EAS內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系論述

1、1 / 32更多企業(yè)學(xué)院：中小企業(yè)治理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層治理49套講座+16388份資料2 / 32中層治理學(xué)院46套講座+6020份資料國(guó)學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各時(shí)期職員培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料職員治理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)治理學(xué)院52套講座+ 13920份資料財(cái)務(wù)治理學(xué)院53套講座+ 17945份資料銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份資料EAS內(nèi)部操縱與風(fēng)險(xiǎn)治理體系EAS戰(zhàn)略治理系統(tǒng)部王云導(dǎo)讀風(fēng)險(xiǎn)治理系統(tǒng)對(duì)專門多客戶、機(jī)構(gòu)營(yíng)銷實(shí)施等人員來講，

2、差不多上一個(gè)新領(lǐng)域。3 / 32美國(guó)Committee of Sponsoring Organizations (COSO)于2004年9月公布了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理整合框架 。2004版的cosO匡架構(gòu)建了一個(gè)較為完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理框架，它提供了 關(guān)鍵原則和概念、 共同的語(yǔ)言以及明晰的方向和指南。 作為一本 國(guó)際權(quán)威文獻(xiàn)， 該框架除了在美國(guó)企業(yè)中應(yīng)用， 也為其他國(guó)家廣 泛借鑒應(yīng)用，同時(shí)也是金蝶EAS風(fēng)險(xiǎn)治理系統(tǒng)建立的重要理論標(biāo) 準(zhǔn)。適用范圍本文適用于EAS項(xiàng)目實(shí)施人員。 適用與EAS所有通用版本。4 / 32請(qǐng)注意： 本文件只作為產(chǎn)品介紹之用， 不屬于您與金蝶簽署的任 何協(xié)議。本文件僅包括金蝶既定策

3、略、產(chǎn)品及功能方面的信息，不能以本文件作為要求金蝶履行商務(wù)條款、 產(chǎn)品策略以及開發(fā)義務(wù)的依據(jù)。本文件內(nèi)容可能隨時(shí)變更，恕不另行通知。目錄5 / 326 / 32內(nèi)部操縱與風(fēng)險(xiǎn)治理體系1背景內(nèi)部操縱與風(fēng)險(xiǎn)治理在國(guó)外經(jīng)歷了幾十年的進(jìn)展與演進(jìn)，形成了以保障戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)為要緊 目標(biāo)的一套相對(duì)完整的體系。 在內(nèi)部操縱與風(fēng)險(xiǎn)治理理論的不斷 進(jìn)展與完善的不同時(shí)期， 學(xué)界與業(yè)界有著不同的解讀與認(rèn)識(shí)， 但 從目前多國(guó)的普遍研究與實(shí)踐看， 監(jiān)管部門與集團(tuán)企業(yè)治理層對(duì) 內(nèi)部操縱與風(fēng)險(xiǎn)治理達(dá)到了前所未有的重視程度。 風(fēng)險(xiǎn)治理差不 多成為企業(yè)治理信息系統(tǒng)的主線和方向， 信息系統(tǒng)和內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)治 理

4、趨于融合和統(tǒng)一。 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)不重要， 而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的操縱和預(yù)防更重 要，風(fēng)險(xiǎn)與操縱活動(dòng)是蘊(yùn)含在業(yè)務(wù)流程之中的， 因此信息系統(tǒng)就 成為風(fēng)險(xiǎn)操縱的有力工具， 而要有效發(fā)揮這種工具的價(jià)值， 風(fēng)險(xiǎn) 治理要求融入信息系統(tǒng)之中就成為一種必定。 因此我們必須盡快 學(xué)習(xí)并掌握風(fēng)險(xiǎn)治理理論體系， 為把握風(fēng)險(xiǎn)治理產(chǎn)品、 協(xié)助集團(tuán) 企業(yè)構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)治理系統(tǒng)做好充分的知識(shí)預(yù)備。2內(nèi)部操縱與風(fēng)險(xiǎn)治理體系2.1概述2001年前后爆發(fā)的一系列公司丑聞，使得各國(guó)對(duì)采納新的 法律法規(guī)和上市公司監(jiān)督準(zhǔn)則來加強(qiáng)公司治理與風(fēng)險(xiǎn)治理的要 求變得日益迫切。 美國(guó)Committee of SponsoringOrganizations (

5、COSO)首先于2004年9月公布了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理整合框 架。2004版的COSO匡架構(gòu)建了一個(gè)較為完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理 框架，它提供了關(guān)鍵原則和概念、 共同的語(yǔ)言以及明晰的方向和 指南。作為一本國(guó)際權(quán)威文獻(xiàn)，該框架除了在美國(guó)企業(yè)中應(yīng)用，也為其他國(guó)家廣泛借鑒應(yīng)用。COSO匡架常以下圖所示的立方 體形式表達(dá)。 這一框架體現(xiàn)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理的八個(gè)要素， 同時(shí)也 展現(xiàn)了企業(yè)目標(biāo)和組織結(jié)構(gòu)這兩個(gè)重要維度。這一框架體現(xiàn)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理的八個(gè)要素，同時(shí)也展現(xiàn)了企業(yè)目標(biāo)和組織結(jié)構(gòu)這兩個(gè)重要維度。 作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理核心的八 要素，從不同方面體現(xiàn)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理的重要步驟， 詳見上圖分 析?？傮w來講2006年五部委頒布的

6、 企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范 的要緊框架同上述COSOS架基于同樣的風(fēng)險(xiǎn)治理理念，事實(shí)差7 / 32不多規(guī)范的五要素體系嚴(yán)格對(duì)應(yīng)了92版的COS（框架。2.2常用術(shù)語(yǔ)與概念風(fēng)險(xiǎn)容量是一個(gè)主體在追求價(jià)值的過程中所情愿承擔(dān)的廣泛意義上的風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量。 它反映了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)治理理念， 進(jìn)而阻 礙了主體的文化和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。事項(xiàng)是源于內(nèi)部或外部的阻礙戰(zhàn)略實(shí)施或目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事故或事件。風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)事項(xiàng)將會(huì)發(fā)生并給目標(biāo)實(shí)現(xiàn)帶來負(fù)面阻礙的可能性。事項(xiàng)識(shí)不即治理當(dāng)局識(shí)不將會(huì)對(duì)主體產(chǎn)生阻礙的潛在事項(xiàng)。確定它們是否代表機(jī)會(huì)， 或者是否會(huì)對(duì)主體成功地實(shí)施戰(zhàn)略和實(shí) 現(xiàn)目標(biāo)的能力產(chǎn)生負(fù)面阻礙。帶來負(fù)面阻礙的事項(xiàng)代表風(fēng)險(xiǎn)， 它 要求治理當(dāng)局予以評(píng)估和應(yīng)對(duì)。 正面阻礙的事項(xiàng)代表機(jī)會(huì)， 治理 當(dāng)局能夠?qū)⑵浞答伒綉?zhàn)略和目標(biāo)設(shè)定過程之中。風(fēng)險(xiǎn)