中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策研究

1、摘要隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國中小企業(yè)規(guī)模和實力都有了較大發(fā)展，在促進國民經(jīng)濟發(fā)展以及解決就業(yè)等方面發(fā)揮了巨大作用。但是由于我國中小企業(yè)存在管理落后、過度追求經(jīng)濟利益等問題，導(dǎo)致其在財務(wù)管理方面還不完善，制約了中小企業(yè)的進一步發(fā)展。因此要促進中小企業(yè)的進一步發(fā)展，必須認真分析其在財務(wù)管理方面存在的問題，科學(xué)合理的制定財務(wù)企業(yè)管理策略。本文以杭州彩貝服飾為例，分析中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，并提出了完善中小企業(yè)財務(wù)管理的對策，以期能夠?qū)χ行∑髽I(yè)的健康發(fā)展有所幫助。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；內(nèi)部控制中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策研究 時至今日，中小企業(yè)已經(jīng)成為市場經(jīng)濟的重要組成部分，其在促

2、進經(jīng)濟發(fā)展，緩解就業(yè)壓力等方面的作用凸顯，已經(jīng)成為國民經(jīng)濟的重要組成部分。財務(wù)管理作為中小企業(yè)經(jīng)營管理中不可缺少的重要組成部分，是企業(yè)管理的核心，對于改善企業(yè)經(jīng)營管理和提高企業(yè)的經(jīng)濟效益都起著非常重要的作用。但由于諸多因素，導(dǎo)致財務(wù)管理成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，造成財務(wù)秩序混亂、會計信息失真、融資困難等問題，嚴重影響了中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和國家經(jīng)濟建設(shè)秩序。因此，要適應(yīng)新形勢下中小企業(yè)的發(fā)展要求，必須認真反思在財務(wù)管理中存在的問題，提高財務(wù)管理的水平和能力，推進我國中小企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。一、中小企業(yè)財務(wù)管理概述一財務(wù)管理的概念財務(wù)管理是企業(yè)管理中的重要組成部分，是指企業(yè)組織財務(wù)活動過程中，

3、對財務(wù)關(guān)系進行科學(xué)的預(yù)測分析、決策計劃、控制協(xié)調(diào)等一系列企業(yè)財務(wù)管理工作的總稱。財務(wù)管理滲透在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，不僅包括企業(yè)的財務(wù)會計方面的內(nèi)容，而且還涉及企業(yè)的成本管理、項目評估等多個環(huán)節(jié)，是企業(yè)一項綜合性的管理工作，直接影響到企業(yè)經(jīng)營成果的好壞。二財務(wù)管理的內(nèi)容由于財務(wù)管理涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，因此財務(wù)管理的內(nèi)容也豐富多樣。首先，從企業(yè)的財務(wù)活動來看，財務(wù)管理主要包括三個方面的內(nèi)容，一是企業(yè)籌資活動中的財務(wù)管理，通過對企業(yè)籌資的規(guī)模、渠道和方式等方面進行財務(wù)管理；二是企業(yè)投資活動中的財務(wù)管理，包括企業(yè)投資的方向、規(guī)模及風(fēng)險收益等方面；三是是企業(yè)的資本收益活動中的財務(wù)管理，也

4、就是企業(yè)日常的經(jīng)營管理，資本收回過程的損益管理。其次，從企業(yè)處理財務(wù)關(guān)系角度來看，企業(yè)的財務(wù)管理主要以處理與投資人、債務(wù)人之間的關(guān)系為主要內(nèi)容。最后，從現(xiàn)代企業(yè)制度來，企業(yè)的財務(wù)管理涉及到企業(yè)的方方面面，不管是企業(yè)重組合并還是合資收購等活動中都需要進行財務(wù)管理，準確掌握企業(yè)的財務(wù)狀況，并做出正確的決策。二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題一融資能力差，方式單一隨著改革開放的不斷深入，我國的金融市場也日趨完善，我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，這就給廣闊的企業(yè)提供了多種融資、投資的渠道。但是，融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。但是，目前，由于受到金融體制、市場競爭等

5、方面的影響，中小企業(yè)在融資方面還較為困難。目前，一部分中小企業(yè)為了能夠獲得更多的融資，主要通過對下游經(jīng)銷商返點等優(yōu)惠途徑向其下游經(jīng)銷商進行短期的資金融通，但該融資途徑就造成了企業(yè)融資成本增高，短期融資能力差，成本的增高影響了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。融資方面的局限性曝露了企業(yè)資金短缺，融資能力差的弱點。二財務(wù)風(fēng)險意識較差隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中小企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展環(huán)境產(chǎn)生了很大的變化，在帶來發(fā)展機遇的同時，也產(chǎn)生了很多風(fēng)險因素。中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理意識普遍較差，增加了中小企業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的經(jīng)營風(fēng)險。一方面，由于企業(yè)經(jīng)營管理者缺乏相應(yīng)的風(fēng)險管理知識，使得其無視了財務(wù)風(fēng)險管理的重要性，過分追求經(jīng)

6、濟利益，而無視風(fēng)險管理。這就導(dǎo)致企業(yè)在面臨財務(wù)風(fēng)險時缺乏必要的準備和措施，一旦發(fā)生財務(wù)風(fēng)險難以得到及時有效的控制。另一方面，有一部分企業(yè)管理者認為財務(wù)風(fēng)險管理屬于財務(wù)部門，殊不知財務(wù)風(fēng)險可能由多種因素引起，不同的起因都可能導(dǎo)致財務(wù)危機。但是由于財務(wù)部門職權(quán)所限，其并不能對所有的財務(wù)風(fēng)險因素進行預(yù)測和控制，這就導(dǎo)致企業(yè)所面臨的的財務(wù)風(fēng)險可能處于較高水平?？傊?，由于缺乏風(fēng)險管理意識，導(dǎo)致企業(yè)沒有完善的財務(wù)風(fēng)險管理措施，不能夠?qū)⒇攧?wù)風(fēng)險控制在安全范圍之內(nèi)。三內(nèi)部控制不完善中小企業(yè)的內(nèi)部控制不完善，是造成財務(wù)管理存在問題的主要原因。在我國，大多數(shù)的中小企業(yè)由于受到企業(yè)規(guī)模和法人知識水平的限制，在組織結(jié)

7、構(gòu)而組織制度方面存在缺陷。很多中小企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)相對簡單，特別是很多都是家族式企業(yè)，企業(yè)上上下下的管理人員都是一家人，很多事情往往都是由家族最有威望的家長一人決定，因此容易形成“一言堂”的現(xiàn)象，更談不上監(jiān)督約束。即便是有些有限責(zé)任公司成立了董事會，但是這樣的決策機構(gòu)往往只是為了應(yīng)付檢查和相關(guān)規(guī)定，在公司經(jīng)營發(fā)展決策上還是一個人或者幾個人說了算。這樣的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，容易造成內(nèi)部管理混亂，公私不能分明。中小企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺乏不僅明顯地增加欺詐和偷盜行為發(fā)生的時機，而且也增加了依據(jù)不確切、不及時的財務(wù)信息而做出不良決策的時機。四財務(wù)管理人員素質(zhì)不高財務(wù)人員是中小企業(yè)進行財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，是決定中

8、小企業(yè)財務(wù)管理水平的重要因素。雖然近年來，我國中小企業(yè)的人力資源管理不斷發(fā)展和進步，但是其在財務(wù)管理方面還存在一些欠缺和不足。首先，缺乏專業(yè)的財務(wù)管理人員。在部分中小企業(yè)中，將財務(wù)管理與會計工作混為一談，很多企業(yè)甚至沒有專門的財務(wù)管理人員，使得其在財務(wù)管理方面存在嚴重的缺陷和漏洞。其次，是中小企業(yè)財務(wù)管理人的專業(yè)素養(yǎng)水平較低。雖然中小企業(yè)在招聘時，提高了招聘條件和限制要求，這在一定程度上對于提高財務(wù)管理人員的整體水平有一定的積極作用。但是在我國中小企業(yè)中內(nèi)部招聘的現(xiàn)象還普遍存在，在財務(wù)管理部門的有些崗位上還存在著“走后門”上崗的情況，這部分財務(wù)管理人員的素質(zhì)難以保證，也整體上影響了中小企業(yè)財務(wù)

9、管理的水平。由于專業(yè)知識的欠缺，使其難以正確的應(yīng)對財務(wù)管理方面存在的問題及風(fēng)險，即便出現(xiàn)問題也難以及時有效的進行糾正和管理。三、完善中小企業(yè)財務(wù)管理的對策一拓寬融資渠道，提升融資能力首先，內(nèi)部方面。中小企業(yè)要走出融資難的困境，必須改變傳統(tǒng)的生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局，建立健全法人治理機構(gòu)和公司財務(wù)管理制度，提高資金周轉(zhuǎn)率，在加速資金積累的同時防止資金閑置。提高會計信息質(zhì)量，優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)，增加信息透明度，逐步實現(xiàn)科學(xué)化管理。其次，外部方面。切實有效地進行金融系統(tǒng)改革，促進我國金融市場的發(fā)展。金融市場自由化改革能夠進一步消除金融抑制，可以利用市場這個無形的手，在體制內(nèi)和體制外之間合理有效地分配資源，充分發(fā)

10、動起社會閑置資金，提高資金使用率。二提高財務(wù)風(fēng)險管理意識復(fù)雜的市場環(huán)境，使得中小企業(yè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理更加復(fù)雜，因此企業(yè)經(jīng)營管理者要提高財務(wù)風(fēng)險管理意識，提高認識水平，適應(yīng)財務(wù)風(fēng)險管理的要求。一方面，加強企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理，需要提高企業(yè)經(jīng)營管理者的風(fēng)險管理知識水平。企業(yè)要通過對經(jīng)營管理者進行知識培訓(xùn)，使其能夠正確全面的認識企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，掌握財務(wù)風(fēng)險管理知識，這樣才能使得企業(yè)經(jīng)營管理者在進行財務(wù)風(fēng)險管理時能夠有的放矢，完善財務(wù)風(fēng)險管理控制體系。另一方面，要使企業(yè)管理者認識到造成財務(wù)風(fēng)險的危害性，將財務(wù)風(fēng)險管理放到重要位置，通過引起企業(yè)上下對財務(wù)風(fēng)險的重視，自覺加強財務(wù)風(fēng)險防范和控制?？傊?，通過提

11、高財務(wù)風(fēng)險管理意識，完善企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制體系，將財務(wù)風(fēng)險管理滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，到達降低財務(wù)風(fēng)險的目的。三完善內(nèi)部控制制度首先，完善中小企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)。良好的組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部控制得以順利貫徹實施的保證。中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)都相對簡單，但是隨著中小企業(yè)的不斷發(fā)展，其組織結(jié)構(gòu)也在不斷的調(diào)整和完善，因此中小企業(yè)在設(shè)計組織結(jié)構(gòu)時，要充分考慮企業(yè)自身的特點，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、經(jīng)營范圍等因此，按照權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則來設(shè)計。要通過明確權(quán)責(zé)制度，在職責(zé)的劃分方面既要讓每一項職責(zé)有專人負責(zé)，又要注意不相容職務(wù)別離，通過科學(xué)設(shè)計使企業(yè)相關(guān)崗位之間能夠相互制約、相互監(jiān)督，確保企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行的簡單

12、、高效、協(xié)調(diào)，順利實現(xiàn)控制目標。其次，要完善內(nèi)部控制制度，通過完善內(nèi)部控制制度框架，健全會計及其相關(guān)財務(wù)信息報告機制。通過部門崗位之間的相互監(jiān)督和制約明確各自所完要承擔(dān)的相關(guān)責(zé)任，一旦在企業(yè)財務(wù)管理方面常出現(xiàn)問題，特別是對于編造虛假會計信息，貪污盜竊，決策失誤等行為造成中小資產(chǎn)受損的情況，必須依照內(nèi)部控制制度嚴肅懲辦，情節(jié)嚴重的追究刑事責(zé)任。四提高財務(wù)管理人才素質(zhì)提高中小企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)，是加強中小企業(yè)財務(wù)管理工作的重要措施。首先，要進一步優(yōu)化中小企業(yè)的人力資源管理。對于目前中小企業(yè)財務(wù)管理人才缺乏的情況，要及時的改變?nèi)肆芾聿呗?，積極面向社會廣泛招聘，將更多的具備優(yōu)秀素質(zhì)的人才招攬至中小企業(yè)

13、中，為中小企業(yè)財務(wù)管理工作服務(wù)。其次，要進一步提高財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)和技術(shù)水平。隨著市場經(jīng)濟發(fā)展，中小企業(yè)財務(wù)管理的范圍和內(nèi)容不斷的出現(xiàn)新情況和新變化，這就需要企業(yè)財務(wù)管理人員掌握最新的財務(wù)管理知識，具備較強的管理能里，適應(yīng)新形勢下中小企業(yè)財務(wù)管理工作的需要。財務(wù)管理人員要及時掌握財務(wù)管理方面的最新知識，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，適應(yīng)中小企業(yè)財務(wù)管理工作需要，通過業(yè)務(wù)水平的提高保障中小企業(yè)財務(wù)管理工作的有效運行。四、結(jié)論綜上所述，隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟全球化的進一步深化，中小企業(yè)面臨的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了很大的變化，在帶來發(fā)展機遇的同時也對中小企業(yè)的發(fā)展帶來了挑戰(zhàn)。因此，加強中小企業(yè)的財務(wù)管理，充

14、分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的作用，對于促進中小企業(yè)的進一步發(fā)展有著重要的作用和意義。中小企業(yè)的管理層要加強對財務(wù)管理認識，完善在財務(wù)管理方面的制度建設(shè)，通過企業(yè)上下的不斷配合解決目前在財務(wù)管理方面存在的問題和漏洞，逐步建立以財務(wù)管理為核心的全面預(yù)算控制體系，實現(xiàn)保證企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，最大限度降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本的財務(wù)管理目標，促進中小企業(yè)實現(xiàn)最正確經(jīng)濟效益，提高企業(yè)抗風(fēng)險能力，促進中小企業(yè)的健康發(fā)展。參考文獻1呂國生. 中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策研究 J.時代金融，20129:352蔡曉亮. 我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策研究J.經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2012 8：124125.3徐瑩瑩. 中小企業(yè)財務(wù)管理中的問題及對策J.華章，2011115：34.4布伯虎. 中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策研究J.商業(yè)文化，20111：35-36.5 王革.中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題和解決措施J.黑龍江對外貿(mào)易，20115：144-145.6吳楊. 中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策研究