后備加油站出納員培訓(xùn)講義

1、后備加油站出納員培訓(xùn)講義后備加油站出納員培訓(xùn)講義 學(xué)學(xué) 習(xí)習(xí) 目目 標(biāo)標(biāo) 1. 了解了解加油站各帳表單間的關(guān)系加油站各帳表單間的關(guān)系. .2.2.熟知加油站出納員的日常工作流程。熟知加油站出納員的日常工作流程。3.3.掌握日常業(yè)務(wù)操作流程和資金監(jiān)控流程掌握日常業(yè)務(wù)操作流程和資金監(jiān)控流程. .4.4.熟知出納員交接事項。熟知出納員交接事項。油站帳表單的分類。帳冊單間的對應(yīng)關(guān)系。帳表單的審核、上傳。出納員工作流程加油站資金監(jiān)控出納員交接事項主 要 內(nèi) 容一賬冊表單分類 ?加油站交接班表-1? 班組 ?加油站交接班表-2? ?加油站交接班表-小額配送? ?加油站付油日報表?上傳的 ?加油站銷售日報表

2、-1?日報 ?加油站銷售日報表-2? ?加油站資金回籠情況明細表? ?加油站小額配送銷售臺賬? ?加油站應(yīng)收預(yù)收賬款分類明細賬?營業(yè)款上交情況臺賬? ?加油站應(yīng)收預(yù)收賬款月末統(tǒng)計表? ?廣東石油分公司零售資源配送單? ?加油站油品分罐保管登記賬?加油站庫存商品明細分類賬?加油站商品盤點月報表? v一一 加油站賬表單填制的依據(jù)加油站賬表單填制的依據(jù)付油日報表付油日報表加油站資金回籠情況明細表加油站資金回籠情況明細表銷售日報表銷售日報表3. 盤點月報表盤點月報表加油站應(yīng)收預(yù)收賬款加油站應(yīng)收預(yù)收賬款分類明細賬分類明細賬小額配送銷售臺賬小額配送銷售臺賬根據(jù)根據(jù)根據(jù)根據(jù)二賬表單使用流程二賬表單使用流程交

3、接班表交接班表交接班表交接班表-小額配送小額配送根據(jù)賬表單填制流程賬表單填制流程v 二二 賬表單數(shù)據(jù)的稽核關(guān)系賬表單數(shù)據(jù)的稽核關(guān)系庫存商品明細分類賬庫存商品明細分類賬 分罐保管賬分罐保管賬付油日報表付油日報表庫存商品明細賬庫存商品明細賬同品種賬面同品種賬面罐存等罐存等本期結(jié)存本期結(jié)存=賬面罐存賬面罐存-已售未提已售未提+已提未售已提未售銷售日報表銷售日報表營業(yè)款上交臺賬營業(yè)款上交臺賬現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金收入合計-記帳金額記帳金額付油日報表付油分類及升數(shù)付油日報表付油分類及升數(shù)中個品種的合計數(shù)量中個品種的合計數(shù)量各油品本日付出數(shù)各油品本日付出數(shù)各油品走字總數(shù)各油品走字總數(shù)- -回罐數(shù)量回罐數(shù)量交接班

4、表 付油日報表 銷售日報表資金回籠表 應(yīng)收(預(yù)收)賬款分類明細賬 小額配送臺賬三賬表的審核三賬表的審核如何核對?加油站交接班表?？v1.首先核對每一班交接班泵碼 ；v2.核對每一班?加油站交接班表?反映的現(xiàn)金數(shù)是否準確；v3.核對預(yù)收款付油記賬付油量；v4.核對IC卡系統(tǒng)的?IC卡交接班表?與?加油站交接班表?反映的IC卡付油量是否相符 ；v5.核對站間轉(zhuǎn)倉是否真實； v6.核對小額配送付油量、配送手續(xù)是否完備；v7.核對?加油站交接班表?反映庫存量與液位儀記錄庫存量是否相符 ；v8.如果有校機發(fā)生，那么與加油站加油機校驗記錄相核對，檢查手續(xù)是否完備 ；v9.核實潤滑油銷售、發(fā)票的使用情況。

5、油站數(shù)據(jù)上傳加油站業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)v2.4 稅控版數(shù)據(jù)通信ERP通信手工上傳及審核平臺：廣東石油根底業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理平臺廣東省石油主門戶 :/eip.gdsy.sinopec 本卷須知:1 上傳ERP前必須認真審核，保證帳表間的完整。 2 出現(xiàn)電腦故障或網(wǎng)絡(luò)故障，必須用手工模板做好報表，在網(wǎng)絡(luò)順暢的加油站上傳。出納員的日常工作內(nèi)容1。管理事項：v資金、表單、票據(jù)、費用、實物、資料。2。資金監(jiān)控：現(xiàn)金、支票、應(yīng)收帳款、小額配送、IC卡3。其他事項：請假，交接。四出納員工作流程 收繳營業(yè)款收繳營業(yè)款-登記登記? ?營業(yè)款上交情況臺帳營業(yè)款上交情況臺帳?-?-資金繳存、資金繳存、費用資金登記費用資金登記 登

6、統(tǒng)貨款收回情況登統(tǒng)貨款收回情況核對核對? ?加油站交接班表加油站交接班表?-?-核對自動生成賬表單核對自動生成賬表單填報、上傳賬表單信填報、上傳賬表單信息息 發(fā)票領(lǐng)用發(fā)票領(lǐng)用-發(fā)放發(fā)放-開具開具-核銷核銷 收據(jù)管理收據(jù)管理五加油站資金監(jiān)控資金監(jiān)控定義資金監(jiān)控定義 組織各層次的財務(wù)監(jiān)控崗位和人員，實施組織各層次的財務(wù)監(jiān)控崗位和人員，實施現(xiàn)現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場核對，以確保經(jīng)營貨款平安、現(xiàn)現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場核對，以確保經(jīng)營貨款平安、及時和足額回籠及時和足額回籠 對發(fā)生各類資金事故后能及時報告、問責(zé)對發(fā)生各類資金事故后能及時報告、問責(zé)并采取有效手段以最大限度的降低損失。并采取有效手段以最大限度的降低損失。資

7、金是指各經(jīng)營網(wǎng)點在經(jīng)營活動中所有的收入、資金是指各經(jīng)營網(wǎng)點在經(jīng)營活動中所有的收入、包括現(xiàn)金貨款、預(yù)收款、包括現(xiàn)金貨款、預(yù)收款、IC卡充值款、押金及其卡充值款、押金及其他收入。他收入。資金事故是因內(nèi)部人員挪用資金、攜款潛逃及存資金事故是因內(nèi)部人員挪用資金、攜款潛逃及存放資金等發(fā)生資金損失的事件。放資金等發(fā)生資金損失的事件。加油站資金管理的特點加油站資金管理的特點v加油站資金實行加油站資金實行“收支兩條線管理。收支兩條線管理。 收收 支支 兩兩 條條 線線 收支兩條線就是收入與支出分開資金運行軌道，上交收支兩條線就是收入與支出分開資金運行軌道，上交全部收入款項，由上級部門下?lián)苤С鲑M用，兩者互不滲透

8、、全部收入款項，由上級部門下?lián)苤С鲑M用，兩者互不滲透、各自封閉運行的一種財務(wù)管理模式。各自封閉運行的一種財務(wù)管理模式。收入帳戶內(nèi)的存款只作定向劃轉(zhuǎn)，不得提現(xiàn)使用；各個加油收入帳戶內(nèi)的存款只作定向劃轉(zhuǎn)，不得提現(xiàn)使用；各個加油站所需的日常開支款項那么由公司支付。油站那么每隔一站所需的日常開支款項那么由公司支付。油站那么每隔一定時期將日常費用支出憑證直接到公司財務(wù)部報銷，補足定時期將日常費用支出憑證直接到公司財務(wù)部報銷，補足備用金。備用金。 現(xiàn)金管理監(jiān)控流程現(xiàn)金管理監(jiān)控流程現(xiàn)金是加油站中流動性最強的資產(chǎn)?，F(xiàn)金是加油站中流動性最強的資產(chǎn)。對加油站的現(xiàn)金實行對加油站的現(xiàn)金實行“限額期管理制度。限額期管理

9、制度。這包括兩個方面：這包括兩個方面：一是指營業(yè)過程中收銀臺內(nèi)找零現(xiàn)金原那么上不一是指營業(yè)過程中收銀臺內(nèi)找零現(xiàn)金原那么上不得超過得超過1000元；元；二是指加油站營業(yè)款應(yīng)做到當(dāng)日全部繳存銀行。二是指加油站營業(yè)款應(yīng)做到當(dāng)日全部繳存銀行。加強現(xiàn)金清點核對和結(jié)繳管理。庫存現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)做加強現(xiàn)金清點核對和結(jié)繳管理。庫存現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，確保賬帳相符、賬實相符。到日清月結(jié)，確保賬帳相符、賬實相符。如何監(jiān)控?1.現(xiàn)場監(jiān)視(投幣式保險柜監(jiān)控、班組交接班時監(jiān)控,確保投放保險柜的現(xiàn)金與報表反映一致.2.保險柜資金平安的要求：密碼、鑰匙分開保管3.及時登統(tǒng),4.平安繳存銀行自行送行、銀行上門收款本卷須知二、日常管

10、理要求對油站不同崗位人員的現(xiàn)金管理要求v加油員v收銀員v出納員v加油站站長加油員收到的貨款現(xiàn)金要妥善保管及時上交收銀員或直接投入保險箱不準手中存有大量現(xiàn)金一、收款員貨款的管理一、收款員貨款的管理 標(biāo)準投幣環(huán)節(jié)標(biāo)準投幣環(huán)節(jié)標(biāo)準交接環(huán)節(jié)標(biāo)準交接環(huán)節(jié)1。付油收款后核實。付油收款后核實金額。金額。2。及時投幣至入墻。及時投幣至入墻保險柜。保險柜。3。在。在“班組投款記班組投款記錄本登記投款的金錄本登記投款的金額和時間。額和時間。二、出納員貨款的管理二、出納員貨款的管理檢查班組投幣情況。檢查班組投幣情況。清點核對班組貨款。及時登錄清點核對班組貨款。及時登錄?營業(yè)款上營業(yè)款上交臺帳交臺帳?足額上繳貨款到公

11、司指定帳號足額上繳貨款到公司指定帳號開啟保險柜點鈔、取款時要有人監(jiān)視開啟保險柜點鈔、取款時要有人監(jiān)視,防防挾款挾款 潛逃或出現(xiàn)不必要的糾紛潛逃或出現(xiàn)不必要的糾紛.還有我還有我別1個人哦三、站長貨款的管理三、站長貨款的管理監(jiān)控班組人員及出納員對貨款回籠的管理監(jiān)控班組人員及出納員對貨款回籠的管理 催促加油站保險柜鑰匙密碼別離工作催促加油站保險柜鑰匙密碼別離工作核對現(xiàn)金是否足額上繳核對現(xiàn)金是否足額上繳 加油站現(xiàn)金管理加油站現(xiàn)金管理“六不準六不準不準坐支現(xiàn)金不準坐支現(xiàn)金不準挪用現(xiàn)金不準挪用現(xiàn)金不準套取現(xiàn)金不準套取現(xiàn)金不準白條抵庫不準白條抵庫不準公款私存不準公款私存 不準將次日的銷售款填不準將次日的銷售

12、款填充本日銷售款充本日銷售款案例討論v油站加油員因車禍送醫(yī)院急需押金，出納員從當(dāng)天貨款拿油站加油員因車禍送醫(yī)院急需押金，出納員從當(dāng)天貨款拿出出1萬元救急萬元救急v甲客戶承諾高額利息向油站借現(xiàn)金甲客戶承諾高額利息向油站借現(xiàn)金2萬元，借款期為萬元，借款期為5天，天，站長和出納員經(jīng)過商議站長和出納員經(jīng)過商議v定以貨款借款。以收取高額回報返還給公司定以貨款借款。以收取高額回報返還給公司.v出納員及時從當(dāng)天貨款中拿出出納員及時從當(dāng)天貨款中拿出5000元退給客戶記賬保證金。元退給客戶記賬保證金。v出納員將收到的預(yù)付油款存入個人的帳戶出納員將收到的預(yù)付油款存入個人的帳戶,待發(fā)生賒銷時從待發(fā)生賒銷時從中抵減中

13、抵減.v出納員用當(dāng)天的現(xiàn)金貸款支付油站的水電費和出納員用當(dāng)天的現(xiàn)金貸款支付油站的水電費和 費費,以次日以次日的貸款填充繳存銀行的貸款填充繳存銀行.待報銷后補足待報銷后補足.v加油員用用戶卡給現(xiàn)金客戶加油加油員用用戶卡給現(xiàn)金客戶加油,換取現(xiàn)金換取現(xiàn)金 .v從以上案例我們可以看出加強加油站的從以上案例我們可以看出加強加油站的v 現(xiàn)金管理，強化資金監(jiān)控制度是多么的重要現(xiàn)金管理，強化資金監(jiān)控制度是多么的重要.( (六六) )票票 據(jù)據(jù) 管管 理理 發(fā)票的管理發(fā)票的管理收據(jù)的管理收據(jù)的管理 加油站的發(fā)票管理 發(fā)票的定義：它是在銷購商品、提供發(fā)票的定義：它是在銷購商品、提供后承受以及其他經(jīng)營活動時，開具、

14、收取的后承受以及其他經(jīng)營活動時，開具、收取的收付款憑證。收付款憑證。 發(fā)票作用：是一種記錄經(jīng)濟活動、具有發(fā)票作用：是一種記錄經(jīng)濟活動、具有法律效力、代表一定經(jīng)濟責(zé)任、有著相應(yīng)格法律效力、代表一定經(jīng)濟責(zé)任、有著相應(yīng)格式的會計核算的原始憑證和商事憑證。式的會計核算的原始憑證和商事憑證。 加油站的發(fā)票管理發(fā)票種類發(fā)票種類 電子計算機開具的發(fā)票電子計算機開具的發(fā)票l普通發(fā)票普通發(fā)票IC卡卡l稅控發(fā)票機出、記帳稅控發(fā)票機出、記帳l增值稅發(fā)票需要稅票的一增值稅發(fā)票需要稅票的一般納稅人般納稅人)發(fā)票的管理發(fā)票的管理專人負責(zé)專人負責(zé)保存期限保存期限發(fā)票喪失發(fā)票喪失交接工作交接工作繳銷處理繳銷處理交舊換新交舊換

15、新領(lǐng)用制度領(lǐng)用制度加油站的發(fā)票管理加油站的發(fā)票管理領(lǐng)用領(lǐng)用使用使用 保管保管發(fā)票的領(lǐng)用存發(fā)票的領(lǐng)用存 v開票的日期v客戶名稱v品名v單位v數(shù)量v單價v大小寫金額v簽名v蓋章 普通銷售發(fā)票填寫的九要素： 九要素內(nèi)容的標(biāo)準要求v日期填寫的要求v客戶名稱填寫的要求v規(guī)格品名的要求v單位的要求：v數(shù)量要求： 一是定量時；二是定額時： v單價要求：v大小寫金額要求v簽名的要求v蓋章和發(fā)票填寫的整體性要求 普通銷售發(fā)票填寫的九要素： 請指出以下發(fā)票不符合九要素的地方：稅控器開票的有關(guān)事項v收款員的設(shè)定v登錄v領(lǐng)購發(fā)票v寫發(fā)票使用數(shù)據(jù)領(lǐng)購發(fā)票發(fā)票分發(fā)v將用戶卡進展寫卡數(shù)據(jù)操作拿卡到公司領(lǐng)購發(fā)票回站用卡分發(fā)發(fā)

16、票v申報數(shù)據(jù)v寫卡申報數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)上報財務(wù)讀卡授權(quán)v將卡進展寫止報數(shù)操作拿卡到公司申報數(shù)據(jù)讀卡授權(quán)vU盤報數(shù)v寫U盤明細數(shù)據(jù)上報財務(wù)U盤解鎖的U盤回送v在中控機上插入U盤寫U盤報數(shù)拿U盤到公司報數(shù)U盤解鎖回送增值稅發(fā)票增值稅發(fā)票開具增值稅票的條件開具增值稅票的條件加油站的常用發(fā)票增值稅增值稅 增值稅是以增值額為課稅對象，以銷售額或增值稅是以增值額為課稅對象，以銷售額或營業(yè)額為計稅依據(jù)，實行稅款抵扣計稅方式的一營業(yè)額為計稅依據(jù)，實行稅款抵扣計稅方式的一種稅收。種稅收。主要的征收范圍主要的征收范圍: :銷售或進口貨物銷售或進口貨物 提供加工、修理修配勞務(wù)提供加工、修理修配勞務(wù)增值稅的納稅人增值稅的納稅

17、人: :一般納稅人一般納稅人 小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人 劃分的界限零售業(yè)年銷售額為劃分的界限零售業(yè)年銷售額為180180萬元萬元 生產(chǎn)企業(yè)年銷售額為生產(chǎn)企業(yè)年銷售額為100100萬元萬元 支票監(jiān)控流程支票監(jiān)控流程v支票：支票：支票是存款單位簽發(fā)給收款單位辦理結(jié)算或委托開支票是存款單位簽發(fā)給收款單位辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項支付給收款單位的票據(jù)。戶銀行將款項支付給收款單位的票據(jù)。 支票的有效期為10天.v 現(xiàn)金支票：現(xiàn)金支票：現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金，也可以辦理轉(zhuǎn)賬。現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金，也可以辦理轉(zhuǎn)賬。v 轉(zhuǎn)賬支票：轉(zhuǎn)賬支票：只能辦理轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。只能辦理轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。應(yīng)收賬款應(yīng)收賬

18、款是指因?qū)ν赓d銷油品，應(yīng)向購貨單是指因?qū)ν赓d銷油品，應(yīng)向購貨單位收取的款項，是的一項債權(quán)位收取的款項，是的一項債權(quán)。加油站客戶賒銷流程加油站客戶賒銷流程客戶資料客戶資料賒銷審批表賒銷審批表建立檔案建立檔案賒銷加油賒銷加油記賬加油協(xié)議記賬加油協(xié)議我們?nèi)绾芜M展應(yīng)收預(yù)收客戶銷售的我們?nèi)绾芜M展應(yīng)收預(yù)收客戶銷售的資金監(jiān)控工作資金監(jiān)控工作 1、簽定有效的銷售合同。、簽定有效的銷售合同。 合同的有效內(nèi)容。合同的有效內(nèi)容。 2、對應(yīng)收預(yù)收客戶銷售額度的有效監(jiān)控。、對應(yīng)收預(yù)收客戶銷售額度的有效監(jiān)控。 客戶每天的銷售動態(tài)監(jiān)控?？蛻裘刻斓匿N售動態(tài)監(jiān)控。如何做好應(yīng)收預(yù)收客戶核對結(jié)帳工作如何做好應(yīng)收預(yù)收客戶核對結(jié)帳工作

19、 1、每月定期與應(yīng)收預(yù)收客戶核對銷售數(shù)據(jù)并結(jié)帳。、每月定期與應(yīng)收預(yù)收客戶核對銷售數(shù)據(jù)并結(jié)帳。 2、追蹤客戶付款情況，盡快回籠貨款。、追蹤客戶付款情況，盡快回籠貨款。 3、根據(jù)銷售金額開具發(fā)票。、根據(jù)銷售金額開具發(fā)票。加油站IC卡銷售監(jiān)控流程v做好IC卡的領(lǐng)、發(fā)、存管理v做好IC卡的充值、銷售數(shù)據(jù)和金額的核對工作，有差異時及時上報。加油站小額配送監(jiān)控流程v是否違規(guī)操作v款項是否及時回籠48小時未能收到款，須上報網(wǎng)管員填寫?貨款回籠責(zé)任書?v是否存在套取配送價差案例分析v某一單位客戶長期使用石化加油卡加油，假設(shè)該客戶在使用石化加油卡的過程中遇到下例情況，應(yīng)怎樣處理？v1該客戶持金額為20 000元

20、的進賬回執(zhí)單到發(fā)卡網(wǎng)點充值，網(wǎng)點操作員應(yīng)怎樣行操作？v2該單位為一般納稅人，假設(shè)之前已全部消費30 000元，已開增值稅發(fā)票20 000元，本次用現(xiàn)金10 000元充值，要求開具20 000元增值稅發(fā)票，網(wǎng)點能否開具？并說明原因v ( 3 ) 客戶用IC卡充值時已開具普通發(fā)票?？蛻粲肐C卡加油時，加油站還可以向用戶開具發(fā)票。v 案例討論v1因客戶所持的是進賬回執(zhí)單，操作人員應(yīng)確認此因客戶所持的是進賬回執(zhí)單，操作人員應(yīng)確認此筆款項已到賬。因此，需通過財務(wù)查找銀行回單或網(wǎng)筆款項已到賬。因此，需通過財務(wù)查找銀行回單或網(wǎng)上銀行系統(tǒng)查詢，得到確認后，方能進展充值。上銀行系統(tǒng)查詢，得到確認后，方能進展充值。v2網(wǎng)點不能開具，因為如在收款時開具增值稅發(fā)票，網(wǎng)點不能開具，因為如在收款時開具增值稅發(fā)票，那么該單位應(yīng)滿足一個前提條件，即增值稅票的金額那么該單位應(yīng)滿足一個前提條件，即增值稅票的金額必須與本單位用戶的全部加油金額相符必須與本單位用戶的全部加油金額相符.案例中全部消案例中全部消費金額為費金額為30 000元，已開元，已開20 000元，本次只能開具元，本次只能開具10 000元增值稅發(fā)票，本次現(xiàn)金收款的元增值稅發(fā)票，本次現(xiàn)