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文檔簡介
1、廊坊市2016年度繼續(xù)教育考試試卷成績:84分 總成績:84分一、判斷題(每小題4分,10小題,共40分)1.附注應當披露財務報表的編制基礎(chǔ),相關(guān)信息應當與資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示的項目相互參照。( ) A 正確 B 錯誤正確答案:A我的答案:A解析2.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照港口碼頭服務繳納增值稅。( ) A 正確 B 錯誤正確答案:A我的答案:A解析3.中華人民共和國境外(以下稱境外)單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為
2、,在境內(nèi)有自己的經(jīng)營機構(gòu),以經(jīng)營機構(gòu)為增值稅納稅人。( ) A 正確 B 錯誤正確答案:A我的答案:A解析4.原增值稅一般納稅人兼有銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的,截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣。( ) A 正確 B 錯誤正確答案:A我的答案:A解析5.試點納稅人納入營改增試點之日前發(fā)生的應稅行為,因稅收檢查等原因需要補繳稅款的,應按照營改增政策規(guī)定補繳增值稅。( ) A
3、0;正確 B 錯誤正確答案:B我的答案:A解析6.紅字專用發(fā)票不需要稅務機關(guān)認證。( ) A 正確 B 錯誤正確答案:A我的答案:A解析7.納稅人享受核準類減免稅,應當提交核準材料,提出申請,經(jīng)依法具有批準權(quán)限的稅務機關(guān)按本辦法規(guī)定核準確認后執(zhí)行。特殊情況下,納稅人未按規(guī)定申請或雖申請但未經(jīng)有批準權(quán)限的稅務機關(guān)核準確認的,納稅人仍可享受減免稅。( ) A 正確 B 錯誤正確答案:B我的答案:B解析8.稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)預繳申報享受某項稅收
4、優(yōu)惠存在疑點的,應當進行風險提示。但不可以要求企業(yè)提前履行備案手續(xù)或者進行核查。( ) A 正確 B 錯誤正確答案:B我的答案:B解析9.稅務機關(guān)后續(xù)管理中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)已享受的稅收優(yōu)惠不符合稅法規(guī)定條件的,應當責令其停止享受優(yōu)惠,但無需追繳稅款及滯納金。( ) A 正確 B 錯誤正確答案:B我的答案:B解析10.企業(yè)應當自行判斷其是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件。凡享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的,應當按照本辦法規(guī)定向稅務機關(guān)履行備案手續(xù),妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。( ) A&
5、#160; 正確 B 錯誤正確答案:A我的答案:A解析二、單選題(每小題3分,10小題,共30分)1.財務報表列報準則實施的時間是( )。 A 2015年1月1日 B 2014年1月1日 C 2015年7月1日 D 2014年7月1日正確答案:D我的答案:D解析2.車輛停放服務、道路通行服務(包括過路費、過橋費、過閘費等)等,應按照( )繳納增值稅。 A . 不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務 B
6、160; . 有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃 C . 不動產(chǎn)融資性租賃 D . 有形動產(chǎn)融資租賃正確答案:A我的答案:A解析3.融資性售后回租,是指承租方以融資為目的,將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務的企業(yè)后,從事融資性售后回租業(yè)務的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務活動,融資性售后回租應按( )計算繳納增值稅。 A . 經(jīng)營性租賃 B . 融資性租賃 C . 金融服務 D . 有形動產(chǎn)租賃正確答案:C我的答案
7、:C解析4.水路運輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務,應按( )計算繳納增值稅。 A . 經(jīng)營性租賃 B . 融資性租賃 C . 交通運輸服務 D . 其他正確答案:C我的答案:C解析5.試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的,應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額,未分別核算銷售額的,兼有不同稅率(或征收率)的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),應該( )。 A .從低適用稅率
8、160;B .適用平均稅率 C .從高適用稅率 D .適用加權(quán)平均稅率正確答案:C我的答案:C解析6.下列項目中,不應征收增值稅的是( )。 A 古舊圖書 B 將產(chǎn)品贈與他人 C 以物易物 D 郵局出售集郵商品正確答案:D我的答案:D解析7.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票,應自專用發(fā)票開具之日起( )日內(nèi)到稅務機關(guān)認證,否則不予抵扣進項稅額。 A
9、60; 30 B 60 C 90 D 180正確答案:D我的答案:C解析8.稅務機關(guān)應對享受減免稅企業(yè)的實際經(jīng)營情況進行( )檢查。 A .事前監(jiān)督 B .事后監(jiān)督 C .事中監(jiān)督 D .不進行監(jiān)督正確答案:B我的答案:B解析9.定期減免稅優(yōu)惠事項備案后有效年度內(nèi),企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的,仍然符合優(yōu)惠事項規(guī)定,但備案內(nèi)容需要變更的,企業(yè)在變化之日起( )日內(nèi),向
10、稅務機關(guān)辦理變更備案手續(xù)。 A .7 B .10 C .15 D .20正確答案:C我的答案:C解析10.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。 A .10% B .12% C .15% D .20%正確答案:C我的答案:C解析三、多選題(每小題3分,10小題,共30分)1.綜合收益是指企業(yè)在某一期間除與所有者以其所有者
11、身份進行的交易之外的其他交易或事項所引起的所有者權(quán)益變動,綜合收益包括( )。 A 其他綜合收益 B 綜合收益凈額 C 綜合收益總額 D 權(quán)益綜合收益正確答案:AC我的答案:AC解析2.下列哪些行為屬于視同銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)( )。 A . 單位向紅十字會無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) B . 單位將無形資產(chǎn)與下屬單位換取一批貨物,作為原材料 C . 單位向自己的集團公司無償轉(zhuǎn)
12、讓無形資產(chǎn) D . 單位向某國企無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)正確答案:CD我的答案:ABCD解析3.一般納稅人發(fā)生下面的應稅行為中,按11%繳納增值稅的有( )。 A . 交通運輸服務 B . 基礎(chǔ)電信 C . 提供有形動產(chǎn)租賃服務 D . 銷售不動產(chǎn)正確答案:ABD我的答案:ABD解析4.納稅人發(fā)生應稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的,或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無銷售額的,主管稅務機關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額( )。
13、;A . 按照納稅人最近時期銷售同類服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的平均價格確定 B . 市場上的平均價格確定 C . 按照組成計稅價格確定 D . 按照其他納稅人最近時期銷售同類服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的平均價格確定正確答案:ACD我的答案:ACD解析5.一般納稅人提供的下列服務中,( )可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 A .以清包工方式提供的建筑服務 B .公共交通運輸服務 C .為甲供工
14、程提供的建筑服務 D .為建筑工程老項目提供的建筑服務正確答案:ABCD我的答案:ABCD解析6.營業(yè)稅改征增值稅試點的公共交通運輸服務包括( )。 A 輪客渡 B 公交客運 C 軌道交通 D 出租車正確答案:ABCD我的答案:ABCD解析7.納稅人隨納稅申報表提交附送材料或報備材料進行備案的,應當在稅務機關(guān)規(guī)定的減免稅期限內(nèi),報送( )資料。 A .減免稅的項目 B .減
15、免稅的依據(jù) C .減免稅的范圍 D .減免稅的期限正確答案:ABCD我的答案:ABCD解析8.稅務機關(guān)應當結(jié)合稅收風險管理,將享受減免稅的納稅人履行納稅義務情況納入風險管理,加強監(jiān)督檢查,主要內(nèi)容包括( )。 A .納稅人是否符合減免稅的資格條件,是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅; B .納稅人是否存在編造虛假計稅依據(jù)騙取減免稅的行為; C .減免稅稅款有規(guī)定用途的,納稅人是否按照規(guī)定用途使用減免稅款; D .減免稅有規(guī)定減免期限的,是否到期停止享受稅收減免;正確答案:ABCD我的答案:ABCD解析9.企業(yè)所提供的備案資料包括( )。 A .合同(協(xié)議) B
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