廊坊市2016年度繼續(xù)教育考試

1、廊坊市2016年度繼續(xù)教育考試試卷成績(jī)：84分 總成績(jī)：84分一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分）1.附注應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示的項(xiàng)目相互參照。（ ） A  正確 B  錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析2.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照港口碼頭服務(wù)繳納增值稅。（ ） A  正確 B  錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析3.中華人民共和國(guó)境外（以下稱(chēng)境外）單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為

2、，在境內(nèi)有自己的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，以經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)為增值稅納稅人。（ ） A  正確 B  錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析4.原增值稅一般納稅人兼有銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，截止到納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（ ） A  正確 B  錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析5.試點(diǎn)納稅人納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照營(yíng)改增政策規(guī)定補(bǔ)繳增值稅。（ ） A 

3、0;正確 B  錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：A解析6.紅字專(zhuān)用發(fā)票不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（ ） A  正確 B  錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析7.納稅人享受核準(zhǔn)類(lèi)減免稅，應(yīng)當(dāng)提交核準(zhǔn)材料，提出申請(qǐng)，經(jīng)依法具有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)按本辦法規(guī)定核準(zhǔn)確認(rèn)后執(zhí)行。特殊情況下，納稅人未按規(guī)定申請(qǐng)或雖申請(qǐng)但未經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)確認(rèn)的，納稅人仍可享受減免稅。（ ） A  正確 B  錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：B解析8.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受某項(xiàng)稅收

4、優(yōu)惠存在疑點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。但不可以要求企業(yè)提前履行備案手續(xù)或者進(jìn)行核查。（ ） A  正確 B  錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：B解析9.稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已享受的稅收優(yōu)惠不符合稅法規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其停止享受優(yōu)惠，但無(wú)需追繳稅款及滯納金。（ ） A  正確 B  錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：B解析10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自行判斷其是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件。凡享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)履行備案手續(xù)，妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。（ ） A&

5、#160; 正確 B  錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）1.財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)準(zhǔn)則實(shí)施的時(shí)間是（ ）。 A  2015年1月1日 B  2014年1月1日 C  2015年7月1日 D  2014年7月1日正確答案：D我的答案：D解析2.車(chē)輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)（包括過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、過(guò)閘費(fèi)等）等，應(yīng)按照（ ）繳納增值稅。 A  . 不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù) B&#

6、160; . 有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃 C  . 不動(dòng)產(chǎn)融資性租賃 D  . 有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃正確答案：A我的答案：A解析3.融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)后，從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務(wù)活動(dòng)，融資性售后回租應(yīng)按（ ）計(jì)算繳納增值稅。 A  . 經(jīng)營(yíng)性租賃 B  . 融資性租賃 C  . 金融服務(wù) D  . 有形動(dòng)產(chǎn)租賃正確答案：C我的答案

7、：C解析4.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，應(yīng)按（ ）計(jì)算繳納增值稅。 A  . 經(jīng)營(yíng)性租賃 B  . 融資性租賃 C  . 交通運(yùn)輸服務(wù) D  . 其他正確答案：C我的答案：C解析5.試點(diǎn)納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額，未分別核算銷(xiāo)售額的，兼有不同稅率（或征收率）的銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該（ ）。 A  .從低適用稅率&#

8、160;B  .適用平均稅率 C  .從高適用稅率 D  .適用加權(quán)平均稅率正確答案：C我的答案：C解析6.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)征收增值稅的是（ ）。 A  古舊圖書(shū) B  將產(chǎn)品贈(zèng)與他人 C  以物易物 D  郵局出售集郵商品正確答案：D我的答案：D解析7.增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)自專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起( )日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 A

9、60; 30 B  60 C  90 D  180正確答案：D我的答案：C解析8.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)享受減免稅企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行（ ）檢查。 A  .事前監(jiān)督 B  .事后監(jiān)督 C  .事中監(jiān)督 D  .不進(jìn)行監(jiān)督正確答案：B我的答案：B解析9.定期減免稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案后有效年度內(nèi)，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，仍然符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，企業(yè)在變化之日起（ ）日內(nèi)，向

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更備案手續(xù)。 A  .7 B  .10 C  .15 D  .20正確答案：C我的答案：C解析10.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A  .10% B  .12% C  .15% D  .20%正確答案：C我的答案：C解析三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.綜合收益是指企業(yè)在某一期間除與所有者以其所有者

11、身份進(jìn)行的交易之外的其他交易或事項(xiàng)所引起的所有者權(quán)益變動(dòng)，綜合收益包括（ ）。 A  其他綜合收益 B  綜合收益凈額 C  綜合收益總額 D  權(quán)益綜合收益正確答案：AC我的答案：AC解析2.下列哪些行為屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（ ）。 A  . 單位向紅十字會(huì)無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) B  . 單位將無(wú)形資產(chǎn)與下屬單位換取一批貨物，作為原材料 C  . 單位向自己的集團(tuán)公司無(wú)償轉(zhuǎn)

12、讓無(wú)形資產(chǎn) D  . 單位向某國(guó)企無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)正確答案：CD我的答案：ABCD解析3.一般納稅人發(fā)生下面的應(yīng)稅行為中，按11%繳納增值稅的有（ ）。 A  . 交通運(yùn)輸服務(wù) B  . 基礎(chǔ)電信 C  . 提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) D  . 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)正確答案：ABD我的答案：ABD解析4.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無(wú)銷(xiāo)售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷(xiāo)售額（ ）。 

13、;A  . 按照納稅人最近時(shí)期銷(xiāo)售同類(lèi)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定 B  . 市場(chǎng)上的平均價(jià)格確定 C  . 按照組成計(jì)稅價(jià)格確定 D  . 按照其他納稅人最近時(shí)期銷(xiāo)售同類(lèi)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定正確答案：ACD我的答案：ACD解析5.一般納稅人提供的下列服務(wù)中，（ ）可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。 A  .以清包工方式提供的建筑服務(wù) B  .公共交通運(yùn)輸服務(wù) C  .為甲供工

14、程提供的建筑服務(wù) D  .為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析6.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的公共交通運(yùn)輸服務(wù)包括（ ）。 A  輪客渡 B  公交客運(yùn) C  軌道交通 D  出租車(chē)正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析7.納稅人隨納稅申報(bào)表提交附送材料或報(bào)備材料進(jìn)行備案的，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，報(bào)送（ ）資料。 A  .減免稅的項(xiàng)目 B  .減

15、免稅的依據(jù) C  .減免稅的范圍 D  .減免稅的期限正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析8.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，將享受減免稅的納稅人履行納稅義務(wù)情況納入風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，主要內(nèi)容包括（ ）。 A  .納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅； B  .納稅人是否存在編造虛假計(jì)稅依據(jù)騙取減免稅的行為； C  .減免稅稅款有規(guī)定用途的，納稅人是否按照規(guī)定用途使用減免稅款； D  .減免稅有規(guī)定減免期限的，是否到期停止享受稅收減免；正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析9.企業(yè)所提供的備案資料包括（ ）。 A  .合同（協(xié)議） B&#