2022年13個繞不開的營改增業(yè)務(wù)問題,遇沒遇到都趕緊收了!

1、13 個繞不開的營改增業(yè)務(wù)問題,遇沒遇到都趕忙收了。全面營改增試點(diǎn)運(yùn)行已三個多月納稅人在實(shí)際工作中遇到的這些問題估量你也會面臨趕忙看看吧這些問題,或許你已經(jīng)遇到1. 哪些企業(yè)需要填寫營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表？填寫全部的營改增項(xiàng)目嗎？非營改增項(xiàng)目是否需要填寫？答：營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表由從事建筑，房地產(chǎn)，金融或生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報.只填寫營改增項(xiàng)目.2. 有納稅人反映,營改增一般納稅人在申報時,申報系統(tǒng)中營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表顯示為選填,但是假如不填,系統(tǒng)不讓上傳,這類問題應(yīng)如何處理？答：依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申

2、報有關(guān)事項(xiàng)調(diào)整的公告（國家稅務(wù)總局公告 2021 年第 30 號）規(guī)定,營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表由從事建筑，房地產(chǎn)，金融或生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報.即便申報系統(tǒng)中顯示該表為“選填”,仍需要按要求填寫該表.3. 本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表與增值稅納稅申報表附列資料（二）有什么勾稽關(guān)可編輯資料 - - - 歡迎下載系？答：本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表第1 欄“稅額”列 =附列資料（二） 第 12 欄“稅額”列 - 附列資料（二） 第 10 欄“稅額”列 - 附列資料（二） 第 11 欄“稅額”列.4. 企業(yè)購進(jìn)需分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn),應(yīng)如何填寫不動產(chǎn)分期抵扣

3、運(yùn)算表？答：全部進(jìn)項(xiàng)稅額填入該表第2 列“本期不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額”,本期答應(yīng)抵扣的60%填入該表第 3 列“本期可抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”.5. 企業(yè)購進(jìn)需分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn),留待第 13 個月從銷項(xiàng)稅額中抵扣的部分應(yīng)如何填寫不動產(chǎn)分期抵扣運(yùn)算表？答：不動產(chǎn)分期抵扣運(yùn)算表第3 列“本期可抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以在本期抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額.6. 企業(yè)既有簡易計稅項(xiàng)目,又有一般計稅項(xiàng)目,營改增后購進(jìn)辦公用不動產(chǎn),能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？答：依據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財稅202136 號）附件 1 的規(guī)定,以下項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一

4、）用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目，免征增值稅項(xiàng)目，集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物，加工修理修配勞務(wù)， 服務(wù)，無形資產(chǎn)和不動產(chǎn).其中涉及的固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)，不動產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)），不動產(chǎn).因此,納稅人營改增后購進(jìn)辦公用不動產(chǎn),能夠取得增值稅專用發(fā)票,并且不是專用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目的,依據(jù)規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.7. 納稅人在異地預(yù)繳增值稅,一稅兩費(fèi)應(yīng)在何地繳納？答：在增值稅預(yù)繳地繳納.8. 一般納稅人出租其 2021 年 4 月 30 日前取得不動產(chǎn)在網(wǎng)上進(jìn)行簡易征收備案,假如有很可編輯資料 - - - 歡迎下載多合同需要多次備案嗎？仍是和建筑老

5、項(xiàng)目一樣只用備案一次？ 答：只需要備案一次.9. 營改增后,地稅發(fā)票延用期間,連續(xù)使用地稅發(fā)票的營改增業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)在地稅仍是國稅申報？答：應(yīng)在國稅申報繳納增值稅.增值稅一般納稅人申報時填寫到增值稅納稅人申報表附 列資料（一）“開具其他發(fā)票”欄中.增值稅小規(guī)模納稅人申報時填寫到增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用） 第 1，4，9 欄中.10. 納稅人在地稅機(jī)關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票,2021 年 5 月 1 日以后補(bǔ)開了增值稅一般發(fā)票,該部分發(fā)票在營改增后該如何填報？答：在地稅機(jī)關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票的業(yè)務(wù),2021 年 5 月 1 日以后補(bǔ)開增值稅一般發(fā)票的,不需要再就該部分申報繳納增值稅.1

6、1. 須掛賬的納稅人應(yīng)如何填列一般納稅人主表第13 欄“上期留抵稅額”？答：本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”.以后各期按上期申報表第 20 欄“期末留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫.本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額.試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個稅款所屬期的申報表第20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物，勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫.以后各期按上期申報表第20 欄“期末留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年累計”填寫.12.2021 年 5 月 1 日之前兼有銷售貨物和應(yīng)稅服務(wù)的增值稅一般納稅人,本次試點(diǎn)前原有掛賬已全部用完,但期末有留抵.5.1 之后同時兼有銷售服務(wù)，無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的,截止到本次營改增試點(diǎn)之日（5.1 日）前的增值稅期末留抵稅額,是否需要掛賬？答：不需要掛賬.可編輯資料 - - - 歡迎下載13. 企業(yè)供應(yīng)的一項(xiàng)服務(wù)中既有適用于零稅率的部分,又有適用于免稅的部分,不能分開核算,能否都適用免稅政策？答：依據(jù)財政部國家稅務(wù)總