最新企業(yè)出納管理制度范文

1、制定企業(yè)出納管理制度，是為了標準企業(yè)出納管理，建立健全現(xiàn)金日記賬、 銀 行存款日記賬等管理賬簿，保證企業(yè)現(xiàn)金、支票、網(wǎng)銀、銀行承兌匯票等管理 制度和 授權審批制度標準執(zhí)行。下面是企業(yè)出納管理條例內(nèi)容，歡送參閱。1、貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：(1) 辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定 , 根 據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開 支項 U,必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收 付款后，要 在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖、“付訖戳記。(2) 辦理銀行結算，標準使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確 需

2、簽 發(fā)不填寫金額的轉帳支票時， 必須在支票上寫明收款單位名稱、 款項用途、 簽發(fā)日期， 規(guī)定限額和報銷期限，并山領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未 用的空口支票應 交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢戳記，與 存根一并保存。支票 遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行帳戶出租、 出借給任何單位或個人辦 理結算。(3) 認真登日記帳，保證日清月結。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆 順序 登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳， 并結出余額。 現(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對 賬單核對。 月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相 符。對于末達帳 款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存

3、款余額，不準簽發(fā)空頭支票。(4) 保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安 全和 完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額， 超過局部要及時存入銀行。 不得以“口 條抵充現(xiàn)金， 更不得任意挪用現(xiàn)金。 如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈 余，應查明原因， 根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠 償責任。要保守保險柜 密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。(5) 保管有關印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴 格按 照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交山出納一人保管。對 于空口收 據(jù)和空口支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注

4、銷手續(xù)。(6) 復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格按 照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門及時處理。2、往 來結算。日常工作內(nèi)容有：(1) 辦理往來結算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結算業(yè)務?，F(xiàn)金結算業(yè)務的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結算 ; 企業(yè)與 外部單位 不能辦理轉帳手續(xù)和個人之間的款項結算 ; 低于結算起點的小額款項結 算; 根據(jù)規(guī)定 可以用于其他方面的結算。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項 , 要及時催收結算 ; 應付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收

5、帳款和 無法支付的應付帳款， 應查明原因， 按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。 實行備用金制度 的企業(yè)，要核定備用金定額， 及時辦理領用和報銷手續(xù)，加強管理。對預借的差 旅費，要催促及時辦理報銷手續(xù)， 收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往 來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外 的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債 權債務及往來款項，要建立清算手續(xù)制度， 加強管理及時清算。 2核算其他往來款項，防止壞帳損失。對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細帳， 根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記， 并經(jīng)常核 對余額。 年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。3、工資核算。日常工作內(nèi)容有： 1執(zhí)行工資

6、方案，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準的工資方案，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資方案的執(zhí)行情況。對于違反 工資 政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領導和有關部門報告。 2審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項包括計算個人所得稅、住房基金、勞 保基 金、失業(yè)保險金等 ，計算實發(fā)工資。 按照車間和部門歸類， 編制工資、 獎 金匯總表， 填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會同有關人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放 的工資和獎金， 必須山領款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時發(fā)工資和獎金計 算表附在記帳憑證后 或單獨裝訂成冊，并注明記帳

7、憑證編號，妥善保管。為了進一步貫徹對分公司費用支岀的控制、 降低經(jīng)營本錢、 統(tǒng)一總部財務審 批程 序的文件精神，加強對分公司現(xiàn)金出納管理，作如下通知：一、分公司所有支付的費用、借款等開支需要出納員付款的必須由經(jīng)手人填 制 “財務審批清單經(jīng)會計部主管審核，分公司負責人審核確認報深圳總部文控 中心， 曲文控中心分類轉呈總經(jīng)理或財務經(jīng)理審批后，分公司出納方可支付給受 款人款項， 假設未按規(guī)定詳見 98 年 09 月 17 0 NR01098 文件審批或審批手續(xù)不 完整分公司會 計主管及岀納員不得付款，否那么按以下情況分別追究有關人員責 任。1. 未經(jīng)總部總經(jīng)理或財務經(jīng)理審批而付款的，追究分公司負責人

8、、出納員及 會 計主管的責任。2. 未經(jīng)分公司會計主管審核 總部文控中心將不會受轉總經(jīng)理或財務經(jīng)理審 批 而付款的，追究分公司負責人、出納之責任。3. 未經(jīng)分公司負責人審批 總部文控中心將不會受轉總經(jīng)理或財務經(jīng)理審批 而 付款的，追究分公司會計主管、出納員之責任。二、分公司庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元，超過限額的當天必須送存銀行， 分 公司庫存現(xiàn)金僅用于發(fā)放工資、支付汽車過橋、加油及零星開支，其他超過使 用支票 起點金額的一律采用轉帳支票支付。三、自年月日起實行庫存現(xiàn)金每周周未盤點制度。由分公司負責人及會計主管共同對出納的庫存現(xiàn)金進行盤點、核對帳實，共同加簽盤點表服總部備案?？瞻赚F(xiàn)金轉帳支票山出

9、納員保管，銀行預留印鑒的財務專用章山會計主管保管如果支票申請有密碼的，支票密碼山會計主管保管，負責人印章山分公司負責人自己保管，實行空白支票、財務專用章、負責人印章分開管理。保險柜鑰匙只能供岀納員一人使用，如有備用鑰匙的，山會計主管加封加蓋騎縫財務專用章及主管騎縫簽名，交分公司負責人保管，作特殊情況如發(fā)現(xiàn)出納有違紀嫌疑，監(jiān)督 或突擊檢查、盤點庫存現(xiàn)金時 備用，負責人在使用備匙時必須同會計主管一起開封方可使用，否那么因單獨開封使用備匙而引起的后果及責任全部山負責人承擔。保險柜密碼只能是出納一人知曉。出納對保險柜及現(xiàn)金負完全保管責任。四、分公司出納員必須有當?shù)厝颂峁?，擔保人必須是當?shù)貒夜珓諉T或國家正式在職職工，有固定的住所。分公司與擔保人簽定出納擔保協(xié)議書，報總部審查同意方可上崗。已經(jīng)上崗沒有擔保的，補簽后報總部備案。會計主管如屬當?shù)卣衅?，也同樣需要有擔保人提供擔保并簽訂擔保協(xié)議書，報總部審查備案。五、總部撥付分公司的資金未到位時，如果分公司負責人需要借款發(fā)放工資 的， 也必須報總部審批