財務知識方面培訓(共21頁)

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上員工需了解的財務知識一基本概念：會計期間：我公司對外、對內部核算的會計期間是一個自然月。即每月1日-30（31）日。 對外：指我公司的報稅、統(tǒng)計、工商等報表。對內：指我公司的內部盈虧表、業(yè)務人員業(yè)績表。二我公司所涉及的稅目1、增值稅：分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。一般納稅人；稅率17%，服務6%允許抵扣，可以開據(jù)增值稅發(fā)票，普通三聯(lián)商業(yè)發(fā)票。小小規(guī)模納稅人：稅率3%，不允許抵扣，不開據(jù)增值稅發(fā)票，可以開據(jù)三聯(lián)普通發(fā)票。3、城建稅：稅率7%，教育費附加稅率3%。4、企業(yè)所得稅：分為18%，25%，33%3個檔。 5、個人所得稅：個人收入3500元以上。三我公司業(yè)務主

2、要涉及的收、付款形式1、本市收付款形式 A支票：有效期10天，到帳時間12天； 注意事項：要觀看印鑒是否清晰，大小寫是否相符，收款人是否是全稱，日期是否在接到支票之日的10天以內，(注意支票不能涂改、折疊、只能用黑色簽字筆書寫或支票打印機打印.)B網(wǎng)銀：從網(wǎng)上銀行直接操作，到賬時間24小時內，注意事項：需有對方的帳號，名稱，開戶行的資料。C 現(xiàn)金：收到現(xiàn)金應立刻交到財務部，并應當面數(shù)清。2外阜收、付款形式A 匯票：異地支票有效期1個月，到帳時間3天。注意事項同支票。B網(wǎng)銀：從網(wǎng)上銀行直接操作，到賬時間24小時內，注意事項：需有對方的帳號，名稱，開戶行的資料。C現(xiàn)金：同1中的C。公司員工費用報銷

3、規(guī)定一、 員工費用報銷日：每月10日-12日、20日-22日為員工日常費用報銷日，若遇雙休日、節(jié)假日順延。公司員工應將本月所發(fā)生費用在當月或次月報銷日時及時填報報銷，不得無故壓后報銷、隔月報銷。二、 業(yè)務招待費報銷規(guī)定：業(yè)務招待費須按照“事前申請”的原則控制，凡未經事前申請的招待費用一律不予報銷。1. 在北京地區(qū)發(fā)生的業(yè)務招待費事前申請程序如下：1) 日常發(fā)生的業(yè)務招待費支出，招待費申請程序如下：A、 普通員工需要支出招待費的，在事前必須以口頭或書面、電話形式向部門經理申請，說明招待的人員姓名、單位名稱、招待目的、招待方式、預計金額等申請內容。由部門經理通知出納人員做好登記工作。以作為審核報銷

4、的依據(jù)。B、 部門經理需要支出招待費的，在事前必須向行政經理通報，通報形式與內容與上述要求一致。并通知出納人員做好登記工作。以作為審核報銷的依據(jù)。2) 屬于工程項目的招待費支出，在有明確項目經理人的情況下，招待費申請程序如下：A、 項目組成員需要支出招待費的，無論項目組成員屬于任何部門，在事前必須向項目經理提出申請，而無須向部門經理申請，申請形式與內容與上述要求一致。由項目經理通知出納人員做好登記工作。以作為審核報銷的依據(jù)。B、 項目經理應仔細審核每一筆招待費用支出情況，將招待費支出總額控制在預算范圍之內。如有超額情況發(fā)生，項目經理需說明原因。C、 若工程項目沒有明確的項目經理人，業(yè)務招待費申

5、請則按照日常發(fā)生的業(yè)務招待費支出的申請程序辦理。2. 在北京地區(qū)以外發(fā)生的業(yè)務招待費事前申請程序如下：1) 出差員工在出差前填寫差旅費預算單，在預算單中注明此次出差預計的業(yè)務招待費次數(shù)、人員、金額，經審簽后可作為業(yè)務招待費事前申請依據(jù)，在此預算范圍內的業(yè)務招待費無須再作事前申請。業(yè)務發(fā)生后按正常程序報銷。2) 如業(yè)務招待費金額超出預算的，業(yè)務發(fā)生人須作事前申請，申請程序同在京地區(qū)程序。3. 所有業(yè)務招待費的支出必須嚴格按照公司規(guī)定的招待費標準執(zhí)行，即：招待業(yè)務客戶的招待費標準為80元/人。4. 在招待費用實際發(fā)生后，費用報銷人在報銷業(yè)務招待費時填寫（ ）費用報銷單報銷。將相關信息在電子版的請客

6、戶吃飯活動登記表中填列齊全，未在登記表中填寫的招待費用將不予報銷。5. 費用報銷人將填報好的（ ）費用報銷單交部門經理或項目經理審核簽字，部門經理或項目經理須認真審核費用報銷人所報單據(jù)是否與事前申請內容一致，并在（ ）費用報銷單上簽字。無部門經理或項目經理簽字的招待費用票據(jù)財務部門將不予審核。6. 財務人員在審核業(yè)務招待費時，應參照之前報備的請客吃飯記錄，報銷人電子版的請客戶吃飯活動登記表的資料及差旅費預算單對報銷單據(jù)進行審核，凡未在電子版的請客戶吃飯活動登記表及差旅費預算單中登記的招待費支出憑單一律予以退回，不予審核。三、 出差費用開支標準及報銷審核制度：1. 外地出差費用報銷標準：公司職工

7、出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費的報銷標準，按附表規(guī)定執(zhí)行。住 宿 費交 通 費差 旅 補 助外地城際交通費、往返車站機場車站費市內交通伙食補助包干200元/人/天據(jù)實報銷100元/人/天1) 標準說明：A、 住宿費：出差人員在出差前盡量事先選擇好，交通便利，性價比好的酒店住宿，嚴格按照住宿標準執(zhí)行。B、 城際交通費：指出發(fā)地與到達地之間的車票、機票或乘坐其他交通工具所支付的費用。C、 往返機場車站費：指出差人員在出發(fā)地或到達地往返機場、火車站、長途汽車站的交通費。D、 差旅補助：是由餐飲補助和交通補助兩部分組成的，其中餐飲補助為70元，即早餐10元，午餐30元（正餐），晚餐30元

8、（正餐）。交通補助為30元，合計100元。差旅補助計算天數(shù)按出差起止時間計算，具體如下：a、 出發(fā)時間早于中午12：00享受全天出差補助，出發(fā)時間晚于中午12：00（包 含12：00）享受半天出差補助。b、 出差期間每天享受全天出差補助。c、 到京時間早于中午12：00享受半天出差補助，到京時間晚于中午12：00（包 含12：00）享受全天出差補助。d、 司機可享受全天補助，不受12：00前后限制。e、 出發(fā)時間為以火車票，飛機票的時間準，到京時間以火車，飛機正點到達北京時間為準；開公司車出差的，以車輛登記時間為準；如遇不可抗力造成火車、飛機、汽車滯留的，仍享受全天差旅補助。2) 公司人員出差

9、的費用報銷標準一律按上表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：A、 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。B、 出差人員首選鐵路、公路等交通工具，嚴格控制乘坐飛機，確因如下原因，可以乘坐飛機：a、 因工作原因或時間緊急。b、 本著高效，節(jié)約的原則，工作人員乘火車費用、差旅補助、住宿費用之和等于或大于乘飛機費用；但必須事先報總經理審批。返京后請總經理在相關票據(jù)上簽字后，按正常手續(xù)報銷。C、 公司人員出差，事先經部門或項目經理批準就近回家省親辦事的，公司報銷其由公司至出差地的交通費用，不負擔其由出差地到家、

10、由家至出差地的交通費，不發(fā)繞道和在家期間的出差補助費、住宿費。出差人員從家直接回北京公司的，公司按由出差地至北京應發(fā)生的交通費用報銷交通費。出差人出差地為父母、配偶等直系親屬居住城市（縣），出差人在家住宿的，出差補助按100元/天計算，并按住宿費標準的50%給予獎勵補助。如因工作需要不能在家住宿的，差旅費用按差旅費報銷標準報銷。D、 公司人員參加在外地召開的各類會議，會議主辦單位負擔食宿費的，出差補助按50元/天計算，城際交通費用按公司規(guī)定報銷；有會議主辦單位出具食宿費自理證明的，按出差標準報銷費用并領取差旅補助。E、 出差人在出差前須填寫差旅費預算單（見附件），部門經理或項目經理審批簽字后（

11、出差人是部門經理或項目經理的，須總經理審簽），出差人方可做 出差借款申請，財務人員在借款時應查看差旅費預算單與借款單金額是否一致。報銷差旅費后將差旅費預算單附在差旅費報銷單據(jù)后留存。當月報銷差旅費的，借款單撕下交回借款人。次月報銷差旅費的，借款單與差旅費預算單一并入賬。2. 差旅費報銷辦法：1) 員工出差期間的招待費核算報銷辦法：A、 員工在出差期間每發(fā)生一次業(yè)務招待費，將扣除相應的差旅補助正餐費30元；員工在報銷差旅費的同時必須填報此次差旅所發(fā)生的業(yè)務招待費報銷單，并同時填寫出差補助申請單，在填報補助金額時自行計算填寫招待次數(shù)、扣除金額。B、 差旅期間招待費申請程序參見“在北京地區(qū)以外發(fā)生的

12、業(yè)務招待費事前申請程序”。2) 員工出差期間交通費的核算報銷辦法： A、 公司負擔員工由出發(fā)地至車站（機場）至住宿地、由住宿地至車站（機場）至出發(fā)地的交通費用，如需前往機場的，應乘坐機場大巴前往。其他在出差地發(fā)生的各項交通費用在出差補助中予以補助，原則上不再另行報銷。B、 員工出差期間工作地點在機場附近，但住宿地在市區(qū)的，員工工作地點至住宿地的往返交通費用由公司負擔，但應乘坐機場大巴往返。C、 員工在出差期間因攜帶重物、招待客人、業(yè)務緊急等情況需要乘坐出租汽車的，須在相應票據(jù)背面注明打車原因，在完成出差報銷差旅費用時，將此類單據(jù)在（）費用報銷單上填報，并先行報請項目經理或部門經理簽字，（本身是

13、項目經理或部門經理發(fā)生此類費用的，須向上一級經理報請簽字。）3) 員工出差期間住宿費的核算報銷辦法：A、 所有員工應按照公司的住宿標準選擇住宿地，不得擅自租住超過公司住宿標準的酒店、旅館，對于無法租住到公司住宿標準以下的住宿地的，要事先向部門或項目經理提出申請，經批準后方可入住審批后的住宿地。在完成出差報銷差旅費用時，須先行將超標住宿單據(jù)報請部門或項目經理簽字，然后按照正常報銷程序報銷差旅費用。B、 所有員工不得擅自招待其他單位人員住宿，如有需要招待關聯(lián)單位人員住宿的，須事前報請部門經理或項目經理批準，經批準后方可邀請關聯(lián)單位人員入住，并將此部分費用支出單獨列支，由部門經理或項目經理在相關票據(jù)

14、上簽字后再按照正常報銷程序報銷費用。C、 雙人同性人員在相同地點出差，須租住同一房間住宿，住宿標準在單人住宿標準的基礎上上浮30%。員工在報銷住宿費時在差旅費報銷單（或背面）上詳細注明住宿人數(shù)、姓名、住宿起始和終止日期，并經項目經理或部門經理簽字后再按照正常報銷程序報銷費用。4) 出差期間的手機長途話費報銷審核規(guī)定：公司員工出差期間的手機長途話費，憑打印的通話話費清單，與公司業(yè)務相關的話費，公司給予報銷。出差人員每次出差后將本次出差期間的長話費用報銷單與本次出差的其他費用一同報銷。5) 出差人員差旅費報銷單填寫要求：A、 出差人員要將差旅費報銷單逐項詳細填寫，特別是要將離京日期、返京日期、出差

15、天數(shù)、同行人員等涉及金額的出差資料填寫齊全，以便確定各項費用的核算標準。B、 出差人員要在出差返京三個工作日之內，將此次出差的所有費用單據(jù)一次填寫齊全報銷，對于需特別審核的單據(jù)，要先行經相關領導審核簽字，并在W3中填寫出差報告，然后將簽字后的單據(jù)按正常程序報銷，一次差旅費用不得分次報銷。C、 出差人員將報銷單據(jù)填報完成后，應將報銷單據(jù)報請部門經理或項目經理審批簽字。部門經理或項目經理應根據(jù)公司制度對所報單據(jù)認真審核。對于超出報銷標準的費用支出要問明情況，把不予報銷的單據(jù)剔除，對由于工作需要確認可以報銷的，部門經理或項目經理要在相關報銷單據(jù)上簽字核準。凡未經部門經理或項目經理簽字的差旅費報銷單財

16、務人員一律不予審核。四、 本市誤餐補助規(guī)定：1. 公司員工因公外出，未能及時回公司午餐的，在外出登記簿上登記誤餐一次，享受20元/人誤餐補貼。2. 因工作需要加班的，憑加班單（晚上加班超過8:00），可享受晚餐的20元/人誤餐補貼。五、 本市交通費報銷審核規(guī)定：1. 工程服務部人員車費報銷審核規(guī)定： 1) 所有工程服務部人員在因巡檢、排障等工作需要出行時，在不影響工作的前提下，需本著節(jié)約的原則，盡量乘坐公交、地鐵等交通工具。并在電子版因公外出車票報銷登記表上登記，實報實銷。2) 在因排障需乘坐出租汽車時，應向客戶專員申請，填寫相應打車申請表，并在電子版 因公外出車票報銷登記表上登記。在報銷相關

17、費用時，財務人員根據(jù)報障紀錄及打車申請表審核單據(jù)，凡未在報障紀錄、電子版 因公外出車票報銷登記表及打車申請表登記的，其相關費用不予報銷。3) 在因其他非排障的工作原因乘坐出租車出行的，須事先向工程服務部經理申請，經部門經理同意后方可乘坐。并在電子版 因公外出車票報銷登記表及打車申請表上登記。凡因非排障原因乘坐出租車，未經部門經理同意簽字的，其相關費用不予報銷。2. 其他部門員工交通費報銷審核規(guī)定：1) 員工因公外出應乘坐公共交通汽車、地鐵、城鐵等公共交通工具，并在電子版 因公外出車票報銷登記表上登記，添寫（）費用報銷單實報實銷。2) 員工因公外出遇下列情況，事前向部門經理申請，經部門經理同意后

18、允許乘坐出租車，并在取得相關票據(jù)后及時將票據(jù)交付部門經理審核簽字，然后將已簽字的票據(jù)按照正常程序填報報銷單據(jù)報銷。并在電子版 因公外出車票報銷登記表上登記：A、 業(yè)務緊急，乘公共交通工具時間不能保證。B、 攜帶貨物重量超過十斤，或攜帶不便乘坐公交的物品。C、 陪同客戶或其他因工作需要經部門經理或總經理另行批準的。D、 本規(guī)定以外的特殊情況，由總經理批準的。3. 所有員工在填寫電子版 因公外出車票報銷登記表時，對乘坐出租車出行的原因除在相應欄目打勾之外，必須在備注欄對業(yè)務緊急、攜帶重物、與客戶同行等乘坐出租車原因作具體陳述，無具體陳述的，費用報銷的審核人員將不予審核。六、 現(xiàn)金借款及報銷規(guī)定：1

19、. 凡因業(yè)務需要借支公司現(xiàn)金的，須填寫借款單，由部門經理或項目經理簽字審批后，交財務經理審批，1000元以上的借款，需由總經理簽字審批后，借款人持審簽后的借款單至出納處領取現(xiàn)金。2. 財務將借款單入賬，訂入憑證，并在報銷時視情況做如下處理：1) 當報銷金額大于借款金額時：在借款人報銷時，由財務人員將相應的借款單復印，在復印件上加注“此借款單已作報銷處理”等內容，并交付借款人。2) 當報銷金額小于借款金額時：報銷人在報銷時交回部分借款現(xiàn)金，財務開具現(xiàn)金收據(jù)交付借款人，同時將借款單復印加注，與現(xiàn)金收據(jù)一并交付借款人。3. 凡職工借用公款者，應在完成業(yè)務后及時報銷。出差借款人員應在出差返京后三個工作

20、日內辦理報銷手續(xù)，核銷借款。前次借支無故未報銷者，不得再借款。4. 試用期員工個人不得向公司借款。5. 所有借款由業(yè)務經辦人自行申請，不得由他人代辦，試用期員工因工作原因需向公司借款的，由員工所在的部門經理代為申請。七、 報銷單據(jù)填寫、裝訂要求：1. 報銷單據(jù)填寫類別要求：1) 個人費用報銷：公司員工報銷交通費、招待費等可以明確指代屬于個人因公支出的費用報銷時，須填寫（ ）費用報銷單。2) 公司費用報銷：公司員工報銷或申請以公司名義支付的各項費用時，須填寫支出憑單。3) 差旅費報銷：公司員工在報銷差旅費業(yè)務時，須填寫差旅費報銷單。 4) 差旅補助費申請：公司員工填寫差旅費報銷單時，將此次出差的

21、補助申請?zhí)顚懺谥С鰬{單上，并粘貼在差旅費報銷單后，與差旅費一同報銷。單獨報銷差旅費的，視同放棄差旅補助；單獨報銷差旅補助的，則公司不予報銷。5) 借款：公司員工因工作需要借用公款時，須填寫借款單。2. 票據(jù)裝訂要求：1) 方向要求：在裝訂票據(jù)時，將票據(jù)按從左至右的次序順序粘貼。2) 朝向要求：所裝訂的票據(jù)應字體面向上，與所填寫單據(jù)朝向一致。3) 粘貼要求：票據(jù)裝訂要干凈整潔牢固，便于查閱審核裝訂，在裝訂時不得將金額部分粘連、遮擋。在報銷票據(jù)少的情況下，將所報銷的原始單據(jù)齊左側粘貼即可，在報銷票據(jù)多的情況下，將所報銷的原始單據(jù)按從左至右的順序均勻粘貼。4) 邊緣要求：所裝訂的原始單據(jù)的邊緣不得超

22、出所填寫報銷單據(jù)的邊緣，如果原始單據(jù)面積較大，可將票據(jù)按報銷單據(jù)面積大小折疊。3. 票據(jù)填寫要求：所有費用支出的報銷或申請單據(jù)的填寫必須由經手人自行填寫，不得由他人代為填寫，具體要求如下：1) 內容填寫要求：報銷內容要填寫準確詳細齊全，能全面反映所報銷費用的內容。金額計算準確，大小寫一致。2) 字跡要求：填寫字跡要清楚工整、不涂改，報銷金額的大小寫要頂頭填寫。3) 填寫分類要求：對于不同的項目和服務外包，要在報銷單據(jù)的摘要處，分類寫明各項的金額。對于沒有正式發(fā)票、以白條形式報銷的費用，必須單獨填列，經部門經理審核簽字后按正常程序報銷。公司財務基本知識介紹一、 因公司業(yè)務需要注冊有三個公司分別為

23、：北京廣易通計算機網(wǎng)絡通訊系統(tǒng)有限責任公司（以下簡稱廣易通）；北京網(wǎng)域達科技有限公司（以下簡稱網(wǎng)域達）；北京長泰信通科技有限公司（以下簡稱長泰信通）。二、 公司主要對外經營，宣傳廣易通公司。一般合同都是用廣易通公司簽訂，執(zhí)行。其它兩個公司用來輔助投標，做產品報價等。具體合同簽訂時，也可根據(jù)當時情況，選擇用哪家公司名稱簽訂。三、 廣易通公司注冊資金：人民幣1000萬元；網(wǎng)域達公司注冊資金：人民幣100萬元；長泰信通公司注冊資金30萬元。廣易通及網(wǎng)域達公司為一般納稅人公司，（即有資格接受，開具17%增值稅專用發(fā)票）。簡單稅率計算方法：國稅計算方法，合同總金額/1.17*17%=應交稅款。地稅（即服

24、務業(yè)發(fā)票）計算方法，合同總金額*6%=應交稅款（不含所得稅稅款）。四、 長泰信通為小規(guī)模公司，只能開具普通發(fā)票。五、 發(fā)票應指定由會計專人購買，報稅務機關備案，其他人員一律不得辦理購票手續(xù)。購入的發(fā)票由出納妥善保管，不得任意堆放。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票遺失，應立即向稅務機關報案，同時追究保管人員責任。財務會計每月底應對領用的發(fā)票使用及保管情況，進行檢查與核對，發(fā)現(xiàn)問題及時加以指導和糾正，保證發(fā)票的使用符合要求。 2012年1月20日專心-專注-專業(yè)附件一、出差工作計劃表 填表人 日期 出差主要目的（填寫此次出差主要工作目的）客戶名稱聯(lián)系人電話出差前的準備工作期間行程計劃期間工作計劃（填寫此次出差每日的行程

25、）（填寫此次出差每日的工作計劃）從公司領用的工具需公司提供的支持備注：已確認客戶現(xiàn)場具備實現(xiàn)此次出差目的、完成出差任務的環(huán)境。審批人： 日期： 附件：差旅費預算單差 旅 費 預 算 單出 差 人同行人員 出差行程 出差及返回日期 出差項目/合同名稱 出差目的 預算項目預算金額預算額計算陳述備 注交 通 費 住 宿 費招 待 費差旅補助其 他合 計部門/項目經理 財務總經理借 款 單資金性質_年 月 日 借款單位： 借款理由： 借款數(shù)額：人民幣（大寫） （小寫）預計歸還時間： 財務總經理領款人簽字出差報告出差人部門（填寫出差人所屬部門）出差人姓名（填寫本報告填寫人的姓名）隨行人員姓名（填寫除出差報告填寫人之外的本公司其他同行人員姓名）出差往返時間（填寫出差出發(fā)及返回的日期，四位年、二位月、二位日）合同名稱編號（填