4管理會計模塊

1、1 12希望重點學(xué)習(xí)的內(nèi)容和期望的培訓(xùn)效果希望重點學(xué)習(xí)的內(nèi)容和期望的培訓(xùn)效果1.1.2.2.3.3.4.4.5.5.6.6.7.7.8.8.3一、基本概念 控制范圍概念 成本要素相關(guān)概念 成本中心相關(guān)概念 利潤中心相關(guān)概念 訂單相關(guān)概念二、操作回顧 &4.1.1 成本要素維護(hù) &4.1.2 成本要素組維護(hù) &4.1.3 成本中心及標(biāo)準(zhǔn)層次維護(hù) &4.1.4 其他成本中心組 &4.1.5 維護(hù)統(tǒng)計指標(biāo)業(yè)務(wù)流程 &4.1.6 維護(hù)作業(yè)類型業(yè)務(wù)流程 &4.1.7 作業(yè)分?jǐn)偩S護(hù) &4.1.8 期末分?jǐn)偡峙?&4.2.1 維護(hù)內(nèi)部定單 &4.2.2 維護(hù)內(nèi)部定單組 &4.2.3 內(nèi)部定單計劃和預(yù)算 &4

2、.3.1 利潤中心及標(biāo)準(zhǔn)層次利潤中心組維護(hù) &4.3.2 其他利潤中心組維護(hù) &4.3.3 成本中心利潤中心計劃 &4.3.4 利潤中心期末分?jǐn)偡峙涮幚?一、基本概念一、基本概念 控制范圍概念 成本要素相關(guān)概念 成本中心相關(guān)概念 利潤中心相關(guān)概念 訂單相關(guān)概念5一、基本概念一、基本概念- 控制范圍概念控制范圍概念 控制范圍用來定義公司的管理會計操作的組織單元，側(cè)重于對費用和利潤進(jìn)行分析。在成本控制范圍下可建立成本中心或內(nèi)部定單等成本控制對象 控制范圍可以包含1個或多個公司代碼，每個公司代碼只能指派給1個控制范圍 必須為控制范圍指定唯一的會計科目表，所有分配在該控制范圍下的公司代碼，都必須采用此

3、相同的會計科目表 編碼規(guī)則：采用4位數(shù)字，字符的編碼，其中第一位固定為C, 代表控制范圍，第2，3位代表行業(yè)，最后一位為06一、基本概念一、基本概念- 成本要素相關(guān)概念成本要素相關(guān)概念- 成本要素成本要素 成本要素是管理會計帳務(wù)處理的基礎(chǔ)，其地位相當(dāng)于財務(wù)會計中的會計科目 一般情況下，在CO模塊通過成本要素歸集有關(guān)的費用、收入的金額7一、基本概念一、基本概念- 成本要素相關(guān)概念成本要素相關(guān)概念- 成本要素成本要素 SAP中成本要素分為二類 一類是初級成本要素，從會計科目表中科目繼承而來 一類是次級成本要素，在管理會計模塊內(nèi)部定義 初級成本要素必須在會計科目表中存在相應(yīng)科目方可建立 次級成本要素

4、必須在會計科目表中不存在相應(yīng)科目方可建立 一般來說，建立成初級成本要素的科目必須是損益表科目 資產(chǎn)負(fù)債表科目中僅有資產(chǎn)和存貨的統(tǒng)馭科目可以建立成統(tǒng)計類型成本要素 8一、基本概念一、基本概念- 成本要素相關(guān)概念成本要素相關(guān)概念- 成本要素成本要素 次級成本要素科目編碼規(guī)則如下： 8 XXXX XX XXX A B C D A段1位，固定為8，表示該科目為次級成本要素，和會計科目表科目區(qū)分 B段4位，為使用該成本要素公司的SAP公司代碼，如有在該控制范圍統(tǒng)一使用的成本要素，該段使用9999 C段2位，設(shè)置為該次級成本 要素的分類，如21為內(nèi)部結(jié)算，42為分?jǐn)偅?3為內(nèi)部作業(yè)分配 D段3位，按流水號

5、進(jìn)行設(shè)置。 9一、基本概念一、基本概念- 成本要素相關(guān)概念成本要素相關(guān)概念- 成本要素組成本要素組 成本要素組是管理會計中進(jìn)行成本分?jǐn)偡峙?，出具各種管理報表的基礎(chǔ)，各公司可以根據(jù)自己分析的需求建立不同的成本要素組 成本要素組編碼規(guī)則如下： X XXXX XX XX XX XX XX A B C D E F G A段1位，固定為C，表示成本要素組 B段4位，為使用該成本要素組公司的SAP公司代碼，如有在該控制范圍統(tǒng)一使用的成本要素組，該段使用9999 C-G段均為2位，該成本要素組的層次 C-G段按流水號進(jìn)行設(shè)置10一、基本概念一、基本概念- 成本中心相關(guān)概念成本中心相關(guān)概念- 成本中心成本中心

6、 成本中心主要用于對發(fā)生在某組織機(jī)構(gòu)內(nèi)的費用進(jìn)行識別和歸集，費用以單個組織區(qū)域即成本中心來追蹤，也就是說成本中心是費用控制的責(zé)任單位 成本中心原則上按照每個公司的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計，每個需要進(jìn)行成本核算分析的部門或個人定義成本中心 成本中心編碼規(guī)則 XXXX XX XX XX A B C D A 段4位，該成本中心的公司代碼 B 段2位，該成本中心的層次或流水號 C 段2位，該成本中心的層次或流水號 D 段2位，該成本中心的層次或流水號11一、基本概念一、基本概念- 成本中心相關(guān)概念成本中心相關(guān)概念- 成本中心組成本中心組 已經(jīng)創(chuàng)建的成本中心可以按照我們的需求建立一定的層次結(jié)構(gòu) 標(biāo)準(zhǔn)層次成本中心

7、組： SAP中一個特定的成本中心組的概念，所有的成本中心必須在標(biāo)準(zhǔn)層次中存在且唯一存在。當(dāng)我們創(chuàng)建成本中心的時候，會要求指定該成本中心在標(biāo)準(zhǔn)層次中的位置 非標(biāo)準(zhǔn)層次的成本中心組 ：除了標(biāo)準(zhǔn)層次，我們建立的其他成本中心組都是非標(biāo)準(zhǔn)成本中心組。12一、基本概念一、基本概念- 利潤中心相關(guān)概念利潤中心相關(guān)概念- 利潤中心利潤中心 用于進(jìn)行內(nèi)部核算盈虧的分析單位，可以在不同行業(yè)的公司中進(jìn)行運用，用戶可以根據(jù)分析的需要，以區(qū)域、功能部門或產(chǎn)品來設(shè)立利潤中心 利潤中心原則上按照每個公司的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計，每個需要單獨進(jìn)行利潤核算分析的部門或者產(chǎn)品組定義成利潤中心 利潤中心編碼規(guī)則參照成本中心13一、基本概

8、念一、基本概念- 利潤中心相關(guān)概念利潤中心相關(guān)概念- 利潤中心組利潤中心組 已經(jīng)創(chuàng)建的利潤中心可以按照我們的需求建立一定的層次結(jié)構(gòu) 標(biāo)準(zhǔn)層次利潤中心組：由于整個控制范圍只有一個利潤中心標(biāo)準(zhǔn)層次，該標(biāo)準(zhǔn)層次第一層為控制范圍的成本中心組，第二層為各公司代碼的利潤中心組，第二層以下，按照上述的編碼規(guī)則進(jìn)行定義 非標(biāo)準(zhǔn)層次利潤中心組：是管理會計中進(jìn)行成本、收入分?jǐn)偡峙洌鼍吒鞣N內(nèi)部損益報表的基礎(chǔ)，各公司可以根據(jù)自己分析的需求建立不同的利潤中心組 非標(biāo)準(zhǔn)層次利潤中心組編碼規(guī)則參照成本中心14一、基本概念一、基本概念- 內(nèi)部訂單相關(guān)概念內(nèi)部訂單相關(guān)概念-內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單 用于核算項目盈虧，同時也是進(jìn)行預(yù)算

9、控制的重要工具 內(nèi)部訂單原則上按照整個集團(tuán)對項目的不同分類行設(shè)計，每種分類創(chuàng)建一類訂單類型 所有公司共用訂單類型，同一類型的內(nèi)部訂單的編碼按照不同公司代碼進(jìn)行設(shè)置15一、基本概念一、基本概念- 內(nèi)部訂單相關(guān)概念內(nèi)部訂單相關(guān)概念-內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單定單類型 描述 備注 Z001 固定資產(chǎn)預(yù)算內(nèi)訂單 管理固定資產(chǎn)預(yù)算 Z002 固定資產(chǎn)預(yù)算外訂單 管理固定資產(chǎn)預(yù)算 Z003 在建工程預(yù)算內(nèi)訂單 在建工程核算定單 Z004 在建工程預(yù)算外訂單 在建工程核算定單 Z005 長短期投資訂單 集團(tuán)外長短期投資 Z006 項目統(tǒng)計訂單 核算事件所發(fā)生費用 Z007 資金控制訂單 首都機(jī)場股份公司專用 Z008

10、 庫存統(tǒng)計訂單 武漢商貿(mào)庫存地管理 各訂單類型之間的區(qū)別16一、基本概念一、基本概念- 內(nèi)部訂單相關(guān)概念內(nèi)部訂單相關(guān)概念-內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單除了訂單類型Z007以外的其他內(nèi)部訂單類型的編碼原則： X XXXX XXXXX A B C A段1位，該內(nèi)部訂單類型的第四位。例如，Z001的訂單類型，則A為1B段4位，使用內(nèi)部訂單公司在SAP中的公司代碼C段5位，該內(nèi)部訂單的流水號訂單類型Z007的編碼原則： X XXXX XX XXXX A B C DA段1位，固定為7B段4位，使用內(nèi)部訂單公司在SAP中的公司代碼C段2位，該年度的后兩位D段4位，該內(nèi)部訂單的流水號 17一、基本概念一、基本概念- 內(nèi)

11、部訂單相關(guān)概念內(nèi)部訂單相關(guān)概念-內(nèi)部訂單組內(nèi)部訂單組 內(nèi)部訂單組是管理會計中進(jìn)行項目分?jǐn)偡峙?，出具各種項目管理報表的基礎(chǔ)，各公司可以根據(jù)自己分析的需求建立不同的內(nèi)部訂單組 內(nèi)部訂單組編碼規(guī)則如下： X XXXX XX XX XX XX XX A B C D E F G A段1位，固定為O，表示內(nèi)部訂單組 B段4位，為使用內(nèi)部訂單組公司的SAP公司代碼，如有在該控制范圍跨公司代碼建立的內(nèi)部訂單組，該段使用9999 C-G段均為2位，該內(nèi)部訂單組的層次 C-G段按流水號進(jìn)行設(shè)置 18二、操作回顧二、操作回顧 &4.1.1成本要素維護(hù) &4.1.2成本要素組維護(hù) &4.1.3成本中心及標(biāo)準(zhǔn)層次維護(hù)

12、&4.1.4其他成本中心組 &4.1.5維護(hù)統(tǒng)計指標(biāo)業(yè)務(wù)流程 &4.1.6維護(hù)作業(yè)類型業(yè)務(wù)流程 &4.1.7作業(yè)分?jǐn)偩S護(hù) &4.1.8期末分?jǐn)偡峙?&4.2.1維護(hù)內(nèi)部定單 &4.2.2維護(hù)內(nèi)部定單組 &4.2.3內(nèi)部定單計劃和預(yù)算 &4.3.1利潤中心及標(biāo)準(zhǔn)層次利潤中心組維護(hù) &4.3.2其他利潤中心組維護(hù) &4.3.3成本中心利潤中心計劃 & 4.3.4利潤中心期末分?jǐn)偡峙涮幚?9二、操作回顧二、操作回顧- &4.1.1成本要素維護(hù)成本要素維護(hù) 初級成本要素與財務(wù)會計中的收入成本費用科目相對應(yīng)，由集團(tuán)定義并且維護(hù)相關(guān)科目為成本要素并分配到控制范圍內(nèi)使用 當(dāng)成本分?jǐn)偅Y(jié)算等流程發(fā)生變化時，需

13、要用到新的成本分?jǐn)?，結(jié)算的成本要素，需要創(chuàng)建次級成本要素 查詢初級成本要素 創(chuàng)建、更改、刪除次級成本要素20二、操作回顧二、操作回顧- &4.1.2成本要素組維護(hù)成本要素組維護(hù) 基于公司管理會計的不同需要，如報表出具，數(shù)據(jù)維護(hù)，成本分?jǐn)偡峙淇颇窟x擇范圍等等，或者由于增加了新的成本要素，導(dǎo)致原有的成本要素組的范圍不全面21二、操作回顧二、操作回顧- &4.1.3成本中心及標(biāo)準(zhǔn)層次維護(hù)成本中心及標(biāo)準(zhǔn)層次維護(hù) 創(chuàng)建、更改、刪除成本中心 日志 時間相關(guān)22二、操作回顧二、操作回顧- &4.1.4其他成本中心組其他成本中心組 基于公司成本核算的不同需要，如對非標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)成本中心組數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析需要，或成本分

14、攤時被分?jǐn)偛块T的匯總需要 23二、操作回顧二、操作回顧- &4.1.5維護(hù)統(tǒng)計指標(biāo)業(yè)務(wù)流程維護(hù)統(tǒng)計指標(biāo)業(yè)務(wù)流程 基于某些費用需要根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)在不同成本對象之間進(jìn)行分?jǐn)?，而建立的分?jǐn)傄罁?jù) 24二、操作回顧二、操作回顧- &4.1.6維護(hù)作業(yè)類型業(yè)務(wù)流程維護(hù)作業(yè)類型業(yè)務(wù)流程 基于成本在不同成本控制對象之間，通過某些重復(fù)的作業(yè)進(jìn)行成本的轉(zhuǎn)移和分?jǐn)?25二、操作回顧二、操作回顧- &4.1.7作業(yè)分?jǐn)偩S護(hù)作業(yè)分?jǐn)偩S護(hù) 作業(yè)分?jǐn)偸菫榱税巡块T的成本按實際發(fā)生的作業(yè)量分?jǐn)偟绞芤娣降奶幚?。通過期初定義計劃價格，在業(yè)務(wù)實際發(fā)生時將實際發(fā)生的作業(yè)量和計劃價格相乘，進(jìn)行成本轉(zhuǎn)移，期末按核算的需要選擇是否運行實際價格

15、重估，確認(rèn)是否需要將作業(yè)價格調(diào)整成實際價格，并進(jìn)行成本轉(zhuǎn)移的重估26二、操作回顧二、操作回顧- &4.1.8期末分?jǐn)偡峙淦谀┓謹(jǐn)偡峙?各成本中心的費用在期末會發(fā)生分?jǐn)偡峙?，財?wù)部數(shù)據(jù)維護(hù)人員根據(jù)定義的分?jǐn)偡峙湟?guī)則維護(hù)統(tǒng)計指標(biāo)和次級成本要素，并建立相應(yīng)的循環(huán)，期末在輸入統(tǒng)計指標(biāo)數(shù)量后運行循環(huán)成本自動分配，產(chǎn)生相應(yīng)的成本分?jǐn)倛蟊?7二、操作回顧二、操作回顧- &4.2.1維護(hù)內(nèi)部定單維護(hù)內(nèi)部定單 各公司需要對公司內(nèi)某些事件所發(fā)生的成本費用進(jìn)行統(tǒng)計分析。對這樣的事件在SAP系統(tǒng)內(nèi)建立一個內(nèi)部定單，從事件的角度歸集費用 訂單建立完后需要釋放內(nèi)部訂單28二、操作回顧二、操作回顧- &4.2.2維護(hù)內(nèi)部定

16、單組維護(hù)內(nèi)部定單組 某些規(guī)模比較大的項目，需要將項目進(jìn)行分解，建立若干個內(nèi)部定單，相關(guān)的內(nèi)部定單組成內(nèi)部定單組。或者有些性質(zhì)相近的項目需用統(tǒng)一進(jìn)行成本費用分析，可以采用內(nèi)部定單組來實現(xiàn) 29二、操作回顧二、操作回顧- &4.2.3內(nèi)部定單計劃和預(yù)算內(nèi)部定單計劃和預(yù)算 制定內(nèi)部定單計劃和預(yù)算，對比內(nèi)部定單發(fā)生的實際和預(yù)算的成本費用，并能夠?qū)?nèi)部定單費用進(jìn)行控制 訂單預(yù)算制定完需要激活預(yù)算30二、操作回顧二、操作回顧- &4.3.1利潤中心及標(biāo)準(zhǔn)層次利潤中心組維護(hù)利潤中心及標(biāo)準(zhǔn)層次利潤中心組維護(hù) &4.3.2其他利潤中心組維護(hù)其他利潤中心組維護(hù) 利潤中心及標(biāo)準(zhǔn)層次利潤中心組維護(hù) 利潤中心創(chuàng)建后需要激活 利潤中心創(chuàng)建后需僅分配給自己公司代碼 維護(hù)利潤中心標(biāo)準(zhǔn)層次利潤中心組基于組織結(jié)構(gòu)的變化或者核算變化的需要 其他利潤中心組維護(hù) 基于公司利潤核算的不同需要，即非標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)利潤中心組數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析需要31二、操作回顧二、操作回顧- &4.3.3成本中心利潤中心計劃成本中心利潤中心計劃 各計劃責(zé)任部門根據(jù)預(yù)算制定年度收入、成本費用等各類專