Oracle成本管理課件

1、Oracle 成本管理成本管理目錄vOracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述v成本定義v標(biāo)準(zhǔn)成本v實際成本v成本核算v成本分析vOPM與財務(wù)的集成目錄vOracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述v成本定義v標(biāo)準(zhǔn)成本v實際成本v成本核算v成本分析vOPM與財務(wù)的集成OPM成本管理系統(tǒng)采購價格采購價格庫存庫存產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售成本帳套帳套多成本方法 實際成本實際成本期間移動平均成本期間移動平均成本期間加權(quán)平均成本期間加權(quán)平均成本永久加權(quán)平均成本永久加權(quán)平均成本最末交易成本方法最末交易成本方法標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)準(zhǔn)成本記賬標(biāo)準(zhǔn)成本記賬標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)成本新新制定的標(biāo)準(zhǔn)成本制定的標(biāo)準(zhǔn)成本成本相關(guān)交易接收接收客戶客戶退貨退貨應(yīng)付款應(yīng)

2、付款成本成本更新更新其他其他交易交易退貨至退貨至供應(yīng)商供應(yīng)商發(fā)運發(fā)運調(diào)撥調(diào)撥客戶退貨客戶退貨銷售訂單銷售訂單發(fā)運發(fā)運組織間組織間內(nèi)部調(diào)撥內(nèi)部調(diào)撥工單工單結(jié)束結(jié)束內(nèi)部內(nèi)部采購申請采購申請PO 接收入庫接收入庫從從接收接收/檢驗檢驗入庫入庫PO 接收至接收至接收檢驗接收檢驗采購價差采購價差 周期盤點周期盤點/物理庫存調(diào)整物理庫存調(diào)整 發(fā)票價差發(fā)票價差 用量差用量差 內(nèi)部采購價差內(nèi)部采購價差 效率（價格）差異效率（價格）差異 數(shù)量值QuantityValues貨幣價值MonetaryValues成本成本管理管理目錄vOracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述v成本定義v標(biāo)準(zhǔn)成本v實際成本v成本核算v成本分析vOPM與

3、財務(wù)的集成定義概述OPM 成本管理數(shù)據(jù)庫成本管理數(shù)據(jù)庫v要運用OPM成本模塊進行成本管理，不管是用標(biāo)準(zhǔn)成本或際實際成本，必須定義一些基本的系統(tǒng)參數(shù)。定義參數(shù)定義參數(shù)需要的設(shè)置OPM 成本管理數(shù)據(jù)庫成本管理數(shù)據(jù)庫成本方法成本方法成本日歷成本日歷成本構(gòu)成分成本構(gòu)成分類與成本組類與成本組分析代碼分析代碼成本倉庫關(guān)聯(lián)成本倉庫關(guān)聯(lián)總帳會總帳會計規(guī)定計規(guī)定成本管理設(shè)置順序1. 成本方法成本方法5. 分析代碼分析代碼2. 成本日歷成本日歷3. 成本組成本組4. 構(gòu)成分類構(gòu)成分類6. 倉庫關(guān)聯(lián)倉庫關(guān)聯(lián)7. 會計規(guī)定會計規(guī)定定義成本方法成本期間狀態(tài)凍結(jié)凍結(jié)打開打開關(guān)閉關(guān)閉能進行成本事務(wù)處理能進行成本事務(wù)處理只對

4、新增的成本項目進行更新只對新增的成本項目進行更新不能再進行成本處理不能再進行成本處理定義成本會計期成本構(gòu)成分類成本構(gòu)成分類可用于定義成本明細(xì)體現(xiàn)的層次染料：紅色黃色白色綠色溶濟：甲苯乙醚酒精汽油定義成本構(gòu)成分類成本分析代碼如果需要用分析代碼對成本構(gòu)成進行進一步細(xì)分，可以定義成本分析代碼。16建立成本倉庫關(guān)聯(lián)v如果在多個倉庫的相同的物料且其成本是相同的，那么能定義一個單一的成本倉庫以維護在多個倉庫中的相同的成本。成本倉庫成本倉庫庫存?zhèn)}庫庫存?zhèn)}庫17定義成本倉庫關(guān)聯(lián)會計規(guī)定會計規(guī)定規(guī)定的參數(shù)包括規(guī)定的參數(shù)包括: 公司公司 最大會計期最大會計期 分類帳分類帳 帳套帳套 業(yè)務(wù)實體業(yè)務(wù)實體總帳會計規(guī)定v

5、運用會計規(guī)定來規(guī)定公司范圍內(nèi)與總帳帳戶傳送有關(guān)的參數(shù)與默認(rèn)值.19定義會計規(guī)定定義成本重估參數(shù)目錄vOracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述v成本定義v標(biāo)準(zhǔn)成本v實際成本v成本核算v成本分析vOPM與財務(wù)的集成標(biāo)準(zhǔn)成本定義標(biāo)準(zhǔn)成本定義v定義標(biāo)準(zhǔn)成本明細(xì)v定義標(biāo)準(zhǔn)成本累計源倉庫v定義累計目標(biāo)倉庫v執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本累計v設(shè)置資源成本v定義間接費用v執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本處理Oracle 配方和工藝路線v成本模塊通過物料清單中定義的BOM卷積計算各層次產(chǎn)品的材料成本（上層成本）；v通過工藝路線卷積資源、制造費用和外協(xié)加工成本（本層成本）定義物料成本配方定義配方定義成本累計要素要素構(gòu)成分類與成本組構(gòu)成分類與成本組產(chǎn)（半）成品材料成

6、本定義產(chǎn)（半）成品材料成本定義 產(chǎn)成品A20011031104310321029物料價格：物料價格：100物料費用：物料費用：20. . .物料價格：50物料價格：110物料價格：200物料費用：20. . .數(shù)量 2數(shù)量 1物料價格：200物料費用：20數(shù)量 1數(shù)量 2數(shù)量 1物料價格：620物料費用：40工序工序成本成本定義定義產(chǎn)品A工藝路線投料資源加工檢驗包裝200110311043一級工人： 4小時機器工時： 3小時（僅為計劃用）. . .檢驗員： 0.2小時檢驗費用：4 元（僅為成本用） . . . 三級工人： 0.5小時 . . . 成本4 X 20 = 80 元0.2 X 20

7、+ 4 = 8 元0.5 X 15 = 7.5 元定義資源工藝路線定義工藝路線定義分配活動分配資源制造費用制造費用間接費用間接費用計算標(biāo)準(zhǔn)成本運行成本累計運行成本累計物料物料配方配料配方配料工藝工藝v可以在成本明細(xì)窗口查看標(biāo)準(zhǔn)成本與實際成本的物料、配方配料、間接費用與工藝成本。運行標(biāo)準(zhǔn)成本累計合成配方成本、工藝成合成配方成本、工藝成本及間接費用本及間接費用物料物料成本累計成本累計v成本累計對物料的配方成本、工藝成本及間接費用進行歸集匯總?？偝杀練w結(jié)總成本歸結(jié) 產(chǎn)成品A配 方材料成本： 680元工藝路線工序成本：95.5元總成本：775.5元查看成本累計結(jié)果物料成本卷積 （配方材料）舉例項目名稱

8、單價數(shù)量總成本桔紅色涂料桔紅色涂料18B原材料原材料-溶濟溶濟5210C半成品半成品818D原材料-黃色染料515E原材料-紅色染料313資源成本卷積舉例工序資源名稱資源費率（元/小時）資源數(shù)量總成本10直接人工12024010XX設(shè)備折舊1022020直接人工220120資源總成本80A產(chǎn)品成本98物料成本（BOM材料）紙張油墨輔助材料181053資源成本直接人工1直接人工2XX設(shè)備折舊80 40 20 20標(biāo)準(zhǔn)成本信息查詢成本模擬v預(yù)測和分析成本變動的綜合影響v比較不同成本方法產(chǎn)生的影響v增加成本分析要素，為定價提供依據(jù)多版本成本模擬多版本成本模擬成本用途成本用途 價格決策 預(yù)算 市場獲利

9、分析 成本優(yōu)化控制 本量利分析 成本利潤分析 財務(wù)/稅務(wù)報告 . . . . . .預(yù)算成本計帳成本分析成本成本版本成本版本成本方法成本方法預(yù)算成本標(biāo)準(zhǔn)成本分析成本. . . . . .成本更新的原因v增加新產(chǎn)品的配方和工藝線路v改進原產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝更改配方例如：更換配方配料、配方配料數(shù)量變化、配方配料采購價格或生產(chǎn)工藝變化更改工藝線路例如：工藝路線涉及的資源變化、資源耗用數(shù)量變化、資源的單位成本變化標(biāo)準(zhǔn)成本處理流程錄入錄入/修改配方、工藝修改配方、工藝路線路線/有效性有效性/間接成間接成本本定義定義/復(fù)制項目成本復(fù)制項目成本/資資源成本源成本成本卷積成本卷積成本初步更新成本初步更新關(guān)閉庫存日

10、歷關(guān)閉庫存日歷成本最終更新成本最終更新子分類帳更新子分類帳更新總帳更新總帳更新完成所有事務(wù)處理完成所有事務(wù)處理總帳系統(tǒng)總帳系統(tǒng)形成會形成會計分錄計分錄成本重成本重估估標(biāo)準(zhǔn)成本處理1.在期末進行成本累計以將各成本構(gòu)成分類匯集到產(chǎn)品成本中去，這個過程可以反復(fù)進行直至結(jié)果滿意為止；2.在成本更新窗口執(zhí)行總賬初步成本更新，然后再選擇性地進行子分類帳測試。在對成本構(gòu)成進行更改（必要時）后再運行一次成本更新以代替以前的成本數(shù)據(jù)，這將為下一期計算標(biāo)準(zhǔn)成本；標(biāo)準(zhǔn)成本處理3. 關(guān)閉庫存會計期以防止作其它的庫存交易處理，你可以隨之運行最終或預(yù)備會計期關(guān)閉；標(biāo)準(zhǔn)成本處理4. 運行測試后執(zhí)行最終成本更新，這樣對于該期

11、間，成本構(gòu)成被凍結(jié)；5. 運行庫存成本重估；6. 在準(zhǔn)備好下一期的新標(biāo)準(zhǔn)成本的情況下進行庫存交易處理。標(biāo)準(zhǔn)成本小結(jié) 以標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)，把實際發(fā)生的成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進行對比，揭示出成 本差異，該差異成為向管理人員發(fā)出的一種“警告”，以此為線索，企業(yè)可以進一步查明形成差異的原因和責(zé)任，并據(jù)此采取相應(yīng)的措施，實現(xiàn)對成本的有效控制。3.核算辦法核算辦法1.內(nèi)容內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)成本的制訂、差異計算與分析、差異的處理2.核算特點核算特點日常核算與差異分析相結(jié)合，成本控制與成本計算相結(jié)合4.實際實際成本的成本的確定確定期終，進行差異的分析，通過一定的方法將標(biāo)準(zhǔn)成本和成本差異結(jié)合起來，來確定產(chǎn)品的實際成本。目錄vOra

12、cle標(biāo)準(zhǔn)成本概述v成本定義v標(biāo)準(zhǔn)成本v實際成本v成本核算v成本分析vOPM與財務(wù)的集成v非嚴(yán)格會計核算意義上的實際成本v對于外購物料，按照采購價格或者發(fā)票價格為依據(jù)計算；v對于制造物料，按照各完工生產(chǎn)批次實際成本（消耗的材料乘實際價格，消耗的資源乘標(biāo)準(zhǔn)成本）為依據(jù)計算實際成本物料成本計算發(fā)票價格發(fā)票價格調(diào)整接收成本調(diào)整接收成本PO價格價格產(chǎn)品與間接費用構(gòu)成分類生產(chǎn)批成本生產(chǎn)批成本生產(chǎn)批成本計算依據(jù)以下原則：v配料實際用量從車間模塊的生產(chǎn)批關(guān)閉中取得v配料成本按定義的成本方法從實際成本計算處理中得到產(chǎn)品與間接費用構(gòu)成分類間接成本明細(xì)間接成本明細(xì)間接費用按以下原則進行計算：v實際間接費用計算與在

13、標(biāo)準(zhǔn)成本更新中的標(biāo)準(zhǔn)間接費用計算處理是相同的。v可以定義完全的物料與產(chǎn)品間接費用v在計算產(chǎn)品成本以前必須完成間接費用計算總帳費用分配v可以運用總帳的接口來導(dǎo)入定義的費用分配，在實際成本處理前需要作一些調(diào)整，也可以在OPM的分配維護中進行手工輸入。ORACLE總帳總帳OPM成本管成本管理理原材料成本計算方法成本計算方法成本計算方法期間移動平均成本期間移動平均成本期間加權(quán)平均成本期間加權(quán)平均成本永久加權(quán)平均永久加權(quán)平均最后交易最后交易定義實際成本方法本期接收數(shù)量本期接收數(shù)量原材料期間移動平均成本上期庫存余額上期庫存余額本期成本構(gòu)成本期成本構(gòu)成上期庫存余額上期庫存余額原材料構(gòu)成成本原材料構(gòu)成成本上期

14、單位成本上期單位成本生產(chǎn)數(shù)量生產(chǎn)數(shù)量上期庫存余額上期庫存余額本期總帳成本額本期總帳成本額上期庫存余額上期庫存余額上期實際單位成本上期實際單位成本產(chǎn)品期間移動平均成本產(chǎn)品成本構(gòu)成產(chǎn)品成本構(gòu)成接收數(shù)量接收數(shù)量(如果有如果有)S = 匯總數(shù)量匯總數(shù)量期間加權(quán)平均成本方法*交易數(shù)量交易數(shù)量價格價格交易數(shù)量交易數(shù)量原材料實際成本原材料實際成本永久加權(quán)平均成本方法S = 匯總數(shù)量匯總數(shù)量*交易數(shù)量交易數(shù)量價格價格交易數(shù)量交易數(shù)量原材料實際成本原材料實際成本最后交易值最后發(fā)票額法最后發(fā)票額法原材料實際成本原材料實際成本最后應(yīng)付發(fā)票額最后應(yīng)付發(fā)票額最后交易法最后交易法原材料實際成本原材料實際成本成本期間最后成

15、本期間最后交易發(fā)生額交易發(fā)生額總結(jié)-進行成本更新運行成本累計運行成本累計查看錯誤查看錯誤運行成本更新運行成本更新1.在標(biāo)準(zhǔn)成本期間運行成本累計或進行實際成本處理；2.核查是否有錯誤；3.在OPM MAC進行標(biāo)準(zhǔn)成本更新. 否則庫存事務(wù)處理只能按零成本來進行；實際成本期末處理完成并關(guān)閉生產(chǎn)批步驟與完成并關(guān)閉生產(chǎn)批步驟與生產(chǎn)批任務(wù)生產(chǎn)批任務(wù)完成循環(huán)盤點與調(diào)整完成循環(huán)盤點與調(diào)整完成銷售發(fā)運、關(guān)閉完成銷售發(fā)運、關(guān)閉AR完成采購與接收并關(guān)閉完成采購與接收并關(guān)閉AP關(guān)閉庫存關(guān)閉庫存實際成本期末處理進行實際成本調(diào)整進行實際成本調(diào)整.輸入或維護間接成本輸入或維護間接成本發(fā)票價格維護發(fā)票價格維護關(guān)閉庫存關(guān)閉庫存

16、總帳費用分配總帳費用分配發(fā)票價格接口發(fā)票價格接口實際成本處理實際成本處理實際成本處理實際成本處理實際成本處理成本預(yù)更新成本預(yù)更新運行最終成本更新并更運行最終成本更新并更新子分類帳新子分類帳庫存價值重估庫存價值重估測試子分類帳更新測試子分類帳更新實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本的比較比較項目標(biāo)準(zhǔn)成本實際成本成本來源外購物料：核定制造物料：成本卷積根據(jù)交易計算成本數(shù)據(jù)的穩(wěn)定性相對穩(wěn)定，便于成本決策不穩(wěn)定，與實際消耗、產(chǎn)量等相關(guān)支持會計核算Y可以隨時過帳，會計信息較及時Y需在月末過帳成本控制產(chǎn)生成本差異，便于對采購成本、及生產(chǎn)成本進行分析與控制無差異目錄vOracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述v成本定義v標(biāo)準(zhǔn)成本v實際成本v成

17、本核算v成本分析vOPM與財務(wù)的集成原材料成本核算原材料成本核算采購訂單 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)成本：110 采購價：115 采購數(shù)量：10噸入庫訂單 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)成本：110 采購價：115 入庫數(shù)量：10.3噸發(fā)票 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)成本：110 發(fā)票價：116 發(fā)票數(shù)量：10 噸原材料庫存采購價格差異采購數(shù)量差異發(fā)票價格差異發(fā)票數(shù)量差異11333350應(yīng)付帳款11501010產(chǎn)成品成本核算產(chǎn)成品成本核算建立生產(chǎn)批工序調(diào)整差異配方調(diào)整差異選擇工序選擇配方發(fā)放生產(chǎn)批物料發(fā)放資源消耗批完工原材料庫存原材料庫存XXXXXX在制品在制品吸收帳戶吸收帳戶YYYYYYFG標(biāo)準(zhǔn)成本材料效率

18、差異人工費用效率差異人工費用耗費差異XX費用效率差異XX費用耗費差異ZZZ人工工時機器工時費用耗費. . .銷售成本核算銷售成本核算銷售訂單 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)成本：110 銷售價：115 采購數(shù)量：10噸出庫單 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)成本：110 銷售價：115 出庫數(shù)量：10噸發(fā)票 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)成本：110 發(fā)票價：1345.5 發(fā)票數(shù)量：10 噸產(chǎn)成品庫存產(chǎn)成品庫存銷售成本銷售成本11001100銷售收入銷售收入銷項稅銷項稅應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款1345.51150195.5成本核算與差異分?jǐn)偝杀竞怂闩c差異分?jǐn)傇牧铣杀?標(biāo)準(zhǔn)成本 采購價格差異 采購數(shù)量差異 發(fā)票價格差異 發(fā)票數(shù)

19、量差異 差異分?jǐn)偖a(chǎn)成品成本 標(biāo)準(zhǔn)成本 配方調(diào)整差異 工藝調(diào)整差異 材料效率差異 費用效率差異 費用價格差異 差異分?jǐn)備N售成本 標(biāo)準(zhǔn)成本 差異分?jǐn)傇牧铣杀静町惙謹(jǐn)傇牧铣杀静町惙謹(jǐn)偛少彅?shù)量差異采購價格差異發(fā)票數(shù)量差異發(fā)票價格差異原材料期初數(shù) A原材料本期采購數(shù) B差異期初數(shù)C差異本期增加數(shù)D差異分配率E(C+D)/(A+B)原材料出庫量F差異轉(zhuǎn)出GE*F差異留存HC+D-G在制品采購差異目錄vOracle標(biāo)準(zhǔn)成本概述v成本定義v標(biāo)準(zhǔn)成本v實際成本v成本核算v成本分析vOPM與財務(wù)的集成成本差異分析成本差異分析 采購價格差異 采購數(shù)量差異 發(fā)票價格差異 發(fā)票數(shù)量差異 配方調(diào)整差異 工藝調(diào)整差異

20、材料效率差異 費用效率差異 費用價格差異 產(chǎn)品 服務(wù) 項目 客戶 品牌 作業(yè) 部門 工單 原因全面成本分析v成本管理卷積標(biāo)準(zhǔn)成本v總帳歸集和分配配方和工藝線路以外的成本和差異v差異分析v利用總帳報表編輯器生成成本報表和全面成本分析總帳歸集和分?jǐn)偱浞胶凸に囈酝獾某杀竞筒町恦歸集子模塊成本信息v在受益產(chǎn)品之間分?jǐn)側(cè)缦鲁杀荆喊凑占榷ǖ臉?biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偽捶峙涑杀景凑占榷ǖ臉?biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偝杀静町恦在產(chǎn)成品和在制品之間分?jǐn)傄陨铣杀竞筒町惒町惙治鰒WIP產(chǎn)生的差異：產(chǎn)生的差異：配方配料耗用標(biāo)準(zhǔn)和實際耗用資源的工藝路線耗用標(biāo)準(zhǔn)和實際耗用制造費用的工藝路線耗用標(biāo)準(zhǔn)和實際耗用v總帳實際費用與吸收帳戶之間的差異：總帳實際費用與吸收帳戶之間的差異：總帳或相關(guān)子模塊調(diào)整成本費用生產(chǎn)統(tǒng)計與實際費用發(fā)生的時