fā)生的匯劃業(yè)務(wù)不能及時轉(zhuǎn)匯的，通過“2431 應(yīng)解匯款”進行核算。（四）并表制網(wǎng)點每月末電腦自動編制月計報表， 各網(wǎng)點根據(jù)自身機構(gòu)編碼打印月報表，現(xiàn)金統(tǒng)計報表。第十二條賬務(wù)核對（一）對賬范圍包括企事業(yè)單位、 個人、機關(guān)團體組織在全市各級農(nóng)村信用社及所轄營業(yè)機構(gòu)開立的存款，貸款、結(jié)算賬戶以及信用社內(nèi)部往來

15、、聯(lián)行往來、同業(yè)往來等賬戶的賬戶核對。（二）單位和個人在信用社開立的結(jié)算賬戶（基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶和專用賬戶），每月末不論賬頁是否記滿，都要打印交客戶進行賬務(wù)核對，每季末向客戶發(fā)送對賬單進行賬務(wù)核對，貸款賬戶每年向客戶發(fā)送對賬單進行賬務(wù)核對。（三） 與各專業(yè)銀行同業(yè)往來，系統(tǒng)內(nèi)往來賬戶，包括信用社上存縣（區(qū)）聯(lián)社款項，縣（區(qū)）聯(lián)社上存辦事處市款項，信用社往來賬戶，每月初不論是否發(fā)生業(yè)務(wù)，都必須進行賬戶核對。（四）事后監(jiān)督逐筆勾對同城票據(jù)清單， 大額支付清單， 業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金和社內(nèi)往來上劃明細，并簽章確認。（五）對開戶行，開戶社核對的賬務(wù)，必須在規(guī)定對賬日的次日 （遇節(jié)假日順延）核對完畢；單

16、位或個人在信用社開立的存款、結(jié)算、貸款賬戶，必須在規(guī)定對賬日起 10 日內(nèi)（遇節(jié)假日順延） 核對完畢，對賬期內(nèi)未發(fā)生業(yè)務(wù)的，亦應(yīng)進行對賬。（六）各信用社應(yīng)指定專人（或兼職負責(zé)賬務(wù)核對工作） ，每年 11 月未，應(yīng)全面進行賬務(wù)核對，并于年底前收回所有對賬回單。第十三條費用、稅金、準備金計提標準（按季提取）（一） 職工福利費：按職工工資總額的14% 提取，用于職工集體福利方面開支。（二）工會經(jīng)費：按職工工資總額的2% 提取。（三）職工教育經(jīng)費：按職工工資總額的1.5% 提取，用于職工教育方面開支。（四）失業(yè)保險金：按職工工資總額的1% 提取。（五）勞動保險費：按職工工資總額的16% 提取。（六）

17、住房周轉(zhuǎn)金：按職工工資總額的20% 提取，用于職工住房補貼。（七）營業(yè)稅：按應(yīng)納稅款與規(guī)定稅率提取。從2004 年 1 月 1日起，金融保險營業(yè)稅率按（利息收入+手續(xù)費收入）的3% 計提。（八）城市維護建設(shè)稅：按應(yīng)繳營業(yè)稅的7%計提。（九）教育費附加：按應(yīng)繳營業(yè)稅的5%計提。（十）房產(chǎn)稅：按年計收分期繳納當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門應(yīng)交自有房屋房產(chǎn)稅 =房產(chǎn)原值 ×（1扣除比率） ×1.2%扣除比率為 10% 至 30% ，具體比例按稅務(wù)部門規(guī)定（十一）土地使用稅：按年計收分期繳納。應(yīng)交土地使用稅 =計稅土地面積（平方米）×年稅額（十二）印花稅：實行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算納稅額

18、，購買并一次貼足印花票的繳納方法，記載資金的賬簿，按實收資本和股本金增加部分萬分之五計稅貼花，其他賬簿按件貼花5 元；借款合同按合同所記載的金額萬分之五計稅，其他產(chǎn)權(quán)證按每件貼花5元，其他合同如房屋租賃按合同資金的千分之一。第十四條暫收、暫付類款項核算（一） 暫收、暫付類款項是指信用社在經(jīng)營過程中發(fā)生的暫時掛賬的各類款項。包括：其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、待匯出匯劃款項、待處理結(jié)算款項等。（二） 暫收、暫付類科目不得核算貸款，投資、拆借、存款、固定資產(chǎn)、費用等會計事項；應(yīng)在暫收、暫付類科目核算的內(nèi)容不得在內(nèi)部往來，拆借、貸款、存款類科目核算。（三） 信用社要建立健全暫收、 暫付類款項入賬審批制度，

19、 信用社會計部門根據(jù)有權(quán)人簽字（蓋章）的原始憑證進行賬務(wù)處理，對暫收、暫付款項應(yīng)及時清理，不得長期掛賬，并按規(guī)定的時間清理、結(jié)清。（四） 信用社發(fā)生的出納長短款、 結(jié)算業(yè)務(wù)的差錯款等， 按以下權(quán)限報批后，計入營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。 每筆在 5000 元以下的，由縣（市）聯(lián)社審批； 5000 元以上 10000 元以下的，由市辦事處審批； 10000 元以上的，由省聯(lián)社審批。第十五條錯賬沖正處理（一）錯賬沖正的原則：1、錯賬沖正分為當(dāng)日錯賬沖正和隔日錯賬沖正，其處理依據(jù)均為原始憑證；2、當(dāng)日錯賬沖正經(jīng)會計主管授權(quán)后由柜員進行調(diào)整沖正；3、隔日錯賬沖正必須填制錯賬沖正憑證，經(jīng)會計主管審核簽字后，

20、才能進行沖賬；4、存、貸款賬戶，錯賬沖正時應(yīng)同時調(diào)整積數(shù)；（二）錯賬沖正的處理：1、當(dāng)日錯賬沖正的處理（ 1）當(dāng)日錯賬屬于記賬員操作有誤的，經(jīng)會計主管授權(quán)后，由記賬員刪除錯誤的處理；復(fù)核發(fā)現(xiàn)的錯賬，應(yīng)退回記賬員處理，復(fù)核員無權(quán)修改賬務(wù)，記賬員按規(guī)定處理后，交復(fù)核員進行再復(fù)核。（ 2）當(dāng)日日終通過數(shù)據(jù)正確性檢查發(fā)現(xiàn)的錯賬，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進行調(diào)整和掛賬處理，及時向聯(lián)社會計部門匯報。（3）當(dāng)日已經(jīng)復(fù)核入賬，并已辦日終結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)的當(dāng)日錯賬，按隔日錯賬處理。（4）儲蓄開戶、銷戶錯誤。開戶時，如果姓名、金額、存款等錯誤或打印存單（折）嚴重錯位、不清楚時，需將該戶作銷戶處理后，再重新開戶，產(chǎn)生新賬號。銷

21、戶業(yè)務(wù)不能辦理撤銷。（5）儲蓄續(xù)存續(xù)取錯誤。 如電腦打印儲蓄免填單儲戶未簽字時發(fā)現(xiàn)儲蓄續(xù)存續(xù)取金額錯誤， 作當(dāng)日賬務(wù)撤銷處理。 如電腦打印儲蓄免填單儲戶已簽字，發(fā)現(xiàn)儲蓄續(xù)存續(xù)取金額錯誤，應(yīng)填制“業(yè)務(wù)差錯調(diào)整通知書”，交客戶簽字后作賬務(wù)撤銷處理，重新辦理。（6）儲戶離所后發(fā)現(xiàn)的錯誤，如涉及儲戶手中的存單（折） ，應(yīng)立即止付賬戶，并設(shè)法通知存款人來所更正。填制“業(yè)務(wù)差錯調(diào)整通知書”，交客戶簽字后辦理。如當(dāng)日儲戶無法來所更正，待客戶來所后按銷戶重新辦理開戶處理。（7）代收代發(fā)如出現(xiàn)重復(fù)入賬，并其中一戶已辦理支取手續(xù)，賬務(wù)余額不足以辦理賬務(wù)撤銷業(yè)務(wù)， 應(yīng)及時通知存款人來所更正； 如當(dāng)日儲戶無法來所更正

22、，先將其余賬戶辦理賬務(wù)撤銷后，將該戶作“其他應(yīng)收款”處理。2、隔日錯賬沖正的處理（ 1）隔日發(fā)現(xiàn)的錯賬， 填制一式兩聯(lián)錯賬沖正憑證， 其中一聯(lián)錯賬沖正憑證金額用紅字填寫， 屬于計息賬戶的， 還應(yīng)在憑證上注明調(diào)增或調(diào)減的積數(shù)， 經(jīng)會計主管審核簽字后交柜員。 柜員以紅字錯賬沖正憑證作原錯賬戶記賬憑證， 藍字記賬憑證作正確賬戶記賬憑證， 辦理錯賬沖正。（2）涉及客戶手中存折、存單錯誤，錯賬沖正后，一律對該賬戶止付，待儲戶來所后，屬存折錯誤，先補打更正存折記錄，后辦理其他業(yè)務(wù)；屬存單錯誤，要按規(guī)定收回原存單，重新打印新存單。3、跨年度錯賬沖正本年度發(fā)現(xiàn)上年度的錯賬， 須經(jīng)聯(lián)社批準， 填制藍字反方向沖正

23、憑證，經(jīng)會計主管簽字后進行錯賬沖正，不得更改決算報表。（三）非正常數(shù)據(jù)調(diào)整非正常數(shù)據(jù)調(diào)整是一種故障恢復(fù)對策， 指繞過計算機應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)運算和控制過程， 采用手工操縱方式直接地或臨時編排程序， 間接地對存放銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的電子文本、電子表格進行添加、修改、刪除等數(shù)據(jù)處理行為的總稱。 調(diào)整時必須授權(quán)， 下列情況可通過非正常數(shù)據(jù)調(diào)整：（1）營業(yè)機構(gòu)不能通過賬務(wù)處理進行差錯調(diào)整或需要后臺進行數(shù)據(jù)調(diào)整后才能進行處理調(diào)整；（2）系統(tǒng)賬務(wù)數(shù)據(jù)檢查不符；（3）系統(tǒng)管理員在處理故障時， 需要采用非正常數(shù)據(jù)調(diào)整完成故障修復(fù)。第十六條掛失、止付（一）受理申請掛失， 要求掛失人提供存單 （折）的戶名、賬號、期限、金額、

24、存入日期等內(nèi)容和本人有效身份證件。非本社簽發(fā)的存單（折）只以辦理口頭掛失。對電話、電報、信函等形式要求口頭掛失的，在驗證存款確系本社且未被支取的情況下，主管柜員授權(quán)后，可進行“口頭掛失”，并通知掛失人必須在五日內(nèi)到本社辦理正式掛失手續(xù)。否則，口頭掛失自動失效。（二）查詢核對客戶提供的信息是否真實有效，確認未被支取，由掛失申請人填寫“存款掛失申請書”一式三聯(lián)。憑印鑒支取的，在第二聯(lián)掛失申請書上加蓋原預(yù)留印鑒，掛失人在申請書簽字或按手印。對單位印鑒掛失的，需單位出具證明和法人代表身份證復(fù)印件；對代辦掛失的，要同時驗證代辦人員身份證件。如有疑義，應(yīng)向發(fā)證機關(guān)查對核實。對掛失金額較大的（ 5000 元

25、以上）要影印其有效身份證件，附在掛失申請書后。（三）審查無誤后，經(jīng)主管柜員授權(quán)，選擇“ 0206 賬戶掛失”辦理客戶賬戶掛失，同時登記“掛失登記簿”，第一聯(lián)粘貼在掛失登記簿上備查，第二聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章和柜員名章，交客戶留存。同時，收取掛失手續(xù)費 5 元。（四）正式掛失 7 天后，申請人持掛失受理單補發(fā)存單（折）手續(xù)，辦理解掛后，打印新存單（折） ，掛失受理證明附當(dāng)日該科目后作附件。（五）密碼和單位印鑒掛失參照本條前一、 二、三款規(guī)定手續(xù)辦理，密碼掛失 7 天后辦理“0203 密碼重置”，印鑒憑單位公章 10 天后辦理新印鑒卡片。第十七條協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃（一）協(xié)助查詢是指金融機構(gòu)依照有關(guān)法律或行政法規(guī)以及有權(quán)機關(guān)查詢的要求，將單位或個人的存款、幣種以及其他存款信息告知有權(quán)機關(guān)的行為。協(xié)助凍結(jié)是指金融機構(gòu)依照法律的規(guī)定以及有權(quán)機關(guān)凍結(jié)的要求，在一定時期內(nèi)禁止單位或個人提取其存款賬戶內(nèi)的全部或部分存款的行為。協(xié)助扣劃是指金融機構(gòu)依照法律的規(guī)定以及有權(quán)機關(guān)扣劃的要求，將單位或個人存款賬戶內(nèi)的全部或部分存款資金劃撥到指定賬戶上的行為。（二）有權(quán)機關(guān)是指依照法律、 行政法規(guī)的明確規(guī)定， 有權(quán)查詢、凍結(jié)、扣劃單位或個人在金融機構(gòu)存款的司法機關(guān)、行政機關(guān)、軍事機關(guān)及