財務(wù)報表審計報告附注模板

1、xxxxxxxxx有限責任公司2011年財務(wù)報表附注 一、公司基本情況xxxxxxxxx有限責任公司（以下簡稱公司），于2002年12月20日經(jīng)xxx工商行政管理局批準成立；企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：xxxxxxxxxxxxxxx；住所：xxxxxxxxxxxxx；法定代表人姓名：xxx；注冊資本：xxxx萬元；實收資本：xxxx萬元；公司類型：有限責任公司；經(jīng)營范圍：汽車配件生產(chǎn)銷售，中板銷售 。（國家限制和禁止的除外；涉及需經(jīng)法律法規(guī)審批的憑許可證經(jīng)營）。二、公司主要會計政策、會計估計 1、會計制度公司執(zhí)行企業(yè)會計制度。2、會計年度 公司采用公歷制，即會計年度自公歷1月1日起至12月31日止

2、。 3、記賬本位幣 公司以人民幣為記賬本位幣。 4、記賬基礎(chǔ)和計價原則 公司以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實際成本為計價原則。 5、外幣業(yè)務(wù)核算方法 外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時按當期期初的市場匯率折合為人民幣記賬，期末將外幣賬戶余額按期末外匯市場匯價中間價折合人民幣進行調(diào)整，匯兌損益計入財務(wù)費用。 6、現(xiàn)金等價物的確定標準現(xiàn)金等價物指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價值變動風險很小的投資。7、短期投資核算方法短期投資按取得時的投資成本入賬，期末按成本與市價孰低計價，并按投資總體計提跌價準備。持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，除取得時已計入應(yīng)收項目的外，以實際收到時作為投資成本的收回，沖減短期

3、投資的賬面價值。處置短期投資時，所實現(xiàn)的損益計入當期損益。8、應(yīng)收款項壞賬損失核算方法壞賬的確認標準為:因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的款項；或因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年確實不能收回的款項。壞賬的核算方法：公司對壞賬準備采用備抵法。9、存貨核算方法 A、公司存貨主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。原材料入庫按實際成本計價，出庫采用移動加權(quán)平均法。產(chǎn)成品入庫按實際成本計價，出庫采用加權(quán)平均法。低值易耗品采用一次攤銷法。B、計提存貨跌價準備的標準和方法：由于存貨遭受毀損，全部或部分陳舊過時或售價低于成本等原因，使存貨成本部分不可回收，按單個存貨項目的成本

4、與其可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備。10、長期投資核算方法 A、長期債權(quán)投資：按實際成本計價，投資收益按權(quán)責發(fā)生制計算確認。 B、長期股權(quán)投資: 本公司擁有被投資單位表決權(quán)資本總額的20%或者以上，或雖不足20%但具有重大影響的采用權(quán)益法核算；擁有被投資單位表決權(quán)資本總額的20%以下，或雖擁有20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。C、計提長期投資減值準備的標準和方法：期末對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值，并且這種降低在預計未來期間內(nèi)不可能恢復，則按照可收回金額低于投資賬面值的差額計提減值準備。 11、固定資產(chǎn)

5、計價和折舊方法及減值準備的計提方法A、公司固定資產(chǎn)的確認標準為使用年限在一年以上且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按歷史成本或法定評估價值入賬，折舊按各類固定資產(chǎn)原值和估計使用年限計提并考慮5%的凈殘值。各類固定資產(chǎn)的估計使用年限及年折舊率如下： 類 別 使用年限 年折舊率 房屋及建筑物 20 4.75% 車 輛 5 19% 其他設(shè)備 10 9.5% B、固定資產(chǎn)減值準備的計提方法：年度終了，對固定資產(chǎn)逐項進行檢查。如果由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈氐慕痤~低于其賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準備。當存在下列情況之一時，

6、按照固定資產(chǎn)賬面價值全額計提固定資產(chǎn)減值準備：a、長期閑置不用，在可預計的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； b、由于技術(shù)進步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；c、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)；d、已遭毀損，以致于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；e、其他實質(zhì)上已不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。 12、在建工程核算方法A、在建工程指正在興建中的資本性資產(chǎn)并按實際成本計價。在建工程成本包括工程用設(shè)備、建筑施工、安裝成本以及在達到預計可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息等，在建工程完工交付使用時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。B、在建工程減值準備的計提方法：年度終了，對在建工

7、程進行全面檢查，存在下列情況的，計提在建工程減值準備：a、長期停建并且預計未來三年內(nèi)不會重新開工的在建工程； b、所建項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性；c、其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。13、無形資產(chǎn)計價及攤銷方法A、無形資產(chǎn)計價和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。土地使用權(quán)自取得當月起在預計使用年限內(nèi)采用直線法平均攤銷。專利權(quán)、技術(shù)使用權(quán)、商標權(quán)、軟件按10年平均攤銷。B、無形資產(chǎn)減值準備的計提方法：年度終了，檢查各項無形資產(chǎn)預計給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的能力，對預計可收回金額低于其賬面價值的，按單項計提減值準備。當存在下列一

8、項或若干項情況時，計提無形資產(chǎn)減值準備：a、已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響； b、市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預期不會恢復；c、已超過法律保護期限，但仍具有部分使用價值；d、足已證明實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。14、開辦費長期待攤費用攤銷方法A、長期待攤費用是已經(jīng)支出，攤銷期在一年以上（不含1年）的其他各項費用，在費用項目受益期限內(nèi)分期平均攤銷。B、籌建期間發(fā)生的費用（除購建固定資產(chǎn)以外），先在長期待攤費用歸集，在開始生產(chǎn)經(jīng)營當月一次計入損益。15、借款費用的會計處理方法A、借款費用資本化的確認原則：因購建固定資產(chǎn)借入專門借款而發(fā)生的利息、折價或溢

9、價的攤銷和匯兌差額，在符合條件的情況下，予以資本化，計入該項資產(chǎn)的成本；其他借款利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，于發(fā)生當期確認為費用。因安排專門借款而發(fā)生的輔助費用，屬于在所購建固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時予以資本化；其他輔助費用于發(fā)生當期確認為費用。若輔助費用的金額較小，于發(fā)生當期確認為費用。B、借款費用資本化的期間：a、開始資本化：當以下三個條件同時具備時，因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額開始資本化：資本支出已經(jīng)發(fā)生；借款費用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。b、暫停資本化：固定資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)

10、超過3個月，暫停借款費用的資本化，將其確認為當期費用，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始。c、停止資本化：當所購建的固定資產(chǎn)達到預定可用狀態(tài)時，停止其借款費用的資本化。C、借款費用資本化金額的計算方法： 在應(yīng)予資本化的每一個會計期間，利息的資本化金額為至當期末止購建固定資產(chǎn)累計支出加權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積。 16、收入確認原則 公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方；公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)；相關(guān)收入已經(jīng)收到或取得了收款證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認收入實現(xiàn)。 17、所得稅會計處理方法 公司采用應(yīng)付稅款法。18、利潤分配政策董事會提出利潤分配方案，經(jīng)

11、股東會通過向投資者進行分配。三、稅項公司適用的主要稅種及稅率：稅 種 計稅依據(jù) 稅率增值稅 銷售額 17%城市維護建設(shè)稅 應(yīng)交增值稅 5%教育費附加 應(yīng)交增值稅 3%地方教育費附加 應(yīng)交增值稅 2%地方水利建設(shè)基金 應(yīng)交增值稅 1%企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額 25%四、財務(wù)報表附注1、 貨幣資金截止2011年12月31日99,807,762.88元。項 目 期末數(shù)期初數(shù)現(xiàn) 金538,612.00368,548.00銀 行 存 款18,769,150.8811,617,809.00其他貨幣資金80,500,000.0015,000,000.00合 計99,807,762.8826,986,357.

12、002、 應(yīng)收票據(jù)截止2011年12月31日29,895,041.00元。項 目 期末數(shù) 期初數(shù) 銀行承兌匯票 29,895,041.0015,632,000.00 商業(yè)承兌匯票 0.00 0.00 合計 29,895,041.0015,632,000.00(1) 應(yīng)收票據(jù)期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位票據(jù)。(2) 應(yīng)收票據(jù)全部為銀行承兌匯票。3、 應(yīng)收賬款截止2011年12月31日45,470,514.00元。本期末未提壞賬準備。期末數(shù)期初數(shù)賬 齡金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)40,803,987.0089.7429,500,108.0090.381-2年4,666,527.

13、00 10.263,141,479.00 9.622-3年3年以上合 計45,470,514.00100.0032,641,587.00100.00 (1)應(yīng)收賬款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位欠款。(2)應(yīng)收賬款前七位基本情況如下： 單 位 名 稱年末余額占總額比例（%）備注 xxx5,652,328.0012.43貨款 xxx4,581,265.0010.07貨款 xxx3,657,514.008.04貨款 xxx3,495,165.007.69貨款 xxx 3,024,957.00 6.65貨款 xxx 2,986,541.006.57 貨款 xxx 2,698,451.005

14、.93 貨款 合 計26,096,221.00 57.384、 預付賬款截止2011年12月31日35,103,296.00元。期末數(shù)期初數(shù)賬 齡金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)35,103,296.00100.0019,635,154.00100.00合 計35,103,296.00100.0019,635,154.00100.00(1)預付賬款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位欠款。(2)預付賬款前九位基本情況如下：單 位 名 稱年末余額占總額比例（%）備注xxx5,952,561.0016.96設(shè)備款xxx5,891,547.0016.78設(shè)備款xxx5,759,735.001

15、6.41材料款xxx4,944,635.0014.09設(shè)備款xxx4,901,568.0013.96材料款xxx 4,241,555.0012.08材料款xxx1,065,413.003.04工程款xxx 756,065.002.15電費xxx 560,541.001.6模具款 合 計34,073,620.0097.075、 其他應(yīng)收款截止2011年12月31日19,863,504.00元。期末數(shù)期初數(shù)賬 齡金額 比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)19,863,504.00 100.00 7,322,452.88100.00 合 計19,863,504.00 100.00 7,322,452.8

16、8100.00 (1)其他應(yīng)收款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位欠款。(2)其他應(yīng)收款前三位基本情況如下：單 位 名 稱年末余額占總額比例（%）備注xxx9,651,618.0048.59臨時借款xxx9,500,000.0047.83臨時借款xxx551,652.002.77包裝押金xxx126,301.000.64代繳款xxx33,933.000.17臨時借款合 計19,863,504.0100.006、存貨截止2011年12月31日 60,520,824.00元。項 目期末數(shù)期初數(shù)原 材 料29,865,413.0018,698,748.00庫存商品17,193,375.0012

17、,942,839.00在產(chǎn)品 13,198,535.00 0包裝物263,501.00 0低值易耗品 0 0合 計60,520,824.0031,641,587.00 7、截止2011年12月31日固定資產(chǎn)原值215,075,894.00元，累計折舊28,820,685.00元，固定資產(chǎn)凈值186,255,209.00元。(1) 固定資產(chǎn)項目 期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末數(shù)原值 房屋建筑物 21,553,782.00 19,612,155.00 41,165,937.00 機器設(shè)備 85,061,241.00 83,386,199.00 168,447,440.00 辦公設(shè)施及其他 2

18、,242,465.00 3,220,052.00 5,462,517.00合計 108,857,488.00 106,218,406.00 215,075,894.00 (2) 累計折舊期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末數(shù) 18,378,780.00 10,441,905.00 0.00 28,820,685.008、在建工程截止2011年12月31日8,260,500.00元項目名稱 期末數(shù) 款項來源 模具車間3,652,140.00 自籌職工公寓4,608,360.00自籌合 計 8,260,500.009、短期借款截止2011年12月31日81,000,000.00元。項 目期末數(shù)期初

19、數(shù)短期借款81,000,000.00 40,000,000.00 合 計 81,000,000.00 40,000,000.00 短期借款按借款機構(gòu)明細如下：借款機構(gòu)借款金額(元)中國農(nóng)業(yè)銀行xxx支行15,000,000.00中國銀行xxx支行3,000,000.00山東xxx農(nóng)村合作銀行22,000,000.00深發(fā)展銀行青島福州路支行10,000,000.00民生銀行xx分行6,000,000.00工行xxx支行25,000,000.00合 計81,000,000.0010、應(yīng)付票據(jù)截止2011年12月31日150,000,000.00元。期末數(shù)期初數(shù)150,000,000.0025,0

20、00,000.00 應(yīng)付票據(jù)按應(yīng)付票據(jù)機構(gòu)明細如下：應(yīng)付票據(jù)機構(gòu)借款金額(萬元)中國農(nóng)業(yè)銀行xxx支行30,000,000.00恒豐銀行xx分行30,000,000.00浦發(fā)銀行xxxx分行60,000,000.00xx銀行xx廣場支行20,000,000.00深發(fā)展銀行xxxx路支行10,000,000.00合計150,000,000.0011、應(yīng)付賬款截止2011年12月31日4,685,974.00元。期末數(shù)期初數(shù)賬 齡金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)4,685,974.00 100.0011,365,498.00100.00合 計4,685,974.00100.0011,365,4

21、98.00100.00 (1) 應(yīng)付賬款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位款項。(2) 應(yīng)付賬款前三位基本情況如下：單 位 名 稱年末余額占總額比例（%）備注xxx1,813,596.0038.70材料款xxx1,606,257.0034.28材料款xxx1,266,121.0027.02材料款 合 計4,685,974.00100.0012、預收賬款截止2011年12月31日2,265,971.00元。期末數(shù)期初數(shù)賬 齡金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)2,265,971.00 100.00 9,254,987.00100.00合 計2,265,971.00100.00 9,254,

22、987.00100.00 (1) 預收賬款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位款項。(2) 預收賬款前三位基本情況如下：單 位 名 稱年末余額占總額比例（%）備注xxx960,000.0042.37貨款xxx805,971.0035.57貨款xxx500,000.0022.06貨款 合 計2,265,971.00100.0013、應(yīng)付工資截止2011年12月31日765,241.00元。期末數(shù) 期初數(shù)765,241.00 606,258.0014、應(yīng)付福利費截止2011年12月31日70,652.00元。期末數(shù)期初數(shù)70,652.0050,467.0015、應(yīng)交稅金截止2011年12月31

23、日306,524.00元。項 目 期末數(shù)增值稅 212,634.00城市建設(shè)維護稅 10,631.70企業(yè)所得稅 83,258.30合計 306,524.0016、其他未交款截止2011年12月31日34,508.00元。項目期末數(shù)教育附加 17,254.00地方教育費附加11,502.67地方水利建設(shè)基金5,751.33合計34,508.0017、其他應(yīng)付款截止2011年12月31日354,100.00元。期末數(shù)期初數(shù)賬 齡金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)354,100.00 100.00 5,962,154.00100.00合 計354,100.00100.00 5,962,154.0

24、0100.00 (1)其他應(yīng)付款期末余額中無持公司5%以上股權(quán)的股東單位款項。(2)其他應(yīng)付款基本情況如下：單 位 名 稱年末余額占總額比例（%）備注 建筑公司265,000.0074.84質(zhì)保金 個人往來89,100.0025.16往來款 合 計354,100.0010018、實收資本截止2011年12月31日62,800,000.00元。投資單位 期末數(shù) 期初數(shù) 個人資本 62,800,000.00 32,800,000.00 合 計 62,800,000.00 32,8000,000.00 xxx 投資金額 投資比例（%）xxx 22,800,000.00 36.31 xxx 16,60

25、0,000.00 26.43xxx 14,200,000.00 22.61xxx 9,200,000.00 14.65 合計 62,800,000.00 100.0019、盈余公積截止2011年12月31日10,224,297.00元。期末數(shù)期初數(shù)10,224,297.003,521,477.0020、未分配利潤2011年12月31日172,469,383.38元,年初數(shù)112,143,998.88元。項 目行次本年累計一、主營業(yè)務(wù)收入1653,204,416.00 減：折扣與折讓2 0.00二、主營業(yè)務(wù)收入凈額3653,204,416.00 減：主營業(yè)務(wù)成本4543,163,993.00 主營業(yè)務(wù)稅金及附加5 831,211.00 營業(yè)費用6 14,430,109.00 其他70.00 加：遞延收益80.00 代購代銷收入90.00 其他100.00三、主營業(yè)務(wù)利潤1194,329,103.00 加：其他業(yè)務(wù)利潤122,455,568